《出纳实训报告总结.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出纳实训报告总结.doc（23页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、出纳实训报告总结出纳实习让我成熟了许多个人能力也有了很大进步。我接触到了真正的账本凭证亲手进行了实际业务的处理不仅培养了实际动手能力增加了实际操作经验还让我对出纳实务的认识从理论上升到实践。本站为大家整理的出纳实习报告范文3000字五篇希望对大家有所帮助！出纳实习报告范文3000字篇一学校在我们最后一个学期安排我们进入实习岗位了解出纳的基础工作。于是我来到_公司进行了近四个月的顶岗实习。在此过程中我学到了许多学校学不到的知识对出纳专业我有了更深刻的认识对我以后的发展奠定了坚实的基础。以下是我的实习报告。一、实习单位简介_公司以经营焊管、钢带为主导以自产方管为特色是专营带钢、焊管的企业。公司产品
2、以汽车工业、建筑业、家具行业及其他领域。为降低销售成本节约开支与_物流签定合同公司经营的宗旨是：以市场为向导以企业为主体以质量为生命以效率为中心以人为本以改革为动力推动企业持续稳步发展。二、实习过程出纳是个讲究经验的职业工作经验是求职时的优势为了积累更多的工作经验经过学校和朋友的努力我在_公司获得了一次十分难得的实习机会。实习期间努力将自己在学校所学的理论知识向实践方面转化尽量做到理论与实践相结合。在实习期间我认真遵守工作纪律不迟到、早退努力完成领导交办的工作得到学习领导及全体工作人员的一致好评同时也发现了自己的许多不足之处。在实习中我的职位是出纳员从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制出纳
3、报表都有亲自动手尤其是应付账款的对账有时也会跑跑银行办一些简单的业务。在实习期间我运用所学的知识去做事在不知道的地方问出纳主管有不对的地方出纳主管会指给我看给我纠正并告诉我下次做的方法。在实习的这段时间我不仅学到了关于专业方面的知道而且对社交方面也有了一定的体会。在校学习期间老师曾经给我们看过一些原始凭证的仿真版到了单位以后我才知道我才知道我们在学校里见的那些原始凭证只是凤毛麟角还有太多太多的原始凭证我们不曾见过不知道他们的用途。在这几个月的实习期间我首先要做的事就是认识原始凭证这是所有出纳工作的基础没有这样的经验我们根本无法开展以后的工作更别说是在公司里的发展了。我认真听取前辈对我的教导了解
4、公司使用各种原始凭证的填制方法和其经济含义以后再见的时候就知道该如何处理了。这是我开始以后工作的基础必须得打好而且不能操之过急慢慢学习虚心请教学习前辈的精华以后为公司更好的服务。原始凭证是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容填制单位。但是在公司我没有接触到购入产品这一块只对相关人员的报销单进行审核不过中间也有偶尔用现金购买的材料入库单基本是就是把原始凭证上面的金额重新再计算一遍确认无误后签字。记帐凭证是登记帐薄的直接依据在实行计算机处理帐
5、务后电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。在公司我只填制库存现金和银行存款的记账凭证一般就是收款的可以几个公司填制在一起付款的单独填制如果看到直接用现金购买的材料要看看财务软件里面是否输入否则会对应付账款有影响。公司用的是_财务软件我个人觉得财务软件大体是都差没多久只在小细节上面不同我负责的这块是直接跟据送货单在采购里面输入有点像仓库采购材料不同的是不需要检查入库情况。也不需要输入单价和数量只需输放金额就可以。由于输入的金额在月末的时候要与应付账款期末余额一致所以到分都不能有差错。对帐是对帐薄
