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1、企业财务管理制度企业财务管理制度1第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度特制定本制度。其次条本制度适用于翱翔公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必需遵守本制度。其次章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能（一）仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律执行状况。（三）主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理运用资金。（五）合理安排公司
2、收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。（七）完成公司交给的其他工作。第四条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；（二）进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他
3、工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）根据国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清晰，按期报帐。（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理企业财务管理制度2第一章 总则第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 依据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导看法和集团公司实施全面预算管理的要求， 结合集团企业实际状况， 制定本制度。其次条 本方法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。其次章 财务预算基本内容第三条 预算管理是
4、利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行安排、考核、限制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预料和决策的基础上，围绕企业战略目标，对肯定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其安排等资金运动所作的详细支配。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条 企业财务预算
5、一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章 预算组织分工第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行状况，督促企业完成财务预算目标。第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程限制；负责
6、预算执行状况的分析和报告；负责预算执行状况考核等。第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并协作财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、限制、考核等工作。其主要负责人参加企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果担当责任。第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、限制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果担当责任。公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算
7、方案必需上报公司总部审核批准。第四章 财务预算的编制第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的凹凸干脆影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。第十三条 企业编制财务预算要根据内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；(二) 坚持主动稳健原则，确保以收定支，加强财务风险限制；(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第十四条 企业编制财务预算要根据先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并根据各预算执行单位所担当经济业务的类型及其责任权限，
8、编制不同形式的财务预算。第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、选购预算、期间费用预算等，企业可依据实际状况并参照公司详细要求编制。第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。第十七条 筹资预算是企业在预算期内须要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票
9、，应当依据股票发行安排、配股安排和增发股票安排等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出支配。第十八条 财务预算主要以现金预算、预料资产负债表和预料损益表等形式反映。企业应当根据公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。第十九条 企业财务预算可以依据不同的预算项目，分别采纳固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立肯定的预备费作为预算外支出。其次十条 编制企业财务预算，应根据“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并
10、制定具体的财务预算编制政策。财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。其次十一条 预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一年的10月1 日起先至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订具体的编制日程和要求， 确保财务预算的顺当编制。第五章 财务预算的执行、限制与差异分析其次十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必需仔细组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。限制方法原
11、则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。其次十三条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算限制确保年度财务预算目标的实现。其次十四条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格限制预算资金的支付，调整资金收付平衡，限制支付风险。对于预算内的资金拨付，根据授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。其次十五条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般状况下，没有预算的， 要坚决限制其
12、发生。对费用预算实行不行突破法，节约嘉奖，且预算项目之间原则上不得挪用。其次十六条 在日常限制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度安排和成本费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目具体记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。其次十七条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行限制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会干脆限制。其次十八条 企业必需建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务
