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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date基础会计应用技能实训答案基础会计应用技能实训答案模拟实训三 填制记账凭证2009年凭证借方贷方月日字号总账科目明细科目金额总账科目明细科目金额41收1银行存款2000000.00实收资本天意公司2000000.005转1生产成本SL7987500.00原材料控制器6付1管理费用办公费1300.00银行存款（转356）8收2库存现金140.00其他应收款罗毅夫8转2管理
2、费用差旅费3860.00其他应收款罗毅夫13付2库存现金86000.00银行存款（现320）13付3应付职工薪酬86000.00库存现金16转3其他应付款乐风商贸1600.00营业外收入17付4应付职工薪酬养老保险金24080.00银行存款（转357）38098.00应付职工薪酬医疗保险金10320.00应付职工薪酬失业保险金2580.00应付职工薪酬工伤保险金430.0017付4应付职工薪酬生育保险金688.0026付5管理费用业务招待费500.00库存现金500.00模拟实训四 登记日记账库 存 现 金 日 记 账2009年 凭证编号摘 要对方科目借方贷方余额月日千百十万千百十元角分千百十
3、万千百十元角分千百十万千百十元角分430期 末 余 额8650053付3提 取 现 金银行存款1500002365008收2收 取 押 金其他应付款9000032650011付6购 买 印 花 税 票管理费用2400030250015付8借 支 差 旅 费其他应收款20000010250017付9垫 付 运 费应收账款500005250018付10提 取 现 金银行存款4700000475250018付11发 放 工 资应付职工薪酬47000005250021付12支 付 业 务 招 待 费管理费用50000250025收5退 回 差 旅 费 余 额其他应收款170001950031本月合计4
4、957000502400019500银 行 存 款 日 记 账开户银行 天津银行津海支行 账号 026-81697064825 2009年凭证编号结算方式摘 要借方贷方余额月日种类号码千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分430 期 末 余 额1021000051付1银汇021购 料702000031900002付2转支259支 付 广 告 费68000025100003付3现支641提 取 现 金15000023600006付4转支260购 料20000006收1收 到 投 资10000000103600009收3收 回 欠 款8300001119000010付5交纳上
5、月增值税6653001052470014付7转支261购 买 办 公 用 品1600001036470018付10现支642提 取 现 金4700000566470020收4收 回 欠 款117500001741470031付13偿 还 借 款 本 息5875001682720031本月合计225800001596280016827200模拟实训五 登记明细账 应 收 账 款 明 细 账户名_天津中天有限公司 备注_22009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 430期末余额借83000059收3收回欠款83
6、0000平28转10销货468000借468000 应 收 账 款 明 细 账户名_北京京海公司_ 备注_2002009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分 430期末余额借1970000055转3销货70200000借89900000 应 收 账 款 明 细 账户名_上海西沃斯公司_ 备注_2009年记账凭证摘 要页 数借 方贷 方借或贷余 额月日字号亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分517转6销货1170000017付9垫付运费50000借1175000020收4收回欠款11
7、750000平 库 存 商 品 明 细 账名称 SL800产品 单位（ 台 ） 2009年凭号证数摘 要账页借 方贷 方结 存稽核数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分430期末余额301100.00330000052转2入库201100.0022000005转4销售401100.00440000031本月合计201100.002200000401100.004400000101100.001100000 库 存 商 品 明 细 账名称 SL802产品 单位（ 套 ）2009年凭号证数摘 要账页借 方贷 方结 存稽核数量单价金 额数
8、量单价金 额数量单价金 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分430期末余额201500.003000000515转5入库501500.00750000017转7销售501500.00750000031本月合计501500.007500000501500.007500000201500.003000000 库 存 商 品 明 细 账名称 FD502产品 单位（ 台 ）2009年凭号证数摘 要账页借 方贷 方结 存稽核数量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分526转10入库10600.0060000028转12销售
