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1、_企业所得税年度纳税申报模板表企业所得税年度纳税申报表填报要点提示 （居民企业填报用） 为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。 一、年度所得税申报时间。居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。如果纳税人因
2、特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 二、年度所得税申报表组成。企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 三、年度所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，
3、如为核定征收，则选择B类申报表。如果年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。 四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表”；附表七至附表十一为附表三纳税调整项目明细表有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表”。 五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规则。 1、附表一（1）收入明细表、附表二（1）成本费用明细表，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”、“自收自支事业单位”，且纳税人行业不属于银
4、行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。 2、附表一（2）金融企业收入明细表、附表二（2）金融企业成本费用明细表，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业”、“其他”，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业、其他金融活动的纳税人填报。 3、附表一（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表、附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表，适用税务征管系统税务登记表的单位类型为“非自收自支事业单位”、社会团体、民办非企业单位的纳税人填报。 4、附表十二年度关联业务往来报告表包括九张报告表，适用于实行查帐征收的居民企业填报。报告表表一至表七，适用于与关联方有业务
5、往来的纳税人填报；表八适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报；表九适用于有向境外支付款项的居民企业填报。 该报告表部分项目金额需要根据企业会计核算科目分析填报，因此要按照报告表项目规定的范围以及口径正确填列。 六、年度所得税申报表填报顺序、项目及逻辑关系的自我审核。为进一步完善新申报表的填报，我省对新申报表的相关逻辑关系和填报口径进行了调整，纳税人在填写年度纳税申报表前要认真阅读填报说明、熟悉年度纳税申报的内容、程序、填报方法。填报后要重点审核主附表相关项目的填报顺序是否无误、表内栏目和表间的逻辑关系是否正确等。税务机关网上申报系统设置了表内栏目和表间逻辑关系自动校验功能，对不符合逻
6、辑关系的申报项目要按提示信息进行数据的修改或进一步确认，未作修改或修改后不正确的，系统不能发送申报。 七、年度所得税申报时有关项目的确认。纳税人在填报年度所得税申报表时，要确认减免税优惠项目、财产损失等是否已向税务机关备案或已获税务机关批准，填报数据、项目是否正确。税务机关网上申报系统将根据税务征管系统内企业的减免税备案（或审批）信息对纳税人申报的减免税项目的有效性和准确性进行比对，比对不正确不能通过申报。 1、如需填报税收优惠明细表（附表五）中相关减免税项目，在申报前要确认是否已按规定向税务机关备案或已或税务机关批准，只有备案或审批的项目，才能申报时填写，否则不能填报。纳税人需要申报但尚未向
7、税务机关备案或获得批准的，在年度申报前要及时到税务机关办好相关手续。 2、小型微利企业在填报税收优惠明细表（附表五）第34行“符合条件的小型微利企业”项目时，按照税法对小型微利企业判断的条件，结合表中第45、46、47行的填报数据（从业人数、资产总额和所属行业）以及当年度应纳税所得额等指标，自行核实申报年度是否符合小型微利企业条件；若不符合小型微利企业条件，要在年度汇算清缴时补缴已减免的企业所得税额。 3、纳税人填报所属年度发生的需要税务机关批准才能税前扣除的财产损失项目(如非正常的财产损失)，必须在申报前向税务机关履行报批手续。 4、纳税人填报税前弥补亏损明细表（附表四）时，要确认以前各年度
8、盈利（亏损）金额和可结转弥补的亏损余额与税务机关核准的是否一致。如不一致，税务机关申报系统会有提示信息，应与税务机关核实修正后再填报。 5、纳税人年度申报时要核实申报所属年度累计实际已预缴的所得税额填报是否正确；在年度中间变更征收方式的，同一所属年度预缴税款应连续计算。企业网上申报时，税务机关申报系统会自动导入申报表主表34行“本期累计实际已预缴的所得税额”数据，企业需要核实数据是否无误。 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 税款所属期间： 年 月 日至 _年_月_日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入（填
