2022年题中级会计 .pdf

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1、一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。 ）1. 预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为（）A. 应付账款B. 应收账款C. 其他应付款D. 其他应收款满分： 2 分2. 财务会计的基本目标是A. 提供会计信息B. 参与经济决策C. 控制经济活动D. 进行价值管理满分： 2 分3. 现金流量表中，分配股利所涉及的现金流量属于（） 。A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量C. 筹资活动现金流量D. 非正常活动的现金流量满分： 2 分4. 小规模纳企业购进存货发生的进项增值税，正确的核算方法是（） 。A. 计入存货成本B. 计入管理费用C.

2、计入销售费用D. 作为进项税单独核算满分： 2 分5. 下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方核算的是（） A. 本期确认的坏账B. 本期转销的坏账损失C. 收回过去已确认并注销的坏账名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 35 页 - - - - - - - - - D. 确实无法支付的应付账款满分： 2 分6. 企业一般不应从本企业的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）A. 本单位负责人审查批准B. 财政部门审查批准C. 开户银行审

3、查批准D. 主管部门审查批准满分： 2 分7. 2009 年末，甲存货成本 20万元，计提跌价损失 2万元。则年末该项存货的计税基础是（） 。A. 0 B. 2 万元C. 18 万元D. 20 万元满分： 2 分8. 2001年12月31日某企业 A存货的账面价值为 25 000元，预计可变现净值为23 000元。2002年12月31日该存货的账面价值为25 000元，预计可变现净值为26 000 元。则 2002年末应冲减 A存货跌价准备（）A. 2 000 元 B. 3 000元C. 0 D. 1 000 元满分： 2 分9. 某企业于 2001年5月2日将一张带息应收票据送银行贴现。若该

4、票据票面金额为1 000 000 元，2001年4月30日已计利息 1 000 元，尚未计提利息 1 200 元，银行贴现息为 900元，则票据贴现时应计入财务费用的金额为（）A. 2 200 元B. 1 200 元C. 2 300 元D. 300元满分： 2 分10. 企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入（）A. 其他业务收入B. 资本公积名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 35 页 - - - - - - - - - C. 盈余公积D.

5、 营业外收入满分： 2 分11. 下列所有者权益项目中，与企业损益无关的是（） 。A. 资本公积B. 法定盈余公积C. 未分配利润D. 任意盈余公积满分： 2 分12. 应收账款的产生原因是（）A. 现销B. 赊销C. 现购D. 赊购满分： 2 分13. 下列各项中，应予以资本化处理的借款利息支出是（） 。A. 开发无形资产借入长期借款所发生的全部利息支出B. 购建固定资产借入长期借款，在资产达到预定使用状态前发生的利息支出C. 日常生产经营借入长期借款的利息支出D. 进行长期投资借入长期借款的利息支出满分： 2 分14. 商业汇票的付款期限最长不能超过（）A. 9 个月B. 3 个月C. 6

6、 个月D. 12 个月满分： 2 分15. 某企业认购作为可供出售金融资产的普通股1000股，每股面值 10元，实际买价 11000元，其中包括已宣告分派但尚未支付的现金股利 500元。另外支付佣金 100元。该批股票的入账成本为（）A. 10000 元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 35 页 - - - - - - - - - B. 11100 元C. 10600 元D. 11000 元满分： 2 分二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。 ）1

7、. 下列各项费用应计入企业销售费用的有（） 。A. 广告费B. 金融机构手续费C. 展览费D. 行政管理人员薪酬E. 商标摊销金额满分： 3 分2. 下列各项中，属于营业外收入核算内容的有（） 。A. 罚款收入B. 出租包装物的收入C. 保险赔偿收入D. 结算存款的利息收入E. 出售无形资产的净收益满分： 3 分3. 下列各项属于职工薪酬内容的有（） 。A. 计时工资B. 住房公积金C. 辞退补偿D. 失业保险费E. 给职工免费提供的住房折旧费满分： 3 分4. 下列业务中，能引起企业利润增加的有（） 。A. 收回前期已确认的坏账B. 债务重组收益名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -

8、- - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 35 页 - - - - - - - - - C. 计提持有至到期投资利息D. 溢价发行股票取得的溢价款E. 本期确认并收到供应单位支付的违约金满分： 3 分5. 下列各选项中，作为应收账款核算的有（）。A. 赊销商品的价款B. 销售机构经费C. 赊销商品的销项增值税D. 售商品时代垫的包装费和运杂费E. 销售人员工资满分： 3 分6. 下列业务发生时，影响所有者权益结构变动的有（） 。A. 用盈余公积补亏B. 接受资产捐赠C. 用固定资产对外投资D. 发放股票股利E.

