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1、2010年CPA考试税法模拟试题一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。）1.以下说法正确的是（）。A.税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、法律优位原则都属于税法基本原则B.税收法律关系的产生、变更与消灭由税法来决定，税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的C.税收法律经过全国人大或其常委会讨论，以简单多数方式通过后，以国家主席名义发布实施D.对税法和税种的分类具有法定性2.某小规模纳税人2010年6月进口化工材料一批，海关审定的
2、完税价格2万元，关税率10%，当月销售货物价税合并取得收入（下同）2万元，转让使用过的设备取得收入15450元，当月还转让一套使用过的作为低值易耗品管理的旧模具取得收入600元，该小规模纳税人当期共应缴纳的增值税为（）。A.4634.12元B.4640元C.4645.24元D.4650元3.下列各项中，符合消费税有关规定的是（）。A.酒类生产企业纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，总机构应汇总分支机构的卷烟批发额计算缴纳消费税C.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人注册地税务机关申报纳税D.纳税人委托加
3、工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天4.陈先生因工作调动原因，2010年9月将在A市的一套普通住房、一套豪华别墅以及一间商铺销售。这两套房子均在2007年购入，原价分别为20万元、100万元和30万元，转让价为40万元、170万元和45万元，则陈先生应纳的营业税为（）：A.4.75元B.6.75万元C.9.75万元D.11.75万元5.某市一工业企业8月内销货物销售额500万元，出口自产货物FOB价格200万元（出口退税率13%），当期采购货物可以抵扣的进项税100万元，该企业当月转让一购入的商标权，原购入价100万元，转让价120万元，则该企业当月应纳的城建税为（）：A
4、.0.42万元B.0.84万元C.1.19万元D.1.75万元6.2007年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准进口了一套电子设备。使用3年后项目完工，2010年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业，转让时已提取折旧100万元。该电子设备的到岸价格为300万元，2007年进口时该设备关税税率为10%，2010年转售时该设备关税税率为7%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补交关税（）。A.8.4万元B.12万元C.14万元D.18万元7.某煤矿原煤资源税单位税额为3元吨，8月开采原煤1200吨，当月销售原煤1000吨，职工食堂领用5吨，将其余原煤连续筛选选煤，综合回收率8
5、0%，当月销售选煤70吨，则当月该企业应纳资源税为（）。A.3210元B.3225元C.3277.5元D.3600元8.甲企业无租使用乙学校（事业单位）房产，正确的房产税处理方法是（）。A.房产税免征B.由甲按照同类租金计算缴纳房产税C.由乙按照房产余值计算缴纳房产税D.由甲按照房产余值计算缴纳房产税9.某商场有A、B两处单独的地下建筑设施和C处一幢带有地下停车库的三层的商厦，其中，A设施现为地下商场，地下土地使用证上载明占地面积为3000平方米。B设施现用于储藏物品，地下土地使用权证上未标明土地面积，经测算垂直投影面积为4000平方米。C商厦建筑面积7000平方米，取得了土地使用权证注明面积
6、2000平方米。经税务机关确认，该企业所占用土地所在地段每平方米年税额10元，则该商场年应纳城镇土地使用税税额（）：A.30000 B.45000C.55000 D.6000010.减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（）。A.幼儿园占用耕地B.铁路线路占用耕地C.医院占用耕地D.农民个人占用耕地建房11.李某于2010年3月，购买一辆1.6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10.2万元，另支付代收临时牌照费300元，购买工具件及零配件2600元，上述价款均取得销售单位开具的发票，其应纳车辆购置税为（）元。A.4482.91B.8965.8C.6724.36D.8744.612.某航运公司2
7、009年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨；拖船1艘，发动机功率为1800马力。另有10.3吨的载货汽车5辆、小轿车5辆，当年6月一辆小轿车被盗，已到公安机关报案并取得证明。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元；200110000吨的，每吨5元。载货汽车每吨年税额60元，小轿车每两年税额360元，该航运公司2009年应缴纳车船税（）。A.64680元B.66540元C.68360元D.69400元13.某公司受托加工制作广告牌，双方 签订的加工承揽合同中分别注明加工费4万元，委托方提供价值6万元的主要材料，受托方提供价值2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税（
