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1、 企业所得税年报资料（黄小芬） 企业所得税年度申报系统使用说明第一章 系统功能1第二章 基本操作说明 11 第三章 系统安装 13第四章 启动与退出 18第五章 系统操作流程 21第六章 系统设置 23第七章 居民企业申报表的填写 33 第八章 关联企业申报表的填写 61第九章 申报数据审核打包及数据的传递63第十章 备份与恢复 74第十一章 非居民企业申报表的填写76第一章 系统功能企业所得税年度申报系统2009版是依据2008年开始实施的中华人民共和国企业所得税法及其实施条例，国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表的通知（国税发2008101号），国家税务总局关于印发中
2、华人民共和国企业年度关联业务往来报告表的通知（国税发2008114号）、国家税务总局关于印发中华人民共和国非居民企业所得税申报表等报表的通知（国税函2008801号）文件精神开发而成的。本系统系2008年“企业所得税年度申报系统”的升级版，在操作使用、数据计算、逻辑比对、政策审核等方面对2008年版系统进行了较大的改进。2009版增加了企业所得税关联申报、非居民企业申报、核定征收纳税人所得税申报等各类申报表的填写内容。既可满足减轻纳税人填写申报表的劳动强度及提高申报质量和效率的需求，也可达到方便税务机关采集完整申报资料的目的。本系统以当前国家税收法律、法规和相关规范性文件及信息管理技术为基础，
3、采用开放式设计思想和规范化、模块化设计方法，用树型和列表导航方式，将全部系统功能科学地划分为几个相对独立的功能模块，在系统资源共享的基础上，形成一套完整、实用、灵活的企业所得税年度申报系统。一、系统功能居民企业申报导航：1、初始设置：包括纳税人信息和初始数据。纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2011.01.01-2011.12.31）;同时选择征收方式:“查账征收”或“核定定率征收”。初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。研发费用、设备与创投台帐：填
4、写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存、修改和打印等功能。鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：第一步附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表第二步附表五：税收优惠明细表附表六：境外所得税抵免计算明细表附表七：以公允价值计量资产纳税
5、调整表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表附表十：资产减值准备项目调整明细表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表第三步附表三：纳税调整项目明细表第四步附表四：企业所得税弥补亏损明细表第五步主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）利润表资产负债表3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。第一步表一：关联关系表第二步表三：购销表表四：劳务表表五：无形资产表表六：固定资产表表七：融通资金表第三步表二：关联交易汇总表表八：对外投资情况表表九：对外支付款项情况表4、审核打包：对申报数据进行校验，并压缩打包形