13、预算的执行状况。对于财务预算执行中发生的新状况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找缘由， 提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；(二) 对差异额进行的分析；(三) 产生不利差异的缘由、责任归属、改进措施以及形成有利差异的缘由和今后进行巩固、推广的建议。其次十九条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行状况， 刚好向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会供应财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响
14、等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。第六章 财务预算的调整第三十条 下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大改变，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。第三十一条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向改变，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或实行其他措施来弥补，只有在无法弥补的状况下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细状况、客
15、观因素改变状况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章 财务预算的专评与激励第三十三条 预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行状况，并依据财务预算完成状况和财务预算审计状况对预算执行部门进行考核。第三十四条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价；二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标
16、的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入” 。第三十五条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：(一) 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成状况评价预算执行者的业绩；(二) 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必需与激励制度相协作；(三) 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应刚好进行；(四) 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的改变、市场的改变、重大意外灾难等，考评时应作为特别状况处理；(五) 分级考评原则：企业预算考评要依据组织结构层次或预算目标
17、的分解层次进行。第三十六条 为调动预算执行者的主动性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第三十七条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，订正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的肃穆性。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特别状况下，也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，干脆提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章 附则第三十八条 本制度自 年月日起执行。以
18、前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。第三十九条 企业可以依据本制度及本企业管理须要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条 本制度由公司财务部负责说明和修改。企业财务管理制度3一、 库存现金管理1、公司财务部库存现金限制在核定限额内，不得超限额存放现金。2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应刚好查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。3、不准用“白条”入帐。4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。6、现金出纳员必需严格和
19、妥当保管金库密码和钥匙。7、现金出纳员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8、现金出纳员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。9、出纳员必需严格遵守执行上述各条规定、二、银行存款管理1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和协助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。3、 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥当保存。4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述
20、结算方式外，其他不予运用。5 从银行取回的各种结算凭证，要刚好入帐。6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应刚好将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调整明细表。7 银行出纳员对银行调整明细表所记载的帐项必需刚好查明缘由，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要刚好予以清理。造成的帐帐不一样， 应尽快解决。8 空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1 应收帐款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准刚好开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账
21、凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一样。2、 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务发生后刚好报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3、 应付帐款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应刚好进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一样。四、 内部牵制：1、 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度2、 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。3、 库存现金和有价证券每季抽查一次。4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人
22、制单。五、本制度自下发之日起执行。第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。其次条 公司财务部门的职能是：（一）仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律。（三）主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理运用资金。（五）合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动供应有关资料，照实反映状况。（七）完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总
