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1、课时提升作业财政与税收(45分钟100分)一、选择题(每小题4分,共48分)1.(2014海淀模拟)“挤进效应”最早是由加拿大经济学家迈克尔帕金在其所著的经济学一书中提出来的。所谓“挤进效应”是指政府采用扩张性财政政策时,能够诱导民间消费和投资的增加,从而带动产出总量或就业总量增加的效应。下列能够产生“挤进效应”的举措有()国家增发国债,增大财政补贴降低税率,提高征税起征点国家增发纸币,加快货币流通降低利率,降低居民储蓄率A.B.C.D.【解析】选A。“挤进效应”指的是扩张性财政政策的作用,故增发国债、增加财政补贴、降低税率符合这一要求,正确。都属于货币政策的内容,与题意不符。2.(2015泉
2、州模拟)财政部下发通知,决定自2014年起适当提高中央企业国有资本收益收取比例,更多用于保障和改善民生。其中,国有独资企业应缴利润收取比例在现有基础上提高5个百分点。提高国有企业上缴利润比例()是改善国民收入分配的重要举措使利润收入成为财政收入的最重要来源有利于让发展成果更多更公平惠及全体人民有利于提高劳动报酬在初次分配中的比重A.B.C.D.【解析】选C。本题考查国家财政收入的分配。适当提高中央企业国有资本收益收取比例,有利于减轻中小型企业的税负,提高国家财政收入,提高保障民生的力度,符合题意；税收收入是财政收入的最重要来源,说法错误；在题干中没有体现,排除。【加固训练】(2014泉州模拟)
3、扩大内需是我国促进经济持续健康发展的战略基点。“内需”包括国内的消费需求、投资需求。读右图,在其他条件不变的情况下,下列措施中有利于扩大内需的是()实现社会保障全民覆盖大力兴建公共文化设施调整税收政策,扩大房屋租赁税的范围优化外贸结构,坚持市场多元化和以质取胜战略A.B.C.D.【解析】选A。实现社会保障全民覆盖,解除居民的后顾之忧可以有效拉动消费需求,大力兴建公共文化设施可以增加投资需求,这两个措施都可以使社会总需求曲线从AD向AD移动,故正确,A当选。扩大房屋租赁税的范围会抑制需求,增加出口与国内需求不直接关联,故排除。3.(2015三明模拟)财政部2014年初发布消息称,为支持民族地区发
4、展,中央除加大均衡性转移支付力度外,中央财政还专门设立了相关转移支付资金,不断加大对革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区的扶持力度。据统计,从2000年至2013年,中央财政累计下达民族地区转移支付总额为2 853亿元。在当前中国经济面临下行压力的情况下,增加财政收入的合理措施是()A.大幅度提高税率B.提高职工工资水平C.大力发展实体经济D.扩大资本市场规模【解析】选C。本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平是影响财政收入的基础性因素,二者是根与叶、源与流的关系。要增加财政收入,从根本上讲,需要大力发展经济,C正确；A不利于企业的长远发展和个人生活水平的提高,最终不利于财政收入的增加,说
5、法错误；B、D与题意不符。4.如下图所示,宏观经济周期往往有衰退、萧条、复苏和繁荣四个不同阶段。为了保持经济平稳较快发展,下列采取的经济政策恰当可行的是()A.AB阶段应增发国债,控制信贷规模B.BC阶段宜增加财政支出,降低存贷款利率C.CD阶段宜降低税率,减少货币供应量D.DE阶段应扩大财政盈余,刺激社会总需求【解析】选B。AB、BC、CD阶段分别属于经济衰退、萧条、复苏阶段,此时需要采取扩张性的财政、货币政策刺激总需求,促进经济发展,A中控制信贷、C中减少货币供应量与此相悖,B正确。DE阶段属于经济繁荣阶段,应采取紧缩性的财政政策,可以扩大财政盈余,但不会刺激总需求,D错误。【加固训练】财