9、5600.0030000031本月合计10600.006000005600.003000005600.00300000管 理 费 用 明 细 账2009年凭证号摘 要借 方贷 方借或贷余 额借 （ 方 ）办 公 费印 花 税月日百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分51转1领用办公桌800008000011付6购买印花税票240002400014付7购买办公用品16000016000018转8结算职工工资167000021付11支付业务招待费5000025转9报销差旅费18300031转15结转管理费用21670002400002400031
10、本月合计21670002167000平024000024000 方 金 额 分 析职工薪酬业务招待费差旅费百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分167000050000183000167000050000183000167000050000183000模拟实训六 登记总分类账日期凭证摘要会计分录过账5.1转1领用办公桌管理费用办公费 800 周转材料办公桌 800付1购料（转258）原材料光电芯片 60000应交税费增（进项） 10200 银行存款 702005.2付2支付广告费（转259）销售费用广告费
11、6800 银行存款 6800转2产品入库库存商品SL800 22000 生产成本SL800 220005.3付3提取现金（现641）库存现金 1500 银行存款 15005.5转3销售产品应收账款京海公司 70200主营业务收入SL800 60000应交税费增（销） 10200转4结转销售成本主营业务成本 44000 库存商品SL800 440005.6付4购料（转260）原材料控制器 20000 银行存款 20000收1收到投资银行存款 100000 实收资本天意 1000005.8收2收取押金库存现金 900 其他应付款 9005.9收3收回欠款银行存款 8300 应收账款中天 83005
12、.1付5支付上月增值税应交税费增值税 6653 银行存款 66535.11付6购买印花税票管理费用印花税 240 库存现金 2405.14付7购买办公用品（转261）管理费用办公费 1600 银行存款 16005.15付8借支差旅费其他应收款罗毅夫 2000 库存现金 20005.15转5产品入库库存商品SL802 75000 生产成本SL802 750005.17转6销售产品应收账款西沃斯 117000主营业务收入SL802 100000应交税费增（销项） 17000付9代垫运费应收账款西沃斯 500库存现金 5005.17转7结转销售成本主营业务成本 75000 库存商品SL802 750
13、005.18付10提取现金（现642）库存现金 47000 银行存款 470005.18付11支付工资应付职工薪酬 47000 库存现金 47000转8计算工资生产成本 30300管理费用人员薪酬 16700 应付职工薪酬 470005.2收4收回欠款银行存款 117500 应收账款西沃斯 1175005.21付12报销业务招待费管理费用业务招待费 500 库存现金 5005.25收5退回差旅费余款库存现金 170 其他应收款罗毅夫 1705.25转9报销差旅费管理费用差旅费 1830 其他应收款罗毅夫 18305.26转10产品入库库存商品FD52 6000 生产成本FD52 60005.2
14、8转11销售产品应收账款中天 4680主营业务收入FD52 4000应交税费增（销项 6805.28转12结转销售成本主营业务成本 3000 库存商品FD52 30005.31转13计算本月利息财务费用利息费 263 应付利息 263付13归还借款本息短期借款中行 5000应付利息 875 银行存款 5875转14结转收入主营业务收入 164000 本年利润 164000转15结转费用本年利润 150733主营业务成本 122000管理费用 21670财务费用 263销售费用 6800科 目 汇 总 表 2009年5月31日 科汇字 1 号会计科目借 方贷 方账页亿千百十万千百十元角分亿千百十
15、万千百十元角分 库存现金49570.00 50240.00 银行存款225800.00159628.00 应收账款192380.00125800.00 其他应收款2000.002000.00原材料80000.00周转材料800.00库存商品103000.00 122000.00 固定资产 短期借款5000.00 应付账款 应交税费16853.0027880.00 应付职工薪酬47000.0047000.00 应付利息875.00263.00 其他应付款900.00 实收资本100000.00 本年利润150733.00164000.00 生产成本30300.00103000 主营业务收入164000.00164000.00 主营业务成本122000.00122000.00 销售费用6800.006800.00管理费用21670.0021670.00 财务费用263.00263.00合计121824400121824400收字 1 号至 4 号 付字 1 号至 12 号 转字 1 号至 15 号 主管会计: 记账: 稽核: 制单:模拟实训七 更正错账1 更正：转 账 凭 证 2009年 5 月 10日 转 字 9 号摘要总账科目明细科目借方金额贷方金额记账附件