9、附表一） 2 减：营业成本（填附表二） 3 营业税金及附加 4 销售费用（填附表二） 5 管理费用（填附表二） 6 财务费用（填附表二） 7 资产减值损失 8 加：公允价值变动收益 9 投资收益 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 11 加：营业外收入（填附表一） 12 减：营业外支出（填附表二） 13 三、利润总额（101112） 应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 16 其中：不征税收入 17 免税收入 18 减计收入 19 减、免税项目所得 20 加计扣除 21 抵扣应纳税所得额 22 加：境外应税所得弥补境
10、内亏损 23 纳税调整后所得（13141522） 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 25 应纳税所得额（2324） 应纳税额计算 26 税率（25%） 27 应纳所得税额（2526） 28 减：减免所得税额（填附表五） 29 减：抵免所得税额（填附表五） 30 应纳税额（272829） 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 32 减：境外所得抵免所得税额（填附表六） 33 实际应纳所得税额（303132） 34 减:本年累计实际已预缴的所得税额 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 3
11、8 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 40 本年应补（退）的所得税额（3334） 附列资料 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额 42 上年度应缴未缴在本年入库所得税额 谨声明：此纳税申报表是根据中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国企业所得税法实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 纳税人公章： 代理申报中介机构公章： 主管税务机关受理专用章： 会计主管： 经办人： 受理人： 经办人执业证件号码： 填表日期： 年 月 日 代理申报日期： 年 月 日 受理日期： 年 月 日 企业所得税
12、年度纳税申报表附表一（1） 收 入 明 细 表 填报时间： 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、销售（营业）收入合计（213） 2 （一）营业收入合计（38） 3 1.主营业务收入（4567） 4 （1）销售货物 5 （2）提供劳务 6 （3）让渡资产使用权 7 （4）建造合同 8 2.其他业务收入（9101112） 9 （1）材料销售收入 10 （2）代购代销手续费收入 11 （3）包装物出租收入 12 （4）其他 13 （二）视同销售收入（141516） 14 （1）非货币性交易视同销售收入 15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入 16 （3）其他视同销售
13、收入 17 二、营业外收入（181920212223242526） 18 1.固定资产盘盈 19 2.处置固定资产净收益 20 3.非货币性资产交易收益 21 4.出售无形资产收益 22 5.罚款净收入 23 6.债务重组收益 24 7.政府补助收入 25 8.捐赠收入 26 9.其他 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表一（2） 金 融 企 业 收 入 明 细 表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 行次 项目 金额 1 一、营业收入（2192535） 2 （一）银行业务收入（31018） 3 1.银行业利息收入（456789） 4 （1）存放同
14、业 5 （2）存放中央银行 6 （3）拆出资金 7 （4）发放贷款及垫款 8 （5）买入返售金融资产 9 （6）其他 10 2.银行业手续费及佣金收入（11121314151617） 11 （1）结算与清算手续费 12 （2）代理业务手续费 13 （3）信用承诺手续费及佣金 14 （4）银行卡手续费 15 （5）顾问和咨询费 16 （6）托管及其他受托业务佣金 17 （7）其他 18 3、其他业务收入 19 （二）保险业务收入（2024） 20 1.已赚保费（212223） 21 保费收入 22 减：分出保费 23 提取未到期责任准备金 24 2.其他业务收入 25 （三）证券业务收入（263
15、334） 26 1.手续费及佣金收入（272829303132） 27 （1）证券承销业务收入 28 （2）证券经纪业务收入 29 （3）受托客户资产管理业务收入 30 （4）代理兑付证券业务收入 31 (5)代理保管证券业务收入 32 （6）其他 33 2.利息净收入 34 3.其他业务收入 35 （四）其他金融业务收入（3637） 36 1.业务收入 37 2.其他业务收入 38 二、视同销售收入（394041） 39 1.非货币性资产交换 40 2.货物、财产、劳务视同销售收入 41 3.其他视同销售收入 42 三、营业外收入（434445464748） 43 1.固定资产盘盈 44 2