6、政政策和货币政策是宏观调控的重要手段。下列对应正确的宏观经济政策是()当经济过热时提高利率、存款准备金率当经济滞缓时提高利率、存款准备金率当经济滞缓时增加财政支出,减少税收当经济过热时增加财政支出,减少税收A.B.C.D.【解析】选B。当经济发展过热时,要减少流通中的货币量,提高存贷款利率,提高存款准备金率,增加税收,减少财政支出,正确,错误。当经济发展滞缓时,要降低利率、存款准备金率,减少税收,增加财政支出,错误,正确。故该题选B。5.从图中我们可以得出()收入分配差距与分配政策密切相关收入分配差距一直随着经济的增长而不断缩小在经济增长的早期,收入分配不平等趋于恶化在经济增长的后期,收入分配
7、不平等趋于改善A.B.C.D.【解析】选D。从图中可以看出,第一阶段随着人均国内生产总值的增加,收入分配不平等加剧,后一阶段则正好相反。故正确反映了图意,D当选。题中未涉及分配政策,故排除,与图意不一致。6.(2013新课标全国卷)当前,我国农业补贴的重心已由流通环节向生产环节、由消费者向生产者转变,初步形成了支持价格、直接补贴和一般服务支持相结合的农业补贴模式。我国农业补贴重心转变的目的在于()增加农业生产者收入优化农产品需求结构缩小农产品供需缺口稳定农产品市场供给A.B.C.D.【解析】选B。由题中的关键词“生产环节”“生产者”可以判断,农业补贴向生产者转变可以直接增加生产者收入,调动生产
8、者的积极性,以稳定市场供给,稳定农产品价格,而不是缩小供需缺口,入选,排除。农业补贴重心的转变是从供给角度采取的措施,是需求角度,不符合题意。7.自2013年1月1日起,对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。持股超过1年的,税负为5%；持股1个月至1年的,税负为10%；持股1个月以内的,税负为20%。此举主要目的在于()A.鼓励投资者长期投资,促进资本市场健康发展B.拓展投资者投资渠道,提高风险投资收益水平C.规范股票投资者行为,整顿治理投资市场秩序D.调节投资者过高收入,形成合理有序分配格局【解析】选A。根据交易时间长短采取不同的税
9、率,持有时间短,税负重,说明国家鼓励长期投资,A正确。B、C、D皆与题意不符。【加固训练】(2011浙江文综)假如国家将个人所得税起征点由2 000元上调至3 000元,其他条件不变,下列说法中正确的是()A.月收入3 000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3 000元的居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】选C。月收入3 000元以下的不需缴个人所得税,故不选A；月收入超过3 000元的缴个人所得税也变少,获得实惠,故不选B。C项合理,正确；个人所得税属于再分配,故D错误。8.财政投资乘数效应是指政府财政投资每支出1元,通过市场可以形成大于4元
10、的对物品和劳务的总需求。下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济生活知识,图中a、b、c处依次应该填入() 经济增长,财政收入增加企业增加投资,居民消费增长企业生产扩大,就业增加A.B.C.D.【解析】选B。本题考查财政的作用。政府财政投资形成新的需求后用于企业,会导致企业生产扩大,就业增加,从而带动企业、劳动者收入增加,企业就有更多的钱投资,居民也会有更多的钱消费,促进生产与消费发展,内需扩大、生产力发展为财政收入增加提供了基础。故选B。【加固训练】(2014滨州模拟)2014年我国政府继续完善结构性减税政策,减轻税收负担,落实提高增值税、营业税起征点；全面推进资源税改革,完善消费税
11、等。这表明,我国政府()实施积极的财政政策实施紧缩性财政政策运用行政手段调整国民经济关系努力促进经济发展方式转变A.B.C.D.【解析】选C。积极的财政政策是扩张性的财政政策,与紧缩性的财政政策是相反的,故只能选一,根据材料内容“减税”可知实施的是积极的财政政策,正确,错误；通过税收政策调控经济属于经济手段,错误；这一税制改革有利于促进经济发展方式转变,正确。9.(2014三明模拟)右边漫画反映的是当前美国面临“财政悬崖”危机,即增税与减支这两项政策叠加在一起,使政府财政状况面临崩溃,与美国财政赤字紧密相连的还有债务问题。这给我国政府的启示有()大力减少税收,让企业有更大的发展空间增加政府投资
