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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date财经法规会计职业道德简答题我国会计法律制度体系构成如何？我国会计法律制度体系构成如何？答：会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的各种有关会计工作的规范性文件的总称。目前我国的会计法规体系基本形成了以会计法为主体的比较完整的会计法规体系，主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度。财政部门履行的会计行政管理职能主要有？1.会计准则制度及相关标
2、准规范的制定和组织实施，会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计工作中的一项最基本的职能。2.会计市场管理，在市场经济条件下，政府必须加强对会计市场的管理，包括会计上次的准入管理、过程的监管和会计市场退出管理三个方面。会计从业资格是进入会计职业的门槛，是一种职业资质。3.会计专业人才评价。4.会计监督检查。5.财政部门对会计市场进行监管，还应依法加强对会计行业自律组织的监督、指导。会计工作的自律管理？1.行政管理是国家行政机关依法对国家和社会公共事务进行管理；行业自律是指行业协会根据会员一致的意愿，自行制定规则，并据此对各成员进行管理，以促进成员之间的公平竞争和行业的有序发
3、展。2中国注册会计师协会（务实）。3.中国会计学会（务虚）。单位会计工作管理？1.单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人，合伙企业中执行合伙事务的为主要负责人。2.会计人员的选拔人拥有所在单位具体负责，.如从事具体会计工作应当取得会计从业资格担任会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上的经历，单人总会计师应当取得会计师任职资格后主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于3年等，督促会计人员按照国家统一的会计
4、制度的规定进行会计核算和监督。对会计资料的基本要求？必须符合国家统一的会计制度的规定；任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。单位内部监督的主体和对象？主题是指单位的会计机构和会计人员。对象是指单位的经济活动。单位内部会计监督制度的基本要求？1.会计事项相关人员的职责权限应当明确，记账人员与经纪业务事项、会计事项的审判人员、经办人员、财物保管人员要实行职务分离。2.重大经济业务事项的巨额车执行程序应当明确3.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。4.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确会计机构、会计人员在内部监督中的职责？1.依法开
5、展会计核算和监督，对违反会计法和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。2.单位内部的会计资料和财产物资实施监督。政府监督？是指政府有关部门依据法律、行政法规的规定和部门的职责权限，对有关单位的会计行为、会计资料所进行的监督检查。根据会计法规定，县级以上各级人民政府财政部门是本行政区域内的会计监督检查主体，对本行政区域内各单位的会计工作行使监督权，并依法对违法会计行为实施行政处罚。此外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，也可以对有关单位的会计资料实施监督检查。财政部门实施会计监督的对象和范围是什么？答：财政部门实施
6、会计监督的对象是会计行为，并对发现的有违法会计行为的单位和个人实施行政处罚。违法会计行为是指公民、法人和其他组织违反会计法和其他有关法律、行政法规、国家统一的会计制度的行为。财政部门对各单位下列事项实施监督：1、是否依法设置会计账簿；2、会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整；3、会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定；4、从事会计工作的人员是否具备会计从业资格。财政部门会计监督检查的主要内容？（简答或多选）1.对单位依法设置会计账簿的检查。2.对单位会计资料真实性、完整性的检查。3.对单位会计核算情况的检查。4.对单位会计从业资格和任职资格的检查。5.对会计师
7、事务所出具的审计报告的程序和内容的检查。社会监督的概念？社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计、见证的一种监督制度。通过对被审计单位经济活动的再监督，有利于监督被审计单位依法经营、科学管理，提高会计核算和监督水平。注册会计师审计与内部审计的关系1.联系注册会计师审计为了提高审计效率往往需要借助内部审计，而内部审计部门也经常要求注册会计师提供管理建议书。2.区别（1）审计独立性不同。内部审计是相对独立；注册会计师审计是双向独立。（2）审计方式不同。内部审计根据管理需要自觉施行；注册会计师审计是受托进行。（3）审计内容和目的不同。内部审计的内容主要是审查
8、各项内部控制制度的执行情况、提出各项改进措施；注册会计师审计主要围绕会计报表进行，是对审计后的会计报表发表审计意见。（4）审计职责和作用不同。内部审计的结果只对本部门、本单位负责，对外不起鉴证作用，并对外界保密；注册会计师审计需要对投资者、债权人以及社会公众负责，对外出具的审计报告具有鉴证作用。代理记账？代理记账机构主要包括代理记账公司、会计师事务所、具有代理记账资格的其他社会咨询服务机构等三类。什么是代理记账？代理记账的业务范围如何？答：代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构即会计咨询、服务机构、会计师事务所等接受委托人委托办理会计业务。 代理记账机构可以接受委托人的委托，负责办理委托人
