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1、论商业银行风险管理与控制 摘 要随着全球经济形势的变化、金融创新以及技术革命出现, 现代银行业面临着越来越多的风险。由于金融业本身特性加上银行的规模较大, 一旦银行出现经营危机将会给整个国家带来巨大的负面效果。于是对现代银行的风险管理研究有极其重要的意义。本文在系统研究商业银行风险及其成因的基础上，通过对商业银行的风险识别、风险估计、风险处理等方法，预防、回避、分散或转移经营中的风险，从而减少或避免经济损失、保证银行经营安全。本文主要探讨了商业银行风险的成因和分类及商业银行风险管理的方法和控制措施。关键词：商业银行；风险管理；风险控制The risk of the Commercial ban
2、k Management and ControlAbstract: As the global economic changes, financial innovation and technology revolution appear, modern banking facing more and more risk. Because of the financial industry and the scale of the bank itself characteristics is larger, once the Banks in business to the national
3、crisis will bring huge negative effect. So the banks risk management of modern research has very important significance. Based on the system research commercial Banks of the cause of risk and its basis, through commercial banks risk identification, risk estimate, risk treatment methods, prevention,
4、evasion, and scattered or transfer of risk management, so as to avoid or reduce the economic loss and ensure the safety of Banks. This paper mainly discussed the commercial bank risk causes and classification, and commercial bank risk management method and control.Key words: the commercial bank；risk
5、 management； risk control目 录前 言11 商业银行的风险种类21.1 信用风险21.2 市场风险21.3 操作风险21.4 流动性风险31.5 国家风险31.6 声誉风险31.7 法律风险41.8 战略风险42 商业银行风险的成因52.1政策、法律变化等造成的风险52.2市场变幻莫测因素造成的风险52.3高额刚性负债经营造成的风险52.4激烈的同业竞争造成的风险62.5资产流动性、安全性和盈利性之间矛盾造成的风险62.6管理水平限制造成的风险63 商业银行银行风险管理的一般步骤83.1 风险回避83.1.1 避重就轻的投资选择原则83.1.2 收硬付软和借软贷硬的币种
6、选择原则83.1.3 扬长避短、趋利避害的债务交换原则93.1.4资产机构短期化原则93.2 风险转移93.3 风险分散103.4 风险补偿114 商业银行风险管理的方法124.1资产负债比例管理法124.2信用评估分析法124.3流动性管理法124.4资本金管理135 银行风险管理的预防策略145.1构建良好的控制环境145.2建立有效的风险控制机制145.3不相容职务的分离145.4可靠高效的信息及传递控制145.5完善的反馈控制制度15结 论16致 谢17参考文献1818前 言金融是现代经济的核心。经济全球化正在形成，金融活动已经存在于人们社会经济活动的各个方面。自从20世纪70年代以来
