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1、精品文档，仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除习题21一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：1、房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予以发放。借：贷款房地产公司贷款户 300000 贷：吸收存款房地产公司存款户 3000002、市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。借：吸收存款市实验中学存款户 6000 贷：吸收存款中心商场存款户 60003、电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。借：吸收存款电扇厂存款户 50000 贷：库存现金 5
2、00004、某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。借：库存现金 22000 贷：贷款某商业个体户 20000 利息收入 20005、银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。借：利息支出存款利息支出户 3690 贷：吸收存款自来水公司存款户 36906、经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。借：其他应付款待处理出纳长款户 1500 贷：营业外收入出纳长款收入户 15007、某储户支取活期存蓄存款500元。借：吸收存款某活期储户存款户 500 贷：库存现金 5008、某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期
3、存款。借：吸收存款某建筑公司活期存款户 200000 贷：吸收存款某建筑公司定期存款户 200000习题22一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。借：吸收存款造纸厂 12000 贷：吸收存款中南商场 120002.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。借：现金 5000 贷：吸收存款个体服装厂 50003.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。借
4、：吸收存款 1625.80 贷：吸收存款 1625.80习题 41一、目的：掌握支票、银行本票业务的核算。二、资料：1.开户单位玻璃厂（账号302046）作为出票人于3月15日（星期一）向开户银行提交三联进账单和转账支票一份，经审查，支票的出票日期为3月3日，出票金额为2000元，出票人存款余额为5000元，其他内容经审核无误，请作出付款人的处理。借：吸收存款玻璃厂 2000 贷：吸收存款收款人 2000 2.收到本行开户单位百货批发部（账号304067）提交的进账单及本行开户单位百货商场（账号304023）签发的转账支票一份，金额880元，经审查无误，立即处理。借：吸收存款百货商场 880
5、贷：吸收存款百货批发部 8803.该行从票据交换中心提回一张由本行开户单位先锋织布厂（账号302096）签发的转账支票一份。该支票的出票金额为8,000元，出票人存款账户余额为6,980元。其他均无误，请作出本行的处理。空头支票退票并罚款 （5%，不低于1000） 借：吸收存款 1000 贷：营业外收入 10004.该行接到开户单位光华公司（账号310123）提交的进账单和他行开户单位签发的转账支票一份，金额3,000元，经审查，该支票的背书为经手人张明签字盖章，其他无误，请作出该行的处理。借：同城票据清算 3000贷：其他应付款 30005.接到开户单位向阳化工厂（账号302008）提交的转
6、账支票和进账单一份，该支票日期为贰零零零年拾月伍日，出票金额4,000元，收款人百货商场（账号304002）在他行开户，其他无误，请作出本行的处理。借：吸收存款向阳花工厂 4000 贷：同城票据清算 4000习题 42一、目的：掌握银行汇票、商业汇票业务的核算。二、资料与要求：1.工行武昌支行开户单位中华内衣厂（账号30215）于1月20日提交“银行汇票申请书”一份，金额17,500元，申请签发银行汇票。经银行审查无误，当即开出银行汇票，请作出出票人出票时的会计分录。借：吸收存款中华内衣厂 17500 贷：开出汇票 175002.1月25日广州工行营业部收到白云商场（账号304006）提交的进
7、账单和二、三联银行汇票，实际结算金额为17,500元，与出票金额相同。经审查无误后办理转账，请作出兑付汇票时的分录。借：联行往来 17500 贷：吸收存款 175003.2月3日工行武昌支行收到广州工行营业部寄来邮划借方报单及第三联汇款解讫通知。经审查，其出票金额和实际结算金额均为17,500元，请作出签发行结清银行汇票的分录。借：开出汇票 17500 贷：联行往来175004.本行收到北京和平里分处填发的全国联行借方报单和汇票解讫通知，报单金额34，800元，汇票的出票金额为35,000元。经审查该汇票系本行签发，原汇款人于丹未在本行开户，经通知原申请人当日来行支取现金。请作出本行结清汇票和
8、退付现金的分录。借：开出汇票 35000 贷：联行往来 34800 其他应付款 2006.4月5日，工行洪山支行接到开户单位音像器材厂（账号302113）提交的银行承兑汇票一张，金额25万元，要求申请承兑，承兑期限两个月。经审查无误后，予以承兑，但到期日承兑申请人账户只能划转20万元。请作出洪山支行专户存储的分录。借：吸收存款 200000 逾期贷款 50000 贷：应解汇款及临时性存款 2500007.6月5日，洪山支行收到上海南京路支行寄来委托收款和所附银行承兑汇票一份，金额25万元。经审查该汇票属于本行承兑的，款项已专户存储，收款人上海音像公司（账号304003）在南京路支行开户。请作出
9、洪山支行划转款项和南京路支行收到报单的会计分录。洪山 借：应解汇款及临时性存款 250000 贷：联行往来往户 250000 南京 借：联行往来来户 250000 贷：吸收存款 250000 习题 43一、目的：掌握信用卡业务的核算。二、资料与要求： 1.某信用卡业务部收到卫红提交的申请表和现金1020元，其中手续费20元，申请办理信用卡。经审查无误后，予以办理。请作出该业务部的处理分录。借：现金 1020 贷：个人信用卡存款 1000 手续费收入 20 2.某行接到客户提交的本系统信用卡和取现单一份，要求支取现金500元，经审查，该信用卡为本系统同城信用卡为本系统同城信用卡业务部签发。请作出
10、该行的处理分录。借：同城票据清算 500 贷：应解汇款及临时性存款 500 借：应解汇款及临时性存款 500贷：现金 5003.某信用卡业务部从票据交换中心提回第二联取现单，金额3,000元。经审查，持卡人存款账户为2,000元。请作出该业务部的分录。借：个人信用卡存款 2000 信用卡透支 1000 贷：同城票据清算 30004.某行接到开户单位黄鹤大厦（账号304042）提交的进账单和签购单一份，金额2万元，手续费率2%，手续费与发卡行五五分成，经审查，该信用卡为本系统异地他行签发。请作出特约单位开户行的分录。借：联行往来 20000 贷：吸收存款 19600 手续费收200 其他应付款 2005.某信用卡业务于部5月20日收到持卡人万军提交的存现单和现金4,000元。经审查持卡人于4月18日因购物透支3,000元。请计算透支利息，并作出相应的处理分录。透支利息=30003215/万=144元借：现金 4000 贷：信用卡透支 3000 利息收入 144 个人信用卡存款 856【精品文档】第 3 页