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1、文本为Word版本，下载可任意编辑国税财务报表怎么报 篇一：国税财务报表报送工作热点问题解答 国税财务报表报送工作热点问题解答 一、问：小企业会计准则施行后，纳税人应如何报送财务报表月报？答：因小企业会计准则施行后，财务报表格式只有月报、年报两种格式，没有季报格式，总局、省局已分别对CTAIS和网上办税大厅财务报表网上采集系统进行了升级。为减轻纳税人负担，我局所管辖的纳税人需要报送月报的，采取按季报送月报的方式，即纳税人应在每个季度终了后15日内报送完上一季度三个月的月报。纳税人既可以采取每个月终了后上传月报的方式，也可以采取季度终了后一次报送三个月月报的方式，但最终报送期限不得迟于季度终了后
2、15日。各征管局在对纳税人进行催报时，可鼓励或引导有条件的纳税人按月报送，但不得强行要求纳税人改为按月报送的方式。同时，省局已在网上办税大厅设置了监控，纳税人应按时间顺序依次报送1月、2月、3月的月报。例如，纳税人未报送1月的月报直接报送3月的月报，系统将会提示纳税人有之前所属期的报表未报送，纳税人将无法下载3月份的财务报表电子表单，需完成1月、2月的月报报送后才能下载3月份的财务报表电子表单，依此类推。 二、问：纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度，应如何处理？答：因施行小企业会计准则，省局已批量将原适用于“小企业会计制度”的纳税
3、人在CTAIS中统一改为“小企业会计准则”，原适用“企业会计准则”或“企业会计制度”的纳税人未做调整。如纳税人在网上办税大厅下载财务报表电子表单时，选择“财务报表类别”发现下拉菜单中没有其所适用会计制度的，应通过主管税务机关修改其CTAIS税务登记信息中的“适用会计制度”栏目后，方可下载正确的电子表单。对于以上内容的修改，各征管局可根据实际情况简化流程，方便纳税人操作，可直接经纳税人对应的管理员确认后，由税务登记岗直接修改。因数据同步存在时差的原因，CTAIS变更“适用会计制度”约4小时后，网上办税大厅方可根据修改后的CTAIS信息显示可选的“财务报表类别”。 三、问：哪些纳税人需要报送财务报
4、表月报？答：请各征管局暂按广州市国家税务局关于纳税人财务会计报表报送管理的公告（征求意见稿）中确定的报送范围，即增值税一般纳税人和在广州市国家税务局缴纳企业所得税且征收方式为查账征收的纳税人（不含跨地区经营汇总缴纳企业所得税的分支机构），尽快通知有关纳税人报送第一季度前3个月的月报。 四、纳税人应报送哪些报表？答：纳税人报送财务报表时，应至少包括资产负债表和利润表，纳税人适用的会计制度要求编制现金流量表和所有者权益（股东权益）变动表的，也应一并报送。另外，根据企业会计准则第32号中期财务报告的解释，月报可不编制所有者权益变动表，如果纳税人该表的月报数据全部为0，不影响报送。纳税人在网上办税大厅
5、下载的PDF表单已包括以上所有表格，纳税人可根据实际情况填列。例如，纳税人未编制现金流量表或所有者权益表的，只需填写资产负债表和利润表，现金流量表和所有者权益表直接上传空表即可。提交表单时系统会弹出提示信息，提示所有者权益变动表或现金流量表某些栏次与资产负债表或利润表部分栏次比对不符，纳税人可忽略该提示信息，继续报送即可。 五、问：事业单位和民办非企业单位如何报送财务报表？答：事业单位和民办非企业单位由于其财务报表的格式较为特殊，在CTAIS系统中没有与其对应的表格，故这一部分纳税人仍采取报送纸质资料的方式。这一部分纳税人的财务报表实行按年报送纸质报表，各征管局应按年度资料管理的要求对其报送的
6、纸质资料进行扫描归档，暂不需进行电子化处理。这部分纳税人包括事业单位、高等学校、中小学校、医院、非营利组织、行业协会、农民专业经济合作社、村集体经济组织，以及根据其主管部门要求执行原行业会计制度的企业，包括：适用房地产开发企业会计制度、公路经营企业会计制度、商品流通企业会计制度、运输（铁路）企业会计制度、运输（交通）企业会计制度、工业企业会计制度、旅游、饮食服务企业会计制度等行业会计制度的企业。 六、仍未报送所属期为2022年之前的财务报表季报的，如何报送？答：仍未报送所属期为2022年之前的财务报表季报的，无法通过网上办税大厅报送，需通过办税大厅前台读 入。 七、纳税人上传财务报表后发现数据
