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1、云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛：撰写商业计划书大学生创业大赛：撰写商业计划书主讲：朱德良主讲：朱德良Tel:13987167069E-mail:ZDL0324 云南财经大学云南财经大学MBA学院学院大学生创业大赛商业计划书2云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。
2、大学生创业大赛商业计划书3能创业就业吗？能创业就业吗？云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。主要内容主要内容v一、什么是商业计划书一、什么是商业计划书v二、商业计划书的主要编写格式二、商业计划书的主要编写格式v三、撰写商业计划书应注意的几个问题三、撰写商业计划书应注意的几个问题v四、相关的财务决策、分析方法四、相关的财务决策、分析方法v五、交流五、交流大学生创业大赛商业计划书4云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）
3、、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。v概念：概念：商业计划书是国际惯例通用的标准文本格式商业计划书是国际惯例通用的标准文本格式形成的项目建议书，是全面介绍公司和项目运作情况，形成的项目建议书，是全面介绍公司和项目运作情况，阐述产品市场及竞争、风险等未来发展前景和融资要阐述产品市场及竞争、风险等未来发展前景和融资要求的书面材料求的书面材料v目的：目的：是为了获得投资者的投资是为了获得投资者的投资一、什么是商业计划书一、什么是商业计划书大学生创业大赛商业计划书5云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程
4、是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。商业计划书商业计划书v作作 者者创业者创业者v读读 者者投资人投资人v核核 心心 内容内容 你把钱投到我这个项目上肯定赚钱你把钱投到我这个项目上肯定赚钱什么是商业计划书什么是商业计划书大学生创业大赛商业计划书6云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。v、干什么？（产品、服务）、干什么？（
5、产品、服务）v、怎么干？（生产工艺及过程）、怎么干？（生产工艺及过程）v、消费者群、消费者群v、竞争对手（市场分析）、竞争对手（市场分析）v、组织团队、组织团队v、股本结构（有形资产、无形资产、股东背景）、股本结构（有形资产、无形资产、股东背景）v、营销安排、营销安排v、财务分析（利润点、风险、投资回收期、财务分析（利润点、风险、投资回收期）投资人想了解什么？投资人想了解什么？大学生创业大赛商业计划书7云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”
6、。v（一）商业计划书摘要（一）商业计划书摘要v（二）公司概述（二）公司概述v（三）公司的研究与开发（三）公司的研究与开发v（四）产品或者服务（四）产品或者服务v（五）管理团队与人力资源（五）管理团队与人力资源v（六）市场环境与竞争分析（六）市场环境与竞争分析v（七）生产经营计划（七）生产经营计划v（八）财务分析和融资需要（八）财务分析和融资需要v（九）风险因素（九）风险因素v（十）风险投资的退出方式（十）风险投资的退出方式商业计划书的主要编写格式商业计划书的主要编写格式大学生创业大赛商业计划书8云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以
7、综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。商业计划书摘要是风险投资者首先要看到的内容，它浓缩商业计划书之精华，反映商业之全貌，是全部计划书的核心之所在。它必须让风险投资者，有兴趣并渴望得到更多的信息。篇幅一般控制在两千字左右。主要包括以下几项内容： 1、公司概述 2、研究与开发 3、产品或服务 4、管理团队和管理组织情况 5、行业及市场 6、营销策略 7、融资说明 8、财务计划与分析 9、风险因素 10、退出机制（一）商业计划书摘要（一）商业计划书摘要大学生创业大赛商业计划书9云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、
8、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。v介绍公司过去的发展历史、现在的情况以及未来的规划。主要有：t公司名称、地址、联系方法等；t公司的自然业务情况；t公司的发展历史；t对公司未来发展的预测；t本公司与众不同的竞争优势或者独特性；t公司的纳税情况t（二）公司概述（二）公司概述大学生创业大赛商业计划书10云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。v介绍