9、 用资本公积转增资本满分： 3 分7. 下列各项应作为营业外支出核算的有（） 。A. 罚款支出B. 出售固定资产的净损失C. 对外捐赠资产D. 债权人发生的债权重组损失E. 支付职工困难补助满分： 3 分8. 在我国现行会计实务中，作为应收票据核算的票据有（）。A. 支票B. 银行汇票C. 银行本票D. 商业承兑汇票名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 35 页 - - - - - - - - - E. 银行承兑汇票满分： 3 分9. 下列固定资产中，应计提折旧

10、的有（）A. 经营租赁方式租入的固定资产B. 经营租赁方式租出的固定资产C. 大修理暂时停用的固定资产D. 使用期满仍在使用的固定资产E. 未使用的房屋满分： 3 分10. 在我国会计实务中，长期借款利息列支的项目可能包括（） 。A. 在建工程B. 存货C. 研发支出D. 财务费用E. 投资收益满分： 3 分三、案例分析题（共 4 道试题，共 40 分。 ）1. 2009年1月2日 M公司发行 5年期债券一批，面值 20 000 000元，票面利率 4% ，利息于每年的 7月1日、1月1日支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为15 366 680 元（不考虑发行费用） ，债券折价采用实际利率

11、法分摊，债券发行时的实际利率为5% 。公司于每年的 6月末、 12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算该批应付债券的下列指标（列示计算过程，并对计算结果保留个位整数）（1） 发行债券的价格；（2） 各期的应付利息；（3） 第1期分摊的折价；（4） 2009 年6月30日的摊余成本；（5） 到期应偿付的金额提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 35 页 - - - - - -

12、- - - (1) 发行债券的折价 =实际发行价 15 366 680- 面值 20 000 000 -4 633 320元(2) 各期（半年）的应付利息=面值20 000 000 票面利率 4262=400 000元(3) 第1期分摊的折价一本期实际利息费用一本期应付利息 -384 167-400 000-15 833元(4)2009 年6月30日的摊余成本一期初摊余成本十本期摊销折价 -15 366 680+15 833-15 382 513元(5) 到期应偿付的金额 =债券到期面值 +最后一期应付利息 =20 400 000 元满分： 10 分2. Z 公司 2009年有关资料如下：（1

13、）资产负债表有关项目的余额为：“交易性金融资产股票投资“年初数66 000 元，年末数 0元；“应收票据“（含增值税）年初数630 000 元，年末数 140 000 元；“应收账款“（含增值税）年初数2 400 000 元，年末数 960 000 元；“存货“年初数 180 000 元，年末数 150 000 元；“短期借款”年初数 0元，年末数 300 000元；“应付票据”（含增值税）年初数350 000 元，年末数 170 000 元；“应付账款”（含增值税）年初数240 000 元，年末数 290 000 元；“应付股利”年初数 450 000 元，年末数 200 000 元。（2）

14、利润表及所有者权益变动表有关资料如下：本年销售收入 5 600 000 元，销售成本 3 000 000 元；投资收益（均为出售交易性金融资产股票投资的获利）9 000 元；营业外收入（均为处置固定资产净收益）180 000 元；向所有者分配现金股利780 000 元。（3）其他有关资料：本年销项增值税为 952 000 元，本年购进存货发生进项增值税561 000 元；应收甲公司货款 46 800 元，因甲公司破产而无法收回，本年末已将其确认为坏账损失；“坏账准备”帐户年初余额120 000 元，年末余额 48 000 元；本年出售的固定资产，原价1 200 000 元，累计折旧 450 0

