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1、第十章第十章 外贸单据审核、结汇外贸单据审核、结汇第一节第一节 出口单据审核出口单据审核（一）企业审单的要求（一）企业审单的要求出口企业在审核单据时的基本要求如下：出口企业在审核单据时的基本要求如下：1.1.正确正确“单单相符、单证相符单单相符、单证相符”是出口企业安全收是出口企业安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符，哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽不符，哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。回的损失。一、单据审核的要求一、单据审核的要求2.2.完整完整一方面，应对照信用证和合同认真审核每一份单一方面，应对照信用证和合同认真审核每一
2、份单证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理证，不放过任何一个不符点；另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时、妥善的处理。发现的问题得到及时、妥善的处理。3.3.及时及时出口企业应及时对有关单据进行审核，如遇单据出口企业应及时对有关单据进行审核，如遇单据上出现差错，可以及时发现并更正，以避免因单据审上出现差错，可以及时发现并更正，以避免因单据审核不及时而导致各项工作陷入被动局面。核不及时而导致各项工作陷入被动局面。（一）企业审单的方法包括纵向审核法和横向审核法两（一）企业审单的方法包括纵向审核法和
3、横向审核法两种方法，实际操作中通常会出现两种方法的结合使用。种方法，实际操作中通常会出现两种方法的结合使用。1.1.纵向审核法纵向审核法纵向审单法是指以信用证条款为基础，对规定的各项单纵向审单法是指以信用证条款为基础，对规定的各项单据进行逐字逐句的审核，要求有关单据的内容严格符合信用据进行逐字逐句的审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到证的规定，做到“单证相符单证相符”。在进行纵向审核时，应注意以下两点：在进行纵向审核时，应注意以下两点：（1 1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即按）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果
4、发现有单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏。与信用证不一致之处，应做好记录，以免遗漏。（2 2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交单）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单人。企业审单的方法企业审单的方法2.2.横向审核法横向审核法横向审核法是在纵向审核的基础上，以商横向审核法是在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使单据与业发票为中心审核其他规定的单据，使单据与单据之间所有的项目相互一致，做到单据之间所有的项目相互一致
5、，做到“单单相单单相符符”。在进行横向审核时，要注意以发票为中心，在进行横向审核时，要注意以发票为中心，将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单的保险金额）予以核对。的保险金额）予以核对。1.1.遵照遵照跟单信用证统一惯例（跟单信用证统一惯例（UCP 600UCP 600）和和 ISBPISBP的规定的规定2.2.遵照信用证所规定的条件、条款遵照信用证所规定的条件、条款3.3.结合银行的经营策略、
6、操作规程结合银行的经营策略、操作规程4.4.遵循普遍联系的观点遵循普遍联系的观点5.5.合情、合理、合法合情、合理、合法6.6.了解单据的功能及用途了解单据的功能及用途（二）银行审单的要求（二）银行审单的要求银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要银行在收到信用证受益人提交的单据后，也要对单据进行全面、细致的审核。银行审单的方法主对单据进行全面、细致的审核。银行审单的方法主要有以下几种：要有以下几种：1.“1.“先数字后文字先数字后文字”法法2.“2.“先简后繁先简后繁”法法3. 3. 按按“装运日期装运日期”审单法审单法4. 4. 分地区客户审单法分地区客户审单法5. 5. 先读后审法先读后
7、审法银行审单的方法银行审单的方法（一）信用证结算方式（一）信用证结算方式相符交单：单证一致、单单一致（单货一致）相符交单：单证一致、单单一致（单货一致）单证一致：所交单据与单证一致：所交单据与L/C、UCP600、ISBP681/745一致一致单单一致：单据之间一致，以发票为中心单单一致：单据之间一致，以发票为中心 单货一致：单据要与实际装运货物一致单货一致：单据要与实际装运货物一致二、审单原则二、审单原则 单同一致、单单一致（单货一致）单同一致、单单一致（单货一致）（托收行没有审单义务）（托收行没有审单义务）单同一致：单据与外贸合同一致单同一致：单据与外贸合同一致（二）托收结算方式（二）托收
8、结算方式 单同一致、单单一致（单货一致）（三）汇款结算方式（三）汇款结算方式信用证或合同、信用证或合同、UCP600UCP600、ISBP681ISBP681/745/745或或URC522URC522、货物实际出运信息等、货物实际出运信息等三、审单依据三、审单依据 （一）银行审单标准银行审单标准UCP600第第14条条a款：款：按照指定行事的被指定银按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。表面上看来是否构成相符交单。
