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1、个人所得税实验总结所得税实验报告顺华能源学院税收实务实验报告专业年级学生姓名学号实验成绩指导教师会计0905张一敬04号陈玉新20_年12月14日一、项目名称：所得税纳税申报二、实验目的：通过所得税纳税申报实验的学习熟悉我国所得税的计算、纳税申报及缴纳等业务；系统、比较全面地掌握国家颁布的增值税方面的法律、法规。加强对所得税基本理论的理解、对所得税的应纳税额计算熟悉所得税纳税申报表及相关各表并填写将所得税专业知识和纳税申报及缴纳等实际操作业务有机的结合在一起从而真正学好税法这门课程。增强实践经验熟悉完整的业务处理程序掌握会计到纳税申报中的易错点、难点。为将来实际工作打下良好基础。三、实验要求：
2、(1)计算望花机械制造有限公司20_年应缴纳的企业所得税。(2)根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据,填制所得税纳税申报表。四、实验内容：望花机械制造有限公司（居民企业）于20_年1月注册成立进行生产经营系增值税一般纳税人该企业采用企业会计制度进行会计核算。20_年应纳税所得额为-50万元。20_年度生产经营情况如下：1、销售产品取得不含税收入9000万元；从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。2、20_年利润表反映的内容如下：（1）产品销售成本4500万元；从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元（2）销售税金及附加200万元；从事符合条件的环境
3、保护项目的税金及附加50万元（3）销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元（4）“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元国债持有期间的利息收入10万元）；（5）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；（6）营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元非广告性赞助支出50万元存货盘亏损失50万元）。3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中符合条件的环境保护项目工资100万元）职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2、2.5的比例提取。4、全年列支职工福利性支出120万元职
4、工教育费支出15万元拨缴工会经费20万元。5、假设除资料所给内容外无其他纳税调整事项；从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配五、实验步骤：1、20_年利润总额（90001000）（4500500）（20050）50（20002001200）800600(万元)2、20_年收入总额900010001010010(万元)其中：免税收入10万元按新所得税法：收入总额包括投资收益40万元合计10050万元3、20_年各项扣除（1）成本=4500+500=5000(万元)（2）销售税金及附加=200+50=250(万元)（3）期间费用分配率=（2
5、0002001165）（90001000）100%33.65%期间费用=900033.65%+100033.65%=3365(万元)其中：销售费用2000万元（广告费在销售营业收入15据实扣除）财务费用200万元管理费用1200351165(万元)业务招待费限额10000550(万元)<856051(万元)业务招待费=50万元（4）营业外支出800（10072）50722(万元)公益性捐赠支出扣除限额6001272(万元)4、20_年应纳税所得额1001010（50002503365722）3050%501000093401550595(万元)5、20_年应纳所得税额595251000（
6、50050336.5）25481.5_25%121.125万元六、实验结果：根据资料分析计算得到所得税纳税申报表相关数据如下：本月数：20_年利润总额=600万元20_年应纳税所得额=595万元20_年应纳所得税额=121.125万元七、实验分析与总结：在这一段时间的税法实训学习中我从中受益匪浅。通过填报企业所得税申报表结合所学专业理论使我更系统地掌握了之前所学习的理论知识加强了对税务处理工作的认知和认同培养了对所学专业的兴趣和热情激发了学习专业理论知识的积极性。在实训过程中在计算企业所得税和个人所得税时要牢记各个税目的税率并且在计算过程中认真审题先判断税率再进行应纳所得额的计算最终求出应纳税
