国税报表填报说明.docx

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1、文本为Word版本，下载可任意编辑国税报表填报说明 篇一：新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)及附表填表说明 新版增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）填表说明 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 纳税人名称（公章）： 金额单位：元至角分 篇二：重点税源报表填报说明 附件2 2022年重点税源监控报表填报说明 2022年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容共分为6张报表，分别为： XXB表2022年重点税源企业基本信息表； B1表2022年 月重点税源企业税收信息（月报）表； B2表2022年 月重点税源企业主要产品与税收信息（月报）表； B3表2022年

2、季度重点税源企业财务信息（季报）表； B4表2022年 季度重点税源房地产企业开发经营信息（季报）表 B5表2022年企业调查问卷（月报）。 计量和金额单位： 除“税率”指标为“百分数”,“平均职工人数”指标为“人”和“面积”指标为平方米外,各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，主要产品表中第三产业产品（服务）如没有相应计量单位，可以不用填写，仅需要企业填写产品销售收入、产品销售利润、直接材料等指标，本表的金额单位除价格外一律为万元。 小数位数 金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。 报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。 本表填报的

3、各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。 一、XXB表2022年重点税源企业基本信息表填报说明 2022年重点税源企业基本信息表（简称基本信息表）是记录和反映重点税源监控企业基本情况的报表,共33项指标，另附17个备用字段。基本信息表年初一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。本表部分为选项式指标，请严格按照软件任务所列内容选择。各指标填报说明如下： 1企业主代码：（必填） 企业主代码是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前6位）加企业法人单位代码（9位或12位）组成。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果一个企业法

4、人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同的纳税登记识别代码分户填报。 2企业名称：（必填） 要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。 3国民经济行业类别代码：（必填） 执行2022年国民经济行业分类新标准（GB/T4754-2022）。凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填报。 4企业工商登记注册类型代码：（必填） 执行国家统计局划分企业登记注册类型的规定。重点税源监控软件另外增设“外国企业（400）”代码选项；在股份制企业代码（160） 下增设6个细项分类（161表示国有绝对控股的上市企业，162表示国有相对控股的上市企业，163表示非国有控股的上市企业，164表示

5、国有绝对控股的非上市企业，165表示国有相对控股的非上市企业，166表示非国有控股非上市企业）。 关于国有控股的解释：国有经济绝对控股：国家资本（股本）大于50%的企业；国有经济相对控股（包含协议控股）：国家资本（股本）所占比例虽未大于50%，但相对大于企业中的其他经济成分所占比例的企业（相对控股）；或者虽不大于其他经济成分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业（协议控股）。 如年内出现停业、注销企业情况，由基层税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。 5企业工商营业执照的登记时间：（必填） 是指企业的工商营业执照注明最初的登记时间。 6集团公司情况：（必填） （1）

6、非集团隶属关系的一般企业； （2）集团母公司（核心企业）； （3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团的管理职能，却没有实际经营业务的集团总部机构； （4）集团成员公司。 7所属企业集团： 是指对企业拥有控制权的企业集团，分为中央企业集团、港澳台及外国企业集团、地方企业集团及其他企业集团。由集团下属企业单 位填报。 8企业财务核算方式及报表期：（必填） （1）独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1、B5表，按季填报B3表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分： A编报汇总报表； B编报合并报表； C编报本企业

7、报表。 （2）独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏）和B5表，按季填报B3表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分： A编报汇总报表； B编报合并报表； C编报本企业报表。 （3）非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B1、B5表和B3表的相关附列资料；如果是工业企业还必须按月填报B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表。 9增值税缴纳方式： 根据纳税人实际情况选项填写。 （1）按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，下分

8、： A独立缴纳增值税的纳税人； B统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数； C属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。 （2）按简易办法缴纳增值税的纳税人（含小规模纳税人）； （3）其他方式缴纳增值税的纳税人； （4）不缴纳增值税的纳税人。 10消费税缴纳方式： 根据纳税人实际情况选项填写。 （1）按法定税率（额）缴纳消费税的纳税人； （2）代扣代缴消费税

9、义务人； （3）按其他方式缴纳消费税的纳税人； （4）不缴纳消费税的纳税人。 11营业税缴纳方式： 根据纳税人实际情况选项填写。 （1）按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人； （2）核定征收（按税率或税额），独立缴纳营业税的纳税人； （3）汇总下级公司缴纳营业税的纳税人； 篇三：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表填报说明(根据国税公告2022.3#更新) 中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表(A类，2022年版)填报说明 国家税务总局 2022年11月 目 录 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2022年版）封面填报说 明 . 6 企业所得税年度纳税申报表填报表单填报说明 .

