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1、学习任务一 增值税纳税实务一、单选题1、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（C ）。 A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人 C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人 D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人2、下列选项中，不属于生活服务的是（D ）。A.文化体育服务 B.教育医疗服务 C.餐饮住宿服务 D.贷款服务3、根据增值税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（C ）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担
2、建筑、安装业务 B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料4、（根据2018年初级会计资格考试改）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 7 月将自产的 100 件新产品赠送给乙 公司，生产成本为 50 元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。计算甲 公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ D）。A.1005013%650 元 B.10050（110%）13%585 元 C.1005010%（113%）565 元 D.10050（110%）13%715
3、元5、（2017 年初级会计职称考试）根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中， 不正确的是（B）。A.实行简易征税办法 B.一律不使用增值税专用发票 C.不允许抵扣增值税进项税额 D.年应税销售额为 500 万元的纳税人划分为小规模纳税人6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ B）。 A.年销售额为 800 万元的从事货物生产的个体经营者 B.年销售额为 200 万元的从事货物批发的其他个人 C.年销售额为 700 万元的从事货物生产的企业 D.年销售额为 800 万元的从事货物批发零售的企业7、（2017年初级会计资格考试）不属于销售无形资产的是（B ）。A.
4、转让专利权 B.转让建筑永久使用权 C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权8、（2018年初级会计资格考试）下列各项中，应按照“销售服务生活服务”税目计缴增值税的是（D）。A.文化创意服务 B.车辆停放服务 C.广播影视服务 D.旅游娱乐服务9、（2020年初级会计资格考试）2019 年 8 月甲公司采用直接收款方式销售货物给乙公司，9 日签订合同， 13 日开具发票，20 日发出货物，28 日收到货款。甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间为（ A）。A.8 月 13 日 B.8 月 20 日 C.8 月 9 日 D.8 月 28 日10、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定
5、，下列各项中，属于免税项目的是（D ）。A.超市销售保健品 B.外贸公司进口供残疾人专用的物品 C.商场销售儿童玩具 D.外国政府无偿援助的进口物资11、（2020年初级会计资格考试）甲服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月将 100 件自产服装发给职工作为 福利。该批服装成本 904 元/件，甲服装厂同类服装含增值税单价 1 356 元/件。已知，增值税税率为 13%， 计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（B ）。 A.1001 35613%17 628 元 B.1001 356（113%）13%15 600 元 C.10090413%11 752 元 D
6、.100904（113%）13%10 400 元二、多选题1、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计 缴增值税的有（ ABC）。A.程租B.期租C.湿租 D.道路通行服务2、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ACD ）。A.将外购货物分配给股东 B.将外购货物用于个人消费 C.将自产货物无偿赠送他人 D.将自产货物用于集体福利的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ACD）。A.外购货物用于个人消费 B.生产应税产品购入的原材料 C.因管理不善变质的购进
7、商品 D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料3、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（BCD ）。A.物业管理单位收取的物业费 B.被保险人获得的医疗保险赔付 C.物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D.存款利息4、（2019年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳 增值税的有（ABCD ）。A.转让外汇 B.融资性售后回租 C.货币兑换服务 D.财产保险服务5、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（BCD ）。A.将外购的货物
8、用于个人消费 B.将自产的货物交付代销商代销 C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位 D.将自产的货物用于集体福利6、（2018年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择 简易计税方法计缴增值税的有（BC ）。A.食品厂销售的食用植物油 B.县级以下小型水力发电单位生产的电力 C.自来水公司销售自产的自来水 D.煤气公司销售的煤气7、（根据2016年初级会计资格考试改）根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率 9%征收的有（ABC ）。A.粮食 B.图书 C.暖气 D.电力8、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定
9、，下列各项中，免征增值税的有（ABCD ）。A.福利彩票发行单位发行福利彩票取得的收入 B.在校大学生勤工俭学提供服务取得的收入 C.养老机构提供养老服务取得的收入 D.幼儿园提供保育服务取得的收入9、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证 中，属于增值税扣税凭证的有（ABCD ）。A.农产品销售发票 B.增值税专用发票 C.注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单D.海关进口增值税专用缴款书10、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵扣进 项税额的有（ABCD ）。 A.贷
10、款服务 B.餐饮服务 C.娱乐服务 D.美容服务11、（2016年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有 （ABC ）。A.将购进的货物无偿赠送给其他单位 B.将购进的货物分配给股东 C.将购进的货物投资给其他单位 D.将购进的货物用于本单位集体福利12、（2020年初级会计资格考试）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有（ CD）。A.美容店提供美容服务的同时销售美容产品 B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水 C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务 D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务三、判断题1、除个体经营者以外的其他个人不属
