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1、我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 河南汇商大通郑州分公司财务制度及报销流程培训我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相
2、关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物 费用报销原则费用报销原则1 借款及报销审批流程借款及报销审批流程2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物4先审批后支出先审批后支出原则原则谁批准谁负谁批准谁负原则原则手续完整原则手续完整原则即时清结原则即时清结原则费
3、用报销四大原则费用报销四大原则我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。先审批后先审批后支出原则支出原则谁审批谁谁审批谁负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则
4、我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物6 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物7借款流程借款流程财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注
5、明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程借款人借款 审批流程：部门负审批流程：部门负责人审核签字责人审核签字主主管签字管签字财务部复财务部复核核总经理审批。总经理审批。 财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物8审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否
6、合法、有效，是否有预算。审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等。正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。审批人（总经理）审批人（总经理）财务部门财务部门部门主管及分管部门主管及分管经办人经办人我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物9 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则1我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但
7、是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物10p因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。p出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。p凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。p出差人
8、员原则上应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅费报销流程我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物11p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。费用标准为：省内各地区、郊县（不含郑州市）交通费用核定实报实销；住宿不超过120元/天，实际发生额未达到住宿标准金额不予补偿，超出标准部分由员工自行承担；津贴补助30元/天；郑州市各郊县无住宿费用，交通费
9、同上。p伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。p出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。p不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。差旅费报销流程（续）差旅费报销流程（续）我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物12办公费报销流程办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购
10、买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”，执行公司借款流程。人事行政部采购专员在借款之后5个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物13业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。我
11、吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物14 审批流程介绍审批流程介绍2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 费用报销原则费用报销原则1我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物15发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容
12、不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、真实、合法、有效合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性真实性、合法合规性、合理性、合理性、准确性准确性负责”。4、公司全体员工应取得真实、合法的票据真实、合法的票据。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物16销售货物发票分类销售货物发票分类税控发票非税控发票增值税专用发票增值
13、税普通发票普通发票销售货物发票分类我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物17增值税纳税人分类及税率增值税纳税人分类及税率增值税一般纳税人（税率：17%）特点：销货-对外开具增值税专用发票/普通发票购货-取得的增值税专用发票进项可以抵减销项增值税小规模纳税人（税率：3%）特点：销货-只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开购货-取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测
14、没有错：表里边有一个活的生物18为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？销售额计算公式：销售额价税合计/（1+17%）销售额价税合计/（1+3%）税额计算公式如下： 税额=价税合计销售额不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量供应商类型供应商类型发票种类发票种类销售额销售额税额税额价税合计价税合计可否用于抵扣可否用于抵扣增值税专用发票A/(1+17%)A/(1+17%)* *17%A能普通发票A不能增值税专用发票B/(1+3%)B/(1+3%)* *3%B能普通发票B不能一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值
15、税专用发票。因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物19为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提供专用
16、发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物20内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“河南汇商大通商务有限公司郑州分公司”，不要简化成“河南汇商公司等等取得发票注意事项取得发票注意事项我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快
17、，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物21虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。 贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。 以下是一些识别虚假或无效发票的方法：相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物22 发票要素不全、错误或涂改的发票无效； 发票要素包括：开票单位发票专用章发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是
18、否一致）、开票人、税务监制章等。 自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字样），否则发票无效；虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物23开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销;发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；若为地税代开发票必须加盖税
19、务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件.如“XX贸易公司”开具广告费用发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容；发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等(附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清单的除外）虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物24白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。票据注意事项票
20、据注意事项我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物251.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。发票管理发票管理我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把
21、它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物26借支单的填写借支单的填写2012 12 15市场部市场部李四李四购办公设备购办公设备3,000.00壹仟贰佰元整壹仟贰佰元整主管主管李四李四我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物27差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写李四李四与客户谈业务与客户谈业务 12 11武昌武昌深圳深圳火车火车3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火车火车300补助补助2012 12 15人民币
22、壹仟贰佰元整人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007市场部市场部由财务根据公司差由财务根据公司差旅费制度核定旅费制度核定我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物28费用报销单的填写费用报销单的填写李四李四2012 12 15市场部市场部5招待费招待费200000200000贰贰 零零 零零 零零 零零我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物29书写注意事项书写注意事项蓝黑色水笔“
23、整”的写法“整”的写法必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有分的，分后面不得写整（或正）字我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物30将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，
24、分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。票据粘贴时请注意票据粘贴时请注意我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物31报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。 提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后提示：票据固定点提示：票据固定点我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物32报销凭证票据粘贴方法报
25、销凭证票据粘贴方法票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。 提示：票据固定点提示：票据固定点提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物33我们的目的我们的目的我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁我吓了一跳，蝎子是多么丑恶和恐怖的东西，为什么把它放在这样一个美丽的世界里呢？但是我也感到愉快，证实我的猜测没有错：表里边有一个活的生物34如有疑问，请向公司财务部门咨询。如有疑问，请向公司财务部门咨询。