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1、XXXX担保有限公司财务管理制度第一章 总则 1.1 为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、金融企业会计制度及国家其他有关法律、法规，制定本办法。结合本公司具体情况特制本财务管理制度.1。2 本管理制度适用各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章 会计机构 、会计人员的管理2。1 公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下,具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;制定成本管理制度与控制
2、制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2。2 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格,持证上岗。2.3 财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。第三章 流动资产的管理3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等.3.2 现金管理3。2.1 现金出纳会计要认真执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定.要严格控制费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。3.2。2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必
3、须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用,凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3.2。3 有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息10%计收利息并扣发工资.3。2.4 企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐,不允许
4、出现跨月白条顶库现象。3.3 银行存款管理3.3。1 会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管.3.3。2 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续X备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。3.3。3 银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日
5、结出余额,定期与银行对帐单相核对,并编制银行余额调节表,调整未达帐项,出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。第四章 固定资产管理4.1 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产:（1）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;（2）使用年限超过1年；（3)单位价值较高。 4。2 根据固定资产定义,结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。未作为固定资产管理的工具、器具等，作为低值易耗品核算. 4。3折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为3
6、0年,机械、设备折旧年限为10年,车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。4.4 本公司固定资产残值率5。第五章 负债管理 5.1 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。5.2 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性,增加企业凝聚力。第六章 担保收入费用管理6。1 担保费控制在同期银行贷款利率的50以内。按照委托担保合同规定向被担保人收取担保费。按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使
7、用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。按照不超过当年年末担保责任余额1的比例计提担保赔偿准备金，按照当年担保费收入50比例计提未到期责任准备。 6。2 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的营业费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。6。3 有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定. 第七章 收入、利润和税金的管理7。1 企业要按税法规定正确计提各种税费,准确核算和反映各项税金的提取和上交.每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。第八章 财务报表管理8.1 根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日,资产负债表、损益表和担保余额变
8、动表及有关附注报表应于次月3号前上报公司总经理及有关部门.第九章 会计档案管理9.1 本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册,做好封面整理入档。9.2 企业财务部门建立会计档案目录,严格档案调阅手续.9。3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续,造具移交清单,分清前后责任，确保会计档案的连续完整。9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章 附则10。1 本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。 10。2 本管理制度由公司财务部负责解释.二00八年十一月5