6、成为四个报送税务机关文件。非居民企业申报导航：1、初始设置：包括纳税人信息和初始数据。纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2011.01.01-2011.12.31）;同时选择征收方式:“据实申报”或“核定征收”。初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。附表一：营业收入及成本费用明细表附表二：弥补亏损明细表主表：非居民企业所得税年度纳税申报表（据实申报）3、关联业务报告填写:
7、包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。第一步表一：关联关系表第二步表三：购销表表四：劳务表表五：无形资产表表六：固定资产表表七：融通资金表第三步表二：关联交易汇总表表八：对外投资情况表表九：对外支付款项情况表4、审核打包：对申报数据进行校验，并压缩打包形成为两个报送税务机关文件。备份与恢复：数据的备份和恢复功能。重置企业类型选择：每次登录时选择企业类型。历史数据导入：可连接2008版中的数据库将历史数据导入。修改口令：修改进入本系统口令功能。退出：退出本系统。二、运行环境硬件配置最低要求1、CPU：Pentium IV及以上；2、内存：128MB及以上；3、硬盘（剩余空间）
8、：200MB及以上。软件运行环境WINDOWS系列操作系统： WINDOWS XP SP3及以上操作系统其它1、建议采用大于或等于800600的分辨率；2、字体为小字体(100%大小)，采用其他设置可能会使显示窗口变形。第二章基本操作说明一、鼠标操作鼠标的左键和右键有不同的作用，一般把左键设为主按钮，按下左键执行正常选定等操作；按下鼠标右键后弹出快捷菜单，快捷菜单是和鼠标所指定的当前位置有关的菜单操作。1、指向：把鼠标移动到某一对象上；2、左按钮单击（简称单击）：鼠标左按钮按下、松开；3、左按钮双击（简称双击）：快速按下、松开、按下、松开鼠标按钮（连续两次单击），一般是左按钮双击； 4、右按钮
9、单击（简称单击右键）：鼠标右按钮按下、松开；5、拖动：单击某对象，按住左按钮，移动鼠标在另一个地方释放按钮。二、键盘操作键盘基本操作可以分为输入操作与命令操作。1、输入操作是以向计算机输入信息为主要目的，用户可以通过键盘向计算机输入英文字母、汉字、数字以及各种符号。当在屏幕上有光标闪烁时，说明处于输入状态下，可直接进行输入操作。所输入的字符都显示在屏幕上。例如本系统中有很多的输入框，就是支持键盘输入操作的。2、命令操作的目的是向计算机发布一个命令，让计算机完成一件工作。例如在本系统中，按下Alt+F4键就可以命令计算机关闭本系统。命令操作通过特定的键或几个键组合来表示一个命令，这些键被称为快捷
10、键。本系统需要使用如下快捷键： 【Tab】、【】、【】、【】、【】：切换输入框的输入光标； 【Caps Lock】：大小写字母的切换； 【Ctrl+C】：复制所选择的文字或图片到剪贴板； 【Ctrl+X】：剪切所选择的文字或图片到剪贴板； 【Ctrl+V】：把剪贴板上的文字或图片粘贴到光标所在的位置； 【Alt+S】：保存新增或修改的数据到数据库； 【Alt+H】：调用相关的系统帮助； 【Alt+C】：取消操作； 【Alt+X】：退出窗口操作。第三章系统安装一、准备工作安装系统之前需做以下工作：1、杀毒；2、整理硬盘空间； 3、关闭其它的应用程序；4、阅读使用说明。二、安装步骤双击税务机关发放
11、的2009年版年度汇算清缴光盘中（也可先拷入到计算机中或按光盘自动运行所显示的菜单操作）。“ ndsds2009setup.exe” 文件。打开“企业所得税年度申报系统”的安装文件“安装程序”（即“2009版企业所得税年度申报系统”安装程序）进入安装向导窗口（见图3.1）。开始安装，点击“下一步”；进入“请选择目标目录”界面（见3.2），通过“浏览”或直接修改默认目标目录“c:ndsds2009”确定目标目录（建议最好按默认路径来安装到C盘中）；确定后，点击“下一步”，进入“选择组件”窗口（见图3.3），再次点击“下一步”进入开始安装窗口（见图3.4）；点击“下一步”，开始安装（见图3.5）；