7、，国际金融领域发生了翻天覆地的变化。1973年，维系国际货币金融秩序三十年之久的布雷顿森林体系彻底崩溃。以美元为中心的固定汇率制度被浮动汇率制度所取代，外汇市场的汇率波动既频繁又剧烈，各经济主体普遍地面临着日益严重的外汇风险。70年代末到80年代初，西方各国纷纷放松，甚至取消外汇管制与利率管制。整个世界形成了一股金融自由化的浪潮，金融风险与日俱增。进入90年代后，金融危机频繁发生，给全球经济发展带来危害。金融风险的日益增大，越来越严重的威胁着各经济主体，尤其是各金融机构的生存与发展，因此金融风险管理也显得越来越重要，且越来越迫切。在国际金融形势正发生日新月异变化的同时，我国的金融体制改革正大刀
8、阔斧地进行，其中专业银行向商业银行转化、金融业务与国际接轨，特别是加入WTO以后，外资、外国金融业的涌入，如何防范和化解金融风险，加强金融管理已成为摆在每一名经济工作者面前的紧要课题。近年来，特别是亚洲金融危机发生后，商业银行风险管理已经成为国内外银行业界的重点管理内容。我国对银行经营的安全性问题，特别是对日益成为金融体系主体的商业银行的经营安全性问题大为重视。但是，由于我国商业银行体系远不够完善，经营管理还存在这样那样的问题，商业银行的风险管理还处于初级阶段，没有一套成型的模式可供推广。正是基于这一点，本论文探讨了我国商业银行风险管理中存在的问题和解决措施。通过对风险的识别、风险的估计、风险
9、的处理等方法，能有效的预防、回避、分散或转移风险，从而减少损失，保证资金的安全经营，这在当前各家银行风险资产日益增多，信贷资产质量下滑的形势下，意义更加重大。1 商业银行的风险种类1.1 信用风险信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险，又称为违约风险。主要存在于授信业务。对于大多数商业银行来说，贷款是最大、最明显的信用风险来源。但事实上，信用风险既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务中，又存在于信用担保、贷款承诺及衍生产品交易等表外业务中。信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响不同，对基础金融产品
10、而言，信用风险造成的损失最多是债务的全部账面价值；而对于衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失不容忽视。1.2 市场风险市场风险由于市场价格波动而导致商业银行表内表外头寸遭受损失的风险。包括利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险，其中利率风险最为重要。由于商业银行的资产主要是金融资产，利率波动会直接导致其资产价值的变化，从而影响银行的安全性，流动性和效益性。因此，随着我国利率市场化逐步深入，利率风险管理已经成为我国商业银行市场风险管理的重要内容。1.3 操作风险近来年，操作风险给银行带来了巨大损失，给社会造成了巨大
11、影响，是当前商业银行管理最为薄弱的领域之一，得到了各国银行业及监管当局的重视。国际上对于操作风险没有一个统一的标准定义，巴塞尔委员的定义是由于不健全或者失效的内部控制过程、人员和系统或是外部事件而导致的损失风险，该定义包括了法律风险，但不包括战略风险，声誉和系统风险。操作风险主要是银行内部造成的，它往往和内部管理密切相关，产生于以不当或不足的方式操作业务，并在一定程度上受外部因素的影响。操作风险具体表现为经营混乱、失控、出差错等。1.4 流动性风险流动性风险是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。流动性风险是威胁商业银行生存的最直接的风险。流动性风险包括资产流动
12、性风险和负债流动性风险，资产流动性要求银行能随时满足借款融通资金和正常的贷款需求，负债的流动性要求银行能随时满足存款人提现的需要。1.5 国家风险国家风险是指经济主体在与非本国居民进行国际经贸与金融往来时，由于别国经济、政治和社会等方面的变化而遭受损失的风险。国家风险通常由债务人所在国家的行为引起的，它超出了债权人的控制范围。包括政治风险、社会风险和经济风险。政治风险是指商业银行受特定国家的政治动荡等不利因素影响，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。政治风险包括政权风险、政局风险、政策风险和对外关系风险等。经济风险是指商业银行受特定国家经济衰退等不利因素的影响，无法正常收回在该国的金
