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1、内部控制建设规划设计方案内部控制建设规划设计方案 部控制建设规划方案 根据行政事业单位部控制规（试行）等文件及相关法律法规的要求，为达成我单位部控制目标，实现单位对经济活动的控制，实现控制目标，对经济活动风险进行防和管控，根据我单位实际情况，特制定本方案。 一、工作容 （一）控制目标 部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的围进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。
2、合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。 （二）实施围 部控制规实施的围为本单位。 充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防工作等已有成果，结合本次控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施部控制的各项目标时要做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，控跟
3、踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。 2.调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口管理部门、涉及部门、涉及岗位及岗位职责，解决跨部门协调问题。
4、对部门间和部门职责分工不合理处进行调整。 3.建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求、工资标准以及奖惩办法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。 4.明确经济业务的权限分配。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，控制风险避免审批权限高度集中。 5.建立控评价与监督制度。建立部监督、风险评估和控评价制度，确保我单位部控制能够有效实施、发挥作用并适时更新。 二、基本要求 我单位实施部控制，要通过机构设置、职能分工、岗位责任制、归口管理、三权分离等，将各项经济事项根据管理职能固化到具体的业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。
5、1、预算业务管理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算部管理制度。建立部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效管理机制等。 2、收支业务管理。建立健全收入部管理制度；建立健全票据管理制度；建立健全收支部管理制度等。 3、政府采购业务管理。建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购部管理制度。 4、资产管理。建立健全货币资金、实物资产、无形资产等资产部管理制度。建立健全货币资金管理岗位责任制；加强对银行账户的管理和资金的核查；对资产实施归口管理，建立资产台账，加
6、强资产的实物管理等。 5、合同管理。建设健全合同部管理制度；建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合；建立合同履行监督审查制度等。 组织方式和职责 成立单位部控制规实施工作领导小组，下设办公室。 领导小组 组长：（站长） 副组长：（副站长）、（副站长） 领导小组负责贯彻市行政事业单位部控制规联席领导小组各项要求，推进我单位部控制工作，并研究解决试点工作中出现的重大问题，探索建立适合本单位实际情况的部控制体系。 领导小组办公室 办公室主任：(站长) 牵头科室：站长室 成员科室： 副站长室，财务等科室。 领导小组办公室负责制定部控制规实施的工作方案，组织
7、各部门开展部控制规工作并进行监督检查。协调部控制规工作中的问题，设计并完成部手册。 （三）成员职责 财务：协调设计单位部的相关事项，提供我单位科学化精细化业务梳理成果等。负责开展单位部控制规宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理部控制规档案，负责财务会计、预算控制、收支控制、政府采购、资产管理等业务的梳理和整改。 副站长：负责确认部门职责、岗位职责，开展岗位职责确定、轮岗、关键岗位人员管理、业务培训、职业道德教育等业务的梳理和整改。开展风险评估，部控制评价、风险定期评估等业务的梳理和整改。负责合同控制等业务的梳理和整改。 站长：负责对控开展情况进行监督，并提供单位开展廉政风险
8、防控工作的资料和经验。 工作步骤 我单位部控制工作分为工作准备、流程梳理、风险评估、制度完善、制定手册和验收交流六个阶段。 （一）工作准备 1、成立部控制规领导小组和办公室，全面负责部控制规的实施工作。 2、制定并下发部控制规实施工作方案。草拟部控制规实施工作方案，与相关科室沟通意见并报领导班子办公室审议后下发。 3、各科室确定本部门部控制实施工作联系人，并向领导小组办公室报送。 4、开展本单位部控制规宣传和培训。组织单位各有关科室召开培训会，布置相关工作。 （二）流程梳理 成员科室按照本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程（包括流程图和流程说明）、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相匹配
9、，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组办公室。 单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府采购、合同执行等相关业务流程，加强部资产实物的管理，建立预算执行分析机制，配合成员科室完成相关的业务梳理和整改。 （三）风险评估 1、风险自查。本单位针对各部门梳理出的流程、制度、岗位职责等，结合实际执行效果，查找风险点，初步提出风险控制措施，并对现行流程和制度的设计合理性、运行有效性做出判断。 （1）分析经济活动风险。结合会计法、预算法等法律法规和相关业务的要求，利用部控制方法，分析现有经济活动业务流程和制度的风险。 （2）查找风险点。在分析经济活动
10、风险的基础上，各部门对照相关法律法规和财政部部控制规有关风险评估、单位层面控制和业务层面控制的具体要求。结合实际工作中的实践经验和主管部门的管理要求，查找流程和制度中存在的风险点。 （3）提出风险应对措施。对照查找出来的风险点，结合控制方法和工作经验，逐个分析，提出初步的风险应对判断。 2、综合评估。领导小组办公室在审阅资料、访谈和调研等工作的基础上，对各部门风险自查进行复核，并综合评估整体风险。 （1）访谈和调研。领导小组办公室在初步审阅资料的基础上，选择部分科室和人员进行实际访谈，了解业务流程、制度等的建立和执行情况，以及相关人员对现有控的评价以及合理化建议等，同时选择部门业务进行现场查看
11、与测试。 （2）综合评估风险。监督室对部门风险自查结果进行复核，进一步查找和确定风险点，综合评估整体风险。风险评估主要从部控制工作的组织情况、部控制机制的建设情况、部管理制度的完善情况、部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况等单位层面控制，以及预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、合同管理情况等业务层面控制进行风险评估。 3、风险评估结果报领导小组审定。 （四）制度完善 1、流程优化。各部门根据领导小组审定的风险评估结果，设计防控措施，结合专家调研意见进行流程设计或优化，明确各业务流程运行标准、运行授权和风险控制办法。 2、制度完善。各部门在流程梳理和优化的
12、基础上，与相关制度进行全面整理和完善。 优化流程和完善制度时，对于岗位不相容的，要明确划分职责权限，实施相应的分离措施；对于部授权审批不明确的，要明确各岗位办理业务和事项的权限围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；对业务归口管理不明确的，要明确管理部门；对不在预算控制之的经济活动，要纳入预算控制；对未建立资产日常控制制度的，要进行完善；对未使用同一表单和票据的，要设计并统一；对于相关信息未在一定围公开的，要完善信息部公开制度。 3、领导小组办公室复核。领导小组办公室收集各部门新的流程、制度、单据和风险文档等资料并进行复核。复核过程中发现有需要调整或完善的，由各部门进行修改与完
13、善。 4、确定控职责分工。确定控职能部门和各业务的归口管理部门，明确各部门、各岗位在控运行中的职责分工。 5、建立风险评估机制。对经济活动风险评估的组织方式、评估频率、启动条件、关注重点等进行设计，形成风险评估机制。 6、建立部监督和评价机制。确定部监督检查的方法、围和频率等，明确各相关部门和岗位在部监督中的职责权限，规定部监督的程序和要求，对部控制建立与实施情况进行部监督检查和自我评价。 （五）制定手册 1、制定部控制管理工作手册初稿。汇总整理单位层面和业务层面的控资料，以及风险评估、部监督和评价等资料，明确单位层面和业务层面的控要求，形成各部门的部控制规。整理相关资料形成部控制管理工作手册初稿。 2、部控制管理工作手册根据专家咨询组建议和部反馈意见进行修改，报领导小组审核后试行。 （六）验收交流 1、接受专家咨询组对我单位部控制规试点工作复核。根据复核结果和试行反馈意见修改部控制管理工作手册并正式发布实施。 2、向主管单位提交控工作总结和部控制管理工作手册。 6