《财务制度的管理制度精选.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务制度的管理制度精选.docx（28页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、财务制度的管理制度财务制度的管理制度1一、仔细执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。二、财务人员要仔细学习和执行会计法、贯彻执行河南省马路财务管理方法。三、正确制定、严格执行安排，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实驾驭资金动态，更好地为生产服务。四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理运用资金，提高资金运用效率，执行省马路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审批一杆笔。六、仔细开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。财务制度的管理制度2全体财务人员应仔细贯彻执行国家有关财政法规及会计制度
2、，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格根据公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作仔细踏实，树立为客户服务意识。贯彻公司质量方针和质量目标。一、财务部职责范围1、仔细贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行。3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的平安，维护公司的合法权益。4、编制和执行财务预算、财务收支安排，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预料、核算、考核和限制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为
3、公司领导决策供应有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、参加公司工程承包合同和选购合同的评审工作。9、刚好核算和上缴各种税金。10、参加项目部与施工队结算，参加采供部与材料供应商结算。11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、平安、有效。12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素养。13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准：1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单
4、交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。2、日常费用借款：各部门因办理业务须要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。3、购置固定资产借款：施工用具、加工设备单价在1000元以上，运用年限在一年以上者，办公设施单价2000元以上者，属固定资产。需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。购置固定资产必需开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，详细由各部门依据实际状况核定，报总裁批准后执行。全部备用金借款于每年年度终了
5、报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条。6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。7、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特别状况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总裁批准后方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的状况，需由对方出具收款证明。3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、全
6、部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。财务部总监岗位职责1、编制和执行预算、财务收支安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓财源，有效运用资金。2、进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4、承办公司领导交办的其
7、他工作。财务部经理岗位职责1、负责帮助财务总监组织本公司的财务管理和经济核算工作。2、制定和管理税收政策及程序。3、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。4、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务安排、成本安排、努力降低成本、增收节支、提高效益。5、参加项目部与施工队、采供部与材料供应商的结算。6、仔细贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。7、负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素养。8、完成领导布置的其他工作。9、负责会计监交工作。财务部
8、成本会计岗位职责1、清晰工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等。2、理解并清楚工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款。3、根据各工程预算进行工程成本的限制。4、每月末刚好督促各项目部报帐，核对上月安排执行状况。5、刚好、精确核算各种原始票据，并制单入帐。6、精确把握各项材料选购、分包劳务合同，按合同执行付款。7、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核。8、工程完工后，精确核算出工程成本，编报工程成本表。9、完成领导布置的其他工作。财务部综合会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;
9、2、全面了解、驾驭国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调整工作，汇总会计凭证，登记总帐;4、对其他应收、应收帐款刚好催收清理;按公司规定支配固定资产及库存材料等资产的盘点;5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清晰;6、负责装订、管理睬计档案;7、承办公司领导交办的其他工作。财务部出纳员岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格根据我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;2、依次、刚好地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月
10、结，要刚好核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;3、保管好库存现金，有价证券，确保其平安无缺，如有短缺要赔偿损失;4、保管好印章，严格按规定用途运用印章，签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;5、严格管理空白收据和空白发票，仔细办理领用手续，按规定签发支票，对签发空头支票负责;6、完成财务总监或财务经理交付的其它工作。财务基础工作规范财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常详细工作进行指导和说明。一、票据1、票据的种类：(1)外部取得的原始发票;(2)公司自制的差旅费报销单;(3)公司自制的支出证明单。2、票据的报销要求：(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清楚，包