11、于增值税一般纳税人。（对 ）2、外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（错 ）3、（2019 年初级会计职称考试）中国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为增值税扣缴义务人。（ 错）4、（2018年初级会计资格考试）增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（对 ）5、（2018年初级会计资格考试）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（错 ） 6、（2018年初级会计资格考试）纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额； 未分别核算营业额的，不得免税、减
12、税。（对 ）学习任务二 消费税纳税实务一、单选题1、（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的是（B）。A.白酒批发商B.卷烟生产商 C.钻石进口商 D.高档化妆品零售商 2、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（C）。 A.电动汽车 B.高尔夫车 C.用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车 D.雪地车 3、根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征收范围的是（D）。A.电子手表 B.电动汽车 C.电脑 D.电池 4、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费
13、税的是（C）。A.超市零售白酒 B.汽车厂销售自产电动汽车 C.地板厂销售自产实木地板 D.百货公司零售高档化妆品 5、（2019年初级会计资格考试）2019 年 5 月甲药酒厂生产 240 吨药酒，对外销售 140 吨，取得不含增值税销 售额 1 000 万元，增值税税额 130 万元。甲药酒厂当月销售药酒计算消费税的计税依据为（A）。A.1 000 万元 B.1 130 万元 C.240 吨 D.140 吨 6、根据消费税法律制度的规定，属于消费税纳税人的是（C）。 A.粮食批发企业B.家电零售企业C.卷烟进口企业 D.服装企业7、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下
14、列各项中，属于消费税征税范围的是（A）。A.中轻型商用客车 B.大型商用客车 C.货车 D.拖拉机8、（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不 正确的是（B）。A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天9、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售 的，应按（B）。A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D
15、.应税消费品的最低税率计征10、（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，企业将自产应税消费品用于下列情形中，不缴纳 消费税的是（D）。A.地板厂将自产的实木地板用于装修办公室 B.摩托车厂将自产的摩托车用于赞助 C.化妆品厂将自产的高档化妆品用于广告 D.卷烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟11、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高 销售价格作为计税依据计征消费税的是（C）。 A.用于无偿赠送的应税消费品 B.用于集体福利的应税消费品 C.用于换取生产资料的应税消费品 D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品12、（2
16、020年初级会计资格考试）2019 年 9 月甲酒厂销售自产 M 型白酒 20 吨，取得含增值税销售额 2 260 000 元。已知，增值税税率为 13%，消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/500 克。计算甲酒厂当月销售 自产 M 型白酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（D）。A.2 260 00020%202 0000.5472 000 元 B.2 260 000（113%）20%400 000 元 C.2 260 00020%452 000 元 D.2 260 000（113%）20%202 0000.5420 000 元13、(2020年初级会计资格考试）根据消费税
17、法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已 纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（C）。A.外购已税蒸馏酒生产配制酒 B.外购已税溶剂油为原料生产成品油 C.外购已税烟丝生产卷烟 D.外购已税电池生产应税摩托车14、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（A）。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税 B.纳税人的总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报缴纳消费税 C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居
18、住地的税务机关申报纳税 15、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（C）。 A.签订销售合同的当天B.收到预收货款的当天 C.发出应税消费品的当天 D.开具预收款发票的当天二、多选题1、（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税纳税人的有（ABD）。 A.委托加工白酒的超市 B.进口白酒的贸易商 C.销售白酒的商场 D.生产白酒的厂商 2、（2019年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，属于消费税征税范围的有（CD）。 A.甲服装厂生产销售服装B.丙烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 C.丁商场零售金银首
19、饰 D.乙汽车贸易公司进口小汽车 3、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的 有（ACD）。A.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 B.采取托收承付方式销售应税消费品的，为收到货款的当天 C.进口应税消费品的，为报关进口的当天 D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 4、甲公司是一家卷烟厂，2015 年 8 月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工 成烟丝，收回后一半直接出售给 A 企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公 司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给 B、C、D 等多家卷烟零售企业，则下
