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1、北京远东神华陶瓷销售有限公司财务管理制度无忧商务网（)百万管理资料下载平台 北京远东神华陶瓷销售有限公司 财 务 管 理 制 度 无忧商务网()百万管理资料下载平台 无忧商务网（www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 目 录 一、基本财务管理制度 二、财务保密系统管理 三、经济合同管理 四、资金收支业务流程 五、应收帐款管理 六、业务及票据管理办法 七、固定资产管理办法 八、工程信息管理规定 九、差旅费管理规定 十、外出工作人员误餐补、车补管理规定 十一、通讯费管理规定 无忧商务网（www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 财务管理制度 目
2、录 第一节 总则 第二节 财务机构、会计人员及职责 第三节 财务印章、支票、发票、收据的管理 第四节 会计凭证及其传递程序 第五节 帐簿、会计科目及其明细科目和报表的设置及要求 第六节 会计核算 第七节 财务票据、资料的档案管理 无忧商务网(）百万管理资料下载平台 无忧商务网()百万管理资料下载平台 第一节 总则 第1条 为加强公司的财务管理,根据国家有关法律、法规及财务制度，结合本公司的具体情况特制定本制度。 第2条 公司的财务制度及相关规定的制定、修订和实施，必须经总经理签批。 第3条 公司必须执行本制度。 无忧商务网（www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网(www.
3、5ucom。com）百万管理资料下载平台 第二节 财务机构、会计人员及职责 第1条 公司设置专职的财务机构，财务人员由总经理任免. 第2条 公司设财务部门，财务部门设财务主管、出纳.公司财务部门受总经理领导并且其上级是唯一的。 第3条 财务部门是公司的财务主管部门，其职责如下： 1、 制定、贯彻落实公司的财务管理基本制度。 2、 编制公司的财务报表和进行财务分析. 3、收集、汇总公司的经营资料，向总经理及时提供经营信息。 4、负责公司全盘的经济核算。 5、参与公司重大经济合同的签定和监督经济合同的执行情况，确保合同款项正确、及时收付. 6、负责公司财务人员的培训工作. 7、审核、修正公司的财务
4、制度，经总经理批准、签署后下达。 8、对公司财务人员的任免、晋升、奖惩、考评向总经理提出建议和评价，报总经理批准后执行。 9、对不合法、不符合财务规定的（任何收付)单据有权拒绝办理,问题严惩的向总经理反映。 10、根据公司经营状况通盘考虑公司资金筹集、调配、运作. 11、起草编制公司年度财务计划并监督落实。 第4条 财务人员的交接 1、财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办清交接手无忧商务网(www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网(www。5ucom。com)百万管理资料下载平台 续。未办清交接手续的,不得离职，亦不得中断财务工作。 2、移交交接包括移交人经管的会计
5、凭证、报表、帐目、款项、公章、实物、未了事项及其他等。 3、移交交接必须有监交人。出纳的交接，由财务主管进行监交;会计的交接，由财务主管会同总经理进行监交;并办理移交清单,在各自分管帐簿余额上签字(盖章）. 无忧商务网（www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网（www.5ucom。com）百万管理资料下载平台 第三节 财务印章、支票、发票、收据的管理 第1条 财务印章包括公章、财务专用章、总经理银行预留印章(法人章）、发票专用章、合同专用章. 公章由会计保管；财务专用章和经理银行预留印章由会计和出纳分别保管;发票专用章、合同专用章由会计保管。 第2条 发票分为增值税专用发票
6、和普通发票。 1、 发票、收据应如实开具，做到准确、无误、清晰、工整。发票填写后交会计审核，再交发票专用章保管人盖章，并须有收款人签名。 2、 若开错发票，必须在所有联次注明“作废”字样，并妥善保存，不得撕毁。 3、 空白发票和收据一般由出纳保管，公司实行验旧领新换取领用制。 4、 客户要求开据增值税发票和普通发票属公司正常业务的可开据。 5、 支票应填写具体客户名称、付款日期、款项用途、付款金额。支票存根有收款方签名。填错的支票应同时在存根、客户联加盖“作废印章，并整张保存。 内部人员使用支票,应填写有公司的负责人签字批准的领款单(或借款单），并在专门设置的支票领用登记簿（支票领用登记簿上应