16、.处置固定资产净收益 45 3.非货币性资产交易收益 46 4.出售无形资产收益 47 5.罚款净收入 48 6.其他 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表一（3） 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项目 金 额 1 一、收入总额（239） 2 财政补助收入 3 上级补助收入 4 拨入专款 5 事业收入 6 经营收入 7 附属单位缴款 8 投资收益 9 其他收入 10 二、不征税收入总额（11121314） 11 财政拨款 12 行政事业性收费 13 政府性基金 14 其他 15 三、应纳税收入
17、总额（110） 16 四、应纳税收入总额占全部收入总额比重（151） 经办人（签章）： 法定代表人 （签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表二（1） 成 本 费 用 明 细 表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、销售（营业）成本合计（2712） 2 （一）主营业务成本（3456） 3 （1）销售货物成本 4 （2）提供劳务成本 5 （3）让渡资产使用权成本 6 （4）建造合同成本 7 （二）其他业务成本（891011） 8 （1）材料销售成本 9 （2）代购代销费用 10 （3）包装物出租成本 11 （4）其他 12 （三）视同销售成本（13141
18、5） 13 （1）非货币性交易视同销售成本 14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本 15 （3）其他视同销售成本 16 二、营业外支出（171824） 17 1.固定资产盘亏 18 2.处置固定资产净损失 19 3.出售无形资产损失 20 4.债务重组损失 21 5.罚款支出 22 6.非常损失 23 7.捐赠支出 24 8.其他 25 三、期间费用（262728） 26 1.销售（营业）费用 27 2.管理费用 28 3.财务费用 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表二（2） 金融企业成本费用明细表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 项
19、 目 金 额 1 一、营业成本（2173138） 2 （一）银行业务成本（3111516） 3 1.银行利息支出（4510） 4 （1）同业存放 5 （2）向中央银行借款 6 （3）拆入资金 7 （4）吸收存款 8 （5）卖出回购金融资产 9 （6）发行债券 10 （7）其他 11 2.银行手续费及佣金支出（121314） 12 （1）手续费支出 13 （2）佣金支出 14 （3）其他 15 3.业务及管理费 16 4.其他业务成本 17 （二）保险业务支出（1830） 18 1.业务支出（1920212223242526272829） 19 （1）退保金 20 （2）赔付支出 21 减：摊回
20、赔付支出 22 （3）提取保险责任准备金 23 减：摊回保险责任准备金 24 （4）保单红利支出 25 （5）分保费用 26 （6）手续费及佣金支出 27 （7）业务及管理费 28 减：摊回分保费用 29 （8）其他 30 2.其他业务成本 31 （三）证券业务支出（323637） 32 1.证券手续费支出（333435） 33 （1）证券经纪业务支出 34 （2）佣金 35 （3）其他 36 2.业务及管理费 37 3.其他业务成本 38 （四）其他金融业务支出（3940） 39 1.业务支出 40 2.其他业务成本 41 二、视同销售应确认成本（424344） 42 1.非货币性资产交换成
21、本 43 2.货物、财产、劳务视同销售成本 44 3.其他视同销售成本 45 三、营业外支出（4647484950） 46 1.固定资产盘亏 47 2.处置固定资产净损失 48 3.非货币性资产交易损失 49 4.出售无形资产损失 50 5.其他 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表二（3） 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项目 金 额 1 一、支出总额（2310） 2 拨出经费 3 上缴上级支出 4 拨出专款 5 专款支出 6 事业支出 7 经营支出 8 对附属单位补助 9 结转自筹基建 1
22、0 其他支出 11 二、不准扣除的支出总额(12+13) 12 （1）税收规定不允许扣除的支出项目金额 13 （2）按分摊比例计算的支出项目金额 14 三、准予扣除的支出总额(1-11) 经办人（签章）： 法定代表人 （签章）： 企业所得税年度纳税申报表附表三 纳 税 调 整 项 目 明 细 表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 行次 项目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2+3+19) _2 1视同销售收入（填写附表一） _# 3 2接受捐赠收入 _4 3不符合税收规定的销售折扣和折让 _5 4未按权责发生制原则确认的收入 _6
23、 5按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 _7 6按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益 _8 7特殊重组 _9 8一般重组 _10 9公允价值变动净收益 _11 10确认为递延收益的政府补助 12 11境外应税所得（填写附表六） _13 12不允许扣除的境外投资损失 _14 13不征税收入 _15 14免税收入（填附表五） _16 15减计收入（填附表五） _17 16减、免税项目所得（填附表五） _18 17抵扣应纳税所得额（填附表五） _19 18其他 20 二、扣除类调整项目(21+22+40) _21 1视同销售成本（填写附表二） _22 2工资薪金支出 23 3
24、职工福利费支出 24 4职工教育经费支出 25 5工会经费支出 26 6业务招待费支出 27 7广告费和业务宣传费支出（填写附表八） _28 8捐赠支出 _29 9利息支出 _30 10住房公积金 _31 11罚金、罚款和被没收财物的损失 _32 12税收滞纳金 _33 13赞助支出 _34 14各类基本社会保障性缴款 35 15补充养老保险、补充医疗保险 36 16与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 _37 17与取得收入无关的支出 _38 18不征税收入用于支出所形成的费用 _39 19加计扣除（填附表五） _40 20其他 41 三、资产类调整项目(42+43+48) _42 1财
25、产损失 43 2固定资产折旧（填写附表九） _44 3生产性生物资产折旧（填写附表九） _45 4长期待摊费用的摊销（填写附表九） _46 5无形资产摊销（填写附表九） _47 6投资转让、处置所得（填写附表十一） _48 7、油汽勘探投资（填写附表九） _49 8、油汽开发投资（填写附表九） _50 9其他 51 四、准备金调整项目（填写附表十） _52 五、房地产企业预售收入计算的预计利润 _53 六、特别纳税调整应税所得 _54 七、其他 _55 合计(1+20+41+51+52+53+54) _注: 1、标有_的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填
26、列。 2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填_号不可填列 3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表四 企业所得税弥补亏损明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元(列至角分) 行次 项目 年度 盈利额或亏损额 合并分立企业转入可弥补亏损额 当年可弥补的所得额 以前年度亏损弥补额 本年度实际弥补的以前年度亏损额 可结转以后年度弥补的亏损额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计 1 2 3 4=2+3 5 6 7 8 9=5+6+7+8 10=4-9 11=9
27、-10 1 第一年 _2 第二年 _3 第三年 _4 第四年 _5 第五年 _6 本年 _7 可结转以后年度弥补的亏损额合计 经办人(签章): 法定代表人(签章): 企业所得税年度纳税申报表附表五 税收优惠明细表 填报时间： _年_月_日 金额单位：元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 一、免税收入（2345） 2 1、国债利息收入 3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 4 3、符合条件的非营利组织的收入 5 4、其他 6 二、减计收入（78） 7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 8 2、其他 9 三、加计扣除额合计（10111213
28、） 10 1、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 11 2、安置残疾人员所支付的工资 12 3、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资 13 4、其他 14 四、减免所得额合计（152529303132） 15 （一）免税所得（161724） 16 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植 17 2、农作物新品种的选育 18 3、中药材的种植 19 4、林木的培育和种植 20 5、牲畜、家禽的饲养 21 6、林产品的采集 22 7、灌溉.农产品初加工.兽医.农技推广.农机作业和维修等农林牧渔服务业项目 23 8、远洋捕捞 24 9、其他 25 （二）减税所得