6、数据进行核对以检查记帐是否正确以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。在公司我主要负责应付账款的对账工作和我们学的不同一般是每月初供应商将对账单传真过来我再拿对账单与送货单相核对再拿送货单和对账音与_里面的数据相核对以免少记和漏记核对无误后再做出应付账款汇总表交给出纳再自己备份。三、实习心得体会在这个学习和联系的过程中。我发现出纳是一门实务与理论结合性很强的学科尽管我学过这门课但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时觉得又和书上有些不同实际工作中的事务是细而杂的只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务
7、区别在哪里相同的地方在哪里一些特殊的帐户如何出纳处理等等。带着这些问题我在这几月里用眼睛看不懂的请教领导同事让我对出纳这些问题有了一定的解答达到了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的员工之间的团队合作精神处理业务的过程规章制度执行情况企业的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞例如公司的行政没有将员工的实际情况进行核实导致员工辞职、自离。通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。出纳实习报告范文3000字篇二一、实习岗位的简介酒店财务部设有一个会计一个会计助理一个出纳。我的实习岗位是出纳但是酒店又给了我一个岗位就是前台主管。日常实务操
8、作主要涉及日常现金的收付管理、前台收银柜的零钱兑换、工资的支付、往来业务的核算以及税票的开据包括以经济业务的发生为基础填制凭证登记账簿填写银行电汇单记录银行对账单编制出纳报告等。二、实习内容进入酒店我熟悉了酒店的个个部门和部门人员到那以后我的工作就是实习出纳在会计的监督下前任出纳和我做了交接工作。我将移交事项逐笔登记在移交清册上然后逐项点清最后三方签字盖章。随后前任出纳又将保险柜的钥匙及工作台、室的钥匙交给我并教我使用保险柜。在基本掌握之后我立即更改保险柜密码。之后常洋洋教我使用单位的财务软件。首先修改了口令一切工作准备就绪然后才正式开始学习。接下来的几天x会计安排我浏览酒店以前的凭证并观察前
9、任出纳的工作了解工作的大致内容和过程。因为在校做过大量的练习基础打得很好所以根本就不愿意细看。也许正是因为这种自负的心态才会在以后工作中出现问题：酒店为了回馈社会对酒店的支持客房、餐饮全部打五折最后不知道营业额该记多少。在这种很尴尬的场面只好硬着头皮去问x会计虽然没说什么他只是给我提了一下于是我又把以前的凭证拿出来仔仔细细的看了一遍熟悉企业账户的设置及使用对于特殊的明细还专门做了记录如服务费、停车费等的归属；“其他应付款”账户在不同时期明细的使用等。对于税票的开据酒店实行机打税票税票一式两联分为发票联和记账联每张税票实行连续编号如果有打错名称或金额的x会计给我了一个刻有作废字样的印章说盖到那张
10、税票上说明这张税票作废不能在使用。税票的记账联每天要交予会计那里进行核对和记账记得有一次我把报表给会计看会计问我这总张数里面包括不包括这作废的我说不知道会计说自己好好琢磨琢磨我的心又一次打击了我灵机一动运用了办公软件马上就知道了结果之后肯定的对会计说“包括”之后会计笑了竖起了大拇指。经过长时间的学习开始自己着手处理工作。一天工作的开始就是发放备用金根据总额按不同面值和币值的比例发放到收银员手里并由收银员在领用单上签字。而一天工作的结束就是晚上营业结束后收钱、对账。酒店的_软件是和收银机的系统连在一起。收银机的权限只能进行简单的操作收银机先打印出当天的收银汇总表收银员来交钱首先清点数目检查有无错