7、记录日期、支票号码、用途、金额、领用人名无忧商务网()百万管理资料下载平台 无忧商务网（www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 称、销帐日期及备注等内容）签名，并在支票上写明对方单位名称及批准金额，没有单位名称的，须写明批准金额,否则，会计不予盖章。支票由出纳员购买和保管。 无忧商务网(www。5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网(）百万管理资料下载平台 第四节 会计凭证及其传递程序 第1条 原始凭证的审核内容: 1、 原始凭证的名称、填制日期、填制单位名称和填制人的姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等应正确无误,并加盖填制单位的公章和经办人在原始
8、凭证上签字. 2、 原始凭证不能涂改、挖补，如发现有错误的应重开。购买实物的原始凭证必须有验收人的签字证明，支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明和经办人签字. 3、 发生销货退回的，除填制退货票外，还必须有退货验收证明（由仓管员签字认可），退款时必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证及签字，不得以退货票据代替收据. 4、 大写金额数到“元或“角”为止的，应在其后加写“整”或“正”字；到“分”为止的，其后不再加写. 第2条 记帐凭证的编制和审核 1、记帐凭证用收款、付款、转帐三种凭证或一种记帐，凭证一经确定，不得自行改变. 2、记帐凭证必须根据审核无误的原始凭证按经济业务性质和分
9、类(即会计分录)由会计人员填制，并应由财务主管或另外的会计员复核. ？、 记帐凭证必须具备的内容,包括：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张无忧商务网（www.5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网()百万管理资料下载平台 数、填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计主管人员签名或者盖章，收付款凭证还必须有出纳签名。 ?、 填制记帐凭证时,应当对记帐凭证进行连续编号，以便查核。 ?、 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制,但必须附汇总单，也可根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐
10、凭证上。 ?、 除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证必须附原始凭证，必须在摘要或附件上写明更正的原因，在错误凭证上或帐上注明更正的日期及凭证号。 ？、 所附原始凭证张数的计算一般以原始凭证的自然张数为准。如果记帐凭证附有原始凭证汇总表,应该把所附的原始凭证汇总表张数一并记入附件张数之内。对差旅费的报销零散券可以粘贴在一张“差旅费报销单”上，作为一张原始凭证，差旅费单另再注明所附原始凭证张数。 ？、 原始凭证分割单，原始凭证分割单是指一张原始凭证所列的费用应由两个以上单位共同负担费用支出单位的证明. ？、 记帐凭证的改错方法。如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。如果
11、是已经登记入帐的记帐凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正；如果会计科目没有错误，只是金额错误,可以将正确数字与错误数字之无忧商务网(www。5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网（www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 间的差额，另编一张调整的记帐凭证;如果发现以前年度记帐凭证有错误或需调帐的，须获得总经理的批准后，才能进行。 ？、 记帐凭证调整完经济业务事项后,如有空行,应当自最后一笔金额数字下的空行处至合计数的空行处划线注销。 ？、 会计凭证是重要的会计核算资料，因此，填制会计凭证的字迹必须清晰、工整,以便于辨认和防止撰改。 第3条 会计凭证的传递程序
12、1、 业务经办人员必须对取得外来或自制原始凭证负责,经部门主管对原始凭证签字认可后，然后交会计主管审核，再报总经理签批，最后交出纳报帐。经理经办的单据不得委托他人代替. 2、 出纳根据报帐后的原始凭证填制记帐凭证. 3、 财务主管审核记帐凭证。 4、 出纳根据手续齐全的原始凭证收付款，并根据审核后的记帐登记现金或银行存款日记帐。 5、 会计根据审核齐备的记帐凭证登记分类帐.登记时发现记帐凭证有误要及时更正。 6、 会计根据记帐凭证,汇总填制汇总凭证，登记总分类帐。 第4条 记帐凭证上的所有内容不能改动，在传递过程中发现错误需要更正，必须重做凭证。 无忧商务网(www。5ucom。com）百万管