9、投入研究开发的人员和资金计划及所要实现的介绍投入研究开发的人员和资金计划及所要实现的目标，主要包括：目标，主要包括：t 1 1、研究资金投入、研究资金投入t 2 2、研发人员、组织、管理机制情况、研发人员、组织、管理机制情况t 3 3、研发设备、研发设备t 4 4、研发的产品的技术先进性及发展趋势、研发的产品的技术先进性及发展趋势（三）公司的研究与开发（三）公司的研究与开发大学生创业大赛商业计划书11云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。
10、创业者必须将自己的产品或服务创意向风险投资者作一介绍。主要有下列内容：1、产品（服务）的名称、特征及性能用途2、产品核心技术及一般生产流程；3、主导产品与产品系列结构；4、产品处于生命周期的哪一段，产品的市场前景5、产品的技术创新、产品规划（四）产品或者服务（四）产品或者服务大学生创业大赛商业计划书12云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。在风险投资商考察企业时：“人”是非常重要的因素。在某种意义上讲，风险创业者的创业能否成功，最终要取决
11、于该企业是否拥有一个强有力的管理团队和人力资源队伍。包括：v公司管理团队（公司管理团队的战斗力和独特性及与众不同的凝聚力）v公司的组织结构，部门职能分工v公司人力资源政策，关键的雇员与薪酬与激励政策v主要股东、董事、是否有经理人或者员工股票期权大学生创业大赛商业计划书13云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。创业者为什么要选择进入这个市场（行业），首先应该基于对市场整体环境分析，做出有充分依据的判断。 其次，目标市场是企业根据自身资源、优
12、势与外部机会选择的市场重点，而市场细分是对企业的定位，你应该细分你的各个目标市场，并且讨论你到底想从他们那里取得多少销售总量收入、市场份额和利润。同时估计你的产品，真正具有的潜力。风险投资家是不会因一个简单的数字就相信你们计划的，你必须对可能影响需求和市场，策略的因素进一步分析，以使潜在的投资者们能够判断你公司目标的合理性，以及他们将相应承担的风险，一定要说你是如何得出你的结论的。（六）市场环境与竞争分析（六）市场环境与竞争分析1 1大学生创业大赛商业计划书14云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基
13、础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。行业环境与竞争分析，应该回答以下问题：1、该行业发展程度如何？2、现在发展动态如何？3、该行业的总销售额、总收入、发展趋势？4、经济发展对该行业的影响程度如何？5、政府是如何影响该行业的？6、是什么因素决定它的发展？7、竞争的焦点可能是什么？你采取什么样的战略？8、进入该行业的障碍是什么？你将如何克服？（六）市场环境与竞争分析（六）市场环境与竞争分析2 2大学生创业大赛商业计划书15云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频
14、监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。目标市场的阐述，应解决以下问题1、你的细分市场是什么？2、你的目标顾客群是什么？3、你的经营阶段（5年）营运规模、收入和利润目标？4、你拥有多大的市场？你的目标市场份额 为多大？5、你的营销策略是什么？（六）市场环境与竞争分析（六）市场环境与竞争分析3 3大学生创业大赛商业计划书16云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。 目标市场的竞争分析，要回答如下问题：1、目标市场上的主要竞争对手？可能出现
15、的潜在对手？2、你目前的竞争对手所占的市场份额和市场策略？3、行业竞争可能出现什么样的新变化？4、我们的策略是什么？5、在竞争中你的公司优势、市场和地理位置的优势？6、你能否承受、竞争所带来的压力？7、产品（服务）价格、性能、质量在市场竞争中所具 备的特色优势？（六）市场环境与竞争分析（六）市场环境与竞争分析4 4大学生创业大赛商业计划书17云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。市场营销，这是风险投资家十分关心的问题，你的市场影响策略应该
16、说明以下问题：1、营销机构和营销队伍2、营销渠道的选择和营销网络的建设3、广告策略和促销策略4、价格策略5、市场渗透 与市场拓展计划6、市场营销中意外情况的应急对策（六）市场与竞争分析（六）市场与竞争分析5 5大学生创业大赛商业计划书18云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。生产经营计划主要阐述创业者的新产品的生产制造及经营过程。这一部分非常重要，风险投资者从这一部分要了解生产产品的原料如何采购、供应商的有关情况，劳动力和雇员的情况，生产
