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1、行政单位内部控制预算业务管理制度行政单位内部限制预算业务管理制度1第一章 总则第一条 为了加强和规范市级行政事业单位财务管理，强化廉政风险防控，提高资金运用效益，依据预算法、会计法、行政单位财务规则、事业单位财务规则等有关规定，结合我市实际，制定本方法。其次条 本方法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位(以下简称“单位”)。其次章 预算管理第三条 单位应当根据规定编制年度部门预算，报财政局按法定程序审核、批复。部门预算由收入预算、支出预算、政府选购预算组成，单位全部的收入和支出要全部纳入预算管理，确保预算编制的完整性。第四条 单位要依法将取得的各项收入列入预算，并刚好缴入国库或财政专户，不得
2、滞留在单位坐支、挪用，更不得隐瞒或少列。第五条 单位基本支出预算的编制要严格根据定员定额标准，据实申报和核定。项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相关要求，紧密结合单位主要职责任务及工作目标，并充分考虑财政的承受实力，执行严格的申报、评审、立项、审核等程序，由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议。第六条 单位要加强对基本建设、修理改造项目资金预算的编制。在部门预算中未统筹支配的小型或零星修理项目，当年不予追加。第七条 政府选购项目必需编制政府选购预算，并严格根据批准的预算执行，未编制政府选购预算的不予选购。第八条 单位要按严格根据“二上
3、二下”的程序上报部门预算，经财政局审核后上报市政府审定。部门预算经市人民代表大会批准后，依法批复。预算一经批复，原则上不予调整和追加。第九条 单位应当进一步加强预算绩效管理，建立完善专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系。单位要强化绩效目标管理，开展绩效评价。对专项资金运用未开展绩效评价的，以后年度不再支配资金，并予以通报。对项目执行中问题较多、运用效益差的，除督促整改外，还要削减或取消以后年度专项预算。第三章 支出管理第十条 单位要严格执行下达的财政预算批复，严禁无预算或超预算支出。确需执行追加的严格根据法定程序进行。第十一条 单位要加强对专项资金的管理，建立健全项目申报、论证、实施、绩效评
4、审及验收制度。专项资金要实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用专项资金，不得将资金预留在部门进行二次安排，不得跨预算层级拨付资金。第十二条 单位要加强对基本建设、修理改造项目的管理。基本建设及大型修理改造项目，须要立项的必需按程序审批立项，不得化整为零规避立项。单位基本建设、修理改造项目要报财政局评审工程概预算，未经财政局批复概预算的项目不得列支财政资金。第十三条 单位应当严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度。仔细做好单位零余额账户及公务卡的管理，刚好做好单位零余额账户及公务卡开办、变更及注销工作，确需设立特别专户的，应当严格实行财政审批、人行核准制度，不得违规开设
5、账户和违反人民币银行结算账户管理相关规定;属于公务卡强制结算书目内的支出，必需运用公务卡结算。第十四条 单位应加强银行存款和现金管理，规范支出管理，削减现金支出和大额提现，严禁零余额账户向本单位其他账户转账。第十五条 单位要严格执行国家工资和津贴补贴政策，严禁自行扩大发放范围，严禁乱发津补贴，对无法纳入工资统发范围内的其他个人补贴支出要规范管理。第十六条 单位应建立健全支出内部限制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低运行成本。第十七条 单位要严格执行公务出差管理制度，公务出差严格实行事前审批。要严格执行差旅费支出规定和开支标准，不得在差旅费中报销除城市间交通
6、费、住宿费、伙食补助、市内交通费之外的其他费用。第十八条 单位要严格执行会议开支标准、会议规模、会议时间，严格执行会议费开支的规定。坚持谁开会谁出钱的原则，不得转嫁会议支出。不得以训代会，不得突破规定的会议时间和扩大会议规模。会议费报销必需一事一结。报销时应供应会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、会议定点场所出具的费用原始明细单据、电子结算单等凭证，据实核拨。对未按规定发生的会议费用，一律不得报销。第十九条 单位要严格执行培训费管理制度。经市委、市政府批准的重点培训，经费列入财政预算据实核拨，其他培训经费从单位部门预算中自行解决。单位要严格执行培训费开支标准和各项规定。培训费报销必需一