12、,平衡财政收支,拉动经济增长恰当处理财政收入与支出的关系,力求收支平衡加强政府债务管理,确保政府债务风险可控A.B.C.D.【解析】选C。美国的债务危机给政府的启示是尽量做到收支平衡,至少要做到债务风险可控,故当选。减少税收和增加政府投资都会加大政府债务,故排除。10.(2014石家庄模拟)2013年中国经济面临外部经济复苏缓慢、经济增长下行压力有所加剧的形势,在这种背景下,下列符合国家采取的财政政策和货币政策的有()严格控制社会融资的总规模通过财政盈余压缩政府支出规模进一步完善结构性减税政策保持货币供应量和信贷稳定增长A.B.C.D.【解析】选D。经济增长下行压力加大的形势下,国家应该实施积
13、极的财政政策,适度加大货币供应量,正确。做法不利于扩大社会总需求,不符合当前形势下应该实行的财政、货币政策,不选。【加固训练】1.(2013合肥模拟)交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围于2012年8月1日由上海市分批扩大至北京市、天津市等十地。2013年宏观政策布局,仍然是实施积极的财政政策和稳健的货币政策,并以结构性减税为重心。结构性减税()对刺激经济快速增长发挥作用可增加财政收入,提升综合国力可以调整产业结构,促进经济转型对缩小收入差距、扩大内需发挥作用A.B.C.D.【解析】选D。“刺激经济快速增长”不符合科学发展要求,排除；减税会减少财政收入,与材料不符,排除；结构性减
14、税有利于促进我国经济发展方式转变,可以调整产业结构,促进经济转型,通过降低个人所得税率、减免部分税费、完善社会保障制度、改革收入分配制度,提升民众消费能力,从而缩小收入差距、扩大内需,正确,入选。2.(2014福州模拟)近年来,四川省南充市地税局在认真落实小型微型企业税收优惠、暂免征收发票工本费用等政策的同时,有针对性地探索纳税服务方式,不断优化纳税服务。这一举措()可以最大限度地增加国家的税收收入有利于更好地发挥税收调节经济的杠杆作用有效发挥了税收对经济的监督职能有利于为小型微型企业提供更广阔的发展环境A.B.C.D.【解析】选D。我国税收取之于民用之于民。税收是国家进行宏观调控的主要杠杆和
15、工具。材料中南充市地税局的做法有利于更好地发挥税收调节经济的杠杆作用,有利于为小型微型企业提供更广阔的发展环境,促进经济的发展,选D。错误,该措施会减少企业成本,减少国家财政收入；与题意无关。3.(2014宁波模拟)受国际金融危机的影响,我国一些中小企业经营困难,政府对此高度关注,为帮助中小企业走出困境,政府可直接采取的经济措施有()减免企业税收降低贷款利率提供信用贷款增加财政专项资金A.B.C.D.【解析】选B。政府可以直接采取的措施是财政税收措施,贷款利率由央行负责制定,提供贷款的则是商业银行,故正确,错误。11.(2014太原模拟)稳定物价可采取调节利率、汇率和变动财政收支等多种手段。从
16、防止物价过快上涨角度看,下列选项中正确的是()提高利率投资下降生产资料需求减少商品价格水平下降本币升值商品出口量增加外汇流入减少商品价格水平下降征收消费税消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降扩大政府投资生产规模扩大单位商品价值量下降商品价格水平下降A.B.C.D.【解析】选B。防止物价过快上涨,需要遏制总需求,故提高利率、征收消费税可以起到这一作用,正确。本币升值、出口减少,错误；生产规模扩大并不一定导致单位商品价值量下降,且扩大政府投资导致社会总需求扩大会加剧物价上涨,观点错误。【加固训练】(2011浙江文综)2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效抑制通