12、安装完成后提示安装完成，点击“完成（F）”按钮（见图3.6）。系统安装完成。图3.1 安装向导窗口图3.2 选择目标目录窗口图3.3 选择组件窗口图3.4 开始安装窗口图3.5 安装运行窗口图3.6 安装完成窗口系统安装完毕后，在“开始”按钮的“程序”菜单上增加了“企业所得税2009”和“企业所得税年度申报系统2009版”子菜单，同时桌面生成“企业所得税年度申报系统” 快捷图标。第四章启动与退出一、启动系统1、先关闭其它应用程序，使得有足够的系统资源运行本系统，再用鼠标单击屏幕左下角的“开始”按钮，将鼠标移动到“程序”菜单上，系统自动拖出下级菜单，再将鼠标移动到“企业所得税年度申报系统2009
13、版”菜单上，或用鼠标双击桌面上的“企业所得税年度申报系统”快捷图标即可,打开登录窗口（见图4.1）。图4.1 登录窗口2、打开登录窗口，系统默认系统管理员用户名为：hngs，用户口令为: sds（小写），点击“登录（O）”即可。如登录提示：连接出现错误，请重新设置数据源SQLSTATE=08004.这个错误提示，是由于所得税年报系统与电脑环境不兼容所产生，建议在浙科网页中客服中心专区下载数据源问题解决办法文档，按操作流程来操作。再用火鸟的security2.fdb文件复盖所得税程序里的security2.fdb的文件。3、居民企业和非居民企业的选择（见图 4.2）图4.2 选择窗口备注：系统默
14、认为居民企业，若非居民企业使用时请注意选择企业类型。在未按照“第六章系统设置”中“二、纳税人信息”录入前，点击“登录（O）”后，系统提示：“系统当前无纳税人信息，请先登记纳税的基本信息”（见图4.3），点击“确定”，直接进入“纳税人信息”窗口（具体见“第六章系统设置”中“二、纳税人信息”）。进行了纳税人信息录入后，登录时无此提示。图4.3 登录提示信息为方便纳税人和保密需要，纳税人在进入操作平台后，可以通过“系统”中“修改口令（P）”功能修改初始密码，但用户名不可修改。二、退出系统1、在“操作平台”上单击“退出程序”菜单项，可退出本系统；2、用鼠标单击操作平台右上角的“关闭窗口”按钮，可退出本
15、系统；3、点击“系统”中“退出”，可退出本系统；4、在主界面上，按ALT+F4键，可退出本系统。第五章系统操作流程基本操作流程为：安装登录居民企业和非居民企业的选择系统设置申报表填写申报数据打包其他操作。1、安装：即安装本系统，具体操作见第三章系统安装；2、登录：具体操作见第四章启动与退出；3、系统设置： 纳税人信息（具体操作见第六章系统设置“二、纳税人信息”）；税款所属时期（具体操作见第六章系统设置“三、税款所属时期”）；初始数据（具体操作见第六章系统设置“四、初始数据”）;修改口令（即修改初始用户密码sds），保护系统信息的安全。4、申报表填写；5、申报数据打包；6、其它功能操作，如申报资
16、料填写、修改、申报数据打包、申报表打印等等。基本流程参见图5.1：图5.1 基本操作流程第六章系统设置一、操作平台系统界面为“操作平台”,操作平台的左边树型为系统的功能模块及填写步骤，绝大多数的操作处理需要通过选择功能模块来实现。在窗口系统功能键里，分为导航、重置企业类型选择、历史数据导入、备份与恢复、修改口令与退出键。主页面显示“企业所得税年度申报系统”的简介（图6.1）。图6.1初始界面操作平台为了更好的方便纳税人使用，常用功能键进行了重复设定，如“返回主界面”，这一功能键除了在操作平台的上方显示外，在每个打开填列表的下方也进行了设定。二、纳税人信息1、功能说明：纳税人信息用于记录纳税人在