11、误然后开“酒店专用收据出纳和收银员签字。交款完毕和收银员收银汇总表进行核对检查金额是否相符短款由收银员负责赔偿。根据收据和汇总表做日销售损益表登记账簿。实习期间收款业务只涉及收发现金因此最常接触的应属付款问题。因为款项一旦付出发生差错是很难追回的难以追回的由我负责赔偿所以在办理付款业务时特别的谨慎。支出每一笔资金的时候我一定要知道准确的收付金额明确收款人和付款的用途对于不合理不合法的付款我是坚决不予以支付。付款时最重要的就是审核单据手续是否齐全而重中之重就是查看签字是否齐全：首先款项的支付要经总经理批准并签字表明付款征求同意；然后把我的名字也要签上最后由会计签字确认。三个签字少一不可。酒店的付
12、款一般都是以现金结算所以我都要求收款人当面清点确人。三、实习期间的问题在工作中我也遇到了许多问题。下面是以后工作中应该注意的地方每天收到业务人员的营业款时看是否以系统打出的数字相等如有不相等就要把长短款统计出来。然后要把钱整理好要当天存入银行。每天存入银行的钱都要有“回单”所以要及时的登记银行存款日记账并且要核对当天存入银行的金额是否相等。日记账看似简单但真正操作起来很容易出错。为了避免出错我登帐时都是加倍的小心再小心帐登下来一点错误也没有。对于库存现金每天都要送存银行留够企业的日常开支就好了酒店需要支付现金时必须从库存现金（备用金）或开户银行支付不得从本单位的每天现金收入中直接支付即要做好收
13、支两条线。每天必须在营业终了后对实际库存现金和现金日记账账的账面余额要相互核对做到日清日结如果发现账实不符应及时查明原因并予以处理。在登记日记账的时候我倍加小心严格按照标准的方法去登错误的时候用红字进行更正。对于账本的装订日记账采用订本式这是因为防止丢失和损坏以及便于查询收款凭证与付款凭证也要与日记账进行核对。四、实习心得体会在这短短几个月里我每时每刻都告诫自己我在酒店里的表现不仅代表的是我个人的形象还关乎着酒店的声誉所以我在各方面严格要求自己我虚心请教的态度和扎实的实力、出色的表现赢得了酒店的认可。最让我高兴的是客房的房态平面图经过我的设计不仅能够一眼看到客房的住宿情况而且能够有效的制约乱登
14、房现象。近几个月的实习生活让我成熟了许多个人能力也有了很大进步。我接触到了真正的账本、凭证亲手进行了实际业务的处理不仅培养了实际动手能力增加了实际操作经验还让我对出纳实务的认识从理论上升到实践。既开阔了视野又增长了见识真可谓上了非常珍贵的一课让我对今后的学习有了更进一步的认识：学习更重要的是如何将学到的知识应用于实践不应该局限于表面深层的精髓不下苦功是难于取得的。五、实习总结实习生活让我懂得在社会这个大家庭里人际关系至关重要良好的人际能给工作带来顺利带来机遇带来成功。一株腊梅在墙角瘦瘦地绽放仍能一庭暗香；一条小溪在山涧缓缓地流淌仍是一河生命。万物都有所能都有所归。在工作中把每个人都当作良师益友
15、把握住自己那么就能收获真正的成功。今后的工作还会遇到许多新的东西这些东西会给我带来新的体验和体会。因此我坚信：只要对自己充满信心善于发现勇于挖掘有恒心、细心和毅力一定会有更大的收获到达成功的彼岸。我深信这段实习的经历为我踏入社会工作做了一次全面而充分的准备会让我以更好的姿态融入社会为真正施展我的才能、走上工作岗位打下坚实的基础。在此我要特别感谢_大酒店以及x会计等人对我的帮助没有他们我也不能成长的如此之快。在今后的时间中我会更加努力、更加出色的！同时也要感谢指导老师对我的指导没有老师的帮助我也完成不了。正是由于你们的帮助和支持我才能克服一个一个的困难和疑惑直至实习的顺利完成。出纳实习报告范文3