13、理资料下载平台 无忧商务网()百万管理资料下载平台 第五节 帐簿、会计科目及明细科目和报表的设置及要求 第1条 会计科目设置由公司根据国家现行制度结合公司实际统一设 置，详见“会计科目明细表”。 第2条 会计科目明细表为本制度不可分割的部分。 第3条 会计帐簿有公司根据国家现行制度结合公司的实际情况统一建立。 第4条 公司帐务帐簿分为： 1、 总帐：其所用科目按资产、负债、费用、损益、所有者权 益顺序编排，总帐由财务主管登记。采用三栏订本式帐本。 2、 日记帐：分设现金日记帐、银行存款日记帐,由出纳序时登记、保管，采用三栏式订本帐本。现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额. 3、 库存商品
14、、低值易耗品等帐本：采用三栏式活页帐本或数 量金额式活页帐本。 4、 固定资产帐本：采用专用活页帐本. 5、 应收帐款帐本：采用借、贷、余三栏式活页帐本。 6、 资产类帐：包括以下科目:其他货币资金、应收票据、坏 帐准备、预付帐款、其他应收款、待摊费用、在建工程、固定资产清理、待处理财产损益、长期投资、递延资产均采用借、贷、余三栏式帐本。 7、 应付帐款：采用借、贷、余三栏式帐本。 8、 应交税金应交增值税:采用专用活页帐本。 无忧商务网(www.5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网(www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 9、 负债及所有者权益帐本:包括短期借款、应
15、付工资、长期借款、预提费用、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、未分配利润，采用借、贷、余三栏式活页帐本。 10、期间费用类:经营费用、财务费用，采用多栏式活页帐本。 11、损益类：商品销售收入、商品销售成本、销售折扣与折让、代购代销收入、营业外收入、营业外支出、其他业务收入、其他业务支出，采用多栏式或借、货、余三栏式活页帐本。 12、结帐：每个帐户都应结出当月发生额，即在摘要栏内注明本月合计,并在下面通栏划单红线，除往来、货币资金外帐户都应结出本年累计发生额，并在摘要栏内注明本年累计，下面通栏划单红线，全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结账时，所有总帐帐户都应当结出
16、全年发生额和年末余额. 第5条 会计报表内容和格式按财务统一要求由财务主管编制。 第6条 公司会计报表必须于次月5日前报出,会计报表要求一式四 份,除公司财务自留外，分别报总经理、经理各一份。 第7条 会计报表的封面、资产负债表、损益表必须在企业名称处盖 有公司公章，报表封面还须有公司负责人、财务主管、制表人 签名或盖章。 无忧商务网（www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网（www.5ucom。com）百万管理资料下载平台 第六节 会计核算 第1条 按国家有关财经法律、法规，国家财务制度所规定的原则和 发放进行财务核算。 第2条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
17、每月1日至每月末为一个会计核算月份。 第3条 以人民币为记帐本位币。 第4条 计价原则是按发生时的原始成本计价. 第5条 流动资产核算规定： a） 存货盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，获总经理批准后，增减“经营费用，计入当期损益;或者责成责任人赔偿,列入“其它应收款”。 b） 存货成本采用加权平均法。 c) 公司与客户之间的往来款必须每月以书面的形式（函)对帐一次，除了调价以外，不得因往来帐目调整费用. d) 公司的财务与销售、仓管部门必须每月对帐一次。库存明细电脑替代手工的，须与电脑打印明细表核对相符。 第6条 固定资产核算规定 1、 使用期限超过一年，单位价值在2000元以上，并在使用过
18、程中保持原有物质形态的资产列为固定资产。 2、 固定资产变价收入和扣除清理费用后的净收入与其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，无忧商务网（www.5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（)百万管理资料下载平台 列为“营业外收入”或“营业外支出”，计入当期损溢。 3、 固定资产按平均年限法折旧，折旧年限为2年。 4、 自建而没有产权的临时房屋和租赁房屋的装修记“递延资产”. 5、 经营费用、财务费用直接计入当期损益，不得列入成本. 第7条 成本核算规定 各合作厂家的商品成本按与合作厂家签定合同执行，并随市场行情进行增减（厂家调价)。 第8条 费用核算 1