9、的下列业务：1、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；2、对外提供财务会计报告。代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章后，按照有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定对外提供；3、向税务机关提供税务资料；4、委托人委托的其他会计业务。会计从业资格证书的是和范围？凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计从业资格管理办法规定，：在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员，必须取得会计从业资格，持有会计从业
10、资格证书:1.会计机构负责人（会计主管人员）2.出纳3.稽核4.资本、基金核算5.收入、支出、债权债务核算6.工资、成本费用、财务成果核算7.财产物资的收发、增减核算8总账9.财务会计报告编制10.会计机构内的会计档案管理取得会计从业资格证书？会计从业资格证书在全国范围内有效，持有会计从业资格证书的人员不得涂改、转让会计从业资格证书。会计法还规定，（犯罪）因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计帐簿、财务会计报告，贪污、挪用公款，职务侵占等与会计植物有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得取得或者重新取得会计从业资格证书。（违法）因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书
11、的人员，自被吊销从业资格证书之日起5年内，不得重新取得会计从业资格证书。会计人员继续教育的三个特点？（多选）1. 针对性2.适应性3.灵活性会计人员继续教育内容？主要包括：会计理论、政策法规、业务知识、技能训练和职业道德等。代理记账代理记账，是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。设立代理记账机构条件： 3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员； 主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；有固定的办公场所； 有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。 代理记账的业务范围1.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包
12、括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。2.对外提供财务会计报告（经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章）。3.向税务机关提供税务资料。4.委托人委托的其他会计业务。设置会计工作岗位的基本原则？（简答）1.根据本代为会计业务的需要设置会计工作岗位。2.符合内部牵制制度的要求。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.对会计人员的工作岗位要有计划地轮岗，以促进会计人员全面熟悉业务和不断提高业务素质。4.要建立岗位责任制。主要会计工作岗位？会计工作岗位一般可分：总会计师岗位；会计机构负责人（会
13、计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资金核算岗位；往来结算岗位；工资核算、成本费用核算、经营成果核算岗位；财产物资核算岗位；总长岗位；财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；机构内的会计档案管理岗位等。对于会计档案管理岗位，1.在会计档案正式移交钱，属于会计岗位；正式移交后的档案管理部门后，不再属于会计岗位。2.医院门诊收费员、住院处收费员、药房收费员、药品库房记账员、商场收款（银）员所从事的工作，均不属于会计岗位。单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。会计人员工作交接？1.是指会计人员工作调动2.离职3.因病暂时不能工作，与接管人员办理交接手续的一种工作程序。会计人员工作交接
14、范围？1.会计人员工作调动或者因故离职，应与接管人员办理会计工作交接手续。2.会计人员临时离职或因病暂时不能工作且需要接替或者代。3.移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的。4.会计人员未与接管人员办清工作交接手续的，不得调动或离职。法律责任的概念？是指违反法律规定的行为应当承担的法律后果，通常可分为刑事责任、民事责任和行政责任。会计违法行为涉及行政责任和刑事责任，无民事责任。会计违法行为？违法的包括：1.不依法设置会计账簿的行为2.私设会计账簿的行为。3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或者登记会计帐簿
15、不符合规定的行为。5.随意变更会计处理方法的行为。6向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制已经不一致的行为。7.未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。8.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。10.任用会计人员不符合会计法规定的行为。会计违法行为应付的法律责任？1.责令限期改正。2.罚款对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处以2000元以上2万元以下的罚款。3.给与行政处分。4.吊销会计从业资格证书。5
16、.追究刑事责任。伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告的法律责任？会计法规定：伪造、变造会计凭证、会计帐簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可处以3000元以上5万元以下的罚款隐匿或故意销毁依法应保存的会计资料的法律责任是什么？答：所谓隐匿，是指故意转移、隐藏应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的行为。所谓销毁，是指故意将依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告予以毁灭的行为。 会计法第四十四条规定
17、，隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证。第二章 支付结算法律制度支付结算的概念？是指单位、个人在社会经济活动中使用的票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算的特征？（简答