8、）。A.20元B.21元C.38元D.39元14.下列有关契税的表述中，正确的是（）A.通过“招、拍、挂”程序承受国有土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税15.某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费60万元，其中职工培训费用支出40万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.67.5 B.47.5C.27.5 D.20.516.王某将租入的一幢住房
9、转租，原租入租金800元（有可靠凭据），转租收取租金2000元，出租财产每月实际缴纳税金180元（有完税凭据）则其应的个人所得税（）元。A.22B.44C.102D.20417.以下关于国际重复征税的说法正确的是（）。A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税18.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。A.税务人员进行税务检查时，应出具税务检
10、查证或税务检查通知书B.经批准对当年的账簿凭证进行调涨检查，必须在3个月内退还C.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款19.下列符合税务行政复议规定的是（）。A.行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请的，行政复议中止B.纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议C.复议机关对不符合规定的行政复议，决定不予受理，并可书面或口头告知申请人D.申请人和被申请人可以委托代理人参加行政复议20.以下关于外企商社营业税代理申报规定正确的是（）。A.外企商社营业
11、税分为查账纳税、核定纳税、免税三种情况B.核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取按收入纳税、按经费支出核算纳税、定额纳税三种计税方法C.外企商社营业税应于每月终了后15日内办理纳税申报手续D.代理人一般应在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料二、多项选择题（本题型共20小题，每小题l.5分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。）1.税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用
12、一定的技术，对有关税收法律、法规、规章进行（）的活动。A.制定 B.公布C.修改、补充D.废止2.以下项目中免征增值税的是（）。A.再生水B.翻新轮胎C.以垃圾为燃料生产的电力D.利用风力生产的电力3.以下同时征收增值税和消费税的环节是（）。A.葡萄酒进口环节B.卷烟批发环节C.化妆品零售环节D.钻石饰品生产出厂环节4.以下采用预收款方式提供的劳务，以纳税人预收款的当天作为营业税纳税义务发生时间的是（）。A.转让土地使用权或者销售不动产B.纳税人提供建筑业劳务C.纳税人提供餐饮业劳务D.纳税人提供租赁业劳务5.以下符合城建税、教育费附加基本规定的说法是（）。A.城建税和教育费附加具有进口不征、
13、出口不退的计税规则B.不论“三税”采用何种退免形式，除出口退税外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加都可以退（返）C.城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税D.跨省开采的油田，汇总在核算地缴纳城建税6.关于加工贸易内销货物审价规定，下列说法正确的有（）。A.进料加工进口料件申报内销时，海关以料件的申报内销时价格为基础审定完税价格B.内销来料加工进口料件或其制成品，按照料件申报内销时的价格估定完税价格C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格D.保税区内加工企业内销进口料件或 其制成品，以制成品申报
14、内销时的价格估定7.下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。A.外商投资企业不缴纳资源税B.资源税扣缴义务人包括收购未税矿产品的个体工商户C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天D.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳8.以下不纳或免纳土地增值税的是（）。A.商业企业将货场作价入股与服务企业投资联营B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.房地产企业将房地产投资给另一家商业企业D.房地产企业代建房取得的收入9.下列有关车船税的表述中，正确的有（）。A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位C.跨
15、省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款10.某工业企业2010年8月签订以下合同：（1）与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与运输企业签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；（3）与某材料制造企业签订合同，以本企业100万元的货物以及20万元，换取对方企业120万元的材料；（4）与某咨询公司签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值40万元的2辆轿车出租，每辆车月租金4000元，租期未定。则该工业企业计算印花税额正确的