10、 7 A000000企业基础信息表填报说明 . 12 A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报说明 . 15 一、有关项目填报说明 . 15 二、表内、表间关系 . 19 A101010一般企业收入明细表填报说明 . 22 一、有关项目填报说明 . 22 二、表内、表间关系 . 24 A101020金融企业收入明细表填报说明 . 25 一、有关项目填报说明 . 25 二、表内、表间关系 . 27 A102022一般企业成本支出明细表填报说明 . 28 一、有关项目填报说明 . 28 二、表内、表间关系 . 30 A102022金融企业支出明细表填报说明 . 31 一、有

11、关项目填报说明 . 31 二、表内、表间关系 . 33 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表填报说明 . 34 一、有关项目填报说明 . 34 二、表内、表间关系 . 36 A104000期间费用明细表填报说明 . 38 一、有关项目填报说明 . 38 二、表内、表间关系 . 38 A105000纳税调整项目明细表填报说明 . 40 一、有关项目填报说明 . 40 二、表内、表间关系 . 46 A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报说明 . 49 一、有关项目填报说明 . 49 二、表内、表间关系 . 52 A105020未按权责发生制确认收入纳税调

12、整明细表填报说明 . 54 一、有关项目填报说明 . 54 二、表内、表间关系 . 54 A105030投资收益纳税调整明细表填报说明 . 56 一、有关项目填报说明 . 56 二、表内、表间关系 . 57 A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表填报说明 . 58 一、有关项目填报说明 . 58 二、表内、表间关系 . 59 A105050职工薪酬纳税调整明细表填报说明 . 60 一、有关项目填报说明 . 60 二、表内、表间关系 . 62 A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报说明 . 63 一、有关项目填报说明 . 63 二、表内、表间关系 . 64 A10507

13、0捐赠支出纳税调整明细表填报说明 . 65 一、有关项目填报说明 . 65 二、表内、表间关系 . 65 A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表填报说明 . 66 一、有关项目填报说明 . 错误！未定义书签。 二、表内、表间关系 . 错误！未定义书签。 A105081固定资产加速折旧、扣除明细表填报说明 . 66 一、有关项目填报说明 . 77 二、表内、表间关系 . 79 A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报说明 . 80 二、表内、表间关系 . 81 A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表填报说明 . 83 一、有关项目填报说明 . 83 二、表

14、内、表间关系 . 83 A105100企业重组纳税调整明细表填报说明 . 85 一、有关项目填报说明 . 85 二、表内、表间关系 . 86 A105110政策性搬迁纳税调整明细表填报说明 . 87 一、有关项目填报说明 . 87 二、表内、表间关系 . 89 A105120特殊行业准备金纳税调整明细表填报说明 . 90 一、有关项目填报说明 . 90 二、表内、表间关系 . 92 A106000企业所得税弥补亏损明细表填报说明 . 93 一、有关项目填报说明 . 93 二、表内、表间关系 . 94 A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报说明 . 95 一、有关项目填报说明 .

15、95 二、表内、表间关系 . 98 A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表 填报说明 . 98 一、有关项目填报说明 . 99 二、表内、表间关系 . 100 A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表填报说明 . 100 一、有关项目填报说明 . 101 二、表内、表间关系 . 102 A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表填报说明 . 102 二、表内、表间关系 . 104 A107014研发费用加计扣除优惠明细表填报说明 . 104 一、有关项目填报说明 . 105 二、表内、表间关系 . 106 A107020所

16、得减免优惠明细表填报说明 . 107 一、有关项目填报说明 . 108 二、表内、表间关系 . 112 A107030抵扣应纳税所得额明细表填报说明 . 113 一、有关项目填报说明 . 错误！未定义书签。 二、表内、表间关系 . 错误！未定义书签。 A107040减免所得税优惠明细表填报说明 . 118 一、有关项目填报说明 . 错误！未定义书签。 二、表内、表间关系 . 错误！未定义书签。 A107041高新技术企业优惠情况及明细表填报说明 . 127 一、有关项目填报说明 . 128 二、表内、表间关系 . 130 A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表填报说明 . 131 一、有关项目填报说明 . 132 二、表内、表间关系 . 135 A107050税额抵免优惠明细表填报说明 . 136 一、有关项目填报说明 . 137 二、表内、表间关系 . 138 A108000境外所得税收抵免明细表填报说明 . 139 一、有关项目填报说明 . 140 二、表内、表间关系 . 141 A108010境外所得纳税调整后所得明细表填报说明 . 142 一、有关项目填报说明 . 142 二、表内、表间关系 . 143 国税报表填报说明第 27 页 共 27 页