11、括客户名称(填写陕西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一样)、收款单位盖章、日期。(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销运用，后附出差火车、船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面不允许有任何涂改。(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于的确无法取得原始票据的状况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为对于一次报销，票据特别多的状况，运用支出证明单进行票据汇总。此票面不允许有任何涂改。二、凭证1、凭证的编号：凭证统一运用记帐凭证，按时间发生先后依次统一编号，编号要求运用号码打印机。2、凭证的编制人员：凭证执
12、行谁负责谁编制，编制后应刚好签章，各项目工地由专职会计进行详细分工。3、凭证的填写要求：要求用楷书书写，字迹要清楚，摘要栏要求具体、逐行填写，不得省略，各级科目统一运用，整个票面不允许有任何涂改。4、凭证的审核：对于会计人员编制的凭证，实行交叉审核;最终由财务负责人进行最终审核。凭证的审核必需刚好，以防因记帐不刚好造成核算限制的滞后，原则上全部凭证必需在编制后的其次天审核完毕，第三天登帐完毕。5、凭证的保管：凭证统一由一名财务人员进行装订、保管，此人对凭证的总体状况负责。三、帐簿1、由于会计核算均运用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印，仍保留如下手工帐簿：总帐、现金日记帐、银行存款日记
13、帐、应付帐款明细帐、工程施工明细帐、工程材料明细帐。2、以上各帐簿由相应负责人进行记录。3、以上各帐簿的记录应运用楷书，书写清晰，按月合计，按季度进行累计。假如有填写错误应运用划线更正法或红字冲消法，并由经办人盖章。四、报表1、报表分为对外报表和对内报表。2、对外报表为向各主管机关报送的报表，主要有资产负债表、损益表、其他报表。3、对内报表为公司内部要求填制汇总的各种报表，内部报表有：按部门分类的管理费用表，按区域、人员分类的经营费用表，按工程、供应商进行分类的进货付款表，按工程分类的项目管理费用表，按供应商、工程进行分类的应付帐款表，按工程、分包队伍进行分类的预付帐款表，以上报表为按月填报;
14、工程成本分析表，在工程完工时，结合预算、结算、实际运用状况进行统计的报表。4、以上报表由指定会计负责进行编制。并建立相应的编制审核程序。五、主要科目说明1、预付帐款：此科目用来核算全部分包队伍的付款状况，因此凡是分包队伍的付款均运用此科目进行核算。2、应付帐款：此科目用来核算全部供应商的进货和付款状况，因此凡是供应商的进货和付款均运用此科目。3、工程施工：工程施工科目用来核算全部工程的干脆成本，根据二级科目工程项目名称，三级科目工程成本明细项进行核算。4、管理费用：管理费用用来核算公司各部门，常发生的各项费用，根据二级科目部门，三级科目详细明细项目进行核算。5、经营费用：经营费用科目用来核算业
15、务部门的全部费用，根据二级科目人员，三级科目详细明细项目进行核算。六、应付帐款的确认原则：应付帐款的确认干脆关系到工程的干脆成本以及公司的欠款，因此应付帐款的确认应遵循谨慎性原则1、用经过工程现场相关人员签字的原始入库单原件和供应商的发货清单确认应付帐款和工程施工，以降低因传真不清晰而造成的错误。2、运用经过采供部、财务部要求的会签单确认应付帐款和工程成本。3、对于应付帐款已经确认须要调整的状况：假如是现场入库错误应由现场出具调整说明，并结合材料部门的定料单，财务部门才能予以调帐;假如是因为材料人员对材料价格等计算错误的状况，应由材料人员出具调整说明，并需附原书写错误的入库单复印件，财务部门才
16、能予以调帐。全部调帐必需经材料部门和财务部门最高主管领导签字。惩罚方法出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;(七)违反本规定条款认定应予惩罚的。出现下列状况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严峻
17、混乱的;(二)拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、假公济私，非法谋私，泄露隐私及挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的;(七)有其他渎职行为和严峻错误，应当予以辞退的附则本规定由总经理办公会负责说明。本规定自发布之日起生效。财务制度的管理制度3第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。其
18、次条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。(四)监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司
19、隐私。其次章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，相互可比和会计处理方法前后相一样。第八条做好会
20、计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上
21、签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，刚好核对余额，保证负债的真实性和精确性。凡一
22、年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后刚好督促有关业务部门撤销担保。第四章流淌资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实际须要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。第十九条严禁白条抵库和随意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公
23、司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务须要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五章长期资产管理其次十一条出纳人员要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调整表，对未达账项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避开形成坏账。其次十三条其他
24、应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。其次十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并打算变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。其次十五条长期投资的管理，长期投资是指不打算在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资采纳成本法核算;拥有实际限制权的，长期投资采纳权益法核算。其次十
25、六条固定资产的管理：有下列状况之一的资产应纳入固定资产进行核算：运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;不属于经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且运用期限超过2年的。其次十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。财务制度的管理制度4财务管理制度1、资金审批制度县委办公室有关财务上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名义的各种经费，均由主任一支笔签批。正常办公经费数额较少，由分管主任确定支付后，要按期报主任签字，数额较大的支出由分
26、管主任请示主任同意后方可支付。职工子女入托费由分管财务副科长干脆确定支付。工作人员差旅费由主任签字支付。2、主管会计和现金会计之间的业务责任主管会计负责管理总帐，分类明细帐，记帐凭证和各种报表。现金会计负责记好现金日记帐，银行存款帐，负责管好各种支票和现金。两个岗位要做到钱帐两分开，钱物两分开，票印两分开。3、医疗费报销制度享受公费医疗人员，必需到县医院就诊，凭医疗费收据和处方笺到财务报帐。4、车辆费用报销制度车辆修理及更换易耗材料，如数额较小，由分管主任确定支付并按时报主任签字支付；数额较大，须由分管主任请示主任同意后支付。道桥费由队长统计后由分管主任签字并报主任签字报销，一次一结。5、办公
