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1、基层PPP项目中期评估工作监督机制基层PPP项目中期评估工作监督机制 付晓华 【摘要】PPP项目的中期评估工作不但是一种对阶段性绩效目标实现程度的动态反馈机制，也是一种过程监督机制。对基层政府来说为规范各部门PPP项目实施，降低退库风险，保障地区财政支出可承受、地区经济持续健康发展，维护社会长期稳定，对符合条件的PPP项目开展中期评估工作十分重要。 【关键词】ppp项目;中期评估;监督机制 根据财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金20XX113号）、关于印发政府与社会资本合作项目财政管理暂行办法的通知（财金20XX92号）及部委出台相关的政策文件规定，“PPP项目的
2、实施机构应该每隔35年对PPP项目进行中期评估，重点分析PPP项目在运行时的状况和整个PPP项目签订合同的合规性;要及时评估发现问题的风险程度，制订相应的应对措施，同时报政府和社会资本合作中心备案登记”。财政部办公厅关于规范政府与社会资本合作（PPP）综合信息平台项目库管理的通知（财办金20XX92号）要求，各级财政部门“及时将条件不符合、操作不规范、信息不完善的项目清理出库”。同时辽宁省财政厅转发财政部政府和社会資本合作中心关于开通全国PPP综合信息平合项目管理库財政支出责任监测功能的通知（辽财办债20XX67号）则要求，“各级財政部门对本级全部项目財政支出责任数据与PPP综合信息平台录入（
3、包括財承报告文本中）的数据进行核対，如財政支出责任数据与信息平台录入数据不符或信息平合录入数据缺失，需将正确的財承报告、PPP项目合同或绩效付費凭证等证明文件上传至PPP综合信息平合后再調整数据，确保数据录入与相关证明文件相符、准确完整。” PPP项目中期评估，是政府、项目公司或社会资本客观评价PPP项目的服务质量和运营效率，并为政府监管工作及相关协议条款的调整提供参考，促进项目绩效目标的实现。PPP项目的中期评估不仅是一种对阶段性绩效目标实现程度的动态反馈机制，也是一种过程监督机制。对基层政府来说为规范各部门PPP项目实施，降低退库风险，保障地区财政支出可承受、地区经济持续健康发展，维护社会
4、长期稳定，对PPP项目开展中期评估十分必要，在实施过程中由于宏观上的政策、市场环境的变化、产出标准的变更等因素导致新的风险，在项目实施初期签订的实施方案及合同等在合规适用性上存在显著问题的，经中期评估后也可以作出调整。 目前通用的评估方法一般分为归纳分析法、比较法和调查法等。归纳法主要是指对项目评估目标采用归纳分析的评价方法，从是否合规合理，是否全面等方面对项目初期指定的绩效目标的实现程度进行定性定量分析;比较法是指对项目的产出效果进行分析，通过对计划投资和实际投资比较，计划完工日期和实际完工日期比较，分析后找出原因，进一步对项目产出数，产出质量，以及成本测算是否达到期初绩效目标。调查法是指对
5、项目绩效采用调查法进行分析，调查项目的实际收效情况，根据调查结果对政府、实施机构、社会公众对产品、服务态度、满足状态进行分析，得出若干个等级，符合既定条件和标准的认定为合格。 监督机制可以分为以下几个方面： 1.监督经济技术上的指标是指用定性与定量相结合方式，来考核评估PPP项目的建设是否完成PPP项目协议提出的建设任务目标、是否实现了产出的具体要求。 2.从项目建设对促进区域经济发展，促进转型升級、促进政府工作的职能转变，促进新型城镇化建设的程度进行监督。 3.监督PPP项目含物有所值指标的经济技术指标的实现程度。 4.监督评估PPP项目的经营和运营合规合理性、不利于合作双赢不利于发展的问题
6、具体体现在什么方面，具体监督控制风险的存在等级和程度，同时提出解决问题的办法、化解风险的相应措施方法。 5.监督评估整个PPP项目合同签订的合理性和政策等指标适合度 一方面对项目公司，需要根据中期评估报告的分析结果，掌握一定阶段性目标实现程度与预期效果的一致性情况，进而优化后续措施安排。另一方面对政府方，通过对项目所处当前阶段运行状况的分析，有利于对后续项目周期的监管，从而提高项目监管效率。 在项目实操过程中，项目的中期评估从技术层面上基本上不会存在问题，问题的关键在于出具了评估报告后，下一步的整改工作是否到位，是否真正对项目的继续运行进行有效规范控制是PPP项目中期评估工作的重中之重。由于中
7、期评估不仅仅关注项目公司的管理和绩效，内外环境的变化、合约条款的适用性调查、物有所值的实现情况、政府监管机制的运行等诸方面都可纳入中期评估研究范围，中期评估既包含对项目运行情况的评估，也是政府对自身监管效率进行的自查。所以整改工作不是单方面的项目方整改，而是对项目从政府到实施机构到社会资本方乃至项目公司的全方位的整改。通过总结运行状况，发现存在的某些问题，制定切实可行的解决办法，同时优化实施规划，使以后运营年度项目管理更科学更高效，从而确保项目长期绩效目标的实现。财政部门要在后续的整改工作中及时跟进，督促各项目实施机构、咨询机构、SPV公司等单位将整改结果及时录入项目库待审。 PPP项目中期评
8、估工作，促进了PPP项目下阶段运营继续稳定健康发展，保障了社会资本合理回报，使社会公共利益得到有效保障，同时政府方面的支出责任通过合理测算，确保在财政承受能力范围之内年度付费，PPP中期评估工作关系着项目实施机构和项目公司的利益，通过政府经济决策起到促进社会效益实现最大化。 在整个PPP项目监管中财政部门必须要突出财政职能、全过程深度介入，做到不缺位、不越位，严格落实国家相关规定，充分运用财政监督制度、信息公开制度，不断提升规范管理水平，“落实属地政府责任，强化项目规范意识，限期整改督查发现问题，切实防范风险”，利用PPP模式聚焦社会公共服务、进一步坚持提质增效的初心决心，真正使政府和社会资本双方达到共赢。 3