18、）1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；2.是一种要式的行为；3.发生取决于委托人的意志；4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制;5.必须依法进行支付结算的基本原则？（多选）1.可守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款支付结算的主要支付工具？我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票三种票据和信用卡，结算方式包括汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等。票据法的颁布、实施、修改时间？1995年5月颁布的，1996年1月1日开始实施的票据法，是我国支付结算发展史上的一个重要里程碑。2004年8月修改的。目前
19、用的票据法是2004年8月的最新版本。目前票据与汇兑已成为我国经济活动中不可或缺的重要支付工具，被单位和个人广泛应用，并在我国大额支付中占据主导地位；信用卡成为我国个人使用最频繁的支付工具，在我国小额支付中占据指导地位。办理支付结算的具体要求？（简答）1.单位、个人和银行应当当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户2.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证3.天蝎票据和结算凭证的基本要求4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改5.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
20、。现金使用的限额？（单选、判断）一般按照单位3-5天日常零星开支所需要确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，有开户银行核定。什么是银行结算账户，它具有哪些特点？答：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。从该定义可知，银行结算账户具有以下特点：1、办理人民币业务；2、办理资金收付结算业务；3、是活期存款账户。银行结算账户管理应当遵守的基本原则？ (多选或简答)1.一个基本账户原则。2.自主选择银行开立银行结算账户原则。3.守法合规原
21、则（.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。.银行应按规定与存款人核对账户。.存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。.存款人在统一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立银行账户可开立之日起办理付款业务。.法律法规规定的其他事项。4.存款信息保密原则。银行结算账户的分类？(选择)1.银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；2.单位银行结算账户按用途不同，分基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户（基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。一
22、般款账户是存款人因借款和其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。3.银行结算账户根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。银行结算账户的开立？存款人开立银行结算行户应当以实名开立，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，但法律、象征法规另有规定的除外。开立银行结算账户应当注意的问题？（判断）1.存款人的预留签章。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法
23、定代表人或其授权的代理人的签名或盖章；存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。2.账户名称、存款人名称与预留银行钱掌中的公章或财务专用章的名称的一致性。银行结算账户的变更？（多选）具体包括：存款人名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更。银行结算账户的撤销？（多选）1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的2.注销、被吊销营业执照的3.因迁址需要变更开户行的4.其他原因需要撤销银行结算账户的基本存款账户使用？基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，基本存款账户只有一个，是存款人的主办账户。开立基本存款账户的程序？（开户 审核制） 存款人申
24、请开立基本账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件；银行对存款人的开户申请书填写事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查，并将审查和的存款人提交的上述文件和审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。存款人只能在银行开立一个基本账户，严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄账户。一般存款账户的使用范围？1.一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户2.一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。开立一般存款账户的程序？开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。专用