20、列 关于消费税的说法中错误的有（ABD）。A.在将烟丝出售给 A 企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人B.在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人 C.在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人 D.在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人5、（2018年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列各项中征收消费税的有（CD）。A.晾晒烟叶 B.批发烟叶 C.生产烟丝 D.生产卷烟6、（2020年初级会计资格考试）根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ABCD）。A.卷烟厂将自产的卷烟用于个人消费 B.化妆品厂将自产的高档化妆品赠送给客户 C.酒厂将
21、自产的啤酒赞助啤酒节 D.地板厂将自产的实木地板用于办公室装修7、（根据2015年初级会计资格考试改）根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（ABC）。A.高档手表 B.高尔夫球 C.烟丝 D.黄酒8、下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（BCD ）。A.进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税 B.一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的税务 机关申报纳税 C.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的税务机关申报纳税 D.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务部门另有规定
22、外，应 当向纳税人机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税9、（2016年初级会计资格考试）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款 项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ABCD）。A.向公司收取的产品优质费 B.向 X 公司收取的包装物租金 C.向 Y 公司收取的品牌使用费 D.向 Z 公司收取的储备费三、判断题1、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（错） 2、（2017年初级会计资格考试）电动汽车不征消费税。（对） 3、委托加工的应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（错）4、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费
23、品的销售额、 销售数量。未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，由主管 税务机关核定。（错）5、（2017年初级会计资格考试）红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（对）6、雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。（错）学习任务三 城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加纳税实务一、单选题1、 （2020年初级会计资格考试）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（B）。 A.房产税税款B.消费税税款C.土地增值税税款 D.车船税税款2、 （2018
24、年初级会计资格考试）甲企业位于 A 市，本月应缴纳的增值税为 7 000 元，实际缴纳的增值税 为 6 000 元；本月应缴纳的消费税为 5 000 元，实际缴纳的消费税为 4 000 元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（B）。A.（7 0005 000）7%840 元 B.（6 0004 000）7%700 元 C.（7 0005 000）5%600 元 D.（6 0004 000）5%500 元 3、 （2020年初级会计资格考试）甲公司为增值税一般纳税人，2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税 260 000 元、消费税 750 000 元、城市维护建设税 70 700 元。
25、已知，教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（C）。A.（750 00070 700）3%24 621 元 B.（260 00070 700）3%9 921 元 C.（260 000750 000）3%30 300 元 D.（260 000750 00070 700）3%32 421 元 二、 多选题1、下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。（BCD）。A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税 B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税 C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征
26、的城市维护建设税 D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还对随增值税附征的城市维护建设税 2、（2019年初级会计资格考试）2018 年 12 月甲企业当月应缴增值税 30 万元，实际缴纳 20 万元，应缴消费税 28 万元，实际缴纳 12 万元，已知教育费附加征收比率为 3%，则该企业当月应缴纳的教育费附加计算正确 的是（B）。A.（3028）3%1.74 万元 B.（2012）3%0.96 万元 C.303%0.9 万元 D.203%0.6 万元 3、（2018年初级会计资格考试）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应作为城市维护建设税计税
27、依据的是（B）。A.城镇土地使用税 B.增值税 C.房产税 D.土地增值税 4、 （2020年初级会计资格考试）甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品，材料费 20 000 元，加工费 3 360 元，该批产品没有同类产品销售价格，已知消费税税率为 15%，甲公司、乙公司所在地城市维护建设税的 税率分别为 5%、7%，下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中正确的是（D）。 A.（20 0003 360）15%5%175.2 元 B.（20 0003 360）15%7%245.28 元 C.（20 0003 360）（115%）15%5%206.12 元 D.（20 0003 360）（115%）1
28、5%7%288.56 元5、下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（AB）。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所 在地的税率 B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳增值税、消费税的，其城市维护建设税的 缴纳按经营地使用税率执行 C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税 D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税二、 判断题1、 对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加。（2019年初级会计资格考试）（对） 2、 （2017年初级会计资格考试）对由于减免增值
