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1、第 1 页 共 10 页员工持股计划与股权激励的区别两篇篇一：一张表看懂员工持股计划与股权激励的区别序号内容股票期权业绩股票限制性股票股票增值权虚拟股权员工持股计划具体操作层面1 文件(1) 上市公司股权激励管理办法；(2) 股权激励有关事项备忘录1 号、2 号、3 号；(3) 关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知关于上市公司实施员工持股计划试点的指导意见2 参与对象范围董事、高级管理人员、核心技术（业务）人员，如对上诉以外人员成为激励对象的，上市公司应在股权激励计划备案材料中逐一分析其与上市公司业务或业绩的关联程度，说明其作为激励对象的合理性公司员工名师资料总结 - - -精品资料欢
2、迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 2 页 共 10 页3 是否实股是是是否否是4 实施限制一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；一年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；中国证监会认定的其他情形无5 股东大会表决方式必须经出席会议的股东所持表决权的2/3 以上通过，涉及的相关董事、股东应回避表决必须经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过， 涉及的相关董事、股东应回避表决 （非公开的需 2/3 以上
3、）6 是否需聘请独立财董事会下设的薪酬与考核委员会认为必要时，可以要求上市公司聘请独立财务顾问。同时采用股票期权和限制性股票两种激励方式的上市公司，应当聘请独立财务顾问涉及非公开发行的应聘请名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 3 页 共 10 页务顾问7 是否需聘请律师需要需要需要需要需要需要8 是否行政许可需获得证监会无异议备案通过不涉及非公开发行的，不设行政许可；涉及非公开发行的，需证监会审批名师资料总结 -
4、 - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 4 页 共 10 页9 主要适用公司类型初始资本投入较少，资本增值较快，在资本增值过程中人力资本增值明显的初创期高科技公司适合业绩稳定，绩效管理体系比较成熟的公司适合成长及业绩比较稳定，股价市场波动不大，现金流比较充足且具有分红偏好的公司适合现金流量比较充裕且具有较大成长空间的公司适用于增长较快，现金流量比较充裕的非上市公司和上市公司重视员工福利的上市公司公司层面1 发行定价股票来源为非公开发
5、行股票的，发行价格不低于定价基准日前20 个交易日公司股票的50% 股票来源为非公开发行股票的，发行价格不低于名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 5 页 共 10 页定价基准日前 20 个交易日公司股票的 90% 2 重大事件期间是否可以推出一、上市公司发生重大事件，在履行信息披露义务期间及完毕后30 日内，不得推出股权激励计划草案；二、上市公司提出增发、资产注入、发行可转债等重大事项至实施完毕后30 日内，不得
6、推出股权激励计划草案无相关规定3 对损益影响适用股份支付准则，确认相关成本或费用，降低收益通常不影响公司损益（但涉及大股东无偿赠与或低价转让的，有待制度进一步明确）名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 6 页 共 10 页4 股东股权稀释是是是否否是5 公司现金支出无有/ 无无有有无6 激励作用设限无无有无无无员工层面1 资金来源员工合法薪酬，上市公司不得为激励对象提供贷款以及其他任何形式的财务资助，包括为其贷款提
7、供担保员工合法薪酬和法律法规允许的其他地方2 杠杆作用自筹资金 +自行管理，不存在杠杆效应可以融资、可以设定结构分级， 存在杠杆效应名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 7 页 共 10 页3 专业管理自行管理自行管理，也可委托资产管理机构管理4 激励收益增值权分红权、增值权和投票权分红权、增值权和投票权增值权分红权和增值权分红权、增值权和投票权5 员工风险无无有/ 无无无有6 员工现金支出有有/ 无无有有有7 奖
8、励/福利奖励奖励奖励奖励奖励福利名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 9 页 - - - - - - - - - 第 8 页 共 10 页8 个人所得税获益部分，需按照“工资、薪金所得”项目，征收个税对于股票来源为二级市场直接购买或定向增发方式下，暂免征税名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 9 页 - - - - - - - -
9、 - 第 9 页 共 10 页篇二：员工持股计划与股权激励的异同员工持股计划（ Employee Stock Ownership Plan,简称 ESOP ）是指通过让员工持有本公司股票和期权而使其获得激励的一种长期激励计划。员工持股计划往往是由企业内部员工出资认购本公司的部分股权，并委托员工持股会或员工持股平台管理运作，员工持股会或员工持股平台代表持股员工进入董事会参与表决和分红。ESOP（Employee Stock OwnershipPlans ）即员工持股计划，是员工所有权的一种实现形式，是企业所有者与员工分享企业所有权和未来收益权的一种制度安排。员工通过购买企业部分股票（或股权）而拥
10、有企业的部分产权，并获得相应的管理权，实施员工持股计划的目的，是使员工成为公司的股东。因此，员工持股计划（ ESOP ）实际是一种由股东让渡一部分股权，而员工通过员工持股会或者员工持股平台行使所获得公司股权收益权，由员工持股会或持股平台行使表决权的一种长期激励制度。员工持股计划（ ESOP ）的优势在于，员工通过员工持股会或者员工持股平台间接持有公司股权并取得分红收益，在一定程度上成为公司的小股东，利于实现员工与公司目标及利益绑定。但同时，必须注意的是员工持股计划（ESOP ）也存在劣势，一方面，该计划不适用于初创型企业或小规模企业，原因在于初创企业或小规模企业营利能力有限，员工通过持股计划可以名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - -