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1、内部控制考核评价方案篇内部控制考核评价方案第一章 总则第一条为规范学校内部控制评价工作完善学校治理体系防范和管控经济风险促进学校各项内部控制不断完善和发展根据行政事业单位内部控制规范(试行)和有关法律法规的要求结合学校实际制定本办法。第二条 本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。第三条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开展内部控制评价既可以
2、对学校整体内部控制进行评价也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第二章评价工作机制及原则第四条 学校组成内部控制建设监督检查工作小组“_内部控制领导小组”的统一领导下开展内部控制评价工作。第五条 内部控制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查并定期组织编制学校风险评估报告对学校内部控制的完善性、有效性做出评价。第六条 学校各单位包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。第七条学校内部控制评价工作由审计处负责组织实施也可委托具备资质的社会中介机构实施。
3、委托中介机构实施时为学校提供内部控制建设服务的中介机构不得同时为学校提供内部控制评价服务。第八条 内部控制评价工作应遵循下列原则：(一)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。(二)重要性原则。在风险评估的基础上内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。(三)客观性原则。评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。(四)及时性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第三章评价内容第九条 学校层面内部控制评价的内容主要包括发展规划、内部控制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信
4、息系统等方面。涉及学校控制环境、监控活动等。第十条 各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。第十一条内部控制建设监督检查工作小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章 评价程序和方法第十二条 内部控制评价的工作程序包括：(一)内部控制建设监督检查工作小组作出实施年度内部控制评价的决定;(二)组成内控评价工作组;(三)制定内控评价工作方案;(四)组织学校各单位进行内部控制自我评价;(五)在各单位自我评价基础上
5、实施现场测试等工作;(六)认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等;(七)汇总评价结果;(八)编制内部控制评价报告;(九)内部控制建设监督检查工作小组审定内部控制评价报告。第十三条内部控制评价工作原则上每年进行一次以每年的12月31日为年度内部控制评价工作的基准日并于次年的6个月内完成评价工作。第十四条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第十五条在综合运用各类评价方法的基础上应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据规范填制评价工作底稿做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十六条 按照缺陷的成因内部控制缺陷分为设计缺陷和
6、运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施或控制设计不当即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当但没有按设计意图执行或者执行人员缺乏专业胜任能力导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十七条 根据内部控制缺陷可能导致的风险程度按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合可能导致某类经济活动严重偏离控制目标影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合可能导致某类经济活动偏离控制目标影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。一般风险是指除重大风险、重要风险之外
7、的其他风险。第五章 评价报告及其应用第十八条 内部控制评价工作完成后应当出具内部控制评价报告和内部控制风险评估报告。内部控制评价报告应当包括评价工作总体情况评价的依据、范围、程序、方法评价结论拟整改措施和建议等内容。内部控制风险评估报告应包括发现的内部控制缺陷内部控制风险及其认定依据风险的性质与类型重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。第十九条 对学校所属企业、教育基金会以及其他附属单位的内部控制评价可在各单位内部控制自我评价基础上实施内部控制专项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。第二十条 通过学校内部控制监督检查、评价发现的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以
8、及评价报告中提出的整改建议、整改措施等学校各单位应认真整改原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作;有特殊情况的应提供未完成的原因、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。第二十一条 应合理利用内部控制评价报告所得出的结论促进学校内部控制健全、完善。学校应将内部控制评价报告中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开发挥信息公开对学校内部控制建设的促进和监督作用。学校应将内部控制评价报告中的部门评价结果与领导干部考核挂钩实行追责问责促进各单位内部控制健全完善和有效运行。内部控制考核评价方案第一条为规范学校内部控制评价工作完善学校治理体系防范和管控经济风险促进学
9、校各项内部控制不断完善和发展根据行政事业单位内部控制规范(试行)(财会20_21号)、教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)(教财厅20212号)、江苏省省属院校经济活动内部控制实施指南(苏教财20212号)和有关法律法规的要求结合学校实际制定本办法。第二条本办法所称内部控制评价是指在风险评估的基础上对学校内部控制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部控制评价的标准为法律法规、内部控制相关政策制度及学校内部控制规定等。第三条内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制的评价。学校层面主要指学校的整体控制环境业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部控制活动。开展
10、内部控制评价既可以对学校整体内部控制进行评价也可以对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制进行评价。第四条内部控制评价工作应遵循下列原则：(一)全面性原则。内部控制评价应将学校所有经济活动涉及的内部控制作为评价范围。(二)重要性原则。在风险评估的基础上内部控制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。(三)客观性原则。评价工作应真实、准确反映学校内部控制设计与运行的现状。(四)及时性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生变化时应及时调整评价的重点、频次和实施方式等。第二章组织机构与职责分工第五条学校成立由分管校领导担任组长的内部控制评价与监督工作领导小组
11、(以下简称”;领导小组”)领导小组成员包括审计处、财务处、监察处、科技处、基建处、后勤服务中心、国有资产管理处、资产经营公司等相关部门的主要负责人。其主要职责：(一)制定内部控制评价管理制度并督促实施;(二)审批内部控制评价与监督工作的计划、方案;(三)组织实施内部控制评价与监督工作;(四)分析认定内部控制缺陷;(五)审批内部控制评价报告及整改方案;(六)其他与内部控制评价与监督管理有关的工作。第六条学校内部控制评价工作由审计处牵头组织实施也可委托具备资质的社会中介机构实施。委托中介机构实施时为学校提供内部控制建设服务的中介机构不得同时为学校提供内部控制评价服务。主要职责：(一)组织拟定内部控
12、制评价相关制度;(二)组织编制内部控制评价工作方案;(三)组织实施内部控制评价工作;(四)监督内部控制缺陷整改落实情况;(五)完成领导小组交办的相关工作。第七条学校相关部门或单位包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展情况实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。主要职责：(一)实施本部门的内控体系建设根据评价工作方案和相关业务内部控制评价标准开展本单位内部控制自查、自评工作;(二)根据业务内部控制自查结果梳理内部控制缺陷;(三)参与学校内部控制评价缺陷的认定;(四)针对内部控制中存在的缺陷制定整改计划;(五)落实整改计划并及时向领导小组报送整改情况报告;(六)其
13、他和本单位内部控制及其评价相关的工作。第三章评价内容第八条学校组织开展内部环境评价应综合考虑学校发展规划、治理结构、内部控制组织架构、运行机制、人力资源政策、关键岗位与人员及权责分配、会计及信息系统、校园文化等方面。第九条各业务层面内部控制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、采购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面;并兼顾学校所属企业管理、教育基金会管理等单位。第十条学校经济活动内部控制建设领导小组对上一次内部控制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实情况进行检查。第四章评价程序和方法第十一条内部