13、融资产而遭受损失的风险。社会风险是指商业银行受特定国家贫穷加剧、生存状况恶化等不利因素，无法正常收回在该国的金融资产而遭受损失的风险。1.6 声誉风险声誉风险是指由于意外事件、商业银行的政策调整、市场表现或日常经营活动产生的负面结果，可能对商业银行的无形资产造成损失的风险。商业银行通常将声誉风险看作是对其经济价值最大的威胁。声誉风险也被视为一种多维风险。管理声誉风险的最好办法就是：强化全面风险管理意识，改善公司治理和内部控制，并预定做好应对声誉危机的准备；确保其他主要风险被正确识别和优先排序，进而得到有效管理。1.7 法律风险法律风险是指在日常经营和各类交易中，因为无法满足或违反法律要求，导致
14、商业银行不能履行合同、发生争议或其他法律纠纷，而可能给商业银行造成经济损失的风险。法律风险是一种特殊类型的操作风险，它包括但不限于因监管措施和解决民商事争议而支付的罚款、罚金或者惩罚性赔偿所导致的风险敞口。从狭义上讲，法律风险主要关注商业银行所签署的各类合同、承诺等法律文件有效性和执行性。从广义上讲，与法律风险密切相关的还有违规风险和监管风险。违规风险是指商业银行由于违反监管规定和原则，而招致法律诉讼或遭到监管机构处罚，进而产生不利于商业银行实现商业目的的风险。监管风险是指由于法律或监管规定的变化，可能影响商业银行正常运营，或削弱其竞争力、生存能力的风险。1.8 战略风险战略风险是指在追求短期
15、商业目的和长期发展目标的系统化管理过程中，不适当的未来发展规划和战略决策可能威胁商业银行未来发展的潜在风险。战略风险主要体现在以下四个方面：一是商业银行战略目标缺乏整体兼容性。二是为实现这些目标而制定的经营战略存在缺陷。三是为实现目标所需要的资源匮乏。四是整个战略实施过程的质量难以保证。2 商业银行风险的成因商业银行风险的产生是宏观经济环境综合作用的结果，同时也是与其自身的经营管理水平密切相关的。也就是说商业银行风险的原因既有客观原因也有主观原因；既有宏观原因，也有微观原因；既有外部原因，也有内部原因。这是多种原因综合影响的结果，归纳起来主要有以下原因：2.1政策、法律变化等造成的风险商业银行
16、的经营活动都是在政策、法律框架下开展的。随着社会经济金融情况的变化，国家或地方均会根据变化了的情况做出新的政策和法律的规定。这些新的政策和法律规定中有部分内容会对原有政策和法律规定突破甚至否定，这就使商业银行根据原政策法律规定有所开展的经营活动存在着政策或法律上的风险，这种风险尤其表现在经济或金融政策和法律规定的阶段性变动方面。2.2市场变幻莫测因素造成的风险现代商业银行已成为万能的银行，它的触角已经深入到市场经济活动的一切领域。商业银行在为企业和消费者提供资金和金融服务的同时，它自身又是金融市场活动的主体参与者。一方面，商业银行运用金融工具从金融市场上筹集资金，取得资金来源；另一方面，它又为
17、金融市场提供资金，在金融市场进行投资活动。因此，商业银行的金融活动与市场有着十分密切的联系。市场经济就是一种竞争的经济，在激烈的市场竞争中，市场的变化是难以预测的，有时甚至是难以控制的。参与市场活动的经济主体，由于受自身经营水平限制以及市场变化的影响，必然会产生一定的经营风险。这种市场变化对商业银行经营风险的影响既来自于商品市场的变化莫测，又来自于金融市场的变化莫测；既来自于国内市场的变化莫测，又来自于国际市场的变化莫测。2.3高额刚性负债经营造成的风险商业银行与一般工商企业最大的区别在于，它是以货币或货币资金为经营对象，经营的对象是货币的收付、借贷及各种货币与货币的运动有关的或者与之相联系的