19、、 费用报销按实际列支. 详见财务管理规定 2、 低值易耗品一次摊销。 无忧商务网（)百万管理资料下载平台 无忧商务网（www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 第七节 财务票据、资料的档案管理 第1条 第一条票据管理规定 1、 公司基本票据的设置由财务统一安排； 2、 公司的基本票据由财务统一印刷，各部门需向财务提出申请; 3、 基本票据的格式设计由财务统一进行,各部门不得自行修改; 4、 基本票据的启用、停用、作废由财务统一进行； 5、 基本票据的填写方法和传递由财务统一规定，各部门不得自行更改; 6、 严格按照财务的要求填写票据，不得涂改票面格式,不得随便加行; 7、 各部门的票
20、据保管和发放由公司财务管理和登记; 8、 各部门用毕的票据均 无忧商务网(www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 财务保密系统管理 第1条 财务保密系统的构成 1、 财务保密系统构成:财务部门、供应部门、营销部门。 2、 财务保密系统的对象:财务信息. 3、 财务保密系统的内容: 主要包括:商品进销存资料、资产状况、损溢状况、资金来源和使用情况、各项经济指标的完成情况和变动情况、电脑中HPS信息、员工工资及级别、经济合同、产品结算价格、财务制度及规定以及其他财务信息。 4、 财务保密系统的载体主要有:电脑、软盘、财务报表、会计帐簿、会计凭证、合同协
21、议书、工资表、银行帐户的帐号及对帐单。 5、 财务保密系统的职责分工: 无忧商务网（www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（)百万管理资料下载平台 A、 公司电脑操作员负责电脑数据及外用软盘的安全完整,负责电脑数据直线报送并进行数据资料每日回收。 B、 公司会计对财务报表、会计帐簿、暂管会计凭证、工资表、合同协议书、结算价格单的安全完整负责。 C、 公司出纳员对资金来源、运作使用状况及银行帐户的安全负责。 D、 公司印刷票据由公司统一印制,用完票据需由公司会计上报总经理批准,定期进行销毁，公司财务对销毁前票据安全完整负责。 E、 其他相关人员负责对相关财务信息保密,不得有
22、意、无意向公司其他员工或非公司人员泄露财务信息。 F、 对于员工级别、晋级、调职单应保留在财务科，公司行政无权保存。 第2条 财务保密系统规定 1、 对财务人员的要求： A、 财务部门严格按照财务资料的报送程序提供财务信息,其他部门需要查询财务信息时需先经总经理批准，由批准人通知财务人员，向其提供相关的财务信息，否则财务部门无权在任何场所向任何人提供财务资料. B、 财务人员对财务资料妥善保管，做到帐簿用毕归档，凭证及其他相关资料整理后归档存放。 C、 财务人员未经总经理批准，不得在任何场所向任何人泄无忧商务网(）百万管理资料下载平台 无忧商务网(）百万管理资料下载平台 露财务信息，包括销售、
23、利润或其他敏感性财务数据。 D、 财务部门成员负责每天回收一次进销存数量资料,回收后立即销毁，对销售、入库等票据的会计联妥善保管,不得丢失。 E、 财务室电话是公司及时传递财务信息而配置的,非财务人员或个人私事不得使用财务电话，更不得向亲朋好友泄露财务室电话,个人电话财务有权不予传达。 F、 工资发放时按个人制作工资条，并分袋发放，个人领取。如对工资有疑问，向财务主管咨询。 2、 对经理人的要求： A、 对财务部门报送的财务资料妥善保管，不得随意放置与其他文件混放. B、 经理人在日常谈话中提高财务保密意识,禁止谈及财务数据，尤其在公共场合。 C、 经理人在晨会或员工大会上不得公布、报告详细的
24、财务数据（包括销售、成本、费用资料) D、 每隔半个月经理将无保存价值的财务资料交至财务部门，统一销毁. 3、 对其他人要求: A、 凡涉及财务资料的有关人员要加强财务保密意识，不得向无关人员涉及财务信息。 B、 公司其他员工除工作需要原因外，不得在财务部门逗无忧商务网（www.5ucom。com)百万管理资料下载平台 无忧商务网(）百万管理资料下载平台 留、闲谈，更不得动用或翻阅财务资料，财务人员对员工在报票期间提出的财务问题拒绝回答。 C、 财务日报表只报经理，其他人员一律无权索要. D、 各部门若需查询财务数据，可由其部门主管向经理询问,或经经理签批后方可直接到财务查询. E、 非经财务