16、000字篇三通过紧张的面试我终于如愿进入到_有限公司出纳岗位实习实习期为三个月。学财务近四载但真正的接触实际的工作这还是头一次心里难免有些忐忑。好在单位给我安排的老师比较理解我现在的心情马上带领我熟悉出纳的工作流程。以下是我的实习报告。一、实习单位介绍_有限公司是一家以服装生产加工销售为一体的_合资企业往来款项主要以电汇和承兑汇票为主现金的收付较少。但由于我初来乍到对很多业务都不熟悉老师给我讲的第一课便是现金收付时要需要注意的地方。比如收到现金要当面点清金额还有学会辨别真币假币虽然单位有验钞机但机器只是辅助工具验钞机检验过后必须在清点一遍。点清金额后便要开出收款收据详细写明付款单位的名称、认证
17、填写大小写金额等在审核无误后在收款收据上签字以及加盖现金收讫章。二、实习内容通过环境适应阶段我也基本上跟的上单位的节奏了。但仍是对出纳岗位的工作感念有些模糊之前我以为出纳只是跑一下银行算一下现金认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后我改变了原来的看法即使琐碎的工作也是很不简单的。单位收付业务主要是通过银行完成的所以我的工作量突增几乎一半的时间是在各个银行之间穿梭。挂号、排队、填写汇款单、取款单。回到单位后还要打出银行对帐单然后填写收款收据加盖银行收讫章。最后便运用到在学校学到的知识了那便是登日记账。把每一笔款项仔细认真的登记在账簿上。在老师的带领下我对库存现金、银行对账单以
18、及日记账进行了全面的清点做出现金、银行存款月报表交到会计处。并除去企业必要的零星开支后的多余现金存到银行当然这个任务一如既往的交到我手上。月初是财务科最忙的阶段不但要结账还要填制凭证做出报表并缴纳税金虽然我不是会计人员但也非常忙碌要把收到的收据、电汇单据、增值税发票、车票等等一系列的单据分门别类后交到不同职责的会计处。虽然紧张忙碌但我也感觉到从没有过的充实在所有人都忙碌的时候我也身在其中这让我感觉到我终于成为财务科的一员。老师走后我便独立完成自己的工作。每天提前到单位打扫完卫生迎接一天的忙碌。单位的业务往来很频繁所以即使的开出发票是必要的。进入发票管理系统核实剩余发票张数然后把购货方积攒的几笔
19、销售认真核实后开出发票。记得第一次开发票时按照老师的要求先转换税额把含税金额转换成不含税金额输入购货方资料然后打上销售商品批号已经数量金额等最后确定填制人审核人完成这些后拿出一张空白发票对齐紧贴着打印机边缘放入。原本以为一切都很完美谁知打出来后才发现打出的字体都不在本栏内统一向上挪了一行。老师无奈把这次的发票作废后又取出一张新的并且很严肃的告诉我这是本月作废的第三章发票了这时我才知道一个月只能作废三张发票。现在自己开发票依然如第一此时那般紧张为了防止重蹈覆辙我先把发票打印到一张废纸上把发票那下一联附在上面确认没问题后才正式打印。现在想来无论何时谨慎都是有必要的。由于_有限公司主要是生产服装生产
20、业务所以工作人员工资分成两部分来核算。第一部分是车间工人的工资第二部分是管理人员工资。不知什么原因大概是会计们太忙了所以核算职工工资的任务也落到我的身上。领导对我还是不太放心在核算完毕后让我交给会计部的老师们核实一下结果证明领导还是很有先见之明的有几人的工资我果然算错了。三、实习心得体会实习真的是一种经历一种磨练只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识不管现实情况怎样变化抓住了最基本的就可以以不变应万变。还是在学校好啊到了社会上就明白在学校的好处了。现在我对公司的环境已经基本熟悉同事的名字我也基本能叫上来了我的办事效率也因此提高了不少因为去一个地方找一样东西不用再东找西找东问西