17、税务部门信息系统中记载的税务登记基本信息等功能。（具体申报表的填写方法见第七、第八、第九章节内容）2、操作流程：在树型导航初始设置中双击“纳税人信息”菜单项，弹出“纳税人信息”窗口(见图6.2)。在需要填写的企业相关信息中，底色为绿色的信息框为必须填写栏，所填写的信息将直接影响到申报表的填写和年度申报。图6.2纳税人信息3、相关选项说明：适用申报表类型下拉框有三个选项：“一般类”、“金融保险类”、“事业单位、社会团体、民办非企业单位”。选项不同所要求填写的附表一、附表二类型也不同。具体操作见第七章、第十一章居民企业申报表、非居民企业申报表的填写A、选择“一般类”：要求填报附表一、附表二；B、选
18、择“金融保险类”：要求填报附表一、附表二；C、选择“事业单位、社会团体、民办非企业单位”：要求填报附表一、附表二。境外所得已纳税款抵扣方法下拉框有两个选项：分国不分项抵扣、定率抵扣。不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例。该选项确定附表二(3)的填报方式。由于仅“事业单位、社会团体、民办非企业单位”类纳税人才需填写该栏目，只有当纳税人在“适用申报表类型”的选项中选择“事业单位、社会团体、民办非企业单位”时，此信息才会显示出来，如未作此项选择，此条选择信息自动隐藏。如果纳税人的财务核算制度执行的是企业会计准则，在执行企业会计准则选项中打“”（见图6.3），系统为纳税人
19、提供企业会计准则的财务报表（见图6.4）。否则，该选项为空（见图6.5），系统为纳税人提供企业会计制度或小企业会计制度的财务报表（见图6.6）。图6.3 纳税人信息-执行企业会计准则图6.4 新会计准则财务报表图6.5 纳税人信息-执行企业或小企业会计制度图6.6 企业或小企业财务报表此外，在需要填写的企业相关信息中，底色为绿色的信息框为必须填写项。这里填写的信息将直接影响到后续申报表的填写，务必准确地填写。填写完成后点击“保存”，保存后出现“更新信息成功”的提示。当要处理两个及以上纳税人的申报信息时，可点击上方“新增”按钮，添加另一个纳税人的信息。当系统中已经保存了两个及以上纳税人的信息，填
20、写完一个纳税人的申报信息后，可在上方的纳税人识别号编辑行中填入另一个纳税人的识别号，然后点击“查找”按钮。找到另一纳税人的信息后，点击“当前纳税人”按钮，将该纳税人设为当前纳税人即可进行对该纳税人的申报信息填写及修改（见图6.7）。图6.7新增及查找已经登记的纳税人三、税款所属时期1、功能说明：税款所属时期用于设定企业所得税年度申报或销户清算时的起止日期，以及选择征收方式（查账征收或核定征收）。2、操作流程：进入“税款所属时期”模块，点击“新增”按钮，选择税款所属起止日期，并选择增收方式。（见图6.8）图6.8 设置税款所属时期四、初始数据1、功能说明：初始数据用于设定企业所得税年度申报或销户
21、清算时的所属时期，以及在申报时与税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）留存数据比对的相关指标。2、操作流程：点击“初始数据”按钮，进行当前申报年度的初始数据设置窗口（见图6.9）。图6.9初始数据设置窗口具体包括：预缴税款限定、禁止行业、以前年度可弥补亏损、享受过渡期税收优惠等。上述指标数据应与税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）数据一致，如果不一致，税务机关在受理申报时，中国税收征管信息系统将不能接收。点击“保存”按钮时，将同时初始化企业所得税年度纳税申报表的主表与附表的相关数据。这时需稍稍等待几秒钟；完成后，系统提示“保存成功”，点击“确定”按钮，返回到纳税人信息维护界面。五、研