25、许可,非财务人员不得运用电脑查阅资料，电脑操作员应经常改变操作口令，加强对财务资料的保密。 F、 公司员工不得指使非公司员工到财务办理各项财务事务,或向陌生人指明财务位置和人员. G、 各部门财务资料实行专人管理,责任到人. 第3条 财务保密系统责任及处罚规定 1、 财务人员不按照报送程序向其他人员提供财务信息的,按行政管理条例处理。 2、 财务人员、经理人有意或无意在公共场合下,泄露财务信息，给公司造成损失的,根据情节程度决定处罚。 3、 其他员工不注意财务资料保管或不按规定清理回收无用财务资料的，一经发现按行政管理条例处理。 4、 非财务人员有意收集财务信息，一经发现按公司行政管理条例进行
26、处罚. 5、 非财务人员不经公司允许不得随便出入财务部门或指派陌生人员到财务办理财务事项，如经发现，按行政管理条例进行处罚。 无忧商务网（www.5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 第4条 财务保密工作是一项系统工程，是一项思想意识工程，全体员工都要引起高度重视,共同做好财务保密工作. 无忧商务网(www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 经济合同管理 第一条( 合同的内容要求 1、 订立经济合同，必须遵守国家法律、法令,必须符合国家政策和计划的要求，任何部
27、门、个人都不得利用合同进行违法活动，损害国家利益。 2、 不得利用合同进行违法活动、损害公司利益. 3、 订立经济合同，必须贯彻平等互利、协商一致、等价有偿原则,为公司创造经济效益。 4、 为保证经济合同内容的合法性，禁止随便携带已盖合同专用章或公章的空白便条，如确有需要，须经总经理批准并办理领用手续，使用完毕经审查无误后，办理销准手续。 第二条( 合同的签定要求 1、 公司的所有经济合同都必须采用书面形式订立。 2、 为便于管理,公司所有签定的经济合同实行统一编号。 3、 所有经济合同原则上应采用公司统一制定的格式合同. 4、 在订立经济合同前，应对当事人工商营业执照、经营范围、法定代表人身
28、份证明书、法人授权委托及资信状况进行认真审查，并应将上述情况形成书面资料存查。 5、 合同签定后，如经双方协商对合同进行变更或解除，应以书面形式作出并由双方签字盖章。 第三条( 合同的审批权限 1、 与厂家签定的长期购销合同(陶瓷方面供应商）：总经理审无忧商务网(www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（)百万管理资料下载平台 批签定。 2、 所有对外投资合同以及和厂家合作经营合同:经董事会讨论通过，由财务部门审核,授权总经理批准。 3、 劳务合同：公司员工劳务合同由总经理按公司规定签定。 4、 仓库租赁合同:由公司财务审核，报总经理审批. 5、 展厅装修合同:由公司财务审
29、核，报总经理审批. 6、 房屋租赁合同：由公司财务审核,报总经理审批. 7、 选择经销商且签定销售合同:与经销商签定销售合同，由业务经办人员认可,报销售经理签定. 8、 销售合同:与客户签定销售合同,由业务经办人审核报销售经理签定；大额合同（10万元以上）由财务部门审核，报总经理签定。 9、 其他合同:由总经理审批。 第四条( 合同的审批程序 1、 合同审批应按业务经办人、经理、财务、总经理这一顺序，严格执行审批程序; 2、 各级审批人员应对合同进行全面审核，并写明具体意见。业务人员、经理应着重审查合同真实性和经济效益，财务部门应主要从合同规范性、合法性等方面进行审核，总经理对合同负责全面审核
30、。以上人员要明确分工，各司其责。 3、 已签定经济合同经双方协商，确有必要变更或撤消的，按原合同审批程序报批。 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 第五条( 合同的传递及归档程序 1、 与合作厂家签定购销合同：由经办人把签定好的经济合同传真给供应部经理，由经办人复印两份。一份给总经理，一份给财务，最后把合同原件交由总经理归档。 2、 房屋租赁合同:由经办人员把签定好的经济合同原件传递给主管经理，再由主管经理复印二份，一份给财务，一份给总经理，最后由主管经理把原件交由总经理归档保管. 3、 销售合同：由业务经办人员把签定好的销售合同交给主管经理，由主管经理复印
31、三份，一份给主管经理，一份给财务，一份给总经理,最后由主管经理把原件交由总经理归档保管。 4、 劳务合同:统一由总经理保管，与财务挂钩的给财务一份。 第六条（ 合同的履行及管理 1、 经济合同签定以后,即具法律约束力，各部门应积极自觉履行合同约定义务，同时督促对方当事人履行合同。 2、 对方当事人不能履行合同,且我方已掌握其确切资料，可为维护公司利益暂时终止履行合同,并立即以书面形式通知对方。 3、 合同对方如不履行合同或出现违约,业务人员应立即将具体情况向主管经理及总经理汇报，共同制定对策。 无忧商务网(www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 无忧商务网（www。5ucom。com