16、是（）。A.与银行签订合同应纳印花税1000元B.与运输企业签订合同应纳印花税250元C.以货换货合同应纳印花税720元D.与某咨询公司签订租赁合同暂时贴花5元11.以下企业实际发生的资产损失，属于企业自行计算扣除的资产损失的是（）。A.企业日常经营管理中变卖固定资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.债务人经营状况恶化导致的应收账款损失D.企业按照有关规定通过证券交易场所买卖债券以及金融衍生产品等发生的损失12.以下关于关联业务的税务处理正确的是（）。A.设立在低于12.5%税率的国家或地区的授控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的
17、部分，应当计入该居民企业的当期收入B.一般情况下，企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除C.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除13.下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有（）。A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股
18、份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款14.以下以一个月内取得的所得征收个人所得税的项目有（）。A.工资薪金所得B.报刊连载的稿酬所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得15.我国目前的具有专税专用特点的税种包括（）。A.城市维护建设税B.资源税C.耕地占用税D.车辆购置税16.以下关于国际重复征税消除的方法的表述正确的是（）。A.直接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的抵免，也适用于母子公司预提所得税的抵免B.直接抵免法适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵免C.间接抵免法适用于自然人、总分公司所得税的税收抵免D.间接抵免法适用于跨国母子公司之间股息所得的税收抵
19、免17.以下说法正确的有（）。A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出税务约谈通知书，提前通知纳税人。B.税务约谈的对象限于企业财务会计人员C.纳税评估分析报告应发纳税人，并可作为税务行政复议的依据D.纳税评估工作底稿是税务机关的内部资料，不发纳税人，不作为税务行政复议和诉讼依据18.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议B.税务机关不予批准延期缴纳税款引起的税务争议C.税务机关不予审批减免税款引起的争议 D.税务机关停止发售发票引起的税务争议19.以下关于税务代理关系确认的表述正确的是（）。A.代理人只能从事法定范围内
20、的代理，不能代理违法行为B.受托代理机构及专业人员必须具有一定资格C.代理人可以机构或个人名义承接代理业务D.代理人可以书面或口头方式确立代理关系20.以下关于税务咨询的正确说法是（）。A.税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式B.口头咨询包括电话咨询、中介场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询C.书面咨询是税务咨询最为常见的一种咨询方法D.常年税务顾问服务的主要内容包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面三、计算题（本题型共5小题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）1.甲高尔夫专用设备生产企业2010年8月发生如下
21、业务：（1）进口一批高尔夫球杆的握把，海关审定的交易价格20万美元，运费0.5万美元，保险费无法查明，进口后当月生产领用30%；（2）自产高尔夫球杆的杆头12万个，生产成本200万元，将其中10个用于企业质检部门检测强度，另有20个因管理不善毁损；（3）通过林业局向林场收购一批原木（有合法收购凭证），支付金额20万元，发生运输费1万元（取得运费发票），将这批原木运回企业，验货后将其中60%委托乙高尔夫球具厂加工木质高尔夫球杆杆身，该高尔夫球具厂收取不含税加工费4万元，加工收回后全部投入高尔夫球杆生产；（4）自产成套高尔夫球杆销售，采用预收货款结算方式价税合并收取客户231.66万元，当月发货8
22、0%；（5）将自产的200个高尔夫球袋移送至非独立核算门市部销售，每个成本30元，不含税售价100元个，门市部当期按规定价格销售了60个；（6）向生产车辆的丙企业订购100辆高尔夫球场专用小车，支付丙企业100万元。高尔夫球杆的握把进口关税率14%，消费税税率10%，成本利润率10%，美元与人民币汇率1：6.8。根据上述资料计算（单位万元，保留2位小数）：（1）甲企业进口高尔夫握把应缴纳的消费税（2）甲企业高尔夫球杆头检测强度和毁损应缴纳的消费税（3）甲企业委托加工木质杆身被乙企业代收代缴的消费税（4）甲企业销售成套高尔夫球杆应缴纳的消费税（5）甲企业销售高尔夫球袋应缴纳的消费税（6）丙企业为
23、甲企业定制高尔夫球场专用小车应缴纳的消费税.某建筑工程公司在具有建筑安装资质的同时也附设一建材加工厂，具有增值税一般纳税人资格。2010年1月8月发生下列业务：（1）承接甲学校的加固工程，总承包额100万元，其中建材费用60万元（含自产的建材30万元）；（2）为乙企业建造一控制车间，合同约定，乙企业支付该建筑公司200万元建设款项，其中含建筑公司自产建材40万元、外购动力10万元；乙企业还需自购60万元专用建筑材料用于该工程，另由乙企业外购一套控制车间专用设备由建筑工程负责安装，该套外购设备价税合并金额80万元；（3）建筑公司采用清包工方式为丙客户提供装饰劳务，合同约定由客户提供建材10万元、