9、 四、银行审单标准和时间四、银行审单标准和时间 （一）银行审单标准银行审单标准nUCP600第第4条条a款：款：就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独立的交易。合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。因此，一家银行作出兑因此，一家银行作出兑付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。行之
10、间或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。n受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。契约关系。四、银行审单标准和时间四、银行审单标准和时间 （一）银行审单标准银行审单标准nUCP600第第4条条b款：款：开证行应劝阻申请人将基础开证行应劝阻申请人将基础合同、形式发票或其它类似文件的副本作为信用合同、形式发票或其它类似文件的副本作为信用证整体组成部分的作法。证整体组成部分的作法。 四、银行审单标准和时间四、银行审单标准和时间 （一）银行审单标准银行审单标准nUCP600第第5条：条：银行处理的是单据，
11、而不是单据银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。所涉及的货物、服务或其它行为。四、银行审单标准和时间四、银行审单标准和时间 （二）银行审单时间银行审单时间UCP600第第14条条b款：款：按照指定行事的被指定银按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银不超过五个银行工作日行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被
12、缩减或受到其它影响。在其之后而被缩减或受到其它影响。 四、银行审单标准和时间四、银行审单标准和时间 n【问题问题】开证行的合理审单时间是多久？开证行的合理审单时间是多久？n【答案答案】开证行收到提示单据的翌日起算，最开证行收到提示单据的翌日起算，最多不超过五个银行工作日。多不超过五个银行工作日。四、银行审单标准和时间四、银行审单标准和时间 （一）审核单据种类和份数的完整性（一）审核单据种类和份数的完整性1 1、信用证及修改正本、信用证及修改正本2 2、单据种类完整、单据种类完整3 3、单据份数完整、单据份数完整额外交副本的要求：额外交副本的要求：ONE EXTRA COPY OF ALL RE
13、QUIRED DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED FOR ISSUING BANKS RETENTION, OTHERWISE USD10.00 WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS. 五、审单流程五、审单流程 （二）审核单据内容的准确性（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期信用证有效期和交单期信用证有效期和交单期UCP600第第29条条a款：款：如果信用证的截至日或最迟交单日如果信用证的截至日或最迟交单日适逢接受交单的银行适逢接受交单的银行非因非因第三
14、十六条所述原因而歇业，则第三十六条所述原因而歇业，则截止日或最迟交单日，视何者适用，将顺延至其重新开业截止日或最迟交单日，视何者适用，将顺延至其重新开业的第一个银行工作日。的第一个银行工作日。UCP600第第36条：条：银行对由于天灾、暴动、骚乱、叛乱、银行对由于天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、恐怖主义行为或任何罢工、停工或其无法控制的任战争、恐怖主义行为或任何罢工、停工或其无法控制的任何其他原因导致的营业中断的后果，概不负责。何其他原因导致的营业中断的后果，概不负责。 五、审单流程五、审单流程 （二）审核单据内容的准确性（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运
15、日期、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期信用证有效期和交单期信用证有效期和交单期UCP600第第29条条b款：款：如果在顺延后的第一个银行工作如果在顺延后的第一个银行工作日交单，指定银行必须在其致开证行或保兑行的面涵日交单，指定银行必须在其致开证行或保兑行的面涵中声明交单是在根据第二十九条中声明交单是在根据第二十九条a a款顺延的期限内提交款顺延的期限内提交的。的。 五、审单流程五、审单流程 信用证交单期信用证交单期: :UCP600第第14条条c款：款：提示若包含一份或多份按照本惯提示若包含一份或多份按照本惯例第例第1919条、条、2020条、条、2121条、条、2222条、条、2
16、323条、条、2424条或条或2525条出具条出具的正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条的正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论款在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。如何不得迟于信用证的到期日。UCP600第第33条：条：银行在其营业时间外无接受交单的义银行在其营业时间外无接受交单的义务。务。 五、审单流程五、审单流程 n【问题问题2 2】如果信用证的有效期恰逢节假日，能如果信用证的有效期恰逢节假日，能否顺延？否顺延？n【答案答案2 2】可以可以五、审单流程五、审单流程n【问题问题3 3】如