17、资金的安排以及厂房、土地等。内容要详细，细节要明确。这一部分是以后投资谈判中对投资项目进行估值时的重要依据，也是风险创业者所占股权的一个重要组成部分。（七）生产经营计划（七）生产经营计划1 1大学生创业大赛商业计划书19云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。生产经营计划主要包括以下内容：1、新产品的生产经营计划2、公司现有的生产技术能力3、品质控制和质量改进能力4、现有的生产设备或者将要购置的生产设备5、现有的生产工艺流程6、生产产品的经
18、济分析及生产过程（七）生产经营计划（七）生产经营计划2 2大学生创业大赛商业计划书20云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。财务分析资料是一个需求花费你相当多时间和精力来编写的部分。风险投资者将会期望从你的财务分析部分来判断你的未来经营的财务损益状况，进而从中判断能否确保自己的投资获得预期的理想回报。财务分析包括以下三方面的内容：1、过去三年的历史数据，今后三年的发展预测主要提供过去三年现金流量表、资产负债表、损益表、以及年度的财务总结报
19、告书（八）财务分析和融资需求（八）财务分析和融资需求1 1大学生创业大赛商业计划书21云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。2、投资计划：v预计的风险投资数额v风险企业未来的筹资资本结构如何安排v获取风险投资的抵押、担保条件v投资收益和再投资的安排v风险投资者再投资后双方股权的比例安排v投资资金的收支安排及财务报告编制v投资者介入公司经营管理的程度（八）财务分析和融资需求（八）财务分析和融资需求2 2大学生创业大赛商业计划书22云南财经大
20、学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书233、融资需求资金需求计划：为实现公司发展计划所需要的资金额，资金需求的时间性，资金用途（详细说明资金用途，并列表说明）融资方案：公司所希望的投资人及所占股份的说明，资金其他来源，如银行贷段等。（八）财务分析和融资需求（八）财务分析和融资需求3 3云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以
21、公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书24详细说明项目实施过程中可能遇到的风险，提出有效的风险控制和防范手段，技术风险，市场风险，管理风险，财务风险，其他不可预见的风险（九）风险因素（九）风险因素云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书25v股票上市：依照商业计划的分析，公司上市的可能性做出分析，对上市的前提条件做出说明v股权转让：投资商可以通过股权转让的方式收回投资v股权回
22、购：依照事业商业计划的分析，公司对实施股权回购计划应向投资者说明v利润分红：投资商可以通过公司利润分红达到收回投资的目的，按照本商业计划的分析，公司对实施股权利润分红计划应向投资者说明（十）投资者退出方式（十）投资者退出方式云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。、自身定位：自主创业专业化服务？ 阶段定位种子期、成长期、扩张期 市场定位国外、国内、区域 特色定位核心优势、主要劣势2、调查研究：重点 竞争对手：工艺、成本、营销状况 消费者群：
23、现行的结构、心理、未来的趋势 市场活力与风险：三、撰写商业计划书应注意的问题三、撰写商业计划书应注意的问题大学生创业大赛商业计划书26云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。三、撰写商业计划书应注意的问题三、撰写商业计划书应注意的问题2 2v3 3、理清思路：到底想怎么干？、理清思路：到底想怎么干？t 一步一步t 两步两步t 三步三步v4 4、写好摘要（、写好摘要（20002000字左右）字左右）t 不可缺项不可缺项t 要突出重点、亮点要突
24、出重点、亮点t 使投资人相信使投资人相信肯定赚钱肯定赚钱大学生创业大赛商业计划书27云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书28相关的财务决策、分析方法相关的财务决策、分析方法资金时间价值与风险价值资金时间价值与风险价值云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。资金
25、营运活动：经营活动-即供产销活动的资金运动筹资活动：是资金运动的起点确定筹资的规模确定筹资结构投资活动：广义投资-资金投入使用狭义投资-仅指对外投资分配活动：广义-对投资收入(如销售收入)和利润进行分割和分派。狭义-对利润进行分配大学生创业大赛商业计划书29云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书30 主张主张理由理由问题问题（1 1）利润最大化）利润最大化利润代表企业新创财利润代表企业新创财富，利润越多企业财富，利