15、00 元；本年出售交易性金融资产股票投资及固定资产均已收到现金；除上述情况外，应收、应付款项均以现金结算。不考虑企业本年度发生的其他交易和事项。要求：计算 Z 公司2009年度现金流量表中下列项目的金额：（1） 销售商品、提供劳务收到现金；（2） 购买商品、接受劳务支付的现金；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 35 页 - - - - - - - - - （3） 收回投资收到的现金；（4） 分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（5） 处置固定资产、无形资产和

16、其他长期资产收回的现金净额；（6） 取得借款收到的现金。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。（1）销售商品、提供劳务收到的现金=5 600 000+952 000+(630 000-140 000)+2 400 000+120 000-(960 000+48 000)-46 800=8 507 200( 元) （2）购买商品、接受劳务支付的现金=3 000 000+561 000+(350 000-170 000)+(240 000-290 000)-(180 000-150 000)=3 661 000( 元) （3）收回投资收到的现金=66

17、 000+9 000=75 000( 元) （4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金=780 000+(450 000-200 000)=1 030 000(元) （5）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=1 200 000-450 000+180 000=930 000(元) （6）取得借款收到的现金 =300 000-0=300 000(元)满分： 10 分3. 2008 年1月5日，A 公司赊销一批材料给B 公司，含税价为 105 000 元。 2009年7月1日， B公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，A公司同意 B公司用产品抵偿上项账款。该产品市价8

18、0 000 元，增值税率 17% ，产品成本 70 000 元。A公司为该笔应收账款计提的坏账准备为5 000 元，B公司对抵债存货已计提跌价准备5 000 元，产品已于 7月1日运往 A企业。要求：（1） 计算债务人获得的债务重组收益；（2） 分别编制 A公司和 B公司与上述业务有关的会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。(1) 债务人 B公司重组债务的账面价值=105 000( 元) 抵债产品视同销售应交的增值税=80 000 x17qo=13 600(元) B公司获得的债务重组收益=105 000-80 000-13 600 =1

19、1 400(元 ) (2) 会计分录如下：债务人 B公司： 105 000 贷：主营业务收入80 000 应交税费一应交增值税（销项税额）13 600 营业外收入 11 400 同时：借：存货跌价准备 5 000 主营业务成本 65 000 贷：库存商品 70 000 债权人 A公司：借：在途物资 80 000 应交税费一应交增值税（进项税额） 13 600 坏账准备 5 000 营业外支出 6 400 贷：应收账款满分： 10 分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8

20、页，共 35 页 - - - - - - - - - 4. 甲企业基本生产车间于1999年初购入一台设备并投入使用。该设备原价60000元，预计使用期限 5年。2002年7 月2日因火灾使该项设备提前报废，经批准后进行清理。清理时以银行存款支付清理费用350元，取得残值收入 700元已存入银行。设备已清理完毕。要求： （1）采用双倍余额递减法计算该项设备各年的折旧额（最后2年改直线法）。（2）计算该项设备的清理净损益。（3）编制全部清理业务的会计分录。提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。满分： 10 分（1）采用双倍余额递减法计算该项设备各年的

21、折旧额（最后2年改直线法）。根据题目的意思，购进时没有考虑预计净残值，设其为0，第一年折旧额 =60000*2/5=24000 第二年折旧额 =（60000-24000）*2/5=14400 第三年折旧额 =（60000-24000-14400）*2/5=8640 第四年折旧额 =（60000-24000-14400-8640- 残值0）*2/5=6480 第五年折旧额 =（60000-24000-14400-8640- 残值0）*2/5=6480 注意：双倍余额递减法在最后两年才改用直线法并且考虑残值。 1999 年度折旧额 =24000*11/12=22000 2000 年度折旧额 =（2

22、4000*1/12+14400*11/12=15200 2001 年度折旧额 =14400*1/12+8640*11/12=9120 2002 年度前 7个月折旧额 =8640*1/12+6480*6/12=3960 截止报废时该设备累计折旧额=22000+15200+9120+3960=50280 元注：固定资产新增当月不提折旧，减少当月照提折旧。（2）计算该项设备的清理净损益清理净损益 =清理收入 - 清理支出 - 账面价值 =700-350- （原值 60000-累计折旧 50280） =-9370 （3）编制全部清理业务的会计分录。借：固定资产清理 9720 累计折旧 50280 贷：

