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1、有限公司年度会计报表附注一、公司基本情况有限公司（以下简称本公司)经以字号文件批准，由、出资组建,于年月日工商登记注册成立，并取得了工商行政管理部门颁发的号企业法人营业执照。本公司注册住所为广东省惠州市大亚湾经济技术开发区,注册资本为元,法定代表人为。本公司主要经营范围:二、遵循企业会计准则的声明本公司声明编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。三、财务报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表四、重要会计政策、会计估计1会计年度本公司会计年度为公
2、历1月1日至12月31日。2.记账本位币本公司以人民币为记账本位币。.外币折算外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，应当按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行会计处理：(1）外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。4。应收及预付款项应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、应收账款、应收股利、应收
3、利息、其他应收款等应收款项和预付账款.坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照,其清算财产不足清偿的;债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿,且有确凿证据证明已无力清偿债务的;与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的;因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。应收及预付款项出现上述情形之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预付款项,作为坏账损失,于实际发生时计入营业外支出,同时冲减应收及预付款项。5.存货核算方法存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商
4、品、处在生产过程中的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等。存货按照以下原则核算:本公司存货取得时,按实际成本入账.经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用,也计入存货的成本.公司领用或者发出存货，按照实际成本核算，采用先进先出法加权平均法/个别认定法确定其实际成本。公司领用周转材料时采用一次摊销 或分期摊销法摊销。存货盘存制度采用永续盘存制实地盘存制。存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或
5、营业外收入.6长期股权投资长期股权投资,是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。长期股权投资损失确认标准:被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,或者被依法注销、吊销营业执照的;被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营年以上,且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过0年,且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过年以
6、上的。长期股权投资出现上述情形之一的,减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出,同时冲减长期股权投资账面余额.7。固定资产及其折旧方法固定资产,是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过年的有形资产。包括房屋及建筑物、机器、机械、运输工具、设备、器具等固定资产按取得时实际成本计价。资产的成本包括购买价（或建造、或投资者投入等)及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出.固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。固定资产折旧以原值减去的预计净残值后,在预计可使用年限内按直线法计提。固定资产类
7、别及估计可使用年限及折旧率如下:类别预计使用年限残值率年折旧率房屋建筑物机器设备运输设备电子设备其他设备8.无形资产无形资产是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括:土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。无形资产按取得时的实际成本（包括购买价、相关税费等)入账；对接受投资转入的无形资产，按合同约定或评估确认的价值（包括相关税费）入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。按合同规定的受益年限、法律规定的有效年限或十年期限分期平均摊入管理费用。9。长期待摊费用长期待摊费用以实际成本入账,包括:已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租
8、入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期待摊费用等。长期待摊费用采用年限平均法在预计受益期分期摊销。10。借款费用的核算借款费用是指企业因借款而发生的利息及其他相关成本。包括借款利息、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司为生产经营发生的借款费用计入当期损益;为购建固定资产、无形资产和经过12个月以上建造才能达到预定可使用状态的存货发生的长期借款费用,符合资本化条件的，应当计入相关资产的成本，不符合资本化条件的，应计入财务费用.11。收入确认原则销售商品收入的确认：（1)企业在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入；（2）企业按照从购买方已收或应收的合同或协
9、议价款,确定销售商品收入金额。提供劳务收入的确认：(1)同一会计年度内开始并完成的劳务，在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入.提供劳务收入的金额为从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款。(2）劳务的开始和完成分属不同会计年度的,按照完工进度确认提供劳务收入。年度资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认提供劳务收入后的金额,确认本年度的提供劳务收入;同时,按照估计的提供劳务成本总额乘以完工进度扣除以前会计年度累计已确认营业成本后的金额，结转本年度营业成本。1.所得税的会计处理方法：采用应付税款法。五、主要税项(1)流转税及其他地方税主要税
10、种及税率如下:税 种 税 率 计 税 依 据A、增值税 7 、11%、3应税销售额(营业额）B、营业税 -5 应税营业额、城建税 % 增值税、营业税应征额D、教育费附加 3 增值税、营业税应征额E、地方教育附加 增值税、营业税应征额（)所得税本公司企业所得税按中华人民共和国企业所得税法及其实施条例计算，税率为25。（)个人所得税本公司职工的个人所得税由个人承担,公司代扣代缴六、报表重要项目注释1货币资金项目期末余额期初余额库存现金银行存款其他货币资金合计2。应收账款应收账款账龄情况分析如下：账龄结构期末余额款项性质1年以内1 年2 年3年以上合 计应收账款中欠款单位：序号欠款单位期末余额期初余
11、额1456其他合计。预付账款序号欠款单位期末余额期初余额123456其他合计4.其他应收款序号欠款单位期末余额期初余额13456其他合计.存货项目期末余额期初余额原材料在产品库存商品周转材料包装物合计6长期股权投资被投资单位年初数增加数减少数年末数合计.固定资产及其折旧（1）固定资产类别年初数增加数减少数年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合计（2)累计折旧类别年初数本年增加本年减少年末数房屋及建筑物机械设备运输工具其他合计8。无形资产种类原始成本年初数本期增加本期摊销累计摊销年末数合计9。长期待摊费用种类年初数本期增加本期减少年末数合计1。短期借款项目期末余额期初余额合计1.应付账款 序号
12、债权人或款项内容期末余额期初余额23456其他合计2.预收账款 序号债权人或款项内容期末余额期初余额12合计13.应付职工薪酬项目期末余额期初余额工资、奖金、津贴职工福利费社会保险费住房公积金工会经费、职工教育经费非货币性福利合计14。应交税费项目税率期末余额期初余额增值税营业税企业所得税个人所得税其他税费合 计1。其他应付款序号债权人或款项内容期末余额期初余额145其他合计16。长期借款项目期末余额期初余额合计1.实收资本投资者期末余额期初余额比例（%)合计18.资本公积项目期末余额期初余额合计9盈余公积项目期末余额期初余额合计0。未分配利润项目本期金额上期金额净利润加：年初未分配利润减:提取法定盈余公积减：应付股利年末未分配利润1。营业收入项目本年数上年数合计22。营业成本项目本年数上年数合计23.营业税金及附加项目本年数上年数合计4财务费用项 目本年数上年数利息收支汇兑损失手续费合 计.营业外收入项 目本年数上年数合 计2。营业外支出项 目本年数上年数合 计27.所得税费用项 目本年数上年数利润总额所得税率应纳所得税额