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1、编号：FM-TM-05-02版号：1.0生效日期：发放编号：财务管理体系文件现金借款及费用报销管理程序编制日期审核日期批准日期修订记录修订日期修改原因及内容摘要修改人审核人批准人初稿仅供内部讨论 2002 中华财务 版权所有1、目的为确保现金支取符合公司实际业务及日常运作需要，现金支出内容、手续及程序符合内部控制规范，现金支取业务在财务授权体系监控下进行，特制定本办法。2、适用范围2.1本程序适用于本公司所有库存现金的收支活动。2.2本办法适用于本公司及下属控股子公司财务部，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。3、相关程序及文件3.1管理费用支出控制规定 FM-AM-134、工作程序4.1
2、库存现金的支出范围1） 支付职工个人工资、奖金、津贴、补助等款项。2） 支付个人劳务报酬、各种劳保、福利费，以及国家规定的对个人的其他支出。3）支付出差人员必须随身携带的差旅费。4）转帐结算金额（1000元）起点以下的零星支出，具体支出内容仅限于日常办公耗用品以及对外的小额劳务支出等。5）日常费用报销支出（1000元）起点以下。6）总经理批准的其他款项支出。4.2现金借款规范（现金借款仅限于1000元以下零星支出及差旅费用）步骤工作内容涉及岗位岗位岗步骤说明1借款申请经办人经办人持借款审批单向财务部申请借款。借款审批单注明借款部门、责任中心代码、借款人、借款理由、金额、预计还款日期，如为出差借
3、款，借款人填写出差报告单，附于借款审批单后。一次性借款金额超过1万的，须提前3天向财务部预告。2本部门审批部门经理借款审批单由经办人部门经理审签后，交财务部审核。3财务部审批，支款财务部经理出纳财务部经理审签借款申请单据，交出纳按照借款审批单审批金额支付现金。4借款确认经办人经办人在借款审批单上签字确认。出差报告单经办人自行保存，待出差结束报销费用时使用。4.3费用报销程序（仅指用于现金支付或冲销借款的报销管理程序）步骤工作内容涉及岗位岗位岗步骤说明1销帐时间规定经办人原则上应于相关业务结束后三天内清偿借款，最多不超过十五天；2费用报销初审经办人部门经理经办人填写费用报销单，附原始凭证，如为出
4、差的，附原始凭证及出差报告单，本部门经理审签。3费用报销复审预算管理员财务部预算管理员根据月度用款计划审核报销申请： 如报销申请不属于月度资金计划列支范围，或金额超过计划，在单据上注明“计划外”或“超计划”等字样，并作说明。如报销申请在计划范围内，签字确认。4超预算报销补充程序经办人部门经理分管副总预算管理员超计划的费用报销，费用报销单返回经办人填写超预算说明，本部门经理及分管副总审签，预算管理员审核5报销审定财务部经理财务总监财务部经理审签，交出纳办理原借款的结算冲销；超预算的费用报销，由财务总监审签，交出纳办理原借款的结算冲销。6逾期借款处理出纳/会计对于逾期借款，出纳将借款审批单转给会计，按其他应收款进行帐务出处理。5、单据与记录6、流程图6.1现金借款流程（见附件一）6.2费用报销流程（见附件二）附件一附件二