22、发及设备与创投台帐1、功能说明：用于对享受环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免的税收优惠的企业填报数据。2、操作流程：点击“设备与创投台帐”模块，填写纳税人环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。（见图6.10）图6.10 设备与创投台帐六、修改口令1、功能说明：用户可根据需要更改自己的登录口令。2、操作流程 ：选择“系统”菜单中“修改口令”（见图6.11）。弹出“口令审核”窗口，输入原有口令，并点击“确认”（见图6.12），弹出“修改口令”窗口（见图6.13）。图6.11 修改口令图6.12核对口令图6.13 修改口令输入新口令和口令确认
23、（口令长度不能少于6个字符）。第七章居民企业申报表填写本章主要介绍企业所得税查账征收和核定征收两种方式的纳税人，填写查账征收申报表和核定征收申报表的操作步骤及注意事项。一、新建企业基本信息资料（一）登录居民企业年报界面登录系统后，会弹出企业类型选择对话框（图7.1）。图7.1系统默认为居民企业，点击确定。第一次录入时，系统会有如下提示（图7.2）。图7.2点击确定，即可直接进入居民企业年度申报“纳税人信息”模块（图7.3）。图7.3（二）录入纳税人信息“纳税人信息”模块用于录入纳税人在税务机关登记的基本信息。（图7.4）图7.4点击保存后即可完成录入，系统会自动将该纳税人设置为“当前纳税人”，
24、并在界面最下方显示。（图7.5）图7.5相关选项说明：“适用申报表类型”下拉框有三个选项：“一般类”、“金融保险类”、“事业单位、社会团体、民办非企业单位”。选项不同所要求填写的附表一、附表二类型也不同。A、选择“一般类”：要求填报附表一、附表二；B、选择“金融保险类”：要求填报附表一、附表二；C、选择“事业单位、社会团体、民办非企业单位”：要求填报附表一、附表二。（图7.6）图7.6如果纳税人的财务核算制度执行的是企业会计准则，在执行企业会计准则选项中打“”，系统为纳税人提供企业会计准则的财务报表；否则，该选项为空，系统为纳税人提供企业会计制度或小企业会计制度的财务报表。（图7.7）图7.7
25、不准扣除的支出总额计算方式下拉框有三个选项：据实、比例、据实与比例，该选项用于确定附表二(3)的填报方式。由于仅涉及“事业单位、社会团体、民办非企业单位”类纳税人，只有当纳税人在“适用申报表类型”的选项中选择“事业单位、社会团体、民办非企业单位”时，此选项才会显示出来。（图7.8）图7.8二、设置税款所属期该模块用于管理当前纳税人不同年度的申报信息。（一）新增某一年度的申报信息点击左侧树型导航中的“税款所属时期”模块，进入设置页面。（图7.9）图7.9点击新增，弹出税款所属期录入窗口。（图7.10）图7.10通过录入所属期起止时间，确定申报所属年度；通过选择征收方式，确定申报表的基本类别。（图
26、7.11）图7.11选择征收方式后，“保存”按钮变为可点击。点击后产生该年度的申报表，并自动设置为“当前税款所属时期”，在界面右下方显示（图7.12-7.14）。图7.12图7.13图7.14（二）税款所属期记录的管理1.设置当前所属期选中某一条记录，点击“设为当前申报期”，可将选中年度切换到当前。（图7.15-16）图7.15图7.162.删除记录选中某一条记录，点击“删除”，可将选中的一条记录删除，即删除全套申报表。一旦某一年度征收方式选择错误，只能通过删除后新增，而不能直接修改。（图7.17）图7.17（三）税款所属期记录的标志1.当前申报表有多条不同年度的申报记录时，至多仅有一个选框中
27、有，表明该年度被选中为当前。（图7.18）图7.182.申报标志当完成某一纳税年度的申报审核与打包后，该年度记录的申报标志变为“已经申报”，未完成的仍为“未申报”。（图7.19）图7.193.核定征收显示该年度申报的征收方式，若为核定征收则选框中有“”，若为查账征收则无“”。（图7.20）图7.20三、查账征收申报表的录入（A类申报表）（一）初始数据该模块用于录入需要与税务机关征收管理系统比对的部分数据，若数据不符将无法正常申报（图7.21）图7.21相关数据录入说明：预缴税款：是指填写纳税人按规定已在季（月）度预缴申报中累计预缴的企业所得税额，它包括纳税人纳税年度第四季度或第12月缴纳的税款