29、（262728） 26 1、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 27 2、海水养殖、内陆养殖 28 3、其他 29 （三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 30 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 31 （五）符合条件的技术转让所得 32 （六）其他 33 五、减免税合计（3435363738） 34 （一）符合条件的小型微利企业 35 （二）国家需要重点扶持的高新技术企业 36 （三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分 37 （四）过渡期税收优惠 38 （五）其他 39 六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 40 七、抵免所得税额合计（
30、41424344） 41 （一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额 42 （二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额 43 （三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额 44 （四）其他 45 企业从业人数（全年平均人数） 46 资产总额（全年平均数） 47 所属行业（工业企业 其他企业 ） 经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表六 境 外 所 得 税 抵 免 计 算 明 细 表 填报时间: 年 月 日 金额单位：元（列至角分） 抵免方式 国家或地区 境外所得 境外所得换算含税所得 弥补以前年度亏损 免税所得 弥补亏损前境外应税所得额
31、 可弥补境内亏损 境外应纳税所得额 税率 境外所得应纳税额 境外所得可抵免税额 境外所得税款抵免限额 本年可抵免的境外所得税款 未超过境外所得税款抵免限额的余额 本年可抵免以前年度所得税额 前五年境外所得已缴税款未抵免余额 定率抵免 1 2 3 4 5 6（345） 7 8（67） 9 10（89） 11 12 13 14（1213） 15 16 17 直接抵免 25% 25% 25% 25% 间接抵免 _25% _25% _25% _25% _合计 _经办人（签章）: 法定代表人（签章）: 企业所得税年度纳税申报表附表七 以公允价值计量资产纳税调整表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元（列
32、至角分） 行次 资产种类 期初金额 期末金额 纳税调整额 （纳税调减以“”表示） 账载金额公允价值 计税基础 账载金额公允价值 计税基础 1 2 3 4 1 一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2 1.交易性金融资产 3 2.衍生金融工具 4 3.其他以公允价值计量的金融资产 5 二、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 6 1.交易性金融负债 7 2.衍生金融工具 8 3.其他以公允价值计量的金融负债 9 三、投资性房地产 10 合计 经办人(签章): 法定代表人(签章): 企业所得税年度纳税申报表附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 填报时间 年 月 日 金额单位:
33、元（列至角分） 行次 项 目 金 额 1 本年度广告费和业务宣传费支出 2 其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出 3 本年度符合条件的广告费和业务宣传费支出（12） 4 本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入 5 税收规定的扣除率（15%） 6 本年广告费和业务宣传费扣除限额（45） 7 本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（36，本行2行；36，本行16） 8 本年结转以后年度扣除额（36，本行36；36，本行0） 9 加：以前年度累计结转扣除额 10 减：本年扣除的以前年度结转额 11 累计结转以后年度扣除额（8910） 经办人（签章）： 法定代表人（签章）： 企业所得税
34、年度纳税申报表附表九 资产折旧、摊销纳税调整明细表 填报日期: 年 月 日 金额单位:元（列至角分） 行次 资产类别 资产原值 折旧、摊销年限 本期折旧、摊销额 纳税调整额 账载金额 计税基础 会计 税收 会计 税收 1 2 3 4 5 6 7=5-6 1 一、固定资产 2 1.房屋建筑物 3 2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 4 3、.与生产经营有关的器具工具家具 5 4.飞机、火车、轮船以外的运输工具 6 5.电子设备 7 二、生产性生物资产 8 1.林木类 9 2.畜类 10 三、长期待摊费用 11 1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 12 2.租入固定资产的的改建支出 13 3.固定资产大修理支出 14 4.其他长期待摊费用 15 四、无形资产 16 五、油汽勘探投资 17 六、油汽开发投资 18 合计 经办人（签章）: 法定代表人（签章） 企业所得税年度纳税申报表附表十 资产减值准备项目调整明细表 填报日期: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 行次 准备金类别 期初余额 本期转回额 本期计提额 期末余额 纳税调整额 1 2 3 4=1-2+3 5=3-2