26、润越多企业财富增加越多，越接近富增加越多，越接近企业的目标。企业的目标。没有考虑投入；没有考没有考虑投入；没有考虑时间因素；没有考虑虑时间因素；没有考虑风险。风险。（2 2）每股盈余最大化）每股盈余最大化（投资收益率最大）（投资收益率最大）把利润和股东投入的把利润和股东投入的资本联系起来。资本联系起来。没有考虑每股盈余取得没有考虑每股盈余取得的时间；没有考虑风险。的时间；没有考虑风险。（3 3）股东财富最大化）股东财富最大化（企业价值最大）（企业价值最大）考虑了时间价值、风考虑了时间价值、风险因素和投入产出的险因素和投入产出的比较。比较。计量比较困难计量比较困难财务目标主张、理由和问题财务目标
27、主张、理由和问题云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。传统的企业业绩衡量方法并不完传统的企业业绩衡量方法并不完善善 不能提供财务业绩方面的信息 可能会产生误导；在亏损的情况下增加产量和市场份额反而会破坏价值 净利润 销售回报率(ROS) 每股收益 产量 市场份额 可能会产生误导，只注重利润 忽略了资本需求和资本成本衡量标准衡量标准缺陷缺陷 产值 销售收入 收入增长 忽略了生产成本，销售费用及其它管理费用大学生创业大赛商业计划书31云南财经
28、大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。一个好公司的财务一般认为，一个好公司经常要考虑四个基本问题；v在什么资产上进行投资，需要投资多少？（资本预算企业战略层面）；v如何筹集所需资金（融资，资本结构）；v收益如何使用（股利政策）；v怎样保证企业健康、可持续发展，使各方满意。大学生创业大赛商业计划书32云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视
29、频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书33企业总企业总目标目标具体目标具体目标利利 润润增长增长1010变动成本变动成本增长增长 30 30固定成本固定成本0 0 增长增长收收 入入增长增长 20 20生产安排生产安排价格价格采购采购成本核算成本核算人力资源人力资源营销营销 物流物流关键因素关键因素云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书34“利润最大化利润最大化” ” 财务目标的缺陷
30、财务目标的缺陷v概念含混不清：长期利润还是短期利润？概念含混不清：长期利润还是短期利润？ 税前利润还是税后的每股利润？税前利润还是税后的每股利润？ 集团的总利润还是子公司的利润？集团的总利润还是子公司的利润？ 什么时候的利润？持续多久？什么时候的利润？持续多久？ v没有考虑资金的时间价值没有考虑资金的时间价值 例如：方案例如：方案A 10A 10年后获得年后获得$10000$10000利润，利润， 方案方案B 5B 5年内每年获得年内每年获得$1500$1500利润利润v没有考虑风险问题没有考虑风险问题v忽略了权益资本的成本忽略了权益资本的成本v难以协调投资者、经营者、生产者、国家之间的关系难
31、以协调投资者、经营者、生产者、国家之间的关系v导致企业对社会效益与宏观效益的排斥导致企业对社会效益与宏观效益的排斥云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。公司价值最大化目标公司价值最大化目标关系人关系人 目标目标 与股东冲突的表现与股东冲突的表现 协调方法协调方法 经营者经营者 报酬、闲暇、风险报酬、闲暇、风险 道德风险、逆向选择道德风险、逆向选择 监督、激励监督、激励 债权人债权人 到期收回本金、利到期收回本金、利息息 违约投资高风险项目
32、违约投资高风险项目 发新债使旧债券贬值发新债使旧债券贬值 契约限制终止合作契约限制终止合作 社会公众社会公众 可持续发展可持续发展 伪劣产品、环境污染、劳伪劣产品、环境污染、劳动保护动保护 法律规范、道德约束法律规范、道德约束 行政监督、舆论监督行政监督、舆论监督 u社会责任：保护消费者权益、向雇员支付薪金、保持公正的雇佣和安全的工保护消费者权益、向雇员支付薪金、保持公正的雇佣和安全的工作环境、支持职工教育以及参与净化空气和水资源的环境保护活动等作环境、支持职工教育以及参与净化空气和水资源的环境保护活动等. . 大学生创业大赛商业计划书35云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、
33、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书36目标目标 1风险风险控制控制 (A) 短期目标短期目标: 2002 年度实现利年度实现利润增长润增长10%:- 销售收入增长销售收入增长20%- 经营成本降低经营成本降低15% (B) 长期目标长期目标: 在未来五年内实在未来五年内实现利润平均每年现利润平均每年净增长净增长10% - 由于不可靠的和不切实际由于不可靠的和不切实际的销售预测的销售预测, 在进出口业务在进出口业务中造成严重囤货和存货作废中造成严重囤货和存货作废.