28、，不包括上年度第四季度或者第12月预缴税款以及汇算清缴的税款，也不包括税务机关查补的以前年度在本年缴纳的税款。限定和禁止行业：从事经营国家限定和禁止行业的纳税人，在此栏打“”。以前年度可弥补亏损：是指填写经税务机关核实后的可以允许弥补的以前年度亏损额。享受过渡期税收优惠：经税务机关审批或备案享受企业所得税过渡优惠政策的纳税人，在此栏打“”（此栏决定附表五过渡期税收优惠是否可以填写）。就地预交比例：如果纳税人在“纳税人信息”操作中，将“合并纳税标识”项选择为“合并纳税企业本级申报”，“初始数据”对话框将增加显示一栏-“就地预缴比例”。该项系统默认100%，纳税人根据税务机关规定的比例进行修改。系
29、统将根据此比例和税率自动计算主表第27栏“应纳所得税额”。（图7.22）图7.22（二）设备与创投台账该模块用于录入税收优惠中的购置设备抵免所得税额和创投抵扣应纳税所得额，其中前四个选项卡对应附表五（税收优惠明细表）第4144行，第五个选项卡对应附表五第39行。（图7.23-7.24）图7.23图7.24由于有关税收优惠政策自2008年起施行，因此前三个选项卡从2008年度开始可录入数据，涉及2008年以前的抵免应填写在“其他设备”选项卡中。（图7.25-7.26）图7.25图7.26填写完成后，台账有关数据将自动转入到附表五。（图7.27-7.28）图7.27图7.28（三）研发费用归集表该
30、模块用于企业研发费用加计扣除的计算，其计算结果自动转入到附表五（税收优惠明细表）第10行。（图7.29）图7.29有绿色文字录入框的行（如第5行），只有在录入文字后，“发生额”列才能录入数据。（图7.30）图7.30录入完成后，将在归集表第37行自动计算出加计扣除额，并在保存后转入附表五。（图7.31-7.32）图7.31图7.32（四）附表五税收优惠特定事项的填写1.有复选框行的填写方法有复选框的行（如第4行），勾中复选框后即可填入金额。（图7.33）图7.332.小型微利企业税收优惠的填写小型微利企业税收优惠金额由系统自动计算产生，其依据为企业填写的附表五第4547行以及主表第25行。（图
31、7.34-7.35）图7.34图7.35由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此在完成主表填写后，需回到附表五将第38行复选框勾中再取消（使附表五有变化），此时附表五第34行将根据主表最终结果变更减免税金额。（图7.36-7.37）图7.36图7.373.高新技术企业减免税的填写符合优惠条件的高新技术企业，勾选附表五第35行的复选框，减免税金额将根据主表第25行金额自动计算。（图7.38）图7.38由于附表五以后步骤的填表过程中，可能引起主表第25行数据的变化，因此高新技术企业减免税金额的确定，也需要回到附表五将第38行复选框勾中再取消。（详见小型微利企业税收优惠的
32、填写）4.过渡期税收优惠的填写企业若符合享受过渡期税收优惠，则须在初始数据模块勾选“享受过渡期税收优惠”选框，方可在附表五第37行填写减免税金额。（图7.39-7.40）图7.39图7.40（五）附表三纳税调整项目的填写1.工资薪金支出工资薪金支出的“税收金额”列不能为0，否则将无法申报。（图7.41）图7.412.职工福利费支出当职工福利费支出的“税收金额”大于工资薪金支出“税收金额”的14时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.42）图7.423.职工教育经费支出当职工教育经费支出的“税收金额”大于工资薪金支出“税收金额”的2.5时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.43）图7.