25、存款账户的使用范围？专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开立专用存款账户的程序？银行在办理专用存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章，自开立专用存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。开立临时存款账户的条件？（多选）1.设立临时机构2.异地临时经营活动3.注册验资4.境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户；存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个
26、临时存款账户；建筑施工及安装单位在异地同时城建多个项目的，可以根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。开立临时存款账户的程序？银行在办理临时存款账户开户手续时，同时应在其基本存款账户开户许可证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日前，并签章。银行自来历临时存款账户之日起3个工作内应书面通知基本存款账户开户银行。临时存款账户使用中应注意的问题？临时存款账户的有效期最长不得超过2年。个人银行结算账户使用范围？个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理之分结算业务的存款账户。开立异地银行结算账户的条件？（多选）1.营业执照注册地与经营地点不在同一行政区域
27、需要开立基本存款账户的2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出须要凯莉专用存款账户的4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。中国人民银行的管理？（多选）基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户许可证的管理。（审核制）票据的概念？（简答）1,。票据是一种有价证卷，具有一定的票面金额，谁合法拥有票据，谁就有全凭票据取得票据上规定的金额2.票据中涉及出票人、付款人、收款人或持票人。有的情况下，出票人也是付款人，如本票。3.票据所表示的权利与票据不可分离，票据权利的产
28、生、转移和行使等均以票据的存在为前提。4.票据是出票人作出的到期向持票人支付一定金额的承诺5.票据出票人作出的付款承诺是无条件的，不管是否发生或不发生某些事情或某些行为，付款人都必须到其支付规定的款项。票据的概念和特征票据是由出票人签发的、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。特点：1.票据以支付一定金额为目的。2.票据是出票人依法签发的有价证券。3.票据所表示的权利与票据不可分离。4.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付。5.票据的持有人只要向付款人提示付款，付款人即无条件向持票人或收款人支付票据金额。6.票据是一种可转让证券。票据的
29、种类？我国票据法规定票据的种类包括汇票、本票和支票三种，其中汇票可分为银行汇票和商业汇票两种，本票即银行本票。支票的概念？支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（特征）支票主要用于同城转账结算，在异地不能使用；支票没有金额限制，是目前结算交易量最大的结算工具。支票的种类？（多选、判断）1.现金支票，支票上印有“现金”字样的为现金支票。2.转账支票，支票上印有“转账”字样的为转账支票。3.普通支票，支票上未印“现金”或“转账”字样的为普通支票。在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。支票出票的其他法
30、定条件？（判断）1.支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，名为空头支票。2.支票的出票人不得签发与预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票。支票的付款？支票的付款模式之付款人根据持票人的请求向其支付支票金额的行为。支票属于见票即付的票据，没有到期日的规定。商业汇票的绝对记载事项？1.表明商业承兑汇票或银行承兑汇票的字样2.无条件支付委托3.确定的金额4.付款人名称5.收款人名称6.出票日期7.出票人签章。承兑程序？一是提示承兑，二是承兑成立。承兑不得附有条件？银行承兑汇票的承兑银行，淫荡按照票面金额向出票人
31、收取万分之五的手续费。商业汇票的背书？如果出票人在汇票上记载“不得转让”字样，则该汇票不得转让。法定禁止背书？票据法规定，被拒绝承兑、被拒绝付款或超过付款提示期限等三种情况下的汇票，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。税收的概念与作用？（简答）税收是国家为实现国家职能，凭藉政治权利，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。1.税收是国家组织财政收入的主要形式，税收组织财政收入作用主要表现在三个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性因而能保证其收入的稳定2.税收是国家调控紧急运行的重要手段3.税收具有维护国家政权的作用4.税收是国际紧急交往中维护国家利益的可靠
32、保证税收的特征？（多选）1.强制性2.无偿性3.固定性税收的分类？1.流转税类：我国的增值税、消费税、营业税、关税等都属于流转税类2.所得税：我过所得税主要包括企业所得税、个人所得税等3.财产税类：我国现行的房产税、城市房地产税、车船税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类4.资源税类：是以自然资源和某些社会资源为征税对象的税收，我国现行资源税属于此类。5.行为税类：我国现行的印花税、车辆购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等都属于行为税类。税收与税法的关系？税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法是税收的法律并依据和法律保障；税收必须依税法为其依据和保障。税法又必须以保