7、事一结。报销时应供应培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单以及培训服务机构出具的费用明细单据、电子结算单等凭证。对未按规定发生的培训费用，一律不得报销。其次十条 单位应当根据公务用车制度改革的要求，严格执行公务交通补贴的发放范围和发放标准。加强改革后保留公务用车的运用管理和财务核算，确保车改政策的落实。严格执行公务用车保险、修理、燃油政府选购协议供货制度。严禁公务人员既领取公务交通补贴，又违规乘坐公务用车。暂未实行公务用车制度改革的单位，应当从严限制新车购置及配备标准，限制公务用车运行经费。其次十一条 单位要加强政府选购管理。凡纳入政府集中选购书目且达到限额标准的，必需严格执行政府选购;要
8、严格按政府选购批复预算和资产配置标准申报选购安排，并按有关规定和程序组织实施选购，做好选购项目执行、合同签订、履约验收、资金支付、资料备案等各环节工作。其次十二条 单位应依据行政事业单位国有资产管理相关法规制度，严格资产管理。资产配置、运用、处置等都要根据规定程序严格履行报批手续，未经审批，任何单位和个人不得随意购置、变更资产用途、处置国有资产;要完善内部资产管理制度，落实资产管理责任制，明确资产管理流程和岗位职责，定期对本单位资产进行清查盘点，做到账账相符、账卡相符、账实相符。第四章 会计基础管理其次十三条 单位应依据会计业务的须要设立会计机构，配备合格的财务人员，明确财务人员岗位职责，会计
9、、出纳及审核岗位必需分设，确保不相容岗位相互分别。全部从事财务的人员必需具备相应会计从业任职资格。对单位财务人员要实行定期轮岗制度。其次十四条 单位要加强财务人员、公章及电子印章的管理，刚好做好财务人员操作财政财务系统UKEY及电子印章的申领、变更及注销工作。严禁将不同岗位的UKEY及电子印章由一人管理及运用。其次十五条 单位应根据规定设置会计账簿，依据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。单位负责人对本单位的.财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。其次十六条 单位要建立健全票据管理制度。严格根据规定填制、审核、归档、保管单据，财政票据、发票等
10、各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行手续;要根据规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作;票据应当根据依次号运用，不得拆本运用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。不得违反规定转让、出借、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。其次十七条 单位要规范费用报销审核制度，严格开支范围和开支标准，确保支出行为合规、票据真实有效、审批手续和附件齐备。不得虚列事项套取现金，不得报销不属于本单位业务范围的票据，不得报销单位名称不全或不规范的发票，不得运用虚假的发票，不得违规运用行政事业单位资金往来结算票据、其他单位内部往来
11、票据和白条入账。其次十八条 单位应当进一步加强部门决算管理。年度决算前，要全面清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项，不得隐匿收入或虚列支出。年度终了，要依据财政部门决算编审要求编制部门决算，全面、真实反映单位财务状况和预算执行结果。其次十九条 单位要做好部门预决算依法公开工作。单位要在财政批复预决算后的20日内向社会公开部门预决算及“三公”经费等信息。预决算公开要坚持以公开为常态、不公开为例外，除涉密内容外，严格根据预决算公开模板公开,并不断拓展预决算公开的内容和范围,完善预决算公开的方式方法，接受社会公众的监督。第五章 监督检查第三十条 单位要严格遵守各项财经法规，强化财务