23、会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任担当。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支安排、信贷安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效地运用资金；（二）进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：（一）根据国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字
24、精确，帐目清晰，按期报帐。（二）根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增收节支潜力，考核资金运用效果，刚好向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。（三）妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：（一）仔细执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后，方可生效。（五）主动协作银行做好对帐、报帐工作。企业财务管
25、理制度4前言通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财务管理上的体制文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的体现，可以说这种文化对于企业财务管理的运行有着特别大的约束实力。一、企业财务管理文化的原则1.自然的进化的原则可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发展，只有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处于不败之地，在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理，他们是有很大的差别的。同时合资的企业还有独资的企业在管理上也是不相同的。2.演化的相关原则企业的演化原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到了市场环境的改变，还有在相关的投资失败以后
26、，企业出现了危机的时候，企业对于自身的一种自救，而使企业所获得的新的机会。通常在出现上述状况的时候，企业在财务的管理上的一些不足也被显示出来了，但是也正是因为这样，企业的财务管理才得到了更好的发展。3.示范促进发展的原则一个比较成熟并且发展的特别快速的企业在财务的制度文化中起到了特别好的示范性的作用。例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的非常快速，同时它还对其他企业的发展起到了示范的作用。4.企业管理思想的转变在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着改变。同时企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有一些相关的企业管理的风险观念所确定的，这些因素也对企业的财务管理制度文化
27、有着不小的冲击。二、企业财务管理中财产制度文化总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的，产生这样差异的主要缘由就是企业的财产制度文化的不一样。在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化。其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧，对于这种制度的文化主要是起源于15世纪的中海旁边，这种制度在经验了特别多的时代的变迁也渐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司还有无限的责任公司，和有效的责任公司以及股份两合的公司还有两合公司等形式特别多样的财务管理文化的体系。同时在这样的一个文化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用的
28、选择的形式。这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了特别重要的作用。三、企业财务管理在组织制度上的文化企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不行缺少的一项。同时在企业财务管理起先出现的那天，它也就跟着不断的演化。同时这样的一个演化的方式，也渐渐的促进着企业的发展。在我们国家产前市场经济的影响下，企业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性。这些特点对于企业的发展是有着特别重要的地位的。同时在对企业的财务进行管理的时候。企业理财的设置还有人员的支配以及制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着作用。
29、在企业财务管理中进行制度的创新是特别有必要的，但是同样特别重要的一点就是企业董事会的制度，这种制度不但能够对企业的财务管理制度的执行进行监督，同时还能够对企业财务的管理中的一些决策赐予选择和订立。另外还可以在企业的全部者以及企业的经营者之间的关系形成一种缓冲，对企业相互之间的协调管理也起到保障。还有就是从我们国家的企业来进行分析，企业中的工会制度以及职工的代表大会制度在企业财务管理制度上的创新也是特别重要的，在企业中只有去进行了财务理财的民主化，企业才能够获得更好的发展。四、企业管理制度中的人事制度人事制度在企业的文化管理中，是非常特殊的，它虽然主要是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还
30、有企业制度文化的影响比较深，但是它的发展还是根据企业发展的观念去作为相关理论的接触的。在企业的财务管理中去选择适合的人才是非常有必要的。这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的战略性的资源还有核心的资源。它是在企业中的另外一些和财务管理有关因素之上的一个要素。结束语企业的财务管理制度的最终决策还是须要企业的自身制度文化去制定，但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，主要的环境影响有经济环境以及法律环境还有就是文化的环境以及企业自身的一些特点等的影响有关。随着企业在不断的发展壮大的过程中，还会出现许多的影响因素，这些因素对于企业的发展来说还是有着肯定的关联的。集团式的现代企业管理可以说
31、是现代大公司财务在进行管理决策上常常运用的一种制度文化。在我们国家的许多大企业都觉得制度的管理上还存在着特别困难的因素对大企业的财务管理产生影响，所以我们要进行主动的应对，不断的创新，之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制度，才可以让企业在不断的发展壮大的过程中立于不败之地。企业财务管理制度5一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；二、财务工作岗位职责（一）会计职责1、根
32、据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理刚好；2、建立、健全公司内部各项财务规章制度，并监督执行；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、负责完成公司的日常财务工作；5、进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；6、主动为公司筹措和调度资金，帮助公司领导作好全公司的资金运筹及资金管理工作；7、做好公司纳税申报和税收策划工作；8、完成领导交办的其他工作。（二）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收支，做到账实相符；2、严格限制库存现金限额，超过部分必需刚好送存银行，不坐支
33、现金，不认白条抵押现金；3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，刚好核对，保证帐实相符；4、严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经总经理签字后方可生效；5、主动协作银行做好对账、报账工作；6、完成领导交办的其他工作。三、现金管理制度1、全部收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过20xx元时必需存入银行。4、财务人员从银行提取现金，应当填写“领用单”，写明用途金额，由总经理签字批准。5、无论何种汇款，财务人员都需审核“汇款通知单”，分别由经手人，部
34、门主管，总经理签字方可汇出。6、任何现金支出必需按相关程序报批。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。7、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、所开出支票必需封填收款单位名称。4、所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。5、签发支票必需在银行