7、额。为保证计算结果准确将计算公式以及适用范围和标准划分条件熟记于心这样保证计算结果准确无误。我们体会到了税收的广泛性和复杂性对我们今后的学习与毕业后的工作能力也提出了严峻的考验这是个好的开始。让我们对今后的学习有了系统的认识为我们走向社会奠定初步基础。总之这次实训我对税法的学习和税务处理工作有了一定认识。我坚信通过这一段时间的实训所获得的实践经验将对我们的学习有良好的帮助这在我们今后的学习中将不断的得到验证。其实每一次实训都是一次很好的锻炼机会我们应该学会珍惜通过每一次实训找到自己的不足并及时弥补。纳税会计实训心得3篇纳税会计实训心得3篇纳税会计作为财务岗位中新兴的一员,越来越受到企业的重视,
8、下面是纳税会计实训心得希望大家喜欢。篇一：纳税会计实训心得作为会计人员在填制各种税务登记表税种登记表和各种审批表时要注意填写的位置不可写错马虎不得。因为一个小小的数字就有可能会导致账目的错误。在实训当中各种不同的税种计算对我也是一个不小的考验。这次的实训对我很有用处它为我以后踏入工二、基本内容认知会计科目与账户通过实训使我们了解掌握会计科目和账户能够区分会计科目和账户掌握借贷记账方法。通过实训使我们了解掌握复式记账的基本方法。填制原始凭证为了熟悉经济业务掌握填制原始凭证的程序、方法和便于审核原始凭证需要开设填制原始凭证的单项实训。由于原始凭证非常重要所以填制原始凭证时要特别小心在实训中我总结了
9、一些小的要点：1、按原始凭证的基本要是填列不得遗漏。2、填制在凭证上经济业务要与实际相符数字要真实可靠。3、凡填有大写小写金额的凭证大写小写金额必须相符。4、填制在凭证中的摘要应简明扼要字迹要清楚易于辨认。5、发生销货退回的还必须有退货验收证明;审核原始凭证原始凭证是证明经济业务已经发生或完成明确经济责任并用以办理业务手续的书面证明。在实际工作中外来的和自制的原始凭证一般都符合有关规定既能证明发生或完成的经济业务又能做到填制手续完备用以办理有关业务手续。在记帐过程中可能由于种种原因会使帐薄记录发生错误而作为会计人员应运用正确的更正方法采用错帐更正方法一般有划线更正法、补充登记法、红字更正法三种
10、而不是填补、挖改。我想这是我们在作帐时注意的一点。在实训中我们必须做的是原始凭证与证帐凭证、各明细帐与总帐核对等。这一部是非常繁琐也是非常重要的否则会功亏一篑徒劳无功。作为一名学生最终能够很好的掌握书本上的知识并且灵活运用不仅仅只有自己的功劳还应该感谢不厌其烦为我们解答每一个疑难问题的老师感谢老师对每一位学生的热心帮助!我想我还会珍惜在学校的每一次的学习而这样的实训学习更是值得我去珍惜!累积了很多良好的知识和经验。通过这次实训我发现在学习自己中要多看多观察多听少讲少说与学习无关的内容多学习别人的优点和办事方法。除努力学习具有责任心外要善于经常做学习总结。为免以后不犯同样的错误努力做到更好。坚持
11、学习。不要只学习和会计有关的知识还要学习与经济相关的知识。因为以后的发展不仅在于内部的运作还要靠外部的推动。要按经济规律和法律规定办事。有一位教育学家说过当我们把学过的知识忘得一干二净时最后剩下来的就是教育的本质了。这里我把“教育”改成“知识”我们在大学里学习的知识也许会被淘汰但那些最基本的学习方法永远是我们掌握最新知识的法宝。这一次的实践虽然时间短暂虽然接触到的东西有限但是依然让我学到了许多知识和经验这些都是比书本上更容日掌握和理解的。通过实践我们能够更好的了解自己的不足了解会计工作的本质了解税法的基本知识了解这个社会的方方面面。这也能够让我更早的为自己做好职业规划设定人生目标向成功迈进一大
12、步。篇二：纳税会计实训心得会计是个讲究经验的职业为了积累更多的实际操作经验在本学期我们得到了了一次纳税申报实训的机会。实训期间努力将自己在课堂上所学的理论知识向实践方面转化尽量做到理论与实践相结合在实训期间能够认真完成实训同时也发现了自己的许多不足之处。在这个学习和联系的过程中。我发现纳税申报是一门实务与理论结合性很强的学科尽管我学过这门课但是当我第一次操作具体业务时觉得又和书上有些不同实际工作中的事务是细而杂的只有多加练习才能牢牢掌握。这次实训最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里相同的地方在哪里如何执行一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题我在这几周里
13、学学问问让我对这些问题有了一定的解答达到了这次实训的目的。通过这次试训我对税务机关工作和企业会计工作有了较深刻的熟悉。税务机关和企业之间的治理与被治理的关系决定了纳税环境是企业生产经营的重要影响因素之一企业作为纳税人其义务是纳税税务机关除了依法履行指责之外应该严厉打击各种形式的舞弊行为努力创造一个全社会都能体现公平的纳税环境。企业应依法组织会计工作提高会计人员业务水平和法律意识充分发挥会计工作的监督功能为企业的发展和决策提供信息基础。两者只有实现有效的协调国家才有稳定的税收来源企业才有稳定的发展环境。实训内容中要求我们做到税负最小化、税后利润最大化和企业价值最大化是企业的目标也是纳税筹划的动机