29、税、消费税而发生退税的，已征收的城市维护建设税不予退还。 （错）学习任务四 房产税纳税实务一、单选题1、 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（A）。 A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2、2020 年甲公司的房产原值为 1 000 万元，已提折旧 400 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%，当地规定的房产税扣除比例为 30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（C）。 A.（1 000400）（130%）1.2%5.04（
30、万元）B.（1 000400）1.2%7.2（万元）C.1 000（130%）1.2%8.4（万元）D.1 0001.2%12（万元）3、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（BCD）。 A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人4、（2018年初级会计资格考试）根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（C）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的办公用房C.个人拥有的市区经营性用房D.老年服务
31、机构自用的房产5、 （2018年初级会计资格考试）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（C）。A.国家机关用于出租的房产B.公立学校附设招待所使用的房产C.公立幼儿园自用的房产D.公园附设饮食部使用的房产6、 （2017年初级会计职称考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（A）。A.位于农村的集体所有土地 B.位于工矿区的集体所有土地 C.位于县城的国家所有土地 D.位于城市的公园内索道公司经营用地7、 （2018年初级会计资格考试）甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（D）。A.取得的分红B
32、.房产市值C.房产原值D.房产余值8、 （2019年初级会计资格考试）2018 年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金 92.43 万元。已知增值税征收率为 5%。房产税从租计征的税率为 12%，下列关于甲公司 2018 年出租办公楼应缴纳房产税税额的计算中正确的是（A）。A.92.43（15%）12%10.56 万元B.92.43（15%）（112%）12%12 万元C.92.43（112%）12%12.6 万元D.92.4312%11.0916 万元9、 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（A）。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.某森林公园用于公共游览参观的建筑
33、C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.农贸市场 2019 年度专门用于经营农产品的房产二、 多选题1、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（ACD）。 A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼2、（2018年初级会计资格考试）根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（AC）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税D.纳税人
34、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税3、根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的有（ABC）。A.公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的，免征房产税B.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征房产税C.居民委员会拥有的体育场馆，全年 70%以上用于体育活动的房产，免征房产税D.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税4、根据房产税法律制度的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（ABC）。A.工厂围墙B.宾馆的室外游泳池C.水塔D.企业职工宿舍三、 判断题1、 对个人按市场价格出
35、租的居民住房，暂免征收房产税。（错）。2、房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（错）。3、（2018年初级会计资格考试）甲公司委托施工企业建设一栋办公楼，从该办公楼建成之次月起缴纳房产税。（错）4、房产税从价计征，是指以房产原值为计税依据。（错）5、对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（对）（2020年初级会计资格考试）学习任务五 城镇土地使用税纳税实务一、 单选题1、（2017年初级会计职称考试）甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12 000 平方米，建筑面积 24 000 平方米，容积率为 2
36、，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（D）。A.18 000 平方米 B.24 000 平方米 C.36 000 平方米D.12 000 平方米 2、（2019年、2015年初级会计职称考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于城镇土地使用税免税项目的是（C）。A.市政街道公共用地 B.国家机关自用的土地 C.企业生活区用地 D.公园自用的土地 3、（2019、2018年初级会计职称考试）甲商贸公司位于市区，实际占用面积为 5 000 平方米，其中办公区 占地4 000 平方米，生活区占地 1 000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，
37、 实际占用面积为15 000 平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为五元，计算甲商贸公司全 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（A）。A.5 000525 000 元 B.（5 00015 000）5100 000 元 C.（4 00015 000）595 000 元 D.4 000520 000 元 4、（2020 年初级会计职称考试）甲公司 2019 年实际占地面积 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米， 生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额 2 元。 计算甲公司当年应缴纳城镇土
