《2022年防损管理第三册防损稽核管理作业规范.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年防损管理第三册防损稽核管理作业规范.docx（33页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 超市有用指导工具书超市防损篇防损稽核治理作业规范目录1 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 前 言稽核工作 -企业的廉政监督 大家都知道审计,审计工作主要是实行倒推的方式,通过事后的检查及对报表、数据的分 析、人员的讯问、问题的调查来发觉问题产生的缘由,所以说审计属于事后监督,但是事后监 督往往会导致问题已经很严峻了才被发觉,可能已经对企业的运营已经产生了致命的影响；而 稽核是通过制定工作方案随时检查,事中检查,以随时监督运营环节的连续性、规范性；稽核是企业
2、内部一种相对独立、客观的评核工作,主要是依据国家相关法规及企业内部相 关规章制度规定,检查并发觉企业运营过程中存在的经营缺失及问题隐患,指出各个营业环节 及工作岗位的不足之处,提出改善建议,让公司得以快速分析并解决不足之处,增进运营作业 证和效率及企业资源的充分利用；稽核工作同时也为了监督各工作岗位员工是否完全依照公司政策,有无违纪行为,并提交 报告以助治理人员发觉问题,解决问题；以加强公司工作程序的高效化、规范化、通用化；期望本手册能够使企业的经营者们能够熟识到稽核的重要性,在防损稽核工作方面赐予大力的支持,使防损稽核组起到类似 的运作；“廉政公署 ”一样地作用,使我们的企业能够更健康、更规
3、范2 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第一章 防损部稽核组架构10 目的 为明确防损部稽核组隶属关系,特制定本规范20 适用范畴 防损部稽核组；30 工作程序 见下页 3 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 其次章 稽核检查工作重点10 目的 为明确防损部稽核组稽核检查的部门及环节,特制定本规定；20 适用范畴 防损部稽核组；30 作业流程 依据企业整体运作过程,稽核检查工作的重点可分为以下几个方面： 3. 1 超市
4、各层治理人员的就职至离任期间的绩效及财务稽核； 3. 2 超市各出入口对人、物的检查工作； 3. 3 对超市各个部门及环节的稽核掌握工作 3.3.1 选购工作稽核 4 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.3.2 营运工作稽核 3.3.3 收货工作稽核3.3.4 收银工作稽核 3.3.5 财务工作稽核 3.3.6 团购工作稽核 3.3.3 行政工作稽核 3.3.8 工程工作稽核 3.3.9 防损内部稽核 3.4 稽核人员进行稽核查核时,应结合企业内部所规定的各项作业程序,拟订查核重点 ,据以执行相关查核工
5、作 ,以防止查核方向的错误；第三章 稽核检查作业程序10 目的 明确防损部稽核组稽核检查、汇总、上报作业程序；20 适用范畴 防损部稽核组；30 作业流程 见下页 3. 1 内部稽核执行程序稽核目的、稽核工程、稽核范畴、稽核 单位、稽核期间稽 核 计 划否核准 是 熟识作业程序并 拟定稽核问卷及 稽核窗 体名师归纳总结 执 行 稽 核 5 / 20 第 5 页,共 20 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 挖掘问题及汇总工作记录 撰写稽核报告呈 报 复 核执行成效评估改善情形追踪召开查核总结会议 , 确认改善计策准时间 3. 2 稽核日常检查流程稽核检