18、金融服务，自有资本在其资金构成中只占很小比例，绝大多数资金是商业银行对社会公众、国家机关、企事业单位的负债。负债具有按期付利息的刚性约束，这种刚性要求对于富有弹性的银行资产来说，可能会造成负债与资产在数量、期限和利率结构方面的矛盾性，使社会公众对商业银行失去信心，形成挤兑风潮。从历史上看，任何一次商业银行的经营危机，都是商业银行富有弹性的经营资产不能满足刚性负债的要求而形成的风险造成的。2.4激烈的同业竞争造成的风险竞争是市场经济的一般规律，商业银行作为金融企业，是市场经济活动的主体，必然要受到市场经济竞争规律的支配，因此商业银行在业务经营过程中必然存在着激烈的竞争。优胜劣汰,适者生存，是竞争
19、的基本特征。在同业市场上，一家商业银行的业务竞争力的强弱，决定着这家银行的经营成果、发展前景及其在整个银行体系中所处的位置，商业银行在这种激烈的同业竞争中必然会有胜利者，也有失败者，胜利者会迅速发展，失败者则可能会陷入经营困难，甚至破产倒闭。因此激烈的同业竞争是商业银行风险的来源之一。2.5资产流动性、安全性和盈利性之间矛盾造成的风险追求盈利是商业银行经营总目标的要求，也是商业银行改进服务、不断开拓业务经营的内在动力，同时也是商业银行增强经营实力、巩固信誉、提高竞争能力的基础。因此，商业银行在经营中会最大限度的追求经营利润。商业银行的盈利主要来源于资产收益。商业银行要提高资产收益，就要在扩大负
20、债规模的基础上，尽量扩大资产规模，合理安排资产机构；在保持资产流动性的前提下，尽量减少非盈利资产，增加盈利资产占有比重，从放款和投资中获得最大限度的收益。但如果商业银行要追求高盈利率，就会使资产的安全性和流动性降低。由于资产的流动性，安全性和盈利性之间的矛盾存在，如果经营协调不好，有可能顾此失彼，因为追求高盈利而降低资产的安全性和流动性，使商业银行产生经营风险。2.6管理水平限制造成的风险商业银行能否在激烈的竞争中保持不败，并实现预期的利润目标，关键在于其经营管理水平的高低。商业银行的管理水平不仅取决于管理者的学识、能力、经验等条件，而且取决于管理者对客观事物的认识和判断准确与否，也就是取决于
21、人们的主观意识对客观事物的反应程度。商业银行经营管理水平的高低不仅取决于管理者决策水平，同时也取决于各个业务部门在具体经营管理过程中对决策的执行情况以及执行人的素质。如果管理水平和执行管理水平较低，则有可能导致商业银行资产损失、经营亏损和影响安全运行，甚至破产倒闭。管理水平限制因素对商业银行经营风险的形成不仅表现在商业银行自身管理水平方面，而且也表现在其客户管理水平限制的风险形成上。其客户的经营管理水平不能提高甚至降低，则有可能造成自身的经营风险，进而影响为其服务的商业银行，导致产生经营风险。 3 商业银行银行风险管理的一般步骤商业银行在日常业务管理过程中，面临着各种各样的风险。风险是客观的，
22、必然的，银行必须正视这些风险。只有采取相应的防范措施和对策，才能使风险降到最低。商业银行可以采取的风险防范措施和化解对策一般有以下几种：3.1 风险回避风险回避是指商业银行对可能出现的风险采取避开或主动放弃和拒绝实施某项可能导致风险损失的方案的方法。风险回避是指在消除风险因素，借以使经济损失丧失前提条件的方法。这种方法属于损失控制型方法。主要是在风险较大，且难以化解，补偿，甚至会造成亏损经营的情况下采用。在实践中按以下原则进行：3.1.1 避重就轻的投资选择原则避重就轻投资选择原则是指在诸种可供选择的投资项目中，选择风险性小的项目，避免风险大的项目。例如：对于贷款的风险防范，回避策略是实施建立
23、在贷款发放前的调查和信用分析工作基础上的，通过分析和调查银行应该尽量避免向资信差的借款人和风险过大的项目提供贷款，根据避重就轻的原则选择贷款人和投资项目，在办理抵押贷款时，银行要先取得关于抵押品适销性和市场价值的评估意见，避免抵押品不足值或难以转卖，而使贷款遭受损失。然后再在不同的抵押贷款项目中进行比较，从而选择风险最小的项目进行贷款和投资，从而达到回避风险的目的。3.1.2 收硬付软和借软贷硬的币种选择原则收硬付软和借软贷硬的币种选择原则是指将要收入或构成债券的项目选用汇价稳定的硬货币，而对将要支付或构成债务的项目选用汇价明显趋跌的软货币。但该策略的运用是以能准确预测汇率变动方向为前提的。因
24、为如果预测有失误，则会使银行遭受更大的损失。所以有时候也采取“一揽子货币”的策略来回避风险。例如：1980年中国某企业拟从意大利进口成套机械设备，合同期为6年。经双方多次协商洽谈，最后决定选用美元，马克和意大利里拉作为计价结算的合同货币。其中美元占30%、马克占50%、意大利里拉占20%。实质上是把当时在国际金融市场上分别处于软、中、硬状况的货币加以合理组合。因该合同的期限较长，必须考虑如何有效规避汇率风险。期间虽经历了意大利里拉的贬值，但由于马克的升值对此作了适当的补偿，使中方的付汇数额与所申请的用汇指标相差无几，而意大利出口也未因汇率波动受到更多的影响。3.1.3 扬长避短、趋利避害的债务