17、果信用证的最迟装运日期恰逢节假如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能否顺延？日，能否顺延？n【答案答案3 3】不可以。不可以。五、审单流程五、审单流程 （二）审核单据内容的准确性（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期运日期最迟装运日期最迟装运日期: :UCP600第第29条条c款：款：最迟发运日不因第二十九最迟发运日不因第二十九条条a a款规定的原因而顺延。款规定的原因而顺延。五、审单流程五、审单流程 n【问题问题4 4】如果信用证规定装运期为如果信用证规定装运期为ON OR ABOUT ON OR ABOUT J
18、ANUARY 15,2019,JANUARY 15,2019,请问装运期为多久？请问装运期为多久？n【答案答案4 4】20192019年年1 1月月1010日日-20-20日日五、审单流程五、审单流程 （二）审核单据内容的准确性（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期最迟装运日期: :UCP600第第3条条Interpretations：“在或大概在（在或大概在（on or on or aboutabout） 或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定，或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定，某项事件将
19、在所述日期前后各五天内发生，起迄日均包某项事件将在所述日期前后各五天内发生，起迄日均包括在内。括在内。 五、审单流程五、审单流程 n【问题问题5 5】如果信用证规定装运期为：如果信用证规定装运期为：n1 1、FROM FEB.15,2019 TO APR.15,2019;FROM FEB.15,2019 TO APR.15,2019;n2 2、BETWEEN MAR.1,2019 AND OCT.31,2019;BETWEEN MAR.1,2019 AND OCT.31,2019;n3 3、BEFORE DEC.1,2019;BEFORE DEC.1,2019;n请问装运期分别为多久？请问装运
20、期分别为多久？五、审单流程五、审单流程 【答案答案5 5】2019.2.15-4.152019.2.15-4.15；2019.3.1-10.312019.3.1-10.31； 2019.12.1 2019.12.1（不包括）之前（不包括）之前（二）审核单据内容的准确性（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期最迟装运日期: :UCP600第第3条条Interpretations：词语词语 月月日止日止 （toto）、）、 至至月月日日 （untiluntil）、）、 直至直至月月日日(till) (t
21、ill) 、 从从月月日日(from) (from) 及及“在在X X月月X X日至日至X X月月X X日之间日之间”(between) (between) 用于确定装运期限时，包括所述日用于确定装运期限时，包括所述日期。词语期。词语“X X月月X X日之前日之前”(before) (before) 及及“X X月月X X日之日之后后”(after) (after) 不包括所述日期。不包括所述日期。 五、审单流程五、审单流程 n【问题问题6 6】如果信用证规定汇票到期日为：如果信用证规定汇票到期日为：AT 30 AT 30 DAYS FROM DATE,DAYS FROM DATE,汇票出票日
22、期为汇票出票日期为JAN.1,2019JAN.1,2019，请问汇票到期日为何时？请问汇票到期日为何时？四、审单流程四、审单流程 n【答案答案6】2019.1.31UCP600第第3条条Interpretations：词语词语“从从X X月月X X日日”（fromfrom）以及）以及“X X月月X X日之后日之后”(after) (after) 用于用于确定确定到期日时到期日时不包括所述日期。不包括所述日期。 五、审单流程五、审单流程 n【问题问题7 7】如果信用证规定装运期为：如果信用证规定装运期为：THE THE SECOND HALF OF FEB. 2019,SECOND HALF O
23、F FEB. 2019, 请问装运期为多久？请问装运期为多久？五、审单流程五、审单流程 n【答案答案7】2019.2.16-29（二）审核单据内容的准确性（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期最迟装运日期: :UCP600第第3条条Interpretations：术语术语 上半月上半月 和和 下半下半月月 应分别理解为自每月应分别理解为自每月11日至日至1515日日 和和1616日至月末最日至月末最后一天后一天 ，包括起迄日期。，包括起迄日期。 五、审单流程五、审单流程 （二）审核单据内容的准确性