6、查流程年风险掌握制定稽核专每撰写专项稽稽防损部总监上项检稽核报告部负责人查支配工作稽核员公司制度度核稽营运程序每撰写月度核店长签字报检查方案主报核管总国 家法 规稽核主管日告计稽核报告经检审1月度稽核划理其它部门查三次以上核防损部经理工作方案稽核员未改善日 PM16要求专项撰写周稽稽核项目：00核报告前每周五两次以上 未改善撰写日稽 核报告后续检查6 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第四章 稽核底稿的整理工作10 目的 明确防损部稽核组稽核检查工作底稿的整理工作；20 适用范畴 防损部稽核组；30 作业
7、流程 3. 1 稽 核 检 查 底 稿 的 概 念：稽 核 人 员 于 执 行 稽 核 检 查 工 作 时,应 就 有 关查 核 询 问 事 项 作 成 备 忘 性 记 录 及 对 各 项 查 核资 料 的 搜 集 作 适 当 的 整 理 分 析 , 作 为 评 核、改 善 意 见 提 出 稽 核 报 告 的 参 考 依 据. 3. 2 稽 核检 查底 稿与 应 记 载 事 项 如 下: 3.2.1一般 预备 事项 的记 载 ：3.2.1.1稽核 作业 项目 ；3.2.1.2稽核 作业 程 序 ；3.2.1.3稽核 重点 的 提 示 ；3.2.1.4稽核 日期 的 注 明 等；3.2.2 特
8、别项 目的 记载 ：3.2.2.1被 检 查 部 门 改善 措 施；3.2.2.2特 别 交 易 事 项查 核 程序 及评核 意 见 的记 载.；3.2.3管 理 层 稽核 检查 事 项注 意重点：3.2.2.1公 司 新 的 政 策或 特 殊指 令；3.2.2.2如 有 疑 问 须 作进 一 步查 证或复 核 内 容；3.2.4其 它 方 面: 3.2.4.1受 查 单 位 所 说明 事 项；3.2.4.2发 生 时 间 均 须记 载 以作 为证据 ；3.2.4.3已 查 核 事 项 应予 标 注,以 免遗漏 或 重 复查 核 ；3.2.4.3透 过 调 查 将 查核 意 见摘 要标注. 3
9、. 3 稽 核 检 查 底稿 为 撰 写 稽 核 报 告 的 依 据 , 应 依其 查 核 执 行结 果 作 适 当 的 分 类 保 存 ；为 便 于 保 存 , 一般 可 将记 录内 容 区分 为下 列三 类 : 3.3.1 永 久 存档 :执 行 工作 时 所 有 可 供 持 续 参考 不 易变 更 的 数 据 , 其与各 作 业 部 门 或 流 程间 具有 连 带 关 系；7 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.3.2 未 定 案 仍 待 查 证档 案 : 凡 经 稽 核检 查 却 无 法 立 即
10、获 得 证 实 , 仍 待查证 的工 作 记录 内容 ；3.3.3 已 结 案 仅 供 参 考 档 案 : 即 已 查 证 结 案 , 由 于 时 效 须 留 待 参 考之 各项记 录 内 容 ；第五章 稽核报告的撰写要点10 目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点；20 适用范畴防损部稽核组；30 作业程序：3. 1 稽核报告的意义: 3.1.1 对公司各部门、单位工作状况与作业制度标准的检讨；7.1.2 代表稽核人员本身的工作绩效.；3. 2稽核报告的形式: 3.2.1 分为书面或口头；8 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 20 页精选学习资料 - -