12、管理主体责任，健全内限制度，规范财务管理。第三十一条 财政、审计、监察部门应严格根据本方法履行监督职责，肃穆查处违反财经纪律的行为和相关责任人员。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国行政惩罚法、财政违法行为惩罚处分条例等相关法律、法规，对违反国家相关财经法律、法规及本财务管理方法的予以行政惩罚;构成犯罪的，依法移交有关部门处理。第六章 附则第三十二条 本规定自发布之日起实施。金昌市人民政府办公室关于印发金昌市市级行政机关事业单位财务管理暂行规定的通知(金政办发96号)同时废止。市政府其他相关规定与本规定有抵触时，以本规定为准。行政单位内部限制预算业务管理制度2预算业务限制是行政事业单位内部
13、限制的重要组成部门，其主要由预算内部管理制度、预算编制、预算执行、决算管理以及预算绩效管理等方面有机组成的。随着我国行政事业单位体制改革的不断深化以及财政部门预算改革的推动，对于行政事业单位的内部限制提出了越来越高的要求。20xx年，为了进一步提高行政事业单位内部管理水平、规范事业单位的内部限制，财政部颁发了行政事业单位内部限制规范文件，并将于20xx年在事业单位中普遍施行。在这份文件中，提高了行政事业单位预算业务限制的要求和内容。因此，行政事业单位应当以财政部颁发的文件为指导，对于在预算业务方面存在的问题以及风险做好充分的防范措施，不断加强单位的预算业务限制。一、事业单位预算业务限制中存在的
14、问题及风险近些年来，随着我国的行政事业单位的预算管理制度改革的不断推动，对于事业单位的预算业务限制提出了很高的要求。事业单位预算管理制度改革主要包括以下几个方面:以部门预算为主的财政预算编制改革，以国库集中账户支付制度为主的国库管理制度改革和以政府选购为主要内容的财政支出管理改革。事业单位预算管理改革的主要目标在于建立起预算编制、执行、监督相分别的预算管理新机制。在这种背景下，事业单位的预算业务限制存在着许多的问题及风险。1、事业单位存在较大的违规支付风险随着部门预算改革制度的推动，使得事业单位产生了较大的违规支付风险。长期以来，我国的事业单位的各个部门之间始终存在着相互挤占预算经费的问题，财
15、政部门曾经希望通过部门预算来变更财政支出的管理方式，从而来解决这一麻烦的问题。然而，在事业单位的预算业务限制的实际工作中，大多数单位的财政专项经费仍旧存在着相互挤占的现象，因此，为了保障事业单位工作目标的完成，许多事业单位部分不得不通过挤占专项经费来弥补资金缺口，确保单位的收支平衡。在这种状况下，事业单位就存在着较大的违规支付的风险。2、预算业务限制力度的不足带来的资金收支失衡风险目前，一些事业单位对于预算业务限制的重要性相识不足，使得单位的预算业务限制的力度比较不足，给事业单位带来许多的资金收支失衡风险。事业单位没有建立完善的预算内部管理制度，预算编制存在不科学不规范的地方，预算执行的力度不
16、强，缺乏有效的考核监督机制，这些都给事业单位的财政资金的收支带来很大的风险。首先，在对于收入的监督上，许多部门的管理存在着很大的缺失，造成预算资金收入流失严峻，加大了财政部门经费保障的压力。其次，在支出访用上，还存在许多收支挂钩的现象，很多单位存在以收定支，胡乱收费的现象。3、事业单位存在着较大的管理风险事业单位预算业务限制方面的不足，预算管理体制的不健全，使得事业单位的预算业务限制活动出现了死角和盲区，预算管理制度和监督机制不到位。制度落实的缺失会降低事业单位管理工作的效果，监督落实的缺失使得事业单位预算业务的限制力被大大的减弱。另外，事业单位还存在着预算管理的手段落后、管理手段的创新不足等
17、状况，极大地制约了事业单位预算限制水平的提高，使得事业单位的资金管理的精确性和科学性无法得到保证，进而增加了事业单位决策的失误风险。二、加强事业单位预算业务限制的意义1、有利于提高事业单位的内部限制实力预算业务限制主要是指通过建立健全的预算内部管理制度进行科学的预算编制，对预算目标层层分解和执行，以及有效的预算监督、预算绩效管理手段等，以此来提高事业单位内部限制水平，使得事业单位的目标以及决策能够得以贯彻执行的一种手段。预算业务限制可以将事业单位的各项活动进行统一的确定和规划，并通过量化的方式表现出来，从而将事业单位的各项活动限制在预先设定的目标范围内，加强对于事业单位的内部限制。另外，通过严
18、格的预算业务限制，可以促使事业单位加强自身的管理和改革，提高单位的管理水平。2、有利于规范事业单位的资金管理，提高资金的运用效率预算业务限制的一个重要目标就是对于财政资金的管理和限制。首先，通过预算管理，可以加强对于事业单位预算期内的资金的来源的管理和限制，优化事业单位的资金来源，将融资成本过高的资金拒之门外，从而降低资金融资成本。其次，通过对于预算期内资金的运用的安排和支配，将资金支出的范围限制在预算支配内，避开盲目的大范围的支出，从而提高资金的运用效率，也增加事业单位在资金管理方面的自我约束力，提高事业单位的内部限制效率。3、是建立公共财政体制的须要加强事业单位的预算业务限制，也是建立公共