32、）百万管理资料下载平台 资金收支业务流程 第1条 资金获得 1、 各营业厅、分店收银员是公司收入资金的第一关，在收银过程中,要认真审核销售票据，客户交来的现金认真清点并鉴别真伪,保证资金与开具票据一致。 2、 对于支票提货的客户，1万元以下（含1万元)分公司有权进行发货，但必须报公司经理，会计签字,超过1万元支票必须款到才能提货。 3、 开票员、收银员每天下班前要将当天票据和现金清点结算，填写内部缴款单，并清点库存底金，保证准确无误，如发现差异及时向经理和营业厅主任反映,以便及时解决，并在下班前，收银员将当天票据和资金送到财务科出纳员结帐。 4、 在收银员收银后到与出纳结帐前,资金安全完整性由
33、收银员负责。 5、 收银员和开票员分开,收银员不能兼开票据，开票员开错票的损失由开票员承担。 6、 收到客户支票,必须由出纳填写,出纳员当日收取支票当日送存银行,填错支票，未能找到开票单位,损失由出纳承担. 第2条 资金的保管 1、 出纳员每天下班前后半小时内，与各营业厅收银员办理缴款手续。 2、 出纳员对开票员、收银员送来的票据及资金，要进行认真无忧商务网（)百万管理资料下载平台 无忧商务网(www。5ucom。com）百万管理资料下载平台 的审核、清点.在票据准确、手续齐全、实收现金和支票与缴款单所填列相符后在缴款单上签名确认。 3、 出纳员与各营业厅收银员结帐后,及时填制记帐凭证，并盘点
34、当日库存现金与帐面数核对,确保帐实相符。 4、 应收帐款单据(收条、欠条）由营业厅交出纳员保管. 5、 出纳员对结帐后的资金安全负责。 第3条 资金的支付 1、 各类业务经办人员必须取得或填制原始凭证,经经理、会计签字认可方可支付。 2、 各项业务支出必须在支出帐户列支，按收支两条线管理方法进行管理，严格按照财务制度和财务规定执行。 3、 不准业务员或其他人员代客户收付货款. 4、 出纳员负责从支出帐户提取现金到支付经办人前,对资金安全负责。 第4条 资金的控制 1、 未经总经理批准,分公司不得借入借出资金。 2、 分公司销售货款必须每天报资金流量表并通过Email传到总部及供应部，以使总部对
35、各公司、办事处资金运作进行监控。 3、 支出现金、银行存款，必须有会计复核，财务主管审核，经理审批,收款人签名，出纳方可支付。 4、 所有现金及银行存款的收支，必须由出纳专人负责。 无忧商务网(）百万管理资料下载平台 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 5、 经理和会计应组织对库存现金及银行存款使用情况按月定期、不定期进行检查，帐实不符责成改正，并按公司行政管理条例进行处理. 6、 财务印章、支票、发票、收据的管理按财务制度和财务管理执行。 7、 平时每日库存现金不能超过2万元，超出限额部分必须及时送存银行,不得私挪乱借，不得用白条跨月。 8、 公司需要增加固定资产或递延资产都必须向总公司上报
36、资金使用计划，按财务管理规定执行。 9、 不得在收入帐户出借或出租银行帐号,个别客户支票从公司帐户过帐提现,经报财务部批准方可在支出帐户支付。 总经理经办的单据和业务借款，必须由指定的副总经理审批，副总经理经办的单据和业务借款必须由总经理审批，经理经办单据由总经理审批。 无忧商务网（)百万管理资料下载平台 无忧商务网()百万管理资料下载平台 外出工作人员误餐补、车补管理规定 范围 误餐补 车补 经理、助理 200 200 业务员 200 200 超市促销员 8元/天 月票 营业员、小区促销员 6元/天 月票 售后服务人员 无 实报实销 司机及其他外出人员 6元/天 实报实销 说明:1、经理、助
37、理、业务员，误餐补、车补随工资发放.工作不满27天，每少一天倒扣15元. 2、居然北四环店(洁具、瓷砖）、正时洁具店在公司住宿的营业员车补200元/月，工作不满腔天,每少一天倒扣8元. 3、公司配车的没有车补。 4、除特殊情况外出租车费一律不报。 5、本规定从2005年3月1日执行。 无忧商务网（）百万管理资料下载平台 无忧商务网（)百万管理资料下载平台 通讯费管理规定 表一 单位：元 岗 位 标 准 报 销 备 注 总经理 1000 90 副总经理、维可陶牌经400、90、800 90 理、超市部经理 助理、业务员、司机、售200 100 后人员 主任、店长、付店长 50 100 说明:1、超过标准部分自负。 2、特殊岗位配备手机需本人提出申请，报总经理批准后，按规定标准报销。 表二 单位：元 自营店 标准 备注 居然北四环洁具店 180/月 其他洁具店 130/月 瓷砖店 120/月 维可陶 80/月 说明：1、不允许打长途电话. 2、不允许发生信息费。 3、超过标准部分店内员工承担，店长为责任人。 注：本规定从2005年3月1日起执行。 无忧商务网()百万管理资料下载平台