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1、Four short words sum up what has lifted most successful individuals above the crowd: a little bit more.-author-date西南大学18年春0152新税制考题及答案西南大学网络与继续教育学院课程考试试卷西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷类别：网教 专业：会计学、工商管理、旅游管理 2018年6月课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷大作业 满分：100分一、简述题（每小题10分，共20分）1简述个人所得税的征税范围答：个人所得税对个人的如下所得征收：工资薪金所得、个体工商户的生产
2、、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、利息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得共11类所得其适用税率为：工资薪金所得适用级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得适用5级超额累进税率（其他所得适用20%的比例税率。2 简述印花税的征税范围答：1、经济合同税目税率表中列举了10大类合同。它们是：(1)购销合同。(2)仓储保管合同。(3)建设工程勘察设计合同。(4)建筑安装工程承包合同。(5)财产租赁合同。(6)货物运输合同。(7)财产保险合同。(8)借款合同。(9)加工承揽合同
3、。(10)技术合同。2、产权转移书据产权转移即财产权利关系的变更行为，表现为产权主体发生变更。产权转移书据是在产权的买卖、交换、继承、赠与、分割等产权主体变更过程中，由产权出让人与受让人之间所订立的民事法律文书。3、营业账簿按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，以便于分别采用按金额计税和按件计税两种计税方法。(1)资金账簿。(2)其他营业账簿。总之印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。二、业务计算
4、题（共80分）（以下五小题，由学生任选四小题作答）1.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家22000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？答：应代扣代缴的个人所得税=22000*（1-20%）*20%=3520元。（产品设计按劳务报酬项目征收个人所得税）2（20分）某广告公司属增值税一般纳税人，2018年5月提供广告服务，取得含税收入80万元；销售使用过的8年的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。要求：计算该企业上述业务应缴纳增值税是多少？3（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部
5、提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？答：代收代缴的消费税=（8938+3042）/（1-10%）*10%=1331.11元4（20分）某商店为增值税小规模纳税人，某月购进服装300套，以每套206元的含税价格全部零售出去。要求：计算该商店当月销售这批服装应纳多少增值税？（小规模纳税人：税率为3%）答：应纳的增值税为206/(1+3%)*3%*300=1800元5（20分）某企业本年销售收入总额为30000万元，本年实际发生的业务招待费为300万元。要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？答：第一数据：300万*60%=180万第二数据：30000万*5%=150万两相比较择其小者。故业务招待费税前扣除额为150万元。 -