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1、北京欣和投资管理有限责任公司管理咨询报告欣和公司财务预算管理制度北京欣和投资管理有限公司 财务预算管理制度 一、总则 第一条 以计划的形式具体、系统地反映公司未来各项经营业务的现金流入与流出，有效地组织、协调、控制、考核公司的全部生产经营活动，提高经济效益,顺利完成公司既定目标，特制定本制度。 二、财务预算编制原则 第二条 在充分了解欣和公司的整体战略发展规划的基础上，对公司所有部门实行全面预算管理,并遵循以下编制财务预算的主要原则： 1（ 在公司发展与需求的基础上，进行货币资金的总体平衡原则; 2（ 以经济效益为中心,控制成本、费用支出原则; 3( 考虑公司发展战略的投资原则; 三、预算编制
2、方法 第三条 年度财务预算编制方法为：滚动预算与零基预算相结合。年度预算的编制应当结合公司的总体规划与近期目标，对以后的预算不断进行调整与平衡,实际客观情况相吻合，发挥财务预算的控制作用。 第四条 季度与月度财务预算采用滚动预算编制方法，即上期已经列入计划而未完成或未执行项目(停止执行项目除外），由财务部门滚动列入下期计划，各个职能部门和业务部门不再新报计划； 第五条 年度财务预算采用零基预算编制方法，即上年已列计划而未完或未执行项目,编制新年度计划时,各职能部门和业务部门应将需继续执行的上年未完成或未执行336 项目列入新年度专业计划，经重新审批后有效。 四、各职能部门、业务部门职责 第六条
3、 财务部门是财务预算工作的主管部门，负责组织、平衡、编制、执行、控制全过程，对各职能部门和业务部门有指导、检查、考核、监控权。 第七条 各职能部门和业务部门负责编制财务预算的各种专业计划，不得虚报。 第八条 财务部门负责对各职能部门和业务部门预算执行情况进行考核，并及时将考核结果上报主管领导。 五、财务预算具体内容 第九条 财务部门负责年度财务预算的内容与所涉及的具体专业计划的统筹安排,并提前将具体要求下发至各职能部门和业务部门。 第十条 财务预算具体内容： 1 预计资产负债表 2 预计损益表 3 预计现金流量表 4 融资预算表 5 投资预算表(含项目投资预算) 第十一条 财务预算编制的主要基
4、础工作内容： 财务预算编制所涉及的工作面较宽，需要公司各个职能部门和业务部门的积极配合，及时提供各部门专业计划，具体如下: 开发部:提供预计项目经济寿命期内的现金流量计划，项目投资可行性分析报告、借款利息测算,项目期内人员需求计划、项目期内场所及设备计划等; 经营部：提供业务收入计划(现阶段主要是托管业务）、相关费用计划，人员需求计划等； 公司总经理办公室承担多个职能，各业务主管应根据分工分别提供专业计划，汇总至总经办主任处统一报送财务部门。其中具体分工如下； 337 公关主管:提供公关宣传费用计划等; 人力资源主管:提供年度人员需求计划、员工薪酬福利支出计划、员工培训费用支出计划等; 发展计
5、划主管:提供年度经营计划等; 行政主管:提供公司管理费用计划； 财务部:提供专项费用支出计划； 此外，各个职能部门需提供与公司经营有关的国家政策与行业信息资料; 六、财务预算执行 第十二条 财务部根据年度财务预算和当期预测，编制月度货币资金收支计划,作为组织经营活动的执行计划; 第十三条 建立“周资金平衡会”制度,由财务部主持，各职能部门和业务部门参加; 第十四条 财务预算执行中,有重大变动调整时，按“欣和财务审批职权规定执行； 第十五条 财务部门需及时编制投资、融资预算，并进行分析、平衡； 七、财务预算控制 第十六条 严格执行“欣和公司财务审批职权规定”,发挥各项控制职能； 第十七条 控制公
6、司的资金使用，控制经营活动的现金收入与现金指出，一切资金活动纳入财务预算管理并由财务部门主管，严禁公司的资金在体外进行循环； 第十八条 以利润为中心，严格控制费用、成本； 第十九条 财务部门按月或按季对财务决算进行跟踪、分析，及时将财务预算执行情况上报公司发展计划进行考核、评价，便于考核部门按月进行考核; 第二十条 根据考核结果，财务预算对执行中形成偏差因素经审批后作出调整与修改,为后期财务预算更好地执行与控制； 第二十一条 严禁任何部门和个人以公司名义对外进行融资与担保； 338 八、本制度适用范围 第二十二条 本制度适用于欣和公司所有的职能部门和业务部门。 九、财务预算编制期限与具体编制时
7、间 第二十三条 财务预算编制以一年为期限，（主要为了与会计报表一致)，便于预算执行结果的分析、平衡、考核；财务预算编制起始时间为年前三个月，年底完成。 十、财务预算编制与审批流程 第二十四条 财务预算编制是一项工作量巨大、涉及面广、时间性强、操作复杂的工作，为了财务预算编制工作的顺利完成，结合公司的组织机构设财务预算编制与审批流程(附后）; 第二十五条 欣和公司财务预算管理制度一经颁布，所有部门必须遵照执行。 339 北京欣和投资管理有限公司财务预算与审批流程图 总经理 总经办发展计划 制定公司总目标 财务部 制定财务控制目标 各职能、业务部门 提供预算专业计划 财务部 分析、平衡、评价 编制财务预算草案 提出修改意见 副总经理 财务预算报批 总经理 考核 下达财务预算 总经办 财务部 公司各职能部门 执行 比较、控制、调整、分析 340