33、障税收活动的有序进行为其存在的理由和依据。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；而税法则是一种法律制度，属于上层建筑范畴。税法的构成要素？（多选）一般包括：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任等。其中，纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。税率？1.比例税率2.定额税率，如：企业所得税税率为25%3.累进税率计税依据？1.从价计征2.从量计征3.复合计征纳税期限？一是按期纳税，如增值税的纳税期限根据纳税人的生车经营情况与税额的大小分别核定为1天、3天、5天、10天、15天、1个月、一个季度为一期，逐期计算缴纳；二是
34、按次纳税。纳税地点？纳税地点是指纳税人依据税法规定向征税机关申报纳税的具体地点。税收征收管理？根据税收征收管理法规定，税收征管包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查和法律责任的环节。税务登记种类包括？开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记，外出经营报验登记，税务登记证管理、扣缴税款登记。开业登记？根据税法规定，企业、单位和个人自领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起30日内。变更登记？（多选）发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点、改变生产经营和经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经
35、营权属以及改变其他税务登记内容。什么是变更登记，其主要程序和方法有哪些？答：变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记。其程序和方法主要包括：1、申请；2、提供相关证件、资料；3、税务登记变更表的内容。4、受理。5、审核。6、发证。注销登记？纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商管理机关和有关办了机关办理注销登记前，持有关证件向原登记管理机关申报办理注销税务登记。纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销登记。简述企业所得税不允许扣除的支出项目。（1）向投资
36、者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）公益救济以外的捐赠支出、赞助支出（非广告性质支出）；。（5）企业为投资者或者一般职工支付的商业保险费；6）未经核定的准备金支出；7）与取得收入无关的其他支出，包括企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。个人所得税自行申报纳税的情形税法规定，纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得l2万元以上的，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报；（2）从中国境内两处或者
37、两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。什么是发票，发票的主要特征是什么？答：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中， 开具、收取的收付款的书面证明。发票具有以下几个方面的特征：1、发票具有合法性。2、发票具有真实性。3、发票具有时效性。4、发票具有共享性。5、发票具有传递性。什么是增值税专用发票？开具增值税专用发票的要求是什么？答：增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工修理修配劳务使用的一种发票。增值税专用发票必须按下列要求开具：字迹清楚。不得涂改。项目填写齐全。票、物相符，票面
38、金额与实际收取的金额相符。各项目内容正确无误。全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致。发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。按照所规定的时限开具专用发票。不得开具仿造的专用发票。不得拆本使用专用发票。不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用发票。不得超面额开具专用发票；用中文开具专用发票。一般纳税人在哪些情况下不得领购使用专用发票？答：一般纳税人有下列情形之一者，不得领购专用发票：1、会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。2、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额和应纳税额及其他有关增值税税务资料者。3、有以
39、下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者：私自印制专用发票；向个人或税务机关以外的单位买取专用发票；借用他人的专用发票；向他人提供专用发票；未按规定要求开具专用发票；未按规定保管专用发票；未按规定申报专用发票的购、用、存情况；未按规定接受税务机关检查。4、销售的货物全部属于免税项目者。5、纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的，不得向其发售专用发票。发票的种类？1.税专用发票。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种票据。增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。增值税专用发票基本分为四联，第一联为存根联，有销货方留存备查；第
40、二联违法票了，交购货方记账使用，只属于商事凭证；第三联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，有购货方持有，第四联为记账联，是销货方核算销售额和销项税的主要凭证。2.普通发票。普通发票分为三联：第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，填写后的发票联要加盖财务章或发票专用章；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。3.专用发票。是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证，国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、航空和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。发票的开具要求？（简答或多选）1.单位和个人应在发生经营业务、确