34、- 由于履行不平等的或不利由于履行不平等的或不利的合同条款而造成严重损失的合同条款而造成严重损失 (如赔偿损失如赔偿损失, 名誉损害名誉损害) - 由于未被授权的由于未被授权的/给予过多给予过多的折扣造成毛利降低或直接的折扣造成毛利降低或直接亏损亏损 - 严重的坏帐损失严重的坏帐损失- 有效的编制和控制经营计划有效的编制和控制经营计划和财务预算和财务预算 - 采取措施增强销售预测的准采取措施增强销售预测的准确性并且只承担经过衡量并能确性并且只承担经过衡量并能接受的风险接受的风险, 比如比如: 获得可靠的获得可靠的市场信息市场信息, 将实际情况与预算将实际情况与预算进行比较等进行比较等 - 在主
35、要的经营领域建立制度在主要的经营领域建立制度和程序和程序 (须涵盖集团总部的制须涵盖集团总部的制度和程序度和程序): 销售销售, 采购采购, 财会财会, 投资等投资等 举例举例: : 企业目标企业目标, , 风险和内部控制的关系风险和内部控制的关系云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书37云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管
36、理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书38资产负债表资产负债表利润表利润表现金流量表现金流量表净利润通过利净利润通过利润分配形成留润分配形成留存收益和应付存收益和应付利润分别进入利润分别进入资产负债表的资产负债表的权益和负债权益和负债净利润经过现金净利润经过现金性和非现金性相性和非现金性相关调整，得出经关调整，得出经营性现金净流量营性现金净流量现金净流量现金净流量反映资产负反映资产负债表中货币债表中货币资金的变化资金的变化情况情况财务报表之间的关系财务报表之间的关系云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三
37、级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。财务报表之间的勾稽关系财务报表之间的勾稽关系所有者权益： 未分配利润资产负债表利润分配表利润表期末未分配利润净利润净利润可供分配的利润现 金 流 量 表报表及帐户信息大学生创业大赛商业计划书39云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。全 部现金流经营活动中产生的现金流投资活动中产生的现金流融资活动中产生的现金流企业现金流的
38、来源大学生创业大赛商业计划书40云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。现金流基本概念现金流基本概念v现金流：一定时期内的现金流入和现金流出（初始现金流：一定时期内的现金流入和现金流出（初始/ /营业营业/ /终结）终结）v相关成本：未来的增量成本相关成本：未来的增量成本v非相关成本（无关成本）：沉没成本（已经发生的非相关成本（无关成本）：沉没成本（已经发生的成本）成本）/ /承诺成本（通过现在决策无法改变的未来承诺成本（通过现在决策无法改
39、变的未来成本）成本）大学生创业大赛商业计划书41云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书42v 净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营净利润是采用权责发生制会计原则计算的企业经营成果成果v 经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果营成果v 收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差间差v 净利润只是潜在的现金
40、，而净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量经营性现金净流量是企是企业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出业经营过程中实际发生的现金净流入或者净流出净利润与经营性现金净流量的关系净利润与经营性现金净流量的关系云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。净利润+折旧摊销等非现金支出-存货增加-应收款项的增加+应付款项的增加+财务费用=经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量将净利润调整为经营性现金净流量大学生创业大赛商业计划书43云南财
41、经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。大学生创业大赛商业计划书44权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制会计报告显示会计报告显示公司本年实现公司本年实现净利润净利润100100万元万元会计师说公司会计师说公司的经营现金流的经营现金流量为负数量为负数原因：原因： 企业的产品发生积压企业的产品发生积压 由于客户财务困难，由于客户财务困难，企业的应收帐款增加企业的应收帐款增加 不能利用商业信用延不能利用商业信用延长付款期限长付款期限现金的短缺要求公