21、问了看来融入环境对干好工作是很有帮助的。四、实习总结越是临近实习期结束越会觉得时间过得飞快但不得不对这里说再见。通过此次实习将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来对整个会计核算流程有了详细的认识熟悉了会计核算工作对象利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计核算认识并掌握了会计账簿登记的基本原理并且认识到了自己的优势和不足知道自己要的生活是怎么样的了。出纳实习报告范文3000字篇四一、实习目的通过毕业实习将理论知识与实际操作结合起来巩固和深化已学的专业理论知识提高财务工作的实际操作能力。加深对财务工作流程和工作内容的了解提高运用会计基本技能的水平达到学以致用的目的。在实习中不断提高自己
22、的实际操作能力分析和解决实际问题的能力和提高人际交往能力。认识自身的优势和不足。同时了解社会接触实际学会为人处事和沟通技巧为今后的工作和学习奠定基础。二、实习单位及岗位简介（一）实习单位简介_是经国家教育部批准成立的普通高等师范院校。19_年_月由_地区教育学院与_市教育学院合并组建。20_年_月_市教育学院与桂_市师范学校合并组建_学校。学校有悠久的历史其前身是19_年创建的_省立_师范学校迄今已有75年的办学历史。_学校师资力量雄厚现有在职教职工590余人其中专任教师370多人高、中级职称教师占全校专任教师的78%。该校在广西享有一定声誉是_培养、培训基础教育艺术师资的主要基地。（二）实习
23、岗位简介我的实习岗位是_学校后勤中心出纳。该校后勤中心不断向社会化发展后勤中心财务属于校二级财务主要负责同各部门的账务核算和财务监督工作以及代表后勤中心做好和学院财务的结算工作。财务部现有员工3人主管财务会计和财务出纳工作。后勤中心出纳岗位主要职责有：1、认真执行中华人民共和国会计法、高等学校会计制度以及学院和后勤中心的有关规定负责研究、安排、检查和总结核算中心的各项工作组织做好日常财务收、支业务和会计核算、财务管理工作。2、负责后勤中心日常经营活动中收入、成本费用的审核和核算、报销工作。3、按照会计制度的规定及时记账、结账做到数字准确账目清楚日清月结并每月核对库存保持钱与账目相符如有出入必须
24、查清原因并报告领导处理。4、按照银行制度报送“银行对账单”及时银行核对账目准确掌握银行存款金额和未达金额对未报账的支票要查明原因催促报账避免出现支出赤字和未达金额。5、管理好相关印鉴、保险柜钥匙、空白支票、账簿、各类票据及其他重要财务文件资料增强安全保密意识。6、严格现金收付管理手续凭记账凭证收付往来款项现金核对无误后本人签字方可收付。7、及时发放职工的工资、岗位津贴、加班费等。8、努力做好上级交办的临时任务做好财务分析当好领导的参谋。三、实习的内容及过程我于2021年_月_日至2021年_月_日在_学校进行了为期_个月的顶岗实习工作。（一）第一周主要为适应后勤中心的工作环境和后勤中心的基本业
25、务、会计科目的设置以及各类科目的具体核算内容出纳岗位的各种制度以及日常的工作流程、出纳人员上岗所要具备的一些基本知识要领。（二）第二周开始学习出纳方面的实务操作。1、如何购买和使用支票。空白支票的购买需要填写空白凭证领用单并盖好银行预留印鉴到自己单位的开户银行办理。支票的填写必须做到标准化、规范化要要素齐全、印鉴清晰、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草防止涂改。日期及金额的大小写要尤为注意很容易出错需要认真细致。对于写错及开错的支票要在支票存根和票面上盖“作废”章并送到银行作废。2、_姐开始教我每月后勤中心出纳的各项基本日常工作事项这些工作包括：发合同工工资、奖金各项费用的报销转临工保险到校财
26、务缴纳各部门水电费结算各门店营业款催收管理费与银行对账等。其中审核原始凭证的合法性审核各项手续的完备性尤为重要特别是膳食中心的饮食类物资的报账其数量大品种多较为繁琐必须核对好发票金额是否与报账金额是否一致并且检查签字流程是否完整供货商本人、验收人及膳食中心负责人及领导的签字是否齐全否则不予报账；出纳收到收款单据时审核手续是否齐全然后收款点两遍现金然后向交款人说明金额并分币种放好。若需要找零钱也需点两遍然后在原始单据上盖现金收讫章留下记账联将其他的交给对方然后编制现金收款凭证登记现金日记账；关于工资、奖金和加班费的发放要按照签字程序找领导签字及时发放；关于结算个门店的营业款和管理费要及时通知各个
