《2022年郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年郑州大学现代远程教育《税收筹划》课程考核要求及答案.docx（12页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、精选学习资料 - - - - - - - - - 郑州高校现代远程训练税收筹划课程考核要求说明：本课程考核形式为提交作业,完成后请储存为WORD 2003格式的文档,登陆学习平台提交,并检查和确认提交胜利能够下载,并且内容无误即为提交胜利；一作业要求1. 简答题答案字数不得低于 100 字；2. 案例题必需有具体分析步骤 二作业内容, 可以结合工作经受,自由发挥；1. 简答题每题 20 分,共 80 分；1请归纳分析税收筹划方法的一般步骤？答：一把握纳税人的相关资料和筹划意图家庭状况、收入情形等；组织形式、财务情形、投资意向、对风险的态度、纳税历史等；现实利益与长远利益；自身利益与亲人利益对相
2、关财税政策和法规进行梳理、整理和归类二进行企业纳税评估与剖析 纳税筹划前,对筹划企业进行全面纳税评估特别必要,通过 纳税评估可以明白企业的内掌握度、涉税会计处理、税种、近两名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 年纳税情形分析、纳税失误和症结、税收违法记录、税企关系等；三进行筹划、形成方案并实施在纳税筹划实施过程中,筹划企业要尽量与税务机构充分沟通和 沟通,实现税企和谐；假如导致税企纠纷,筹划企业应当进一步 对筹划方案进行评估,合理方案要据理力争,不合法的筹划方案 要舍弃；2对增值税销项税额进行筹划的基本方法有哪些？答：对
3、销项税额的筹划关键在于销售额；对销售额可从以下 几方面进行筹划：1留意价外收费 价外收费应当换算为不含税销售额后征收增值税；比方,在带包装物销售的情形下,尽量不要让包装物作 价伴同货物一起销售,而应实行收取包装物押金的方式,且包装 物押金应单独核算；2选择适当的销售方式 实行合法的价格折扣销售方式,只要折扣额和销售额开名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 在同一张发票上,就可以按折扣后运算应税销售额,而采纳实物 折扣销售方式,就不能扣减折扣额,应当照章征收增值税；3把好自产自用关 自产自用用于本企业连续生产应税项目的,自
4、产自用环 节免纳增值税；因此,尽可能将自产的货物,用于本企业连续生 产加工,可削减或延缓对外销售,到达节税或缓税的目的；4准时冲减销售额和销项税额 纳税人因销货退回或折让而退仍购买方的价款和增值税额,应准时从当期的销售收入和销项税额中抵扣,防止无谓的纳税；3托付加工应税消费品的消费税额交纳有何特点？答：收加工费、代垫辅料 符合托付加工条件的应税消费品的加工,消费税的纳税 人是托付方 ; 不符合托付加工条件的应税消费品的加工,要看作受托 方销售自制消费品,消费税的纳税人是受托方；托付加工应税消费品的消费税的纳税人是托付方,不是受托方,受托方承担的只是代收代缴的义务 户的除外 ；即加工终止托付方提
5、取货物时, 受托方为个人、 个体 由受托方代收代缴税款；托付方收回已税消费品后直接销售时不再交消费税；但是,纳税人托付个体经营者、其他个人加工应税消费 品,一律于托付方收回后在托付方所在地缴纳消费税；名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 托付加工的应税消费品,根据受托方的同类消费品的销 售价格运算纳税 ; 没有同类消费品销售价格的, 根据组成计税价格 运算纳税；实行从价定率方法运算纳税的组成计税价格运算公式：组成计税价格 =材料成本 +加工费 l- 比例税率 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 8 页
6、精选学习资料 - - - - - - - - - 实行复合计税方法运算纳税的组成计税价格运算公式：组成计税价格 =材料成本 +加工费 +托付加工数量 定额 税率 1- 比例税率 其中：“ 材料成本” 是指托付方所供应加工材料的实际成本；假如加工合同上未照实注明材料成本的,受托方所在地主管税务 机关有权核定其材料成本；“ 加工费” 是指受托方加工应税消费品向托付方所收取的全部费用 包括代垫帮助材料的实际成本 收取的销项税额； ,但不包括随加工费3. 假如托付加工的应税消费品提货时受托方没有代收代 缴消费税时,托付方要补交税款；托付方补交税款的依据是：已经直接销售的,按销售额 或销售量 计税; 收