11、 - - - - - - - 3.2.2 正式或非正式提出；3.2.3 依据稽核报告提出的时间可分为期中报告及终结报；3.2.5 依据稽核报告的内容可分为完整报告及摘要报告；3.2.5 期中报告可用以沟通需要立刻留意的信息或传达所检查活动工程的稽核范 围转变,或当稽核工作已经绽开一段时间后 ,告知治理阶层有关稽核工作的进展情形；3.2.6稽核工作终止时,应以书面提出终结报告.对于被检查者的上级主管,需提出摘 要报告.摘要报告可单独提出或连同终结报告一并提报；3. 3 撰写稽核报告的要点: 3.3.2 稽核报告应力求客观,明确,简洁及具建设性,并重视时效；3.3.2 客观的稽核报告应有事实依据,
12、公平,对稽核发觉,结论及建议应毫无偏见的加 以表达；3.3.3明确的报告要求简单明白及合乎规律,供应充份的支持性数据,防止不必要的 专业术语；3.3.4简洁的报告要求把握重点,扼要,留意稽核目的,切合主题,不作无关的冗长表达；3.3.5建设性的报告应能使被检查单位乐于接受并实行改善措施 ,报告内容及语气 应作适当斟酌；3.3.6时效性的报告要求实时发出报告,以便适时实行有效措施；3.3.3引用资料须具体说明注释；9 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第六章 内部稽核治理规范10 目的 为明确内部稽核作业的
13、职能、职责权限,特制定本规范；20 适用范畴 防损部稽核组；30 作业程序：3. 1 稽核职能 稽核属于店内执法监督部门（防损部）中的检查监督机构,在内部独立行使评定 其他掌握工作的效率,发挥监督、评判、服务的职能；3. 2 宗旨 稽核组的宗旨是在公司内部为治理部门供应客观的稽核监督和检查服务；目的是 要帮忙各级治理部门有效履行其职责；3. 3 稽核机构和稽核人员 3.3.1店内设立独立的稽核组,行政隶属防损部,业务归属店长管辖,具体业 不受其他机构和个人的干涉；3.3.2 稽核组人员设置：稽核经理（公司防损部）、稽核主管（店内防损部）、稽核员；3.3.3 建立严格的专业培训和连续训练制度,不
14、断提高稽核人员的政治、业务素养和职 业道德,保证稽核人员都能胜任工作；3.3.4 稽核人员应具有国家承认的专业技术任职资格,把握运用与稽核业务相关的专业 学问与技能；3.3.5 稽核人员应当依法稽核,忠于职守,坚持原就,客观公平,廉洁奉公,不得滥用 职权,徇私舞弊,玩忽职守；3.3.6 稽核人员应当具备执行内部稽核的基本学问、技能和专业技术,懂得人际关系和10 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 沟通技术,在执业期间接受后续训练,在执行职责时保持应有的职业谨慎态度,对被稽核单位存在的问题和情形负有保密的责
15、任；3. 4 稽核职责范畴3.4.1 对公司各职能部门以及各店贯彻执行国家法律、法规和有关财经政策的情形进行 稽核监督；3.4.2 对公司各职能部门以及各店已建立的政策、程序、内部掌握系统和制度的健全 性、可行性进行稽核监督,以确保这些政策、程序和内部掌握系统和制度被有效地执行；3.4.3 对各职能部门以及各店是否完全明白各自的任务、是否配置了适当的下属、各部 门之间是否和谐工作等情形进行稽核监督,以保证有效地执行全面方案和企业组织内部所指定的任务；3.4.4 对各店的经营情形、财务收支合规情形、费用支出情形、以及资产的使用情形等 进行稽核监督,评判各项记录的完整性、真实性、安全性和牢靠性,以
16、防止现 金、存货和其他资产受损；3.4.5 对各部门及各店执行公司决议、业务流程、工作程序、治理规定等情形进行稽核 监督；3.4.6 选购条件达成、选购成本掌握、选购程序的执行控管等情形进行稽核监督；3.4.3 对选购合同中签订的收费工程的收取情形进行稽核监督；3.4.8 对选购总监、经理任期内各项经营业务指标的完成情形及程序执行合规情形进行 稽核监督,为公司考核供应参考；3.4.9 对营运总监、店长任期内各项经营指标的完成情形以及财务收支合规情形 包括 盘点 进行稽核监督,为公司考核供应参考；3.4.10 对选购员、门店部门经理的经营业绩进行稽核监督；3.4.11 对公司及店内各运营环节进行
