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1、1 计划实施的实质性程序项目财务报表认定发生完整性 准确性截止分类列报评估的重大错报风险水平（注1）从控制测试获取的保证程度（注2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注3）索引号执行人1编制主营业务收入明细表SA2 白旭2编制主营业务成本明细表许莉3业务产品销售分析表SA3 白旭4. 月度毛利分析表SA4 许莉5. 主营业务收入截止测试SA5-1 申澍宇6. 主营业务收入截止测试SA5-2 白旭7. 其他业务收入明细表SA6 申澍宇8. 营业收入审定表SA1郑慧9. 10. 注: 1. 结果取自风险评估工作底稿。2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。3. 在计划实施
2、的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“”表示。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 16 页 - - - - - - - - - 2 营业收入审定表被审计单位：南宁骏业项目：营业收入编制：郑慧日期： 2011-12-8 索引号： SA1 财务报表截止日 / 期间：复核：日期：项目类别本期未审数账项调整本期审定数上期审定数索引号借方贷方一、主营业务收入除气机6,480,000.00过滤袋626,220.00石墨杆 751,333,400.00石墨轮 1504
3、94,400.00石墨轮 180498,560.00小计9,432,580.00二、其他业务收入出售废品收入5525.40处置固定资产净收益4374.08 小计9899.48 营业收入合计9442579.48 审计结论：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 16 页 - - - - - - - - - 3 南宁骏业 2005 年度主营业务收入明细表月份除气机过滤袋石墨杆 &75 石墨轮 &150 石墨轮 &180 合计1 720,000.00 66,000.00
4、 135,000.00 61,500.00 36,000.00 1,018,500.00 2 360,000.00 56,100.00 108,000.00 48,000.00 40,500.00 612,600.00 3 600,000.00 61,050.00 112,500.00 51,000.00 36,000.00 860,550.00 4 480,000.00 50,040.00 111,200.00 43,900.00 45,060.00 730,200.00 5 480,000.00 46,200.00 99,000.00 30,000.00 36,000.00 691,200
5、.00 6 600,000.00 47,850.00 117,000.00 36,000.00 42,750.00 843,600.00 7 600,000.00 48,840.00 108,000.00 40,000.00 36,000.00 832,840.00 8 480,000.00 49,500.00 112,500.00 38,000.00 42,750.00 722,750.00 9 600,000.00 52,800.00 115,200.00 36,000.00 40,500.00 844,500.00 10 480,000.00 51,480.00 99,000.00 38
6、,000.00 53,000.00 721,480.00 11 600,000.00 48,840.00 117,000.00 38,000.00 40,500.00 844,340.00 12 480,000.00 47,520.00 99,000.00 34,000.00 49,500.00 710,020.00 合计6,480,000.00 626,220.00 1,333,400.00 494,400.00 498,560.00 9,432,580.00 南宁骏业 2005年度主营业务成本明细表索引号 :SA7 月份除气机过滤袋石墨杆 &75 石墨轮 &150 石墨轮 &180 合计1
7、 271,821.72 58,280.00 40,546.50 20,121.20 21,186.00 411,955.42 2 136,621.83 49,011.00 32,984.40 21,632.40 16,803.00 257,052.63 3 216,037.60 49,543.00 32,138.75 17,180.10 17,024.00 331,923.45 4 171,439.70 35,721.45 29,962.92 15,804.61 16,721.93 269,650.61 5 175,867.74 37,648.17 27,764.42 11,789.18 13
8、,148.67 266,218.18 6 209,718.96 39,761.60 32,854.20 15,640.28 14,171.57 312,146.61 7 208,743.51 39,862.51 30,052.86 15,579.53 13,087.00 307,325.41 8 196,122.01 36,482.73 31,417.45 14,826.72 15,516.47 294,365.38 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 16
9、页 - - - - - - - - - 4 9 271,573.09 41,948.45 32,577.07 14,924.86 14,276.82 375,300.29 10 181,087.90 41,100.01 28,725.88 18,893.64 17,181.66 286,989.09 11 236,202.70 50,624.04 39,430.13 19,577.95 19,160.15 364,994.97 12 232,269.73 45,676.80 34,639.00 23,769.28 19,071.14 355,425.95 合计2,507,506.49 525,