24、（二）审核单据内容的准确性1 1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期最迟装运日期: :UCP600第第3条条Interpretations：术语术语 月初月初 、 月中月中 和和 月末月末 应分别理解为每月应分别理解为每月1 1日至日至1010日、日、1111日至日至2020日和日和2121日至月末最后一天，包括起迄日期。日至月末最后一天，包括起迄日期。五、审单流程五、审单流程 第二节第二节 出口结汇出口结汇 出口结汇是指出口商在货物或劳务出口以出口结汇是指出口商在货物或劳务出口以后通过进出口双方银行进行核算，将收到的外后通过
25、进出口双方银行进行核算，将收到的外汇账款，按结汇之日中国银行外汇牌价的买价汇账款，按结汇之日中国银行外汇牌价的买价卖给银行，换得人民币货款入账。这样的入账卖给银行，换得人民币货款入账。这样的入账通知俗称通知俗称“结汇水单结汇水单”。当前中国境内银行的国际结算业务主要有三种方式：当前中国境内银行的国际结算业务主要有三种方式：1.收妥结汇：交单银行仅审核单据而后寄往开证行或收妥结汇：交单银行仅审核单据而后寄往开证行或付款行索取货款。待从国外收到外汇货款后，再结付款行索取货款。待从国外收到外汇货款后，再结汇给出口商。当前，银行出口结汇仍以收妥结汇方汇给出口商。当前，银行出口结汇仍以收妥结汇方式为主。
26、式为主。当前，出口商向银行交单，不仅仅是利用银行的信用，确当前，出口商向银行交单，不仅仅是利用银行的信用，确保收汇安全，同时也在利用银行的融资便利，加快资金周保收汇安全，同时也在利用银行的融资便利，加快资金周转。单证从业人员应当了解票据融资的一般程序并掌握其转。单证从业人员应当了解票据融资的一般程序并掌握其操作规程。操作规程。 出口地银行购买出口商的远期汇票及全套货运出口地银行购买出口商的远期汇票及全套货运单据，在收到国外银行的外汇款之前，先将出单据，在收到国外银行的外汇款之前，先将出口商汇票的全部或部分金额垫付给出口商，待口商汇票的全部或部分金额垫付给出口商，待收到国外银行的外汇款后，扣除押
27、汇银行垫付收到国外银行的外汇款后，扣除押汇银行垫付的远期利息和手续费，将余款结汇给出口商。的远期利息和手续费，将余款结汇给出口商。出口押汇相当于国际惯例中的银行议付，押汇出口押汇相当于国际惯例中的银行议付，押汇银行享有追索权。银行享有追索权。福费廷是无追索权的国际贸易远期应收账款的贴现。福费廷是无追索权的国际贸易远期应收账款的贴现。在远期承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证在远期承兑信用证支付条件下，出口商把经过开证行承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行，提行承兑的远期汇票，没有追索权地出售给银行，提前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷业务的前取得货款的一种资金融通的方式。福费廷业务的前
28、提是开证行已承兑了远期汇票，其特点是贴现银前提是开证行已承兑了远期汇票，其特点是贴现银行没有追索权。行没有追索权。 第一种方式：内保第一种方式：内保。出口商要求银行凭不附点。出口商要求银行凭不附点单据向开证行寄单索汇，并由出口商担保不符点的单据向开证行寄单索汇，并由出口商担保不符点的寄单风险。由于此种担保只涉及议付行和出口商，寄单风险。由于此种担保只涉及议付行和出口商，对开证行和信用证申请人没有约束力。对开证行和信用证申请人没有约束力。二、二、 有不符点单据的交有不符点单据的交单单对有问题的单据必须进行及时更正和修正。否则，将影响对有问题的单据必须进行及时更正和修正。否则，将影响安全收汇。在规
29、定的效期和交单期内，将有问题的单据全安全收汇。在规定的效期和交单期内，将有问题的单据全部改妥。部改妥。对于不符点交单，可根据具体情况做如下处理：对于不符点交单，可根据具体情况做如下处理：出口商提交单据与信用证规定不符，且这种不符属出口商提交单据与信用证规定不符，且这种不符属于实质性不符，如过装期、超装、检验证未提交等。于实质性不符，如过装期、超装、检验证未提交等。此时，议付行为征求开证行对单证不符点的态度及此时，议付行为征求开证行对单证不符点的态度及处理意见，先向开证行拍发电报或电传，列明单、处理意见，先向开证行拍发电报或电传，列明单、证不符点等待开证行的处理意见。证不符点等待开证行的处理意见
30、。第二种方式：电提第二种方式：电提出口商提交单据与信用证规定不符，但这种不符只出口商提交单据与信用证规定不符，但这种不符只是一般性不符，并非实质性问题。此时，出口商先是一般性不符，并非实质性问题。此时，出口商先将不符情况通知进口商，并征得同意，或出口商向将不符情况通知进口商，并征得同意，或出口商向议付银行出具保证书，要求凭保议付。此时，议付议付银行出具保证书，要求凭保议付。此时，议付行向开证行寄单并在银行面函行向开证行寄单并在银行面函( (Covering Schedule) )上列明不符点及上列明不符点及“凭保议付凭保议付”字样。其主要目的是字样。其主要目的是对出现的单证不符向开证行说明，请
31、其通融接受。对出现的单证不符向开证行说明，请其通融接受。可见，可见，“表提表提”是出口商的一种担保议付请求。是出口商的一种担保议付请求。第三种方式：表提第三种方式：表提由于我国的许多银行没有真正意义上的议付，故由于我国的许多银行没有真正意义上的议付，故目前的担保书只起到列明不符点，分清出口商目前的担保书只起到列明不符点，分清出口商自己审单和出口地议付行审单之间的职责认定。自己审单和出口地议付行审单之间的职责认定。第四种方式：改以托收方式第四种方式：改以托收方式第三节国际贸易单证的归档和管理一、单证管理的意义q为完成履约提供保证为完成履约提供保证q为统计分析提供原始资料，提高外贸工作的管为统计分析提供原始资料，提高外贸工作的管理水平。理水平。q为查询和处理业务差错事故提供资料为查询和处理业务差错事故提供资料二、单证管理的要求q要建立完备的单证管理制度q要不断提高单证工作的质量和效率谢谢你的阅读v知识就是财富v丰富你的人生