17、稽核监督；3.4.11 对公司基本建设工程的预算和决算的执行情形进行稽核监督；3.4.12 对违反财经纪律和重大缺失铺张事项进行稽核监督；3.4.13 接受并调查处理公司内外举报大事；3.4.14 对行业经济治理中重要问题开展行业调查；3.4.15 其他稽核事项； 3. 5 权限11 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.5.1 依据年度稽核方案和公司领导暂时下达的稽核任务,要求被稽核单位供应稽核组 认为必要的会计资料和相关的记录,并供应必要的办公条件,任何单位和个人不得借故拖延；3.5.2 审核会计凭
18、证、帐簿、报表,检查财产物资,查阅有关文件和资料；3.5.3 对稽核涉及的有关事项进行调查,并索取有关文件、资料等证明材料；3.5.4 询问和走访有关业务经办人和涉及的当事人,被询访的人员必需供应真实情形；有权对供应假情形和干涉打击供应真实情形的人和部门提出追究行政责任的建 议；3.5.5 对阻止、阻碍稽核工作以及拒绝供应有关资料的,经公司或店内领导批准,可以 实行必要的暂时措施,并提出追究有关人员责任的建议；3.5.6 提出改进治理、提高效益的建议和订正、处理违反财经法规行为的看法；3.5.3 参加公司经济政策制订的会审工作,并从业务流程上保证得到国家法律、法规、财经制度和公司内部的规章、制
19、度、财务报表及会议决议纪要等方面的文件信 息；3. 6 稽核形式 3.6.1 事前、事后、事中稽核相结合； 3.6.2 常常性与突击性相结合； 3.6.3 普查与抽查相结合； 3.6.4 巡回检查、定点检查与建设性检查相结合；3.6.5 预防性检查与处理性检查相结合；3.6.6 日常稽查和专项稽查相结合；3. 3 稽核工作实施步骤 3.3.1 日常稽核可依据稽核方案直接运作；3.3.2 专项稽核：3.3.2.1制定稽核工程方案；稽核人员应制定年度的稽核方案；稽核方案的繁简程度 可随稽核工程的复杂而定；3.3.2.2 发送稽核通知书；稽核人员在进行稽核前应向被稽核单位下发稽核通知书；其中在年度方
20、案内的稽核工程和后续稽核工程,稽核通知书由稽核组部门 经理签发；方案外工程,稽核通知书由总经理签发；方案外工程的确定,依据稽核治理规范的规定办理；12 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.3.2.3 审查和评判资料；稽核人员必需收集、分析和说明有关资料,并将这些资料 归纳、整理,作为稽核结论的支持性文件；3.3.2.4 征询有关人员对稽核结果的看法；在完成稽核报告初稿后,稽核组必需在适 当的治理层次中征求对稽核结论和建议的看法；3.3.2.5签发稽核报告；稽核人员必需书面报告稽核工作结果；稽核报告必需
21、客观、清晰、简明、富有建设性而且要准时；稽核报告的格式可以因被稽核对象和稽核类别而变化,但至少应说明稽核的目的、范畴、结论和后续稽核的内容与时间；同时稽核报告仍可以包括可能实行的改进措施的建议；稽核报告由总经理签发；3.3.2.6 后续稽核及稽核回复；被稽核单位在接到稽核报告的规定时间内作稽核回复,以使稽核组把握被稽核单位接受稽核看法和执行稽核报告的情形,在必要时实施后续稽核以巩固稽核成果；在后续稽核中如发觉重大问题,应重新立项,按程序进行稽核；3.3.2.3 对被稽核单位的看法的处理；被稽核单位在收到稽核报告后十天之内,可对 稽核报告有关内容书面提出质询；质询的书面看法,应送交稽核组,并抄送