10、659.76 393,093.58 209,739.75 197,348.41 3,833,347.99 主营业务收入明细表被审计单位：南宁骏业项目：主营业务收入明细表编制：白旭日期： 2011.12.1 索引号： SA2 所审计会计期间：2005.1.1-2005.12.31 复核：日期：月份主营业务收入明细项目合计除气机过滤袋石墨杆 75石墨轮 150石墨轮 1801 月1,018,500.00720,000.00 66,000.00135,000.0061,500.0036,000.002 月612,600.00360,000.00 56,100.00108,000.0048,000.0
11、040,500.00名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 16 页 - - - - - - - - - 5 3 月860,550.00600,000.00 61,050.00112,500.0051,000.0036,000.004 月730,200.00480,000.00 50,040.00111,200.0043,900.0045,060.005 月691,200.00480,000.00 46,200.0099,000.0030,000.0036,000
12、.006 月843,600.00600,000.00 47,850.00117,000.0036,000.0042,750.007 月832,840.00600,000.00 48,840.00108,000.0040,000.0036,000.008 月722,750.00480,000.00 49,500.00112,500.0038,000.0042,750.009 月844,500.00600,000.00 52,800.00115,200.0036,000.0040,500.0010 月721,480.00480,000.00 51,480.0099,000.0038,000.005
13、3,000.0011 月844,340.00600,000.00 48,840.00117,000.0038,000.0040,500.0012 月710,020.00480,000.00 47,520.0099,000.0034,000.0049,500.00合计9,432,580.006,480,000.00626,220.001,333,400.00494,400.00498,560.00上期数变动额变动比例审计说明：业务 / 产品销售分析表被审计单位：南宁骏业项目：业务/ 产品销售分析表编制：白旭日期： 2011-12-8 索引号： SA3 财务报表截止日 / 期间： 2005-12-
14、31 复核：日期：收入类别 /产品名称本期数上期数变 动 幅 度数量主营业务收入主营业务成本毛利率数量主营业务主营业务毛利率数量主营业务主营业务毛利率名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 16 页 - - - - - - - - - 6 收入成本收入成本除气机54 台6,480,000.002,507,506.4961.30% 过滤袋18976个626,220.00525,659.7616.06%石墨杆 751482 根1,333,400.00393,093.5
15、870.52%石墨轮 1501236 个494,400.00209,739.7557.58% 石墨轮 1801108 个498,560.00197,348.4160.42%合计9,432,580.003,833,347.9959.36%审计说明：月度毛利率分析表被审计单位：南宁骏业项目：月度毛利率分析表编制： 许莉日期： 2011-12-8 索引号： SA4 财务报表截止日 / 期间：复核：日期：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 16 页 - - - - -
16、 - - - - 7 月份本期数上期数变动幅度主营业务收入主营业务成本毛利毛利率主营业务收入主营业务成本毛利毛利率1 1018500 411,955.42606,544.58 59.55%2 612600 257,052.63355,547.37 58.04%3 860550 331,923.45528,626.55 61.43%4 730200 269,650.61460,549.39 63.07%5 691200 266,218.18424,981.82 61.48%6 843600 312,146.61531,453.39 63.00%7 832840 307,325.41525,514
17、.59 63.10%8 722750 294,365.38428,384.62 59.27%9 844500 375,300.29469,199.71 55.56%10 721480 286,989.09434,490.91 60.22%11 844340 364,994.97479,345.03 56.77%12 710020 355,425.95354,594.05 49.94%合计9432580 3,833,347.995,599,232.01 59.36%名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 -
18、- - - - - - 第 7 页，共 16 页 - - - - - - - - - 8 审计说明：主营业务收入截止测试被审计单位：南宁骏业项目：主营业务收入截止测试编制：白旭日期： 2011-12-8 索引号： SA5-2 财务报表截止日 / 期间： 2005.12.31 复核：日期：从明细账到发货单编号明细账发票内容发货单是否跨期( )日期凭证号主营业务收入应交税金日期客户名称货物名称销售额税额日期号码1 2005-12-21 70 3,300 561 05-12-21 欣欣铝制品技术开发部过滤袋3300 561 05-12-21 051206 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -
19、 - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 16 页 - - - - - - - - - 9 2 2005-12-26 85 4950 05-12-26 广州佛山万丰铝合金厂过滤袋4950 05-12-26 051207 3 2005-12-28 96 4950 841.5 05-12-28 四川成都箱密铝带有限公司过滤袋4950 841.5 05-12-31 051208 4 205-12-29 99 4950 841.5 05-12-29 哈尔滨铝加工厂过滤袋4950 841.5 05-12-29 05-1
20、2-10 截止日前- 截止日期： 207 年月日 - 截止日后1 2006-1-5 10 5280 897.6 06-1-5 贵州亚德铝厂过滤袋5280 897.6 05-12-30 060101 2 2006-1-6 16 5940 1009.8 06-1-6 福州中远铝业有限公司过滤袋5940 1009.8 06-1-6 060102 审计说明：2006年 1 月 5 号销售过滤袋的入账跨期但其金额不大，实际是在2005 年的 12 月 30 号这天发的货。2005年 12月 26 日的销售过滤袋这项业务没有交税名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - -
21、- - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 16 页 - - - - - - - - - 10 其他业务收入明细表被审计单位：南宁骏业项目：其他业务收入明细表编制：申澍宇日期： 2011.12.01 索引号： SA6 财务报表截止日 / 期间： 2005.12.31 复核：日期：种类本期数上期数金额结构比金额结构比出租固定资产出租无形资产出租包装物和商品销售材料用材料进行非货币性资产交换用材料进行债务重组出售废品收入5525.40 处置固定资产净收益4374.08 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - -
22、 - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 16 页 - - - - - - - - - 11 合计主营业务收入截止测试被审计单位：南宁骏业项目：主营业务收入截止测试编制：申澍宇日期： 2011.12.01 索引号： SA5-1 财务报表截止日 / 期间： 2005.12.31 复核：日期：从发货单到明细账编号发货单发票内容明细账是否跨期( )日期号码日期客户名称货物名称销售额税额日期凭证号主营业务收入应交税金名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - -
23、- - - - - 第 11 页，共 16 页 - - - - - - - - - 12 1 2005.01.06 050101 2005-01-06 河南郑州广铝业有限公司除气机石墨轮过滤袋165600 28152 2005.01.06 9 120000 28152 2 2005.01.02 050102 2005.01.07 浙江永康环能铝业有限公司除气机石墨轮过滤袋297690 348297 2005.01.07 20 240000 50607 3 2005.01.10 050103 2005.01.10 广西东华铝业公除气机石墨杆石160500 27285 2005.01.10 24
24、120000 27285 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 16 页 - - - - - - - - - 13 司墨轮4 2005.01.26 050106 2005.01.26 深圳金泰铝业有限公司除气机石墨杆石墨轮过滤袋160410 27269.7 2005.01.26 69 120000 27269.7 5 2005.01.31 0501008 2005.01.31 北京航空工业集团邮箱责任公司除气机石墨杆石墨轮154500 26265 2005.0
25、1.31 81 120000 26265 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 16 页 - - - - - - - - - 14 截止日前- 截止日期： 2005 年 12 月 31 日- 截止日后1 2005.12.30 060101 2006.01.05 贵州亚德铝厂除气机石墨杆过滤袋石墨轮157280 26737.6 2006.01.05 10 120000 26737.6 2 2006.01.06 060102 2006.01.06 福州中运铝业有限
26、公司除气机石墨杆过滤袋石墨轮160440 27274.8 2006.01.06 16 12000 27274.8 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 16 页 - - - - - - - - - 15 3 2006.01.10 060103 2006.01.10 浙江永康环能铝业有限公司除气机石墨杆过滤袋石墨轮297690 50607.8 2006.01.10 26 50607.3 50607.3 审计说明：业务正常，没有不合理的地方。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 16 页 - - - - - - - - - 16 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 16 页 - - - - - - - - -