25、交换原则扬长避短、趋利避害的债务交换原则是指有两个或多个债务人依据各自不同的优势，通过金融机构相互交换所需支付债务本息的币种或利率种类水准，达到取长补短的避险目的。3.1.4资产机构短期化原则资产机构短期化原则，即通过资产的短期化来避免期限过长而给银行带来的利率风险、汇率风险、通货膨胀风险、流动性风险等。风险回避是对可能出现风险的交易尽可能的回避，以消除风险损失，是一种最简单易行、全面、彻底的处理方法。其主要优点是积极防御，力争将风险出现的概率保持在零的水平，操作起来方法简便而且经济安全。其局限性主要是在回避风险的同时，也放弃了获取风险利润的机会，而且在实际操作中风险零概率几乎是不可能的，因此
26、难以完全实现。3.2 风险转移风险转移是指在将蒙受经济损失的法律责任或财务责任转移给其他主体，借以减轻自己的经济损失的方法。风险转移属于风险的事前控制。它是在采取风险分散策略后仍有足够大的风险存在时采用的方法。转移风险之所以能够发生，一方面由于原风险承担者风险承受能力有限，或达到了风险承受能力的界限，也可能是风险保守者；另一方面，作为风险接收者情况正好相反，一般是由于实力强大，能够承担相当的风险，同时也愿意承担某种风险，具有较高的风险偏好，追求高风险高收益。所以在这种风险转移过程中，原风险承担者通常需要支付一定的费用或放弃一定的权利，以便获得稳定的收益；而新的风险接收者则因承担某种风险给自己带
27、来某种危害获得某种相应的补偿。转移风险也可以理解为将一种金融产品的风险转移到另一种金融产品上，或转移到另一个金融市场，或另一类地区，而风险的承受主体不变。在这类风险转移过程中，风险的大小也会发生相应变化。转移风险与分散风险紧密相关联，在分散风险的过程中常常伴随着转移风险的发生；但有时在转移风险过程中，即有可能分散风险，也有可能使风险更趋于集中，即将不同的风险通过转移而集中到一种产品，一种工具或一种市场上。一般来说，银行利用合法交易和业务手段将风险转移给他方的方法有：通过贷款的浮动利率政策和抵押贷款方式将风险转嫁给借款人。通过信用衍生工具转移信用风险。发放贷款时要求借款人对抵押物进行投保，将抵押
28、物损失的风险转移到保险公司。通过担保方式将风险转嫁给担保人。通过资产的出售与转让，将风险转嫁给接受资产的机构。通过提前或推后结算，转嫁汇率风险。通过外汇买卖，转嫁外汇风险。对存款进行保险，在银行资产受到损失不能清偿存款人债务时，保险公司负责赔偿。在风险资产比重上升到一定程度时，将高风险贷款转让出去。预计长期利率将上升时，将长期证券转让出去。3.3 风险分散风险分散最直观的意义就是将同一单位金融资产同质划分为若干份，在通常情况下，每一份资产所包含的风险或承受的风险也相应的降低或减少。如果进一步考虑到风险的组合情况，分散风险还可以将同一单位金融资产通过创新等途径将其分摊到多个金融产品上，或运用于多
29、个金融市场，或有多个风险承担者分摊。通过不同的组合和配置，可以将原来的一种风险分散成多种风险，或由多个风险主体承担。分散风险策略是指银行在经营过程中，将风险分散到彼此独立、关联度较小的不同性质、不同类别的业务，或不同特点的业务品种上，一旦由于主客观因素的影响，其中某些业务出现风险量，其他业务收益不受影响，而把风险控制在银行能够承担的范围之内。用一句通俗的话来说，就是不要把鸡蛋都放在一个篮子里。如果将经营过于集中于某一类业务或某一业务品种，就会使风险高度集中，以至于该类业务或业务品种一旦出现风险，银行就会遭受重大经济损失。或难以回避而必须承担的风险可以采取分散策略，这种方法属于损失控制型方法，包
30、括随机分散和有效分散两种。随机分散是指单纯依靠资产数量的增加来分散风险，每种资产的选取是随机的。由于该方法使用简单，管理成本低，所以一般为小规模银行所采用。但该方法对于风险的分散效果无法得到有效保证；有效分散是指运用资产组合原理和有关的模型对各种资产选择进行分析，根据不同资产的风险及收益特征和相互之间的相关性来实现风险，收益的最优组合。该方法的使用需要专门的技术人员，所以管理成本比较高，一般由资产规模较大的银行采用。例如：银行在总体上实行多元化经营，即在开展传统的存款，贷款，汇兑业务的同时，不断扩大新的中间业务的比重。在负债业务方面，采用不同的方式和途径，并不断进行业务创新。在贷款方面，对贷款