22、总经理 /主管副总；稽核组在收到看法后,应在十日内对质询向被稽核 单位和做出书面答复；认为答复不能合懂得释被稽核单位的看法的,可责令稽核组重审；13 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第七章 内部稽核质量掌握方法10 目的明确防损部稽核组稽核报告的撰写方式及要点；20 适用范畴防损部稽核组；30 作业程序：3. 1 稽核质量掌握方法总就 3.1.1 为提高有限公司稽核工作的质量,特制定本方法；3.1.2 稽核质量掌握的内容 3.1.3 包括稽核方案质量、稽核作业过程及稽核档案的质量掌握；3.1.4 稽核
23、质量掌握的原就 全员全过程掌握,抓住关键掌握环节；3.1.5 第四条 质量掌握监督制度体系 3.1.6 监督制度分为以下层次：3.1.6.1 稽核人员自检：稽核人员对于工作第一应进行自检,即应依据稽核治理 规范及其他稽核规范,对稽核工作进行自检；3.1.6.2 稽核小组内分层次检查：稽核小组内的稽核工作,除稽核人员自检外 仍应接受稽核主管人员的监督检查；3.1.6.3 接受被稽核单位检查：稽核工作除接受本部门和稽核委员会的监督外,仍 应接受被稽核单位的监督检查；3.1.6.5 其他监督检查：稽核人员仍应接受公司外部单位的的业务监督检查；3. 2 稽核质量掌握要点 3.2.1 作业过程中质量掌握
24、的主要内容 3.2.1.1确定稽核工程过程的质量掌握 3.2.1.1.1 确定工程必需有依据,或上级下达,或本单位领导交派的任务；自 订工程要有依据,或依据企业工作重点,或依据需要,或依据群众反映举报的属稽核机关职权范畴内的案件；不行凭个人印象任意确定工程；14 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.2.1.1.2 稽核工程方案编制程序应规范化,内容明确、重点突起、依据充分、可行性强；3.2.1.1.3 合理调配稽核组人员,稽核小组组成结构合理,主审要具备肯定的 资格和才能；稽核小组要建立严密的治理和工
25、作制度；3.2.1.1.4 稽核工程和稽核组织的审批手续要按规定进行；3.2.1.2 对稽核实施方案的质量掌握 3.2.1.2.1 方案制定前的预备工作：对稽核任务的懂得是否深刻正确；对客观 情形的明白是否完全；对有关政策、法规是否进行了必要的学习；对被稽核单位的情形是否进行了初步调查；3.2.1.2.2 对实施方案内容的要求：对作业的实施步骤方案支配是否具体、周 密、切实可行；内容是否完整；重点是否突出；人员分工是否合理；任务是否明确；时间支配是否紧凑；作业程序是否恰当；3.2.1.2.3 实施方案从总体讲是否符合被审单位（或部门）的具体情形,是否 符合稽核任务的要求；3.2.1.2.4 实
26、施方案是否履行了批复手续；3.2.1.3 对稽核通知书的质量掌握 3.2.1.3.1 稽核通知书格式是否规范,内容是否齐全；3.2.1.3.2 稽核通知书下达前是否经过主管领导审批,签发的名义是否合适；3.2.1.3.3 下达通知书的时间、方式是否恰当,手续是否完备；3.2.1.4 对内部掌握测试及评判的质量掌握 3.2.1.4.1 对被稽核单位内部掌握制度建立情形的测试应留意以下质量掌握点： 会计制度、掌握制度、质量检查制度、商品收发制度等是否健全；不相容职务是否相分别；部门必要的制约作用能否表达； 各种记录、凭证的填制和传递是否有严格的规程；执行业务活动是 否建立必要而完整的书面记录； 对
27、各项生产经营业务活动的关键环节,是否有相应的互控措施,是 否制定了明确的岗位责任制； 经营治理的主要信息能否准时精确地反馈到有关领导或部门,有关 领导或部门能否作出准时反映；3.2.1.4.2 对被稽核单位内掌握度执行情形的测试应留意以下质量掌握点： 对前述内掌握度建立情形的各质量掌握点是否全部进行了具体测 试； 测试中是否针对具体内容实行相应方法,测试是否深化、具体、15 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 细致,重点是否突出； 对测试中发觉的问题是否进行了具体的记录,是否整理成稽核工 作底稿；3.2.