7、有误，如何修改？答：纳税人若在上传报表后发现数据有误，需向主管税务机关申请删除该财务报表，报表删除后方可重新通过网上办税大厅上传财务报表，也可以直接到主管税务机关办税大厅前台进行修改。 八、小企业会计准则类报表中资产负债表月报的“期初余额”应如何填写？答：小企业会计准则类报表中资产负债表月报的“期初余额”，是指上个月月报的“期末余额”。为简化纳税人填写的操作，系统将会把纳税人上一个月月报中填写的“期末余额”自动填写到下一个月月报同一栏次的“期初余额”，纳税人发现该数据有误的，也可以手动修改，修改操作不影响报表的上传。 九、问：适用于企业会计准则和企业会计制度的纳税人报表中利润表和现金流量表的“
8、本期金额”与“上期金额”栏次应如何填写？答：“本期金额”按当年企业1月1日至本月末累计数填列，“上期金额”即上年同期金额，以2022年3月份月报为例，“本期金额”填写企业2022年1月1日至2022年3月31日的累计数，“上期金额”填写企业2022年1月1日至2022年3月31日的累计数，依此类推。 十、问：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，是否需要报送财务报表？答：只有按次征收的税种鉴定的纳税人，不需要报送财务报表。如广州首某证券评估有限公司，只有企业所得税按次征收的税种鉴定，无增值税税种鉴定，则不需要报送财务报表。 省局网上办税大厅财务报表网上采集系统升级后，对所属期为2022年季报财务报表
9、仍未报送的纳税人，需报送到办税大厅前台 读入，无法通过网上报送，而所属期为2022年度的年报则不受影响，可继续通过网上报送。 广东省国家税务局通告 2022年第1号 广东省国家税务局关于财务报表网上采集系统调整升级的通告 财政部关于印发小企业会计准则的通知（财会202217号）规定，小企业会计准则自2022年1月1日起施行，原小企业会计制度同时废止。根据小企业会计准则，近期国家税务总局对综合征管软件（CTAIS2.0）财务报表采集模块作了比较大的调整。为便于纳税人按小企业会计准则做好财务报表网上报送工作，广东省国家税务局对财务报表网上采集系统也相应进行了调整升级，将于2022年4月16日正式启
10、用。其中纳税人报送所属期为2022年1月1日以后的财务报表必须使用新的财务报表模块进行报送，纳税人报送所属期为2022年1月1日以前的财务报表仍沿用原有财务报表模块。本月报送财务报表的截止时限延长至4月30日。特此通告。 广东省国家税务局 篇二：关于在国税网申报财务报表的特别说明 关于在国税网申报财务报表的特别说明： 1、 个体户也要申报（定期定额的个体户除外）。 2、 从2022年开始，按季度申报，前三个季度的报表在2022年10月底前要完成；从第四季度开始，在每季度终了后15日内一定要申报完成，逾期未报的话网上报送功能将被锁定，纳税人需到办税大厅进行直接报送。具体可上国税网查询（关于启用广
11、东省国家税务局网上办税系统财务报表报送功能的通知、关于启用广东省国家税务局网上办税系统财务报表报送功能的补充通知）。 3、 申报之前对于企业会计制度的选择，要选“企业会计准则”。 4、 申报资产负债表时，直接按3、6、9、12月的报表输入即可。 5、 申报利润表时，本期数是每个季度的合计数，如：第二季度的利润表是4、5、6月的利润表合计数；上期数的处理要特别注意：第一季度的上期数填零，第二季度的上期数是第一季度的季度合计数，第三季度的上期数是第一季度和季二季度两个季度的合计数，第四季度的上期数是第一、二、三季度共三个季度的合计数。请大家特别留意。 6、 已经申报利润表的企业，如果上期数是做的上
12、年同期数，不需重新申报，只要在申报第三季度利润表时进行调整即可。 7、 现金流量表和所有者权益变动表在申报季度报表时可以按空表提交。 篇三：国税企业所得税申报-网上拓展-财务报表申报操作手册 财务报表申报操作手册 目录 1. 登录. 2 2. 申报. 4 2.1. 下载报表 . 4 2.2. 填写报表 . 7 2.2.1. 手工录入 . 7 2.2.2. 导入数据 . 8 2.3. 数字证书签名提交表单 . 10 2.4. 输入用户密码提交表单 . 16 2.5. 提交表单 . 16 3. 查询申报处理结果 . 19 1. 登录 （1）通过如下域名可直接访问网上办税服务大厅: 第 13 页 共 13 页