31、种类、贷款对象、贷款投放的行业实行多样化。并且同时扩大担保贷款的比重，对信用贷款额度进行严格限制，对贷款金额巨大、风险较高的贷款，采用银团贷款方式。在建立大型计算机银行业务处理系统时，在控制中心之外的一定距离设另一备份中心，以防止因自然灾害造成银行全部计算机业务资料的丧失。以及保险市场中的再保险等等都是最基本，最初始的分散风险方式。3.4 风险补偿风险补偿是一种事后的风险控制，也是一种被动的风险控制，是指风险主体利用资本、利润和抵押品拍卖收入等形式的最近，弥补其在某种风险上遭受的资产损失，使风险损失不会影响到风险主体经营的进行，不会导致其形象与信誉的损害。银行在业务经营中，一般要在事前或事中预
32、先提前贷款风险损失准备金，投资损失准备金，汇率损失准备金等，以备风险补偿之用。4 商业银行风险管理的方法4.1资产负债比例管理法资产负债比例管理是商业银行在其经营过程中，根据不同风险对其经营目标、对其负债的数量、质量和机构方面采取相应的比例监控，从而争取最大收益的方法。资产负债管理比例作为商业银行的一种管理手段，随着商业银行的国际化发展，也逐渐演变成国际银行行业自律管理的惯例。这种管理方法在市场经济发达的国家已有多年的历史，特别是近几十年来，已发展成为国际现代商业银行用于自律和中央银行用以监管商业银行的基本方法。这种方法以市场经济为背景，给出商业银行经营在数量、质量和机构上的一般规定，使商业银
33、行在经营市场经济许可的限度内取得稳定、高效的发展，在保持流动性和安全性的基础上追求最大盈利。4.2信用评估分析法信用评估分析是商业银行针对贷款和贷款企业的信用进行评估分析，以防止、控制贷款风险为目的，而对贷款风险进行量化管理的一种预防性的事前控制方法。商业银行的资产主要是对企业发放的各种贷款，贷款风险构成了商业银行经营风险的主体，商业银行对贷款风险的管理显得尤为重要。信用评估分析是商业银行贷款风险管理的重要方法，它是为了避免和减少贷款风险而采取的一种预防性的事前控制的重要措施。商业银行为了减少贷款损失，降低贷款风险，提高信贷资金使用效益，必须对贷款对象进行认真的分类、筛选，确保贷款投向、投量的
34、准确。贷款发放出去后，企业的经营管理如何，资金周转是否正常，直接关系到贷款能否正常归还。商业银行进行信用评估分析，按统一标准对贷款对象进行客观分类，对不同信用级别的企业采取不同的贷款方针，从而增强管理的科学性，降低贷款风险程度，提高贷款经营效益。4.3流动性管理法流动性管理法就是商业银行在其经营管理过程中针对可能对资金流动不足的因素而采取相应的措施，尽可能的提高负债的稳定性、提高资产流动性的方法。这种方法分为负债流动性方法和资产流动性方法。负债流动性管理方法，实际上就是尽可能的增强商业银行负债的稳定性而采取的措施。负债流动性管理方法的重点在于合理地调整商业银行主动负债的结构和规模，增强负债稳定
35、程度，努力创新金融工具，积极参与金融市场。资产流动性管理方法，实质是采用适当措施，尽可能增强商业银行资产的流动性。资产的流动性管理方法除了建立分层次的准备金以外，还通过调整商业银行的资产机构和规模，解决资金的流动性问题，一般采取均衡配置、增量调整、存量盘活等措施。4.4资本金管理资本金管理就是衡量和评估商业银行资本金是否适度的方法。资本金是商业银行赖以生存和发展的基础，它可以弥补资产风险损失，保护存款人和投资人不受损失或少受损失。商业银行在其运营过程中，既有取得盈利的可能，又有遭受风险损失的可能。商业银行若发生资产损失，首先由日常收益进行抵付，若不足抵付，则动用本金，只要风险损失不超过商业银行
36、日常收益量和资本金，就不会危及存款人和投资人的安全影响其业务经营。保持一定比例的资本金，可以在资产的风险损失与银行的安全之间发挥缓冲作用，因此资本金管理成为商业银行风险管理的重要方法。5 银行风险管理的预防策略5.1构建良好的控制环境一家银行要想有序、有效地开展业务，必须有一个合理的组织机构和一套完善的规章制度来作保证。所有的工作人员，不论其职级高低，都能清楚地了解自己的授权和职责，并对银行的业务政策有比较清晰的了解。所有的银行业务部门，不论是直接面对客户的业务部门或是其他直接创造收益的前线部门，还是提供各种支持功能的后线部门及其他保障部门，都清楚地知道自己的职责以及彼此之间的关系。只有这样银