24、建筑公司提供外购辅助建材2万元，收取装饰劳务费5万元；（4）承包丁建筑工程，总承包额500万元，将其中20万元的平整土地和搭脚手架的工程分包给其他建筑企业；（5）自建两座同一规格、地点的四合院，总建筑成本400万元，一座自用，另一座转让给某饭庄，收入转让费600万元；（6）在境外承包一桥梁建造工程，合同总价折和人民币2000万元。假定税务机关规定的营业税成本利润率15%，按照要求依次计算，每问计算出合计数（单位：万元）：（1）建筑工程公司承包甲学校加固工程应纳的营业税（2）建筑工程公司为乙企业建造控制车间应纳的营业税（3）建筑工程公司为丙客户提供装饰劳务应纳的营业税（4）建筑工程公司承包丁建筑
25、工程应纳的营业税（5）建筑工程公司四合院项目应纳的营业税（6）建筑工程公司境外桥梁承包工程应纳的营业税3.某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼l0栋，其中：80%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入8000万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入70万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：（1）支付土地使用权价款1400万元并交纳了相关契税。（2）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。（3）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率。但不能准确按项目计算分摊）。当地契税率3
26、%；当地政府规定，房地产开发企业发生的管理费用、销售费用、利息费用在计算土地增值税增值额时的扣 除比例为9%。根据上述资料回答下列问题。（1）该房地产开发企业2010年度应缴纳的契税；（2）该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；（3）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的土地所有权支付金额和房地产开发成本合计数；（4）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用；（5）该房地产开发企业的土地增值额；（6）2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税。4.某度假村2009年初占地16万平方米（含上一年7月1日新征用的耕地560
27、0平方米用于绿地建设），建筑物原值12000万元（含中央空调价值），其中具体包括（见表）：2009年发生下列业务：（1）3月，为主楼安装总成本200万元的智能化楼宇设备，并更换中央空调，拆除原旧空调成本150万元，新换上的空调成本280万元，当月验收投入使用；（2）2号会议楼在前两年一直出租，每月取得租金收入30万元，5月底出租期满，收回后作为度假村接纳会议使用；（3）10月底，游艺楼停用，并自11月进行大修至年底；（4）7月对托儿所进行一个月的维修，维修费用80万元；（5）委托施工企业在观光采摘园内修建一小型餐厅，建造总成本100万元，7月完工，8月办理验收手续；当地房产税扣除比例30%，城
28、镇土地使用税每平方米年税额5元，要求计算：（1）1号主楼当年应纳的房产税；（2）2号会议楼当年应纳的房产税；（3）3号游艺楼当年应纳的房产税；（4）露天游泳池和托儿所当年应纳的房产税；（5）采摘园小型餐厅当年应纳的房产税；（6）该企业当年应纳的城镇土地使用税。5.范某为某公司高级职员，2010年5月收入情况如下：（1）应发基本薪金2500元（已扣除应负担的“五险一金”400元、企业年金200元）、岗位津贴3000元、全勤奖1000元，该公司另为其负担“五险一金”1200元、支付并落在范某账户企业年金600元；（2）担任某股份公司独立董事，取得董事费6万元，当即决定将1.5万元通过政府部门捐赠贫
29、困地区；（3）离婚分割财产，该房产原在范某名下，按照离婚协议过户到其离婚前配偶名下，原购入价50万元，现评估值80万元；（4）创作一部中篇小说思念的力量，在某出版社出版，稿酬金额3万元，当月另在报刊全部连载，20期连载完毕，每期稿酬800元；另在该报发表“思念”的自我点评一文，取得稿费600元；（5）转让限售股收入5万元，不能提供完整真实的限售股原值凭证；（6）在新加坡拍卖思念的力量手稿原件，取得拍卖收入2万元，在新加坡缴纳了个人所得税2800元。根据上述资料计算，每问需计算出合计数：（1）范某在其任职受雇公司应纳的个人所得税；（2）范某担任独立董事应纳的个人所得税；（3）范某离婚过户房产应纳
30、的个人所得税；（4）范某稿酬所得应纳的个人所得税；（5）范某转让限售股应纳的个人所得税；（6）范某拍卖作品手稿在我国应纳的个人所得税。四、综合题（本题型共2小题。第2小题最高得分为10分。第1小题可以选用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分为10分。计算结果精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。）1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2010年2月，有关生产经营业无如下：（1）将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算的门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。（2）用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税