19、财政体制的要求。目前，我国的事业单位的财政资金管理主要实行的是“收支两条线”这种资金管理模式，这种模式有利于加强事业单位财政资金的管理和限制，提高财政部门对资金的管控实力，是建立公共财政体制的要求。首先，通过“收支两条线”管理，使得原有的比较混乱的预算资金管理模式得以统一，提高了事业单位财政资金的管理效率。其次，通过“收支两条线”的资金管理模式，可以提高财政资金管理的透亮度，将事业单位的收入与支出通过明细账的形式呈现在公众面前，实现财政性资金管理的透亮，有利于公众对于事业单位资金收支的监督，是深化财政体制改革的要求。另外，这种资金管理模式可以提高财政部门的宏观调控实力。通过“收支两条线”管理，
20、可以提高财政部门对事业单位财政资金的管控实力，规范财政资金的安排秩序，提高了财政政策的有效性。三、加强事业单位预算业务限制的措施1、健全预算内部管理制度加强事业单位的预算业务限制，首先须要有着健全的制度保障。事业单位应当建立健全预算编制、审批、执行以及决算和绩效评价等预算内部管理制度，将单位的预算业务限制以制度的形势落实下来。首先，事业单位应当在单位内部树立良好的预算管理意识，让单位的员工充分相识到预算业务限制的重要性，主动协作预算管理部门，参加预算业务限制的各项工作，为预算业务限制营造良好的内部环境。其次，事业单位应当针对预算内部管理制度设置合理的岗位。事业单位应当明确相关岗位的职责和权限，
21、对于预算编制、预算执行、预算审批、预算绩效评价等不相容的岗位进行分别设置，确保各项预算工作能够独立完成。2、提高预算编制的科学性科学的预算编制对于事业单位的内部限制作用的发挥特别重要，事业单位可以将内部限制的目标以及过程全面融入到预算编制中去，通过预算编制的执行从而提高内部限制的效率。事业单位肯定要加大对于预算编制的重视，于每年年初要编制科学合理的预算，并加强预算的执行力度。在每年的单位预算编制时，肯定要依据单位实际的收支状况和数据，进行科学合理的计算和预料，使得预算编制能够很好地反映单位的收支状况，使得年度经济活动状况能够有科学的管理依据。另外，事业单位应当建立预算编制、预算执行、资产管理、
22、人事管理等各个部门和岗位的协调沟通机制，根据相关的规定进行项目的评审工作，确保预算编制部门能够刚好取得和运用单位的各项数据和信息，从而提高预算编制的科学性。例如，某单位涉及到的收入内容主要有:疫苗收入、职业体检、公共场所空气检测等专项业务收入;支出的内容主要有:基本支出、项目支出、政府指定的公共项目开发支出以及专项业务及会议支出等。针对单位的实际状况，首先各部门应当依据上年的预算资金的收支状况，结合本年度的安排和目标，科学合理地编制本年度的收支安排。在收支安排的预算编制时，要坚持量入为出的原则，肯定不能出现赤字预算的状况。其次各部门要严格根据收费标准来进行收费，在相关支出中要严格根据预算指标来
23、执行，专项支出要严格根据相关的程序规定来执行，并履行相关的审批手续。3、确保预算的严格有效执行在预算编制之后，事业单位应当实行各种有效措施，确保预算能够得以严格的执行。首先，事业单位要将预算编制在单位内部进行层层分解，并将指标下达各个部门，充分发挥预算对于单位内部各项活动的管控作用。其次，事业单位应当依据预算编制的状况支配单位的各项收支，确保预算能够严格有效的执行。事业单位要建立预算执行的分析机制，定期对各个部门预算执行的状况进行检查，对于预算执行中存在的问题要刚好发觉并予以解决，提高预算执行的有效性。4、强化对于预算业务限制的监督和考核预算业务限制的完成状况与监督和考核是亲密联系的，事业单位
24、须要通过强化监督和考核来加强单位的预算业务限制的力度。首先，为了保证监督的客观工作以及独立性，可以由事业单位的内部审计部门协作各预算业务机构进行预算监督。通过内部审计部门对于预算执行的监督，可以提高监督的独立性，使得预算能够得到有效的执行。其次，事业单位应当加强预算绩效考核，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效考核机制。随着财政部门对事业单位内部限制提出了越来越高的要求，作为内部限制中重要组成部门的预算业务限制，应当得到事业单位的重视。事业单位肯定要刚好发觉目前预算业务限制中存在的问题和风险，主动实行各种措施，加强事业单位的预算业务限制，从而进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范事业单位的内部限制。