23、固定资产 60000 借：固定资产清理 350 贷：银行存款 350 借：银行存款 700 贷：固定资产清理 700 借：营业外支出 9370 贷：固定资产清理 9370一、单项选择题（共 15 道试题，共 30 分。 ）1. 某企业 2002年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50 000 元，预计使用 5年，预计净残值 2 000 元。若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为（）A. 10 000 元B. 9 600 元C. 12 800 元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理

24、 - - - - - - - 第 9 页，共 35 页 - - - - - - - - - D. 6 400 元满分： 2 分2. 某商场采用毛利率法计算期末存货成本。本月初体育用品结存150 000元，本月购入 400 000元；实现销售收入 370 000元，另发生销售退回和折让 20 000 元。上月该类商品的毛利率为25% ，则本月末库存商品成本为（）A. 262 500 元B. 280 000 元C. 287 500 元D. 180 000 元满分： 2 分3. A 公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该诉讼中胜诉的可能性有30% ，败诉的可能性有70

25、% 。如果败诉， A公司将要支付 60万元 80万元的赔偿款。据此，A公司应在期末资产负债表中确认预计负债金额（） 。A. 60 万元B. 70 万元C. 80 万元D. 140 万元满分： 2 分4. 商业汇票的付款期限最长不能超过（）A. 9 个月B. 3 个月C. 6 个月D. 12 个月满分： 2 分5. 预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”帐户；若发生预收货款业务，其核算帐户应为（） 。A. 应付账款B. 应收账款C. 其他应付款D. 其他应收款满分： 2 分6. 现金流量表中，分配股利所涉及的现金流量属于（） 。A. 经营活动现金流量B. 投资活动现金流量名师资料总结 - -

26、-精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 35 页 - - - - - - - - - C. 筹资活动现金流量D. 非正常活动的现金流量满分： 2 分7. 工业企业发生的下列各项收入中，不影响企业营业利润的是（） 。A. 商品销售收入B. 固定资产出租收入C. 不适用原材料的销售收入D. 无形资产出售净收益满分： 2 分8. 按照规定，下列业务中应确认为企业当年主营业务收入的有（） 。A. 12 月25日销售产品一批，价款100万元。同日收到购货单位交来的同等金额、3个月到期的商业汇票

27、一张。B. 5 月20日销售不适用原材料一批，价款20万元已收到并存入银行。C. 9 月30日试销售新产品一批，价款15万元，退货期 1个月，退货率尚无法估计。D. 12 月30日发出商品一批，价款50万元，委托 C公司代销。满分： 2 分9.反映企业期末资产的流动性和偿债能力情况的财务报表是（） 。A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表满分： 2 分10. F 公司5月1日将本年 4月1日签发、期限 3个月、面值 60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率6% 。则 F公司收入的贴现净额为（）A. 59100 元B. 59400 元C. 59700 元D.

28、60300 元满分： 2 分11. 下列各项中，应记入“坏账准备”账户贷方核算的是（）A. 本期确认的坏账名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 35 页 - - - - - - - - - B. 本期转销的坏账损失C. 收回过去已确认并注销的坏账D. 确实无法支付的应付账款满分： 2 分12. 下列各项中，属于资产负债表中流动负债项目的是（） 。A. 长期借款B. 递延所得税负债C. 应付利润D. 应付债券满分： 2 分13. 企业在银行的信用卡存款，其核算账

29、户为A. 其他货币资金B. 银行存款C. 在途货币资金D. 库存现金满分： 2 分14. 2009年末 H公司的预计负债中， 有年末预提的商品售后保修费15万元；但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。据此，2009年末该项负债的计税基础为（） 。A. 无法确定B. 0 C. 15 万元D. 30 万元满分： 2 分15. 下列各资产负债表项目中，可根据相应总分类账户的期末余额直接填列的是（） 。A. 应付账款B. 预收账款C. 长期借款D. 应付职工薪酬满分： 2 分二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。 ）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - -

