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1、会计核算管理制度:会计核算管理办法制度名 会计核算管理制度电子文件编码 GLZD108 页码 3-1 第一条 采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理； 一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用。 第二条 会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年
2、度。 第三条 记账用的货币单位为本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 第四条 会计科目： 执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”，结合公 司具体情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 第五条 财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。 第六条 会计报表：根据国家制定的“企业会计制度”并根据董事会有关规定的会计报表格式和填报时间、份数执行。 第七条 会计凭证： 1.使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、
3、借款条等。外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位凭证、发票、收据等； 2.公司统一使用借贷复式记账； 签发人 责任人签名_制度名 会计核算管理制度电子文件编码 GLZD108 页码 3-2 3.会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查，报上级主管部门批准后方可销毁。 第八条 其他： 1.一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改变； 2.公司的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值；
4、3.划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆； 4.建立内容稽核制度，对款项的收付、债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证； 5.会计核算，根据公司具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。 第九条 会计凭证、账簿设置与使用的会计科目： 1.原始凭证的制定、填写、取得，都应按照有关基本要求执行，记账凭证包括收款凭证和付款凭证，也要按照基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好； 2.对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查； 3.尚未使用的重要空白凭证(支票簿、现金收据等)要妥善保管，严格领用责任； 4.对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正，对于手工记录的错账凭证，可采用划线法或另制凭证更正； 5.账簿设置： 现金及银行日记账(订本式及电脑账)； 外币及银行日记账(订本式及电脑账)； 签发人 责任人签名_制度名 会计核算管理制度电子文件编码 GLZD108 页码 3-3 各类明细分类账(包括多栏式明细账)； 总分类账。 6.对于会计凭证、会议账簿和会计报表、会计师查账报告等必须按有关规定妥善保存或销毁。 签发人 责任人签名_第 4 页 共 4 页