31、控专用发票注明应收价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。（3）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3%的销售折扣。（4）将10辆B型小汽车交给某汽车销售公司代销，支付进场广告费3万元，规定每辆含税零售价12万元，当月汽车制造厂与该公司收回结清了代销款120万元，并另按销售额5%支付了6万元的代销费。（5）从其他汽车制造厂购买B型小轿车底盘用于改装生产B型小轿车，取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万
32、元，该批底盘当月均生产领用。（6）将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。（7）销售已使用半年的进口小汽车1辆，开具普通发票取得收入33.28万元，该辆进口小汽车固定自产的原值为30万元，销售时账面余值为28万元。（8）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控专用发票注明价款40万元、进项税额6.8万元，该轿车当月投入管理部门使用。（9）当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元，并经国税务机关认证，支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用4万元、装卸费用3万元。（10）从小规
33、模纳税人处购进小工具一批，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明进项税额1.8万元，支付运输费用2万元并取得普通发票。（11）当月把一批库存的原外购计划用于生产汽车的零件改变用途，用于企业在办公楼的基建安装工程，该库存外购零件账面金额25万元（其中明确含抵扣过进项税的运输费用3.72万元），直接计入“在建工程”账户为25万元。（12）2010年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下（该企业小轿车适用9%的消费税率，8%的成本利润率）：申报缴纳的增值税1320+240+500（1-3%）+（120-6）（1+17%）+5017%-3.4+6.8+102+（20+4+3）7%+1.8
34、+（33.28-30）（1+2%）2%192.51-115.89+0.0676.68（万元）申报缴纳的消费税1320+240+500（1-3%）+（120-6）（1+17%）+509%-209%101.92-1.8100.12（万元）根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项或回答问题，计算事项需计算出合计数：（1）根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况，按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确？简要说明理由。（2）2010年2月该企业增值税的销项税；（3）2010年2月该企业发生的增值税的进项税；（4）2010年2月该企业发生的进项税转出；（5）2010年2月该企业应纳的增值税；（6）
35、2010年2月该企业应纳的消费税。2.某经济特区的外商投资制药企业2007年进入获利年度，注册资金1000万元，2009年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，账面利润为0。会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列其他资料：（1）投资收益-26万元包括用权益法核算对境内居民公司甲的投资损失26万元；（2）财务费用410万元中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）；360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的
36、利息支出，金融机构同期贷款年利率为9%。（3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年以100万元价款向境外企业购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。（4）销售费用中，115万元为给某中介单位支付的销售佣金，佣金中的40%为现金支付，取得了相关发票；950万元为广告费用支出。（5）营业外支出100万元中的70万为违约购销合同的罚款支出，10万为诉讼费支出，20万为违反政府规定被职能部门处罚的罚款支出。（6）审核该期业账务时还发现，该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与，对方开具
37、增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元，企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回，当月投入使用，但是企业在抵扣了增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来帐上，也没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值规定为10%，该企业设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。假定该企业在2007年适用15%的企业所得税税率，要求按顺序计算并说明理由：（1）该企业投资收益的纳税调整金额；（2）该企业借款利息的纳税调整金额；（3）该企业管理费用的纳税调整金额；（4）该企业销售费用的纳税调整金额；（5）该企业营业外支出的纳税调整金额；（6）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额；（7）该企业的应纳税所得额；（8）该企业实际使用的企业所得税税率；（9）该企业应纳的所得税额；（10）该企业应扣缴的税款。