30、- - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 35 页 - - - - - - - - - 1. 下列属于债务重组方式的有（） 。A. 将债务转为资本B. 将原债务的还款期延长2年C. 债务企业破产清算，以破产资产偿债D. 以低于债务账面价值的现金清偿债务E. 以设备偿债，债务重组日设备的公允价值大于重组债务的账面价值满分： 3 分2. 下列各项应作为营业外支出核算的有（） 。A. 罚款支出B. 出售固定资产的净损失C. 对外捐赠资产D. 债权人发生的债权重组损失E. 付职工困难补助满分： 3 分3. 下列各项，应计入企业（一般纳税人）外购

31、存货入账价值的有（）A. 存货的购买价格B. 运输途中的保险费C. 入库前的挑选整理费D. 运输途中的合理损耗E. 进项增值税满分： 3 分4. 下列帐户余额对资产负债表“存货”项目金额产生影响的有（） 。A. 在途物资B. 工程物资C. 发出商品D. 委托加工物资E. 周转材料满分： 3 分5. 与“应收票据”账户贷方相对应的借方账户有（）A. “应收账款”账户名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 35 页 - - - - - - - - - B. “银行存

32、款”账户C. “财务费用”账户D. “应付票据”账户E. “主营业务收入”账户满分： 3 分6. 下列各项会计政策中，我国现行企业会计准则不允许采用的有（） 。A. 坏账的核算采用直接转销法B. 发出存货计价采用后进先出法C. 资产负债表日无形资产按摊余成本计量D. 对联营企业的长期股权投资采用权益法核算E. 资产负债表日持有至到期投资按摊余成本计量满分： 3 分7. 衡量一项会计信息是否可靠，依据的标准是A. 真实性B. 及时性C. 一致性D. 中立性E. 可核性满分： 3 分8. 工业企业的下列交易和事项中，应当交纳增值税的有（）A. 将产品对外投资B. 将产品分配给投资者C. 将委托加工

33、的物资用于工程项目D. 将产品赠送他人E. 将原材料用于在建工满分： 3 分9. 企业发生的下列支出中，按规定可使用现金直接支付的有A. 支付职工张天差旅费 3000元B. 支付银行承兑汇票手续费1000元C. 支付李明困难补助 800元名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 35 页 - - - - - - - - - D. 支付购置设备款 6000元E. 支付采购材料款 10000元满分： 3 分10. 下列银行转账结算方式中，属于同城结算的有（）A. 银行

34、本票B. 银行汇票C. 支票D. 委托银行收款E. 汇兑满分： 3 分三、案例分析题（共 4 道试题，共 40 分。 ）1. A 公司（一般纳税人）拖延B 公司货款 200 000元无力偿付，现双方协商进行债务重组。A 公司以一台自用设备（2009年初购入，适用增值税税率 17% ）抵债，设备原价 140 000 元、累计折旧 20 000 元、公允价值 140 000 元。要求：（1） 计算 A 公司抵账设备的处置损益、债务重组收益。（2） 计算 B 公司的债权重组损失。（3） 编制 A 公司用设备抵债，结转抵债设备账面价值及处置损益的会计分录。（注：有关计算需列式计算过程）提示：答题框内不

35、能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。 1.A公司：抵债设备的处置损益 =140000-（140000-20000）=20000（元）债务重组收益 =200000-（140000+140000 17% ） =36200（元）2.B 公司：债务重组损失 =200000-（140000+140000 17% ） =36200（ （元）3.A 公司的账务处理：借：固定资产清理 120 000 累计折旧 20 000 贷：固定资产设备 140 000 借：应付账款 B公司 200 000 营业外支出处置非流动资产损失 20 000 贷：固定资产清理 120 000 应交

36、税费应交增值税（销项税额） 23 800 营业外收入债务重组利得 36 200 满分： 10 分2. B公司在 2001年初以现款购入甲公司股票9000股作为长期投资，每股买价10元。当年甲公司的税后利润为200000元，决定分配现金股利 180000元。要求：对下面两种情况，采用适当方法分别作出B公司购入股票及当年末的有关会计分录。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 35 页 - - - - - - - - - （1）假设 B公司所购股票占甲公司普通股的1