33、434.职工工会经费支出当职工工会经费支出的“税收金额”大于工资薪金支出“税收金额”的2时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图X.44）图7.44（六）附表四弥补以前年度亏损表的填写附表四第6行第2列的本年盈亏数，应与主表第23行保持相等，否则无法申报。（图7.45-7.46）图7.45图7.46（七）利润表利润表中利润总额与主表第13行利润总额不一致时，系统将提示，需要企业进一步确认。（图7.47-7.49）图7.47图7.48图7.49四、核定征收申报表的录入（B类申报表）（一）初始数据核定征收企业当年不得弥补以前年度亏损，初始数据仅录入预缴税额。（图7.50）图7.50（二）主表（定率
34、核定征收）定律核定征收分为“按收入总额”、“按成本费用”、“按经费支出”三类，企业应根据核定类型勾选单选框，选择其中一类录入申报数据。（图7.51-7.52）图7.51图7.52（三）附表五定率核定征收企业可填写附表五第45行到第47行。（图7.53）图7.53第八章 关联业务申报表的填写一、关联业务报告表的填写方法在进行完“企业所得税年度申报表填写”后，纳税人应对“关联业务报告表”进行填写。在进入“关联业务报告表”模块后，应按照“树型导航”中第一、二、三步中的表格进行逐一填写。（见图8.1）图8.1 关联业务报告模块表格填写基本操作方法（以表一为例）：登录系统，进入操作平台后，先双击“关联业
35、务报告”，双击第一步中的“关联关系表”，打开表一填写窗口（见图8.2）图8.2 表一1、保存本次修改的数据填写完毕后，点击“保存”在弹出的提示框中选择“确定”，保存填写完毕的数据。与表一相关的数据会自动填列到其他相应的关联报表中 (见图8.3)。图8.3表三2、取消本次修改的数据修改表一各项数据过程中点击“取消”按钮，则表格可以恢复到上次保存的数据。3、退出本次修改点击“返回主界面”可以退出此张表一填写，当表一中有已经修改而没有保存的数据时，系统会弹出提示窗口，“提示保存对数据的修改吗？”，选择“是”退出该附表的填写窗口，系统返回到操作平台。拆分填表窗口（以表五为例）：当一张报表超过显示屏显示
36、宽度时，表格拆分为两个部分，向右或左移动滚动条，行次信息不动，栏目则向右或左移，方便填写与审核（见图8.4）。图8.4表五 分割数据窗口增加和删除行次（以表一为例）：“表一”默认设置了3行可供填写国家或地区的行次，当要填写多于三个国家或地区，超过3个行次数据时，按“F11”键，即可新增一行，按“F12”则删除一行。（见图8.5）图8.5表一 增加和删除行次删除和撤销整套关联业务报告数据（以表一为例）在“审核打包”完成后，需要修改数据时，必须重新进入操作平台，双击“关联关系表”图标，进入表一填写窗口，直接点击左下方“撤销”按钮，即完成数据的撤销。（见图8.6）图8.6 撤销数据未进行“审核打包”
37、操作前，如不需要当前填写的这套数据，可以通过“删除”按钮删除数据。（五）相关数据填写注意事项1、在“关联关系表”（表一）中，填写数据时应注意：“国家（地区）”下拉框中的选项是按照汉语拼音字母排序，请根据实际情况进行选择；“关联关系类型”中的“A、B、C、D、E、F、G、H”是选择项，可进行单选或复选，但必须进行选择，否则系统自动提示不能为空。2、在关联业务报告中的填写中，有许多数据是具有相关性的，系统按规定自动设置了填写条件，若填写的数据超出了规定的比例，系统将自动弹出对话提示框。如：在购销表（表三）中，系统会提示“交易金额没有达到总出口额的10%，可不必填写，累计数不能大于总出口额的100%
38、”的对话框；在融通资金表（表七）中，系统会提示“权益性投资比例必须大于等于0”；在对外支付款项情况表（表九）中，系统会提示“已扣缴企业所得税金额应小于境外关联企业支付款项金额”等，纳税人在填写时应注意相关提示，严格按照填表说明中的要求进行填写。（见图8.7、8.8、8.9）图8.7 错误提示1图8.8 错误提示2图8.9 错误提示33、在关联交易汇总表（表二）中，“本年度是否按要求准备同期资料”、“本年度免除准备同期资料”、“本年度是否签订成本分摊协议”三项在此表中为必选项，纳税人应根据企业实际情况进行选择。（见图8.10）图8.10 表二中的必选项第九章居民企业申报数据审核打包一、申报数据审