27、用品管理制度办公用品实行统一选购、保管、发放，实行定点选购，享受最低价，严把质量关。详细实施由行政科长统计，报主管主任确定，并与分管财务副科长一同购买，现金会计保管。如数额较大，须由分管主任报主任同意后实施。出、入库要严格履行登记手续，做到帐物相符；办公用品不重复购置。6、监督和审计制度要仔细执行各项财经纪律，刚好订正和制止各种违纪现象。要自觉接受审计部门和本单位领导的监督和审计，反映状况要实，供应资料要准。对弄虚作假和严峻失职者要追究当事人的责任，问题严峻的要交由司法机关处理。财务制度的管理制度5依据高县教化局关于贯彻教化经费管理实施细则的通知精神，结合我校实际，特制订如下制度：一、学校财会
28、人员必需按章办事，廉洁奉公，实事求是，不假公济私，搞好学校财务工作；二、一切原始凭证在合法的前提下经校长签字报销；三、出纳在付款前必需先审查原始凭证的合法性：1、必需有接受凭证单位名称；2、凭证日期必需是近期；3、有实物的数量、单价、金额且必需吻合；4、必需加盖签发凭证单位的公章和经办签字；5、购买实物必需有经办人或实物验收人签字；四、凡是购置物品，大金额的，购置前由单位领导集体探讨确定，且有文字记录，购买时有两人及以上的经办人，购买后同时作财产登记；未经领导批准，出纳员不得私自购买；五、凡是会议伙食和来客接待由领导指定专人联系，报销时必需附件说明事由、人数，必需取得经营单位的合法凭证，自办伙
29、食必需有附件支出明细、经办人和证明人的签字；六、凡属1000元以上的修建或修理工程，开工前经校行政集体探讨确定，并要有预算或合同，竣工后要有决算，并由详细经办人员和验收人员同时签字有效；七、出纳取现金后，应开给对方合法的收款凭证，项目必需填写完整；八、出纳员应建立日记帐，按教办会计要求设立项目，按月向学校交收支报表，期末按项目给老师公布帐；九、出纳员一律不得私自把公款借给外单位或个人；一经发觉，公款应马上归还，并按银行同期贷款利息付息给单位，并追究其责任；十、出纳员应按时把老师工资或补助发到老师手中，做到热忱服务，公正服务；十一、学校预算内外经费帐由教办会计管理，出纳每月要按时上报报表和单据，
30、做好月结工作。财务制度的管理制度6第一章总则第一条为了加强集团有限公司(以下简称集团公司)财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的须要，依据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本集团的实际状况,制定本制度。其次条本制度适用于集团公司，各全资子公司(含事业性质、企业化管理单位)和控股子公司(以下简称所属企业)。第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民事权利，担当民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得独立银行帐号。第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值
31、责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行占有责任制。各所属企业必需设立会计机构，依据内部牵制制度合理配备会计人员，刚好、精确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、费用，确保企业财产的平安完整，提高资源的运用效率。第六条各所属企业的财务部门和财务人员必需自觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册，对会计帐册应妥当保管，未经集团批准不得销毁;对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循环。第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。第八条各所属企业不得以其资产对非控股子
32、公司或集团以外的法人供应担保，因特别缘由需供应担保的，必需经集团公司批准。其次章集团公司财务管理机构及职责第九条集团公司设安排财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实行统一管理。一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进行指导、检查、考核。对发觉违反财务会计制度有关规定的应予以订正。三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行状况的跟踪、分析并提出建议。四、参加投资项目效益论证，实施过程的财务监督;负责集团公司投资权益的管理，并向集团供应
33、投资收益分析报告，参加各所属企业投资收益安排工作，并对投资方面重大决策(如投资、融资、利润安排等)向集团决策层供应建议;建立健全投资档案，对集团股权性投资项目参加股权管理。五、负责集团授权经营考核及嘉奖方案的实施与跟踪，分解下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核;对授权范围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规定并负责实施。七、依据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金安排和资金调拨，依据集团发展须要，策划集团融资方案并实施。八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，向集团提出建议。九、制定集团公司内部结算价格。根
34、据市场价格制订集团公司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济纠纷。十、照实反映集团公司的财务状况和经营成果。根据有关规定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报告。第三章所属企业财务机构职责第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团公司的有关规定，制定本单位的详细实施方法并负责实施。并报送集团公司安排财务部备案，接受集团公司的财务监督。一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。二、集
35、团所属各企业实行预算管理。(1)每年1月中旬，依据集团预算管理制度，向集团书面报告下一年度的财务预算草案。(2)2月中旬上报正式预算案。(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会探讨通过。(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同意。三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，精确核算本公司经营成果，刚好向集团公司上报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应依据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必需经集团公司批准方可处置。五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资必
36、需采纳权益法核算并编制合并会计报表。六、固定资产增加、报废、调出或处置必需报集团公司批准。七、坏帐损失单户在5万元以上的，必需报集团公司批准，企业不得随意核销。各企业坏帐打算金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐打算金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核方法根据集团颁布的关于应收帐款的管理规定办理。八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必需查明缘由，金额在5万元以上的必需报集团批准后方可入帐。九、各企业在年度终了进行利润安排时，须统一根据税后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同意后可以不再计提。十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有关部门递交书面看法，集团有关部门应在收到文件后5个工作日内予以答复。第四章附则第十一条本制度由集团安排财务部负责说明。第十二条本制度自通过之日起执行。