28、1.4.3 对被稽核单位内掌握度进行评判工作的质量掌握 进行全面分析、客观评判； 对由于内掌握度和执行中存在的问题而导致的其他问题是否 进行了深化分析,是否从中找出了下步稽核工作的重点； 分析是否基于客观事实,是否充分听取了各方面看法,是否实行 了科学的分析方法； 对内部掌握制度的薄弱环节,是否提出了切实有效的改进看法和 建议；3.2.1.5 对稽核调查取证工作的质量掌握 3.2.1.5.1 对资料审查的质量掌握 对应当审查的书面资料是否进行了审查,审查是否细 致深化； 结合书面资料的审查是否进行了口头或书面查询,口头或书面查 询的方式或格式是否得当,手续是否完备； 查帐记录、调查记录、书面查
29、询记录是否完备,是否按要求整理 稽核工作底稿；3.2.1.5.2 对现场查询的质量掌握 应当进行的现场查询、实物调查工作是否都仔细进行,有无遗漏 或走过场的情形； 现场查询、实物查询的程序是否符合规定要求,数字运算是否准 确,调查材料是否完整,手续是否完备；3.2.1.5.3 对所取得证据的质量掌握 各种证据是否充分,应当取得的证据是否全部取得； 所取得的各种证据是否都具有证明力,对其证明力的审查是否认 真； 各种证据是否都具有充分的证据力,证据要素是否齐全； 对证据的审查鉴定工作是否仔细进行,稽核人员个人鉴定、稽核 组集体鉴定、主审综合鉴定的工作是否按规定步骤进行,执行了 分类分级把关的制度
30、；3.2.1.6 对稽核工作底稿的质量掌握 3.2.1.6.1 记入稽核工作底稿的内容是否具备以下条件：与本次稽核工作的内 16 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 容相关,经过核对、验证和鉴别,达到牢靠、完整、齐全；3.2.1.6.2 对事实性质的认定和处理看法是否恰当,所引起的依据是否精确；3.2.1.6.3 对工作内容整理是否有条理,记录是否精确；包括工程、时间、内 容、编号、事实资料、资料来源、涉及人员、各种数据、责任签字 等各项要素是否齐全；3.2.1.6.4 是否经过主审或有关人员核对、批阅；
31、3.2.1.3 对稽核报告、稽核结论和处理打算的质量掌握 3.2.1.3.1 对稽核报告进行质量掌握要留意以下掌握点： 稽核报告中对问题的阐述要事实清晰、精确,数字要真实；证据 要主旁证齐全、牢靠有力,所附材料齐全； 稽核依据引用要清晰、精确,法律及法规条款的引用要合情、合 理； 评判应实事求是,既要评判成果的一面,也要指出问题之所在,要全面、精确、客观、公平； 稽核报告格式标准、要素齐全,包括稽核主客体名称、时间、内 容、范畴、方式、基本情形、主要问题、评判及分析、处理看法 及建议等；语言、文字、结构、条理等各方面符合要求； 稽核报告初稿的形成、定稿和审批的程序,上报和下发的程序符 合规定要
32、求；3.2.1.3.2 对稽核结论和处理打算质量掌握应留意以下掌握点： 稽核结论和处理打算的产生应符合以下程序要求：由内部稽核组织或企业单位领导按国家法律、法规或其他有关 a 准就,在全面审查稽核报告的基础上,就稽核结论和处理打算 做出决议；b 依据决议写出稽核结论和处理打算文稿；c 由内部稽核部门主管领导签发稽核结论和处理打算； 稽核结论和处理打算的内容应符合以下要求：a 结论清晰、精确,内容简明扼要；处理打算论事清晰、一事一 叙；b处理方式方法符合有关法律、法规及其它有关要求,处理权 限符合有关规定； 对处理打算的执行要建立监督机制,对拒不执行打算的被审对象 要按规定强制执行；17 / 2
33、0 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 3.2.1.8 对复核工作的质量掌握 3.2.1.8.1 对复核申请的质量掌握要点： 被审单位（或部门）是否按稽核条例的有关规定申请复核； 复核申请报告所申述理由是否充分,对要求复核的具体事项交待是否清晰；3.2.1.8.2 对受理复核申请质量掌握要点 受理复核的内部稽核组织或单位领导是否对复核申请进行了仔细争论； 对被审单位（或部门）提出的复核事项是否按程序进行了仔细的复查核实； 对原稽核中情形不实、结论不准、处理不当的问题是否进行了认 真的改正； 复核结论及更正后的处理打