42、司必须尽快找到其他的融资渠现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金道，来补充经营所需要的流动资金净利润同现金流量的差异净利润同现金流量的差异云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业经营困难企业运营正常，自身能够产生经营企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所现金流
43、入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。需的资源能够得到保障。企业没有经营现金流入，说明盈利企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。用商业信用延迟付款期。企业虽然亏损，但仍有经营现企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高盈利能
44、力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提产品价格，加大市场投入以提升销量。升销量。企业自身失去造血的机能，持续亏企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。的补充，将面临破产清算的局面。大学生创业大赛商业计划书45云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。净净 利利 润润企业健康发展企业健康发展企业面临关闭企业面临关闭经营性经营性现金流现金流企业经营困难企业经营
45、困难企业经营困难企业经营困难大学生创业大赛商业计划书46云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。项目1的现金流40,000160,000280,00030180,000年项目2的现金流64,000164,000264,0003 0210,000年64,0004589,000投资回收期是将全部投资收回所需的年限，是最原始的一种投资方法投资回收期是将全部投资收回所需的年限，是最原始的一种投资方法投资回报期投资回报期3 3年年投资回报期投资回报期
46、3.283.28年年忽略了资金忽略了资金的时间价值的时间价值！投资分析工具（投资分析工具（1 1）：投资回收期）：投资回收期大学生创业大赛商业计划书47云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。-40-2002040601520253035净现值(000s)折现率(%)= = 自身自身= = 购并购并IRRIRR25.5%25.5%22.1%22.1%内部投资回报率是单个项目的净现值为内部投资回报率是单个项目的净现值为0 0时对应的折现率，可
47、将其与资本的机时对应的折现率，可将其与资本的机会成本会成本K,进行比较进行比较IRR K,IRR K,投资可以接受投资可以接受IRR K,IRR 0, NPV 0, 投资可以接受投资可以接受NPV 0, NPV 1,: PI1,则采纳则采纳; PI1, ; PI1, 必须放弃必须放弃v互斥项目互斥项目: PI: PI会产生误导会产生误导, ,原因在于原因在于PIPI不不能反映互斥项目的规模能反映互斥项目的规模CkNCFCkNCFkNCFkNCFPIntttnn/ 1/11112211投资分析工具（投资分析工具（4 4）：盈利（现值）指）：盈利（现值）指数数PIPI大学生创业大赛商业计划书50云
48、南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。独立项目与互斥项目独立项目与互斥项目v某超市计划在南京大学浦口校区和新疆大学某超市计划在南京大学浦口校区和新疆大学附近各开一家大型仓储购物中心？附近各开一家大型仓储购物中心？v苏宁集团在江宁县购入一块土地，适合建高苏宁集团在江宁县购入一块土地，适合建高档别墅，也适合建综合体育馆？档别墅，也适合建综合体育馆？Why大学生创业大赛商业计划书51云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、
49、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。互斥项目的选择互斥项目的选择v问题：问题：t 投资机会投资机会1 1：现在给我：现在给我1010元，下课我还给你元，下课我还给你1515元。元。t 投资机会投资机会2 2：现在给我：现在给我100100元，下课我还给你元，下课我还给你110110元。元。t 只能选择其一，每个投资机会不能重复选择。只能选择其一，每个投资机会不能重复选择。大学生创业大赛商业计划书52云南财经大学MBA学院 朱德良“雪亮工程是以区（县）、乡（镇）、村（社区）三级综治中心为指挥平台、以综
50、治信息化为支撑、以网格化管理为基础、以公共安全视频监控联网应用为重点的“群众性治安防控工程”。风险报酬风险报酬v 风险：是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变风险：是指在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度动程度. .t 1 1、风险就是结果的不确定性、风险就是结果的不确定性t 2 2、风险不仅能带来起初预期的损失，也可带来起初预期的收益、风险不仅能带来起初预期的损失，也可带来起初预期的收益t 3 3、特定投资的风险大小是客观的、特定投资的风险大小是客观的, ,你是否冒风险及冒多大风险是你是否冒风险及冒多大风险是主观的主观的. .v 风险的类别：风险的类别：t 市场风