41、认营业收入时，才能开具发票。2.开具发票时应按照号码顺序填开，填写项目齐全、内容真实、自己清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致。3.填写发票应当使用中文。4.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。5.开具发票时限、地点应符合规定。6.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。已开具的发票存根联和发票登记薄应当保存5年。纳税申报的方式？（简答）1.直接申报2.邮寄申报3.数据电文申报4.简易申报5.其他方式税款征收？（简答、单选）1.查账征收，适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。2.查定征收，适用于产品
42、零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或销货的纳税人。3.查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。4.定期定额征收5.代扣代缴6.代收代缴7.委托征收8.其他方式。税务代理？税务代理，是指税务代理人在国家税法规定的代理范围内，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理各项税务行为的总称。1.中介性2.法定性3.自愿性4.公正性税收检查？税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查等。法律的责任？国家税收征收管理的性质和特点，税收违法行为承担的法律责任形式包括行政法律责任和刑事法律责任两大类。税务违法行政处罚的种类？
43、1.责令限期改正2.罚款3.没收财产4.收缴未用发票和暂停供应发票5.停止出口退税权税务行政复议？纳税人、代扣代缴人、纳税担保人对省级以下各级地方税务局做出的税务具体行政行为不服的，向上级机关申请复议，对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼；也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。国家预算的作用？（多选）1.财力保证作用2.调节制约作用3.反应监督作用国家预算的构成？（多选）可分为中央预算、地方预算、各级总预算和部门预算、单位
44、预算。预算管理的职权？我国预算权限划为统一领导、分级管理、权责结合的原则。预算收入和预算支出？国家预算由预算收入和预算支出组成。预算组织程序？预算组织程序包括预算的编制、审批、执行和调整。预算的编制？1.预算年度自公历1月1日起，至12月31日止2.中央预算和各级政府预算，应当参考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。预算的审批？预算法对预算的审查和批准作出了明确规定。中央预算由全国人民代表大会审查和批准；地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。各省、自治区、直辖市政府应当按照国务院规定的时间将本级总预算草案报国务院审核汇总。预算的执行？（多选）我国预算执行的主体包括各级政府、各级
45、政府财政部门、预算收入征收部门、国家金库、各有关部门和有关单位。预算的调整？各级政府对于必须进行的预算调整，应当编制预算调整方案。中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准，未经批准，不得调整预算。决算？决算草案由各级政府、各部门、各单位在每一预算年度终了后按国务院规定的时间编制。政府采购的概念？是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上（限额以上就公开招投标、比价）的货物、
46、公车服务行为。政府采购的主体范围？政府采购的主体，亦是采购人，是指使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者限额标准以上的货物、工程和服务的国家机关、事业单位和团体组织。政府采购的原则？（多选）政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。政府采购的功能？（简答）1.节约财政支出，提高采购资金的使用效益2.强化宏观调控3.活跃市场经济4.推进反腐倡廉5.保护民族产业政府采购的执行模式？1.集中采购2.分散采购政府采购当事人？是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。政府采购方式？（简答）1.公开招标2.邀请招标3.竞争性谈判
47、4.单一来源5.询价政府采购的监督检查？各级人民政府财政部门是负责政府采购监督管理的部门，依法履行对政府采购活动的监督管理职责。主体：财政部门审计机关、监察机关、社会大众等。国库集中收付制度？是指以国库单一账户体系为基础将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理国库单一账户体系（一）概念国库单一账户体系，是以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合，所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。（二）体系的构成1.财政部门在中国人民银行开设的国库存款账户（简称国库单一账户），用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，用于与财政部门在代理银行（由财政部确定的、具体办理财政性资金支付业务的商业银行）开设的零余额账户进行清算，实现支付。2.财政部门在代理银行开设的预算外资金财政专户（简称预算外专户）。3.财政部门在代理银行开设的财政直接支付零余额账户（简称财政零余额账户），用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。4.财政部门在代理银行为预算单位开设的授权支付零余额账户（简称预算单位零余额账户），用于财政授权支付和清算。5.经省级人民政府批准或授权财政部门在代理银行为预算单