7、回的应税消费品尚未销售或用于连续生产的,按以下组成计税价格计税补交：组成计税价格 =材料成本 +加工费 1- 消费税税率 组成计税价格 =材料成本 +加工费 +托付加工数量 定额 税率 1- 比例税率 托付加工应税消费品运算消费税的难点材料成本确 实定 托付方供应的材料成本不包括可以抵扣的增值税但是包名师归纳总结 含选购材料的运输费 也不含可以抵扣的增值税 、选购过程中的第 5 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 其他杂费和入库前整理选择费用等；4. 托付加工的应税消费品在提取货物时已由受托方代收 代缴了消费税,托付方收回后以不高于受托方计
8、税价格直接销售 的,不再缴纳消费税；高于受托方计税价格销售的,需运算缴纳 消费税,并可抵扣该消费品托付加工环节被代收的消费税；假如将加工收回的已税消费品连续加工应税消费品的,销售 时仍应按新的消费品纳税；为了防止重复征税,税法规定,按当 期生产领用量,将托付加工收回的应税消费品的已纳税款准予扣 除；4结合当前情形分析房产税的政策特点,路？2案例分析 20 分提出房产税的筹划思某出口型生产企业采纳加工贸易方式为国外 A 公司加工化工产品一批,进口保税料件价值 500 万元,加工完成后返销 A 公司售价 900 万元,为加工该批产品耗用辅料、备品备件、动能费等的进项税额为 10万元,该化工产品征税
9、率为17,退税率为 13；请你分析该案例中,进料加工和来料加工两种不同加工方式的纳 税差异和优缺点；答：当期期末应纳税额=当期内销货物的销项税额 进项税额免抵退税不得免征和抵扣税额=010 16=6 万元 名师归纳总结 免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价 外汇第 6 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 人民币牌价 出口货物征税率出口货物退税率 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =900 17%13%40=3620=16万 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 出口货物征税率出口货物退税率 元 =免税购进原材料价格 =500 17%-
10、13%=20万免抵退税 =出口货物离岸价 外汇人民币牌价 出口货物退 税率免抵退税额抵减额 =900 13%500 13%=52万元 企业应纳税额为正数 , 故当期企业应缴纳增值税 6 万元；假如该企业改为来料加工方式, 由于来料加工方式实行免税不征税不退税政策 , 就比进料加工方式少纳税 6 万元；1 假设上例中的出口销售价格改为600 万元, 其他条件不变 ,就应纳税额的运算如下：进料加工方式下：应纳税额 =600 17%13%500 17%-13%10=-6 万 免抵退税 =600 13%500 13%=13万 因此, 该企业的应收出口退税为 6 万元；也就是说 , 采纳进料加工方式可获
11、退税6 万元, 比来料加工方式的不征不退方式更优惠 , 应选用进料加工方式；2 假设上例中的出口退税率提高为 税额的运算如下：进料加工方式下：15%,其他条件不变 , 应纳应纳税额 =900 17%15%500 17%-15%10=-2 万 免抵退税 =900 15%500 15%=60万 名师归纳总结 因此, 该企业的应收出口退税为2 万元；第 7 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 比来料加工方式的不征不退方式更优惠,应选用进料加工方式；3 假设上例中的消耗的国产料件的进项税额为 20 万元, 其他 条件不变 , 应纳税额的运算如下：进料加工方式下：应纳税额 =900 17%13%500 17%-13%20=-4 万 免抵退税 =900 13%500 13%=52万 4 万元；因此, 该企业的应收出口退税为也就是说 , 采纳进料加工方式可获退税4 万元, 比来料加工方式的不征不退方式更优惠 , 应选用进料加工方式；结论：通过以上案例可以看出 , 对于利润率较低、 出口退税率较高及耗用的国产帮助材料较多进项税额较大的货物出口宜采纳进料加工方式 ; 对于利润率较高的货物出口宜采纳来料加工方式；名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 8 页