27、门店负责人需要一定的沟通能力及技巧。在两个月的实习期间里我作为桂林_学校后勤中心的出纳在前辈的指导和自己的摸索下我不断改善工作方法顺利完成了如下工作：1、办理学校后勤中心的现金收付和银行结算。2、保管库存现金、保险柜钥匙及相关印鉴。3、负责支票、发票、收据的管理并严格审核发票。4、登记现金日记账和银行存款日记账保证日清月结及时与银行对账单核对月末编制银行存款余额调节表。5、审核工资单据发放工资、奖金等以及各部门采购费用的报销。6、催收营业款及管理费及时收回各项收入并及时存入银行。7、与其他部门的沟通与协调以及完成领导交予的其他任务。经过_个月的实习在实习过程中的探索和工作后我终于知道出纳工作并
28、不是我想象中的简单。我对出纳的实务操作有了一定的了解和提高。（一）从出纳的岗位上了解到了现金出纳工作的基本流程知道了现金收付的要点以及保存。要做到日清日结超过规定数额的款项在当日及时送交银行不得“坐支”；每日做好日常的现金盘存工作做到账实相符；一般不办理大面额现金的支付业务支付用转账或汇兑手续特殊情况需审批等。（二）在费用报销的岗位中学习到了费用报销的审核、费用报销的标准以及费用报销的基本流程。在日常的费用报销中报销人整理报销单据并出具对应的凭证再由部门领导签字审核财务部门复核才能进行报销。（三）办理银行结算规范使用支票严格控制签发空白支票。对于填写错误的支票必须加盖“作废”戳记与存根一并保存
29、。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（四）登记现金日记账和银行存款证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款要及时查询。要随时掌握银行存款余额不准签发空头支票。四、体会此次实习为我深入社会体验生活提供了难得的机会我深刻地体会到扎实理论知识是做好出纳工作的前提理论联系实践是关键在实习中我学到了许多出纳实务方面的操作技能也明白了自己存在的不足方面增强了我对不断学习的急迫感使我
30、认识到了在实际社会中应该具备的各种能力以及今后应该向哪些方面努力。出纳实习报告范文3000字篇五一、前言出纳对于学财务管理专业的我们其实并不是那么熟悉之前也是对出纳抱有好奇所以对出纳实习还是带有一点期盼的也正因为这样一点点得更多得接触了会计的专业知识使我更多的充满一种责任感只有爱一行才能做好一行。其实当想到今后走入社会要用到自己在学校学习到的知识就一下子觉得学习好珍惜好每次专业实训是很重要的.本次为期_个月的出纳岗位实习收获还是很多的从最初接触基础会计到这个学期学习的中级财务会计这些只是对会计的一步步学习而这次的出纳实训我觉得更加贴近了会计这一工作之前也对出纳进行了相关的了解也知道了只要有货币
31、资金的收付就要有出纳。出纳工作的目的就是让单位的钱“来得清清楚楚用得明明白白”话很通俗却也让人很明白。二、实训的内容（一）出纳核算工作包括两个方面：1、日常收支业务的办理。日常收支业务包括现金的收支；银行存款结算业务的办理；负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章；发票的开具；其他与货币资金有关的行政事宜。2、上述收支业务的帐务核算。收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制；现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记；出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。（二）具体实训内容及感受。1、现金日记账和银行存款日记账填制。一开