39、核打包1、功能说明：将各种申报资料打包形成税务机关可直接读取的电子数据。2、操作流程双击“审核打包”，打开“申报数据打包”窗口（见图9.1）。图9.1申报数据打包点击“选择”按钮，选择数据包文件存放位置。可直接选择U盘（见图9.2，也可先储存到硬盘中，再复制到U盘。图9.2 数据包存放位置点击“产生申报数据包”按钮，弹出提示“您确定该申报资料是正确的？”，选择“是”。系统将自动校验申报表的表内关系与表间关系。如果数据填写不完整或者数据不正确，系统会进行错误信息提示（见图9.3）。图9.3存在数据审核错误点击“确定”，数据审核信息中列出审核错误描述（见图9.4）。图9.4数据审核信息该数据审核信
40、息可以通过点击“打印”按钮将错误信息打印出来。如果审核无误，系统提示申报成功，并显示出申报文件的位置（见图9.5、9.6）。申报文件为四个XML文件, 纳税人办理年度申报时，应向税务机关提供这四个文件。以下分别说明1、适用企业会计制度、小企业会计制度的纳税人： 图9.5申报数据打包成功企业所得税申报数据：taxML_QYSDS2008ND_20110101_20111231_420001001001001_V10.xml利润表数据：LRB_20110101_20111231_420001001001001_V10.xml资产负债表数据：ZCFZB_20110101_20111231_42000
41、1001001001_V10.xml关联业务报告数据:taxML_QysdsGlqyNd_20110101_20111231_420001001001001_V10.xml2、适用企业会计准则的纳税人： 图9.6申报数据打包成功企业所得税申报数据：taxML_QYSDS2008ND_20110101_20111231_420001001001001_V10.xml利润表数据：taxML_2007LRB_20110101_20111231_420001001001001_V10.xml资产负债表数据：taxML_2007ZCFZB_20110101_20111231_42000100100100
42、1_V10.xml关联业务报告数据：taxML_QysdsGlqyNd_20110101_20111231_420001001001001_V10.xml二、撤销申报功能说明：对已经打包成功的数据到税务机关读盘时发现错误，无法通过税务机关接收窗口校验不能申报，进行修改时需先撤销原已完成的申报。操作流程：进入任意一张表，点击任意位置会弹出提示。点击“确定”后可以查看表，但无法修改数据（见图9.6、见图9.7）。图9.6提示已经申报图9.7撤销和修改点击“撤销”按钮，弹出确认窗口，点击“是”确认撤销，撤销申报之后即可对原填写的数据进行修改（见图9.7）。图9.7确认撤销申报三、申报打印1、功能说明
43、：对完成审核打包的数据进行打印。2、操作流程：当数据已经成功打包后，即：“当前申报表的状态为已申报”时，对年度申报表、财务报表、关联业务报告表进行打选择后，进行申报打印。（见图9.8） 图9.8 申报打印3、其他打印方式：除以上打印方式外，系统还设置了整套打印和单张打印的功能，可根据需要自行选择打印方式。整套打印（建议先进行申报数据打包，以确保申报表的数据表内、表间关系正确无误）。将所有报表填写完毕时，打开主表，可以选择菜单上方的“整套打印”或是主表下方的“整套打印”。当点击“整套打印”后，系统会自动一次性将整套报表（包括封面）以A4格式打印出来。单表打印。需要单表打印时，点击菜单中“打印”或
44、表格下“打印”按钮，系统会提示“打印预览”查看（见图9.9），在“打印预览”方式下进行相应的打印参数设置。设置完毕，点击“打印”按钮直接打印出A4格式的该张申报表。图9.9 打印预览需要说明的是当选择对主表进行单表打印时，系统会自动将企业封面一并打印（见图9.10）。图9.10 封面打印预览四、申报数据的传递 纳税人将打包成功的数据可通过两种方式传递至税务机关，一是将打包的数据复制到U盘后，携带相关纸质报表到税务机关征收大厅，进行申报；二是通过网上将申报数据传递至税务机关。通过CA申报的用户请注意上传数据包的方式：第一、 上传财务报表数据时，请先选择正确的版本，点击资产负债表和利润表下方的导入数据按钮选择正确文件进行上传，以下是07版，05版文件名前面无2007taxML_2007ZCFZB_20110101_20111231_420001001