17、货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是()A.削减行政开支,减少财政支出B.增加国家税收,扩建公用设施C.减少国家税收,减持外国国债D.增加财政支出,刺激需求增长【解析】选A。控制通货膨胀,要采取紧缩性财政政策,符合题意的只有A,其他都不是紧缩性财政政策。12.我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度,预计将有5 100多亿元车购税用于“十二五”时期的“交通扶贫”,而到2020年国家高速公路网将通达集中连片特困地区。国家之所以这样做,是因为()在我国,税收取之于民、用之于民没有“扶贫”,特困地区就难以发展发展特困地区交通是社会主义本质的内在要求发展交通事业是特困地区脱贫的根本途径A.B.C.D.【解
18、析】选C。我国是社会主义国家,社会主义的本质是解放生产力,发展生产力,最终实现共同富裕。我国加强对“交通扶贫”的投资支持力度有利于促进贫困地区的发展,实现共同富裕,同时财政支出向贫困山区倾斜,说明我国的税收取之于民、用之于民,选C。错误,贫困地区的发展要靠自身的独立自主；错误,特困地区脱贫的根本途径是促进当地生产力的发展。二、非选择题(共52分)13.(20分)(能力挑战题)(2014哈尔滨模拟)盘点十八大报告,民生议题依旧是浓墨重彩的篇幅,未来五年的民生规划,民众生活的“幸福”与“尊严”将成为党执政的重要目标。可以预见,未来政府会更加坚持以人为本,民生优先,财政支出将继续向民生倾斜,加大对民
19、生项目的投入力度,切实做好“就业”“看病”“上学”“住房”“社保”等民生实事,夯实社会稳定的基础。这充分体现了加强社会保障体系建设是财政义不容辞的责任。结合材料,运用经济生活有关知识,分析加强社会保障体系建设为什么是财政义不容辞的责任。【解析】本题考查财政的作用。回答本题,应该从社会保障与财政支出的关系、财政的作用等方面分析回答。答案：(1)社会保障支出是财政支出的重要内容。(2)财政通过社会保障支出对社会分配进行着广泛的调节,确保弱势群体基本生活并解决看病难等问题；财政在促进社会公平,保障和提高人民生活水平,推动社会主义和谐社会建设方面发挥着积极的作用。14.(32分)材料一2013年我国国
20、内生产总值、财政收入和居民收入增长情况如下图。材料二小型微利企业在增加就业、促进经济增长等方面具有不可替代的作用,对国民经济和社会发展具有重要的战略意义。2014年财政部、国家税务总局再度出台针对小微企业的“微刺激”减税政策,此次政策调整主要有两方面：一是“降门槛”,享受优惠政策的小微企业年应纳税所得额从6万元扩展至10万元；二是“延时间”,优惠政策有效期从2015年年底延长至2016年年底,切实减轻了小型微利企业的负担。(1)材料一反映了哪些经济信息?(10分)(2)有人认为,税收是国家财政收入的主要来源,对小微企业的税收优惠政策不利于国家财政收入的增加,会阻碍经济的发展。请从经济生活角度谈
21、谈你对这一观点的认识。(22分)【解析】本题考查税收的特点及意义。第(1)问,纵向看变化,国内生产总值、财政收入、居民收入都获得较快增长,它们之间的联系：经济发展是基础；横向看变化,财政收入增长最快,居民收入增长与经济发展基本同步,说明的信息是国家与个人之间的分配关系还不尽合理。第(2)问,属于辨析类主观题,需要注意两点,一是“税收是国家财政收入的主要来源”,这一点正确,要解析原因；二是“对小微企业的税收优惠政策不利于国家财政收入的增加,会阻碍经济的发展”,这一点分两个方面,短期看对财政收入的影响,长期看,有利于企业的发展,从而有利于财政收入的增长。答案：(1)2013年,随着经济的不断增长,我国的财政收入和居民收入较快增长,说明经济发展是财政收入增长的基础；国家财政收入增速最快,城乡居民收入增速低于国家财政收入增速,与国内生产总值基本保持同步增长。说明国家与个人之间的分配关系正在完善中,但还不尽合理。(2)税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。财政收入的来源包括税收收入、利润收入、债务收入和其他收入,其中税收是国家财政收入的主要来源。实施税收优惠政策从当前看不利于国家财政收入的增加,但有利于减轻小微企业的税负,提高小微企业的生产经营能力和竞争力,促进国民经济的可持续发展,从长远来看有利于保证国家的财政收入。- 9 -