34、算是否按程序及职权范畴进行审批； 复核结论和处理打算是否得到有效地执行；3.2.1.9 对稽核档案的质量掌握 3.2.1.9.1 稽核档案必需一案一卷,专人专案治理；3.2.1.9.2 稽核档案归档内容应当按档案治理制度的要求执行；3.2.1.9.3 应有专人对各案各卷按要求检查验收；3.2.1.9.4 建立完善的档案保管制度,确保档案的保管、保密、安全和有效利 用；3.2.1.9.5 档案的销毁要符合国家档案治理规定；3. 3 稽核质量的考评 3.3.1 内部掌握质量的考证接受对稽核工程和对各级稽核人员实施分数考核法；3.3.1.1对于稽核工程的考评 对稽核工程的考评,是指对出具单独稽核报告
35、的稽核业务,属于对稽核质量的直接掌握；稽核工程的考评格式详见下表：稽核工程评判表评判工程名称工程主审标准分值考核得分备注工程内容报告文号评判人签名工程主审签名类别掌握点稽核预备工程调查3 稽核证据工程方案3 人员配备3 方案制订3 分值小计 合法性12 5 真实性5 18 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 18 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 工作底稿分值小计10 完整性5 稽核报告相关性5 分类整理4 分值小计14 主要问题披露6 6 表述完整格式标准3 稽核结论和处理打算分值小计15 正确性6 稽核档案准时性6 分值小计12 归档准时3
36、 稽核效率、成效和效内容完整3 分值小计6 问题准时解决6 益情形分值合计费用预算掌握3 分值小计9 3.3.1.2 对稽核人员的考评对稽核人员的考评,目的在于通过对人的考核提高稽核工作质量,属于对于稽核工程的间接掌握；对稽核人员的考核接受下表的格式：稽核部门工作人员评判表 稽核人员姓名评判起讫期职务优良中差劣评判人签名被评判人签名工程5 4 3 2 1 总体印象 工作质量 工作数量（与方案及公司领导指派的工作量比较）使用时间 书面写作 口语表达 财务稽核娴熟性 经营稽核娴熟性 主动性 独立工作才能 人际关系 对相关业务熟识程度 遵守时间（方案时间）得分小计 稽核业务 审前争论 确定稽核方法
37、识别重要的掌握环节 设计测试方法 实现预定目标 拟定工作底稿 得出稽核结论 汇总归纳资料 稽核档案整理 得分小计 专业判定19 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 19 页,共 20 页精选学习资料 - - - - - - - - - 依据情形转变程序或工作范畴 辨别问题重要性才能 显现疑问时与上级或同级争论 宏观意识及其精确性 对需要实行措施的建议 职业道德和廉洁 就稽核问题向上级提出建议 向被稽核单位说明发觉的问题 说服被稽核单位实行措施 得分小计 得分合计 一、主要优点和成就 二、主要的培训和开发需要 三、被评判人对职务和专业方向的看法 四、其他评论3.3.2 稽核部门工作人员评判表的评分标准：3.3.2.1 优：各项工作特别到位；各种判定、结论精确,无不确定因素；3.3.2.2 良：各项工作基本到位,但有些细节存在缺陷；各种判定、结论精确,但有较大不确定的因素；3.3.2.3 中：部分工作有明显缺陷,但工作态度较仔细；部分判定、结论与事项相悖,但基本结论与事实总体一样；3.3.2.4 差：各项工作有明显缺陷；基本结论与事实不符；3.2.4.5 劣：各项工作有明显缺陷、遗漏,需要他人重做、补做；基本结论与事实不符,引起被稽核单位剧烈不满；20 / 20 名师归纳总结 - - - - - - -第 20 页,共 20 页