38、地使用税税额的下列算式中，正确的是（A）。A.15 000230 000 元 B.（10 0003 000）226 000 元 C.10 000220 000 元 D.（10 0002 000）224 000 元 5、（2018年初级会计职称考试）甲服装厂位于 M 市郊区，2017 年生产区占地面积 25 000 平方米，办公区占地 面积 1 500 平方米，生活区占地面积 3 500 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 5 元， 计算甲服装厂 2017 年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（D）。A.25 0005125 000 元 B.（25 0003 500）
39、5142 500 元 C.（25 0001 500）5132 500 元D.（25 0001 5003 500）5150 000 元 6、（2020年初级会计职称考试）甲公司 2019 年实际占地面积 15 000 平方米，其中生产区占地 10 000 平方米，生活区占地 3 000 平方米，对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税 额 2 元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（A）。A.15 000230 000 元 B.（10 0003 000）226 000 元 C.10 000220 000 元D.（10 0002 000）224
40、 000 元二、多选题1、（2016年初级会计职称考试）下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，正确的有（ABCD）。 A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳 B.土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税 C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税 D.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税2、（2018年初级会计职称考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，可以作为城镇土地使用税计税依据的有（ABC）。A.省政府确定的单位测定的面积 B.土地使用证书确认的面积 C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整D.税
41、务部门规定的面积 3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法 中，正确的有（ABCD ）。 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税 B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税 C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税 D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税4、（2017年初级会计职称考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用 税的有（ABC）。A.民航机场场内道路用地 B.商业企业经营用地 C.火
42、电厂厂区围墙内的用地 D.市政街道公共用地 5、（2018年初级会计职称考试）根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的有 （ABCD）。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C.名胜古迹自用的土地 D.国家机关、人民团体、军队自用的土地 6、下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围的有（ABD）。 A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地 C.集体所有的农村土地 D.国家所有的工矿区土地 7、下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，正确的有（ABCD）。 A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据
43、B.纳税人实际占用的土地面积，是指由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的土地面积 C.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准 D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整三、判断题1、（2020年初级会计职称考试）纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用当月起，缴纳城镇土地使用税。 （错） 2、（2020年初级会计职称考试）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（对）3、（2019年初级会计职称考试）公园内的索道公司经营用地，不缴纳城镇土地使用税。（错）4、拥有土地使用权的纳税人不在
44、土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。 （对） 学习任务六 印花税纳税实务一、 单选题1、（2018年初级会计职称考试）甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中，正确的是（C）。A.甲、乙、丙和丁为纳税人 B.甲、乙和丁为纳税人 C.甲、乙为纳税人D.甲、乙和丙为纳税人 2、（2020年初级会计职称考试）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不需要缴纳印花税的是（A）。 A.企业与主管部门签订的租赁承包合同 B.车辆租赁合同 C.设备租赁合同 D.房屋租赁合同 3、（2020年初级会计职称考试）根据印花税法律制度的规定，下列
45、合同中，应征收印花税的是（D）。A.会计咨询合同 B.审计咨询合同 C.法律咨询合同D.技术咨询合同 4、（2019 年初级会计职称考试）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（C）。 A.金融机构与小型微型企业订立的借款合同 B.农民销售自产农产品订立的买卖合同C.发电厂与电网之间签订的购售电合同 D.代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同 5、（2020年初级会计资格考试）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（D）。 A.会计咨询合同B.审计咨询合同 C.法律咨询合同 D.技术咨询合同 6、（2015 年初级会计职称考试） 根据印花税法律制度的规定，下列
46、各项中，免征印花税的是（D）。 A.土地使用证 B.专利权转移书据 C.未按期兑现的加工承揽合同 D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证 7、（2015 年初级会计职称考试）下列各项中，应缴纳印花税的是（B）。 报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证 B.建筑安装工程承包合同 C.门市部零星修理业务开具的修理单 D.农林作物保险合同 8、（2020 年初级会计职称考试）甲公司向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价 值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金为 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1。计算甲公司 和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税税额的下列算式中，正确的是（B）。A.222110