37、5% 。（2）假设 B公司所购股票占甲公司普通股的30% 。（“长期股权投资”科目要求写出二级、三级明细科目）提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。借：长期股权投资甲公司（成本） 90000 贷：银行存款 90000 （1）持股 15% 未形成重大影响，应当采用成本法进行核算，其实这里出题人是主要是为了考察考生对成本法和权益法的掌握，按照常理，这种投资一般应该作为交易行金融资产或者可供出售金融资产进行核算，我们这里姑且采用成本法作为长期股权投资核算。成本法的特点是在企业实现净利润的时候，不做帐，只有在分配股利的时候，才计入投资收益。借：应收股利

38、2700 （180000*15% ）贷：投资收益 2700 这里我想说的是， 如果当期净利润小于分配的股利，这个题就不是这样了， 多出来的股利， 要冲减投资成本， 还有如果在投资当期，分配了上年的股利，属于清算型股利，应当冲减投资成本，但是题目没有涉及到，就不再补充知识点了。（2）采用权益法核算，要随着被投资单位所有者权益的变化调整长期股权投资的账面价值实现净利润的时候，被投资单位所有者权益增加借：长期股权投资甲公司（损益调整） 6000 （20000*30% ）贷：投资收益 6000 当宣告发放股利的时候，权益又减少了。借：应收股利 4800 （18000*30% ）贷：长期股权投资甲公司（

39、损益调整） 4800满分： 10 分3. 2009年1月2日 M公司发行 5年期债券一批，面值 20 000 000元，票面利率 4% ，利息于每年的 7月1日、1月1日支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为15 366 680 元（不考虑发行费用） ，债券折价采用实际利率法分摊，债券发行时的实际利率为5% 。公司于每年的 6月末、 12月末计提利息，同时分摊折价款。要求计算该批应付债券的下列指标（列示计算过程，并对计算结果保留个位整数）（1） 发行债券的价格；（2） 各期的应付利息；（3） 第1期分摊的折价；（4） 2009 年6月30日的摊余成本；（5） 到期应偿付的金额提示：答题框内不

40、能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 35 页 - - - - - - - - - 满分： 10 分（1）发行债券的折价 =1536.668*5%/2=38.4167 万元（2）各期的应付利息 1、2009年7月半年的利息 =2000*40%/2=40万元 2、2009年7月半年的实际利息费用=40万元+38.4167万元 =78.4167万元 3、2009年12月31日应预提利息 =（38

41、.4167+1536.688 ）*5%/2=39.3771 万元 4、2009年12月31日应付利息 =39.3771+40=79.3771 万元（3）第一期分摊的折价 =（38.4167+1536.668 ）*5%/2=39.3771 万元（4）2009年6月30日的摊余成本 =1536668+78.4617=1615.13 万元（5）到期应偿付的金额 =2000+40=2040万元4. 2009 年初 E公司“未分配利润”明细账户有贷方余额100 000 元。2009年度 E 公司实现税前利润 100万元，经查，本年确认国债利息收入 8 000元，支付罚金 4 000 元。另有一项环保设备

42、，公司采用直线法计提折旧，年折旧额为45 000元，税法规定按年数总和法计提折旧，本年折旧额为57 000 元。E公司的所得税率为 25% ，盈余公积提取率为 10% ，当年未向投资者分配利润。要求：计算 E公司2009年度的下列指标：（1） 纳税所得额（2） 应交所得税（3） 净利润（4） 年末提取的盈余公积（5） 年末的未分配利润提示：答题框内不能输入超过2000个字符。如果超过 2000字符，请使用附件上传功能。（1）销售商品、提供劳务收到现金；=5600000+952000+ （630000-140000）+2400000+120000- （960000+48000）-46800=85

43、07200（元）（2）购买商品、接受劳务支付的现金；=3000000+561000+（ 350000-170000）+（240000-290000）-（180000-150000）=3661000（元）（3）收回投资收到的现金；=66000+9000=75000 （元）（4）分配股利、利润或偿付利息支付的现金=780000+（450000-200000）=1030000（元）（5）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；=1200000-450000+180000=930000（元）（6）取得借款收到的现金=300000-0=300000（元）满分： 10 分一、单项选择题（共 1