14、控制评价的工作程序包括：(一)制定内控评价工作方案;(二)组建内控评价工作组;(三)组织学校各部门进行内部控制自我评价;(四)在各部门自我评价基础上实施现场测试等工作;(五)认定内部控制的缺陷以及风险的类型、程度等;(六)汇总评价结果;(七)编制内部控制评价报告;(八)内部控制评价与监督工作领导小组审定内部控制评价报告;第十二条内部控制评价工作可以采用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。第五章缺陷认定第十三条在综合运用各类评价方法的基础上应当充分收集被评价部门内部控制设计与运行情况的证据规范填制评价工作底稿做到事实清楚、证据充分、定性准确。第十四条按
15、照缺陷的成因内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。内部控制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动控制目标所必需的控制措施或控制设计不当即使正常运行也难以实现控制目标。内部控制运行缺陷是指控制设计适当但没有按设计意图执行或者执行人员缺乏专业胜任能力导致无法有效实现控制目标的缺陷。第十五条根据内部控制缺陷可能导致的风险程度按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个控制风险的组合可能导致某类经济活动严重偏离控制目标影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个控制风险的组合可能导致某类经济活动偏离控制目标影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。
16、一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。第十六条内部控制评价部门编制内部控制缺陷认定汇总表报送学校内部控制建设领导小组。重大缺陷由学校决策机构认定。第六章评价报告第十七条内部控制评价报告重点关注内部控制评价工作开展情况、内部控制缺陷认定及整改情况、内部控制有效性结论等。主要包括以下内容：(一)内部控制报告真实性的声明;(二)内部控制评价工作的总体情况;(三)内部控制评价的程序、方法、范围、依据;(四)内部控制缺陷及认定情况;(五)内部控制缺陷的整改情况及重大、重要缺陷采取的处理措施。(六)内部控制有效性的结论。第十八条内部控制评价工作可以按照工作计划或年度实施12月31日为年度内部控制
17、评价工作的基准日并于6个月内完成评价工作。第十九条关注内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报送日之间是否发生影响内部控制有效性的因素并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。第二十条学校以适当的方式进行公开并重视内部控制评价报告的应用督促、检查缺陷的整改持续改进内部控制的实施和运用。第七章附则第二十一条本办法由审计处负责解释。自发布之日起施行。内部控制考核评价方案一、总体要求按照党的十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定中关于“加强对政府内部权力的制约是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设
18、等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权、定期轮岗强化内部流程控制防止权力滥用”的要求以及省市财政部门的工作部署加快推进财政内控工作建立健全高效有序的内部控制运行体系。二、工作目标通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法对财政工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正提高内部管理水平达到以下目标：(一)严肃行政纪律提高工作质量和效率有效履行财政职能贯彻落实好党中央、国务院、上级财政部门和区委、区政府的决策部署。(二)各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行各项财政业务活动合法合规。(三)严格遵守廉洁从政规定
19、防范舞弊和预防腐败提高财政资金的安全性、规范性、有效性。(四)预决算报告和相关报告、工作记录和其他管理信息真实完整。三、 工作内容各股室(中心)要按照以下的内容扎实推进内控制度建设。(一)稳步推进内部控制体系建设。一是制定指导各股室(中心)建立和实施内部控制的基本制度。二是根据基本制度以及职责范围结合局廉政风险防控制度制定法规及政策风险、预算编制及执行风险、机关运转及管理风险(含公共关系、信息管理、岗位利益冲突)等风险内部控制办法。三是各股室(中心)根据基本制度和风险内部控制办法在查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任的基础上制定内部控制操作规程。四是制订内部控制专项检查办法