37、行才能成为一个有机整体。5.2建立有效的风险控制机制管理层制定一个合理地组织机构和一套完整的规章制度以后，并不意味着万事大吉。相反管理层要对每天业务发生的情况、规章制度的执行情况、银行的经营情况等给予经常性的监督与控制，确信各项银行业务按照既有的方针有计划、有秩序的进行。5.3不相容职务的分离不相容职务是指某些若只由一人负责执行，就有可能给银行的安全运行埋下危险的种子。不相容职务分离的核心就是内部牵制，它是一种职责分配、工作分工和业务记录相结合的管理制度。在这种制度下，任何一个人或一组职员的工作都必须与其他雇员的工作相一致，或与其他职员的工作相联系，并要受到连续不断的检查。为了达到最佳的职务分
38、离，银行在确保管理、会计记录和监督职能应当分由不同的人或雇员组来执行。如凭证的保管与凭证的使用必须由不同的人负责，特别是银行的重要空白凭证决不能委托同一职员保管，否则，该职员就有可能利用重要空白凭证骗取银行的资金。概括地说，交易的授权、交易的执行、交易的记录和交易的检查必须分离到4个不同的职员身上。5.4可靠高效的信息及传递控制信息和传递控制指用以生成财务报表的会计信息系统和各种相关信息之间的传递机制的控制。合理高效的信息传递机制将确保有关财务信息和管理信息及时传递到相关人员手中，进而使管理人员能及时掌握情况，采取有效措施，确保银行经营目标的实现。它包括内部控制机构中明确的职责划分、完善的财务
39、报告和会计系统及其与内控的关系、发现例外事项时的报告传递程序。5.5完善的反馈控制制度由于银行的经营环境和内部管理的变化可能导致某些内部控制环节的失效，因此，必须不断评估和检查内部控制的运行情况，及时发现问题并加以解决。这种措施和程序称为反馈控制制度。建立内部审计机构是这种反馈控制的一种安排。这种安排有时被形象地称为及时控制。它指定期对全部或部分内部控制进行评估。这种职能通常交由外部审计师或内部审计部门执行。结 论随着全球经济形势的变化、金融创新以及技术革命出现, 现代银行业面临着越来越多的风险。由于金融业本身特性加上银行的规模较大, 一旦银行出现经营危机将会给整个国家带来巨大的负面效果。于是
40、对现代银行的风险管理研究有极其重要的意义。本文简要分析了商业银行的风险和风险管理方法。第一章探讨了商业银行的风险种类，从整体上分析了商业银行面对的风险，使我们对商业银行面对的风险有个大概了解。第二章分析了商业银行风险的成因，使我们了解造成商业银行的原因，对商业银行风险管理具有重要意义。第三章和第四章分析了商业银行风险管理的步骤对处理商业银行的风险提出了具体方法。第五章对如何预防和减少商业银行风险提出了自己的建议。由于受到水平的限制和时间的关系，在本文研究中对商业银行风险管理分析还不够透彻，许多问题的解决还有赖于后续的研究和努力。致 谢历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇
41、到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。尤其要强烈感谢我的论文指导老师，他我进行了无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助进行论文的修改和改进。另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。在此向帮助和指导过我的各位老师表示最衷心的感谢！感谢这篇论文所涉及到的各位学者。本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。感谢我的同学和朋友，在我写论文的过程中给予我了很多素材，还在论文的撰写和排版过程中提供热情的帮助。由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正。参考文献1 杨毓.新资
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