44、5 道试题，共 30 分。 ）1. 下列各项不属于会计差错内容的是（） 。A. 账户分类和计算错误B. 漏记已完成的交易名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 35 页 - - - - - - - - - C. 应计项目与递延项目期末未作调整D. 会计估计赖以进行的基础发生变化，导致原估计需要修订满分： 2 分2. 工业企业发生的下列各项收入中，不影响企业营业利润的是（） 。A. 商品销售收入B. 固定资产出租收入C. 不适用原材料的销售收入D. 无形资产出售净

45、收益满分： 2 分3. 下列项目中，属于企业经营过程中因购买材料和接受劳务供应而发生的债务是（）A. 应付账款B. 预收账款C. 其他应付款D. 长期应付款满分： 2 分4. 预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”账户；若发生预收货款业务，其核算账户应为（）A. 应付账款B. 应收账款C. 其他应付款D. 其他应收款满分： 2 分5. A 公司 4月15日签发一张为期 90天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到期日应为（）A. 7 月13日B. 7 月14日C. 7 月15日D. 7 月20日满分： 2 分6. 小规模纳企业购进存货发生的进项增值税，正确的核算方法是（） 。A. 计入存

46、货成本B. 计入管理费用名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 35 页 - - - - - - - - - C. 计入销售费用D. 作为进项税单独核算满分： 2 分7. A 公司于 3月15 日销售商品一批，应收账款为100000元，规定对方付款条件为2/10 、1/20 、N/30。购货单位已于 3月22日付款。A公司实际收到的金额为（）A. 90000 元B. 100000 元C. 98000 元D. 80000 元满分： 2 分8. 一台设备原值 100

47、万元，至本年末累计折旧30万元，未计提减值准备。使用期内设备各年的税法折旧额与会计折旧额相等，则本年末该项设备的计税基础为（） 。A. 0 B. 30 万元C. 70 万元D. 100 万元满分： 2 分9. 年末资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是（） 。A. “利润分配”帐户年末余额B. “应付利润”帐户年末余额C. “本年利润”账户借方余额D. “盈余公积”帐户年末余额满分： 2 分10. A公司涉及一起诉讼，根据以前的经验及公司所聘请律师的意见判断，该公司在该诉讼中胜诉的可能性有30% ，败诉的可能性有70% 。如果败诉， A公司将要支付 60万元 80万元的赔偿款。据此，A

48、公司应在期末资产负债表中确认预计负债金额（） 。A. 60 万元B. 70 万元C. 80 万元D. 140 万元满分： 2 分11. 下列各项中，不可用于弥补企业亏损的是（） 。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 35 页 - - - - - - - - - A. 资本公积B. 盈余公积C. 税前利润D. 税后利润满分： 2 分12. A. 确认销售收入B. 收到货款C. 提供劳务D. 按合同交付产品满分： 2 分13. 某企业采用备抵法核算坏账，坏账准备

49、按应收账款余额的5% 计提。 2000年初，“坏账准备”账户期初余额为2万元，当年末应收账款余额为 100万元； 2001年发生坏账 3万元，收回以前年度已注销的坏账1万元。若 2001年末应收账款余额为 80万元，则当年应计提的坏账准备为（）A. 4 万元B. 2 万元C. 1 万元D. 0 满分： 2 分14. 预收货款不多的企业，可不单设“预收账款”帐户；若发生预收货款业务，其核算帐户应为（） 。A. 应付账款B. 应收账款C. 其他应付款D. 其他应收款满分： 2 分15. 下列各项中，不属于职工薪酬内容的是（） 。A. 医疗保险费等社会保险费B. 住房公积金C. 工会经费和职工教育经

50、费D. 职工出差补贴满分： 2 分名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 35 页 - - - - - - - - - 二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。 ）1. 工业企业的下列交易和事项中，应当交纳增值税的有（）A. 将产品对外投资B. 将产品分配给投资者C. 将委托加工的物资用于工程项目D. 将产品赠送他人E. 将原材料用于在建工满分： 3 分2. 本期发生的下列交易和事项，不影响企业当期经营活动产生的现金流量的有（） 。A. 上交所得税B.