20、和内部控制考核评价指标体系推动完善人事管理、资产财务管理、内部审计等内部控制制度进一步健全财政内部控制制度体系。(二)切实推动内部控制制度有效执行。一是结合财政管理一体化信息系统和办公自动化系统建设将基本制度和相应办法提出的内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统中通过授权控制和流程控制防范业务风险实现内部控制的程序化、常态化。二是组织人员参加省市组织的内控专题培训增强内部控制制度建设人员队伍素质切实推动财政系统内控机制落实。三是组织各股室(中心)开展内控日常检查汇总分析各股室(中心)内部控制中的新情况。四是组织内控有效性专项检查和考核评价督促各股室(中心)切实贯彻落实内部控制制度。(三
21、)指导和推动全区财政系统的内控体系建设。在完善局内部控制制度的同时指导和推动全区财政系统的内控体系建设工作。四、工作步骤(一)动员部署阶段(2021年4月1日-4月30日)加强组织领导建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。(二)制度建设阶段(2021年5月1日-8月31日)按照分事行权、分岗设权、分级授权强化流程控制、依法合规运行的要求结合财政工作实际制定内部控制制度体系并组织论证评审后发布实施。(三)落实实施阶段(2021年9月1日-10月31日)将内控理念、控制活动和控制措施固化在相关信息系统;组织开展内控日常检查切实推动内控机制落实。(四)完善总结阶段(2021年11
22、月1日-12月31日)指导和推动全区财政系统的内控体系建设总结提升我区内部控制制度建设工作经验和取得的成效在有效执行基础上进一步完善内部控制制度并在全区财政系统推广财政内控理念和具体制度办法。五、组织领导成立局内部控制委员会(以下简称内控委)负责确立局内部控制政策审定重大风险和重要业务流程的管理制度部署内部控制的重大事项和管理措施指导和督促各乡镇(街道)、局各股室(中心)建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。内控委主任由局长担任副主任由相关局领导担任委员由办公室、监察室、监督检查股(会计股)、预算股、国库股、综合股、行政政法股、科教文股、社保股、农业股(综改股)、企业股(国资股、外经股)、经
23、建股、农综办、政府采购办(采购中心)、融资服务中心(债务管理股)、国库支付中心(会计核算中心)等股室负责人组成。内控委定期或不定期召开会议研究内部控制工作情况审议风险事件定级和责任追究建议提出加强和改进的措施。内控委下设办公室承担内控委日常工作。内控办设在监督检查股由内控委成员股室(中心)有关人员组成主任由分管监督检查股的局领导兼任内控办成员由各股室(中心)指派专人负责。内控办负责牵头拟订内部控制基本制度审核相关风险内部控制办法审核各股室(中心)内部控制操作规程对内部控制制度有效性进行检查、考核和评价并向内控委报告对风险事件进行调查并提出处理意见对内部控制中存在的问题进行研究并制订解决方案。各
24、乡镇(街道)参照同步开展要按照要求和时间节点结合实际细化工作方案成立领导机构强化工作部署落实明确责任分工切实推进财政系统内部控制制度建设。六、职责分工基本制度及风险内部控制办法的拟订和组织实施由各有关股室(中心)分别牵头负责。局监督检查股牵头内控办工作负责制定内部控制基本制度;预算股、国库股分别牵头负责制定预算编制及预算执行风险内部控制办法其中预算股牵头负责制定预算编制风险部分预算股、国库股按照职责分工牵头负责制定预算执行风险部分;办公室牵头负责制定法规及政策风险内部控制办法、机关运转及管理风险内部控制办法和内部控制问责制度。在拟订和组织实施专项风险管理办法中各牵头单位之间应建立有效的沟通协调
25、机制。各股室(中心)负责本股室(中心)职责范围内的内控管理工作。一是根据基本制度和相关风险内部控制办法制订本股室(中心)内部控制操作规程做好内控工作;二是各股室(中心)主要负责人对本股室(中心)职责范围内的内控管理负总责组织股室(中心)职责范围内的内部控制制度和业务流程建设三是各股室(中心)指定专人负责与内控办的工作联络配合内控办的有关工作安排。七、工作要求(一)加强组织领导。各股室(中心)负责人是本股室(中心)内控工作第一责任人要将建立和实施内部控制作为当前和今后一个时期的重要工作来抓精心筹划周密安排确保内控工作有序、有力、有效推进。(二)认真抓好落实。各股室(中心)要认真查找股室(中心)风
26、险并进行评估定级通过界定各环节岗位职责完善工作流程制定完整的内部控制操作规程并切实抓好落实。(三)强化责任担当。要坚持”;一岗双责”、“一案双查”各股室(中心)负责人要牢固树立内控理念积极引导干部职工将内控意识贯穿于日常工作中由”;要我内控”变为“我要内控”在股室(中心)内部营造良好的内控氛围。(四)加大检查力度。内控办要对各股室(中心)内部控制工作组织开展定期检查和不定期检查及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次检查的主要内容包括各股室(中心)内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容由内控办根据内控管理需要确定。检查情况向内控委报告。(五)完善问责机制。将内控结果运用于干部选拔、任用、奖惩以及单位和个人年度考核、评先等工作。对于违反内控制度规定出现风险事故的责任单位和干部职工必须严格执纪追责。第 20 页 共 20 页