14、。在此动机下企业务必要尽可能减轻税负尽可能减少纳税筹划方案的实施成本尽可能推迟纳税以获得时间价值。这就要求财务会计人员必须熟练掌握纳税申报流程熟知纳税筹划相关程序和理念最大最多的为企业节税。通过这次实训也更加让我看清自己今后的努力方向。除此之外拥有一颗上进心进取心也是非常重要的。在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够因此我们要在其他时间多给自己充电在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域。同时在实际的工作中遇到问题时要多向他人请教。实际沟通也是非常重要的一点如何与人打交道是一门艺术也是一种本领在今后的工作中也是不能忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临正式的实习了我想每一次的经历都是一种积累而
15、这种积累正是日后的财富。在学习上我们要让这些宝贵的财富发挥它的作用从而达到事半功倍的效果。这次实训让我学到了许多许多无论是专业知识上还是为人处世上受益匪浅感谢学校提供了这次实训机会。篇三：纳税会计实训心得一周的“企业纳税实务”实训又要结束了。在这一周的实训里我们的专业知识又上了一个新的台阶。这一周里我们主要对“税务登记、领购、开具和保管发票;增值税纳税申报;消费税纳税申报;营业税纳税申报;企业所得税纳税申报;个人所得税纳税申报;城市维护建设税纳税实务;印花税实务;城镇土地使用税实务;房产税实务和车船税实务”进行深入地学习使我们既能掌握最新的理论知识又能熟练掌握税务会计核算、纳税申报表等实践操作
16、技能。我觉得“企业纳税实务”中的各项任务中所涉及的知识主要是“税法”+“财务会计”。我想只要这两门专业课程学好了扎好基础了做这个实训必定得心应手。本以为这两门专业学得还不错可事实证明并非如此。比如：将自产产品(固定资产)作为公司自用应做的会计处理为：借记“固定资产”贷记“库存商品”、“应交税费应交增值税(销项税额)”。到岸价=关税完税价格组成计税价格只是应纳所得税额的计税基数个人将其拥有的一项发明专利让渡给公司应属于“特许权使用费所得”。应该注意：“年终奖/12”(找税率)再计算应纳所得税额应纳所得税额=年终奖税率-速算扣除数;填写纳税申报表的填制时间;增值税专用发票应在90日内向税务局进行认
17、证只有认证后的填值税专用发票才可以抵扣增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的自期满之日起5日内预缴纳税款于次月1日至15日内申报纳税并结清上月应纳税款。在以后的成长道路上我们还有更多的东西等着我们去探索我一定会更认真地学习知识。俗话说得好：“活到老学到老!”在此我想真诚地对尊敬的黄老师说一声：“黄老师您辛苦了!”个人所得税的计算方法实验报告个人所得税的计算方法一、实验项目个人所得税的计算方法二、实验
18、目的进一步掌握Matlab学习数学建模思想三、实验内容工资、薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额计算征收个人所得税。个人所得税为超额累进税即超过一定的额度后按不同的税率计算。税率表如下：级数1234567含税级距不超过1500元的超过1500元至4,500元的部分超过4,500元至9,000元的部分超过9,000元至35,000元的部分超过35,000元至55,000元的部分超过55,000元至80,000元的部分超过80,000元的部分税率3%10%20%25%30%35%45%速算扣除数010555510052755550513505上下限差150030004500
19、260002000025000用Matlab解决个人所得税问题四、程序及实验结果a=input('请输入个人工资')p=a-3500%超出3500的部分ifp=80000disp(p-80000)_0.45+25000_0.35+20000_0.3+26000_0.25+4500_0.2+3000_0.1+1500_0.03);elseifp=55000disp(p-55000)_0.35+20000_0.3+26000_0.25+4500_0.2+3000_0.1+1500_0.03);elseifp=35000disp(p-35000)_0.3+26000_0.25+450
20、0_0.2+3000_0.1+1500_0.03);elseifp=9000disp(p-9000)_0.25+4500_0.2+3000_0.1+1500_0.03);elseifp=4500disp(p-4500)_0.2+3000_0.1+1500_0.03);elseifp=1500disp(p-1500)_0.1+1500_0.003);elseifp0disp(p_0.03);end结果姓名ABCDEFGH税前工资350150018001135013850158501835012000所得税0.034.6345.21495.37745.313745224950五、实验心得使用Matlab可以有效的简化计算且一次设计的程序可多次使用。姓名：姓名：彭鹏学号：学号：20_307202108第 16 页 共 16 页