35、账户余额内按规定向收款人签发，不准出租支票或将支票转让其他单位和个人运用，不准将支票交收款单位代签。五、印鉴的保管1、银行印鉴必需分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务主管和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应依据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调整表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执
36、行。七、资产管理制度本制度所指的资产是指单位价值在500元以上的且运用期限超过3年的物品。包括：房屋建筑物、交通设备、办公套具、电子设备、机器设备、办公设备等。各部门按月编制预算，填写申购单，逐级审批。公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品金额大于1000元（含），必需采纳转账方式付款，不得运用现金，的确有特别状况，需总经理同意方可。八、费用管理制度日常费用管理一、业务款待费：1、业务款待费是公司因经营业务须要而发生的餐费、礼品费等，应本着必要、合理、节约的原则从严驾驭。因业务须要接待时，必需事前经部门负责人、分管副总批准后方可接待。2、业务款待中消遣性款待必需经总经理批准后方可。3
37、、业务款待报销时应凭有效票据填写费用报销单并附事先经总经理审批的款待费用申请表，列明原由、款待对象、人数、地点及陪餐人员、费用标准，事后方可凭有效票据填写费用报销单予以审批报销。款待费用申请表由财务部专人妥当保管。4、公司实行款待费总额限制原则，全部款待费用在发生前都需告知上级主管，必需经过部门主管、总经理、主管会计签字方可报销。二、差旅费：1、差旅费包括出差期间发生的来回车船费、订票费、市内交通费、住宿费、住宿补助、伙食补助、通讯费补贴等，费用分项计算，计算后标准总额内凭出差地有关发票据实报销，超支部分自理。2、差旅费报销标准：（1）出差申请程序：公司员工出差应事前填写“出差申请审批单”，明
38、确出差任务、路途时间及随行人员等相关事宜，再上报部门负责人、分管副总审批。（2）出差人员如需借款，凭领导签字批准的出差审批单，填写借款单，经总经理签字批准可在财务部预支和出差预估费用相当的借款。（3）公司各部门因公外出人员，在出差期间所支出的费用，要本着勤俭节约，杜绝奢侈的原则，严格按以下规定。（4）差旅费报销标准：1、员工出差乘坐交通工具的等级标准（金额单位：元。下同）：人员飞机火车轮船长途汽车出租车总经理、副总经理一般舱软卧软座二等舱实报实报部门主管预申请硬卧硬座二等舱可乘实报（紧急状况实报）主管以下硬卧硬座三等舱可乘预申请2、住宿标准：人员特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下总经理、副总
39、经理实报实销（含副总经理，下同）副总以下4803002401801503、伙食补助费：人员特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下总经理、副总经理实报实销副总以下100908080604、市内交通费：人员特区直辖市省会城市省辖市县级市及以下总经理、副总经理实报实销副总以下100100606050备注：以上人员总经理为公司负责人、经理为部门负责人、其余人员是除以上人员之外全部人员。九、费用报销、借款申请、付款申请流程经办人整理票据部门负责人审核财务审核分管总经理出纳付款经办人整理票据部门负责人审核财务审核分管总经理总部财务总监总部批准出纳付款企业财务管理制度6一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，
40、促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。依据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必需做什么、什么时候做、在什么状况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自担当的财务管理基础工作都清晰，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。二、建立和健全商品购销存环节管理方法，规范企业流淌资产管理行为，健全内部约束机
41、制，确保资产完整和增值。1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理方法和进货过程管理方法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。规范进货行为规定的主要内容是，进货决策根据下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预料销价、预料全部销完时间、毛利、利润等状况；其次步，各职能部门供应刊物进货商品的适销、价格、库存等状况；第三步，决策人员依据进货人的看法和各职能部门的资料综合分析，进行决策。针对货款的平安性问题，我们在进货货款管理方法中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金平安与完整，防止商业诈骗。针对进货中的回
42、扣问题，我们在进货过程管理方法中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司销售货款管理方法，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着谁销售，谁负责收款的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信状况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金平安。3、在商品储存环节上，我们建立商品排查制度，每月全面排查一次，专项排查刚好进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。1、建立与企业发
43、展战略目标相协作的滚动式三年财务安排。引入全面预算管理方法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上长安排、短支配，处理好留存、举债、汲取或对外投资几个方面的关系。2、加强资金日常调度与限制，接着推行定额管理、指标限制、完善内部银行等一整套方法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避开无安排、无定额运用资金。3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务安排实施的连续性、协调性。四、依据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务限制和会计监督。1、关于资产的平安和增值问题。我们在制订内部财务管理方法时，首先考虑的是资产的平安和合理运
44、用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定因业务须要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明缘由，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及须要预付货款的，必需由公司经理审批。这样，资金的运用权基本集中在公司最高决策层，防止和避开了一些可能发生的风险及损失。2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的主动性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必需建立一套内部的约束机制。因
45、此，我们在内部限制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，始终到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：公司财会股在公司经理室经理干脆领导下进行工作，严格根据制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，照实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。凡违反国家财经纪律，违反两则、两制和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。更多财务管理制度文摘点这里下载企业财务管理制度压缩包附湖北某知名财务总监认证培训机构XX公开课程支配：企业战略绩效管理财务报表说明预算管理与内部限制财务战略纳税筹划剑桥高级财务管理企业财务管理制度7财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，