32、始做题时还是处于懵懂状态其中让我觉得比较麻烦并且繁琐的是现金日记账和银行存款日记账一开始有点觉得手忙脚乱因为在大一时的实训对于现金日记账和银行存款日记账已经有了认识所以很快就熟悉了根据做题的经验我认识到做现金日记账时要留意收付款凭证的借贷方是否有“库存现金”这一科目若出现在借方则将其登记入现金日记账的借方在贷方则相同银行存款日记账同样如此关注“银行存款”这一科目。同时还要逐日结出余额。在年度更换新账簿时应在本账簿“本年累计”的下一行“摘要”栏注明“结转下年”。还有即登记银行日记账时应先分清账户避免张冠李戴。2、有关支票的填制。在有关支票的一些实务中现金支票和转账支票的填制还不是很复杂我个人认为
33、要注意的是日期的大写还有就是收款人、付款行名称和出票人名称不能搞混掉而写成了对方的付款行和出票人。银行本票的填写基本没有什么问题而银行汇票填写的时候如果实际支付与应付的款项不同时应引起注意还应正确填写未支付的款项数目银行汇票申请书的填写在经过练习之后也是没有问题的但也要细心做好。商业汇票的填制中在填写银行承兑汇票时最初我因为做得较快难免有点粗心好几次都把帐号和开户行给颠倒了不过这个只要细心我相信不会再有相同的错误出现商业承兑汇票的填写基本与银行承兑汇票相同所以注意的也一样。信汇和电汇凭证的填写也没有什么问题。托收凭证的填写要先弄清楚是托收承付还是委托收款以及是邮划还是电划其他的填写也同样没有任
34、何问题。3、发票的填写。发票的填写个人感觉还是比较简单的存根联、发票联和记账联中应该引起注意的是金额只有在合计的时候数字前才加“￥”的符号并且大写金额没有数字的位上要写“零”。增值税专用发票的填写同样也是没有什么问题我觉得比较要注意的是税额的计算最后不能忘记合计的填写。4、单据的填写。在填写众多的单据中让我觉得还是有点繁琐的是工资表的填写其实在我们做的实务题中所填的工资表是最简单的许多的项目都不用填写而现实则不然还会有个税、社保、住房公积金和各种补贴等等在填写合计时都是应该十分注意的。还有在我们填写的时候个人所得税是不用考虑的我有一点不明白的是在实际中是否就要填写呢？5、借款单的填写。借款单的
35、填写要注意的就是部门负责人、单位领导批示和审核意见三栏要写明是否同意。6、现金存款凭条填写。现金存款凭条的填写要注意款项来源还有就是票面金额和票面乘以张数后的金额。7、库存现金的清查。库存现金的清查是相对简单的填写账存金额和实存金额后要进行比较当实存大于账存时则为盘盈反之则为盘亏。与库存现金相关的还有银行存款的清查但又与之不同它通常采用与开户银行核对帐目的方法进行在我们所做的实务题中常见的是双方会出现未达账项其中包括四种情况即企业已收银行未收企业未收银行已收企业已付银行未付企业未付银行已付。而在银行存款余额调节表的编制是在银行对账单金额与企业账面余额的基础上各自加上对方已收、本单位未收账项数额
36、减去对方已付、本单位未付账项数额以调整双方余额使其一致的一种调节方法通过调节看“银行存款余额调节表”上的双方余额是否相等不等则就是我们在实训中做的将未达账项填写完后再看余额是否相等。三、实习的收获与体会这样的会计出纳实习很接近现实的会计事务处理使得我们有种接近现实的感觉从中也学到了很多本来对与出纳是一无所知甚至不知道出纳是什么而现在可以很熟悉得填制现金日记账、银行存款日记账、转账支票增值税发票、委托收款凭证等等出纳事务。通过本次_个月的出纳实习由不了解到熟练操作对我们个人的进步职责的培养具有重要作用可能以开始会有一些抵触情绪认为差不多的专业实训怎么会比我们轻松很多但是当从实训中得到很多后我可以说这是我们的收获对他们来说是很大的损失相信对于今后踏上工作岗位也会是很有帮助的经验也期待今后更加具有专业性质的实训。第 23 页 共 23 页