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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 风险辨识基本原就及常用方法介绍风险辨识是风险治理的第一步, 也是风险治理的基础； 在工作中,只有充分识别风险, 才能有效的掌握风险； 只有在正确识别出自身所 面临的风险的基础上,才能够主动挑选适当有效的方法进行的处理；对风险辨识工作的实施要求做到准时、客观、精确、全面地分析潜在 风险,在分析中不行漏列和误列；一、 风险辨识的基本原就 风险辨识工作具有系统性、动态性、全员性、信息性和综合性的 特点；在具体工作中应遵循以下原就：1、全面周详的原就 为了对风险进行识别, 应当全面系统地考察、 明白各种风险大事存在和可能发生的概率以及缺失的严峻程度,风
2、险因素及因风险的出现而导致的其他问题； 缺失发生的概率及其后果的严峻程度,直接影 响人们对缺失危害的衡量, 最终打算风险政策措施的挑选和治理成效 的优劣；因此,必需全面明白各种风险的存在和发生及其将引起的损 失后果的具体情形, 以便准时而清晰地为决策者供应比较完备的决策 信息；2、综合考察的原就 风险是一个复杂的系统,其中包括不同类型、不同性质、不同损 失程度的各种风险； 由于复杂风险系统的存在, 使得某一种独立的分 析方法难以对全部风险奏效, 因此必需综合使用多种分析方法,依据 1 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - -
3、- 风险清单列举可知,风险缺失一般分为三类 : 一是直接缺失； 识别直接财产缺失的方法许多,例如,询问体会丰富的生产经营人员和资金借贷经营人员,查看财务报表等；二是间接缺失； 它是指企业受损之后, 在修复前因无法进行生产而影响增值和猎取利润所造成的经济缺失,或是指资金借贷与经营者受损之后,在追加投资前因无法 连续经营和借贷而影响金融资产增 值和猎取收益所带来的经济缺失； 间接缺失有时候在量上要大于直接 缺失；间接缺失可以用投人产出、分解分析等方法来识别；三是责任缺失； 它是因受害方对过失方的胜诉而产生的；只有既 具备了娴熟的业务学问, 又具备了充分的法律学问, 才能识别和衡量 责任缺失； 另外
4、,企业或单位各部门关键人员的意外伤亡或伤残所造 成的缺失,一般是由特别的检测方法来进行识别的；3、量力而行的原就 风险识别的目的就在于为风险治理供应前提和决策依据,以保证 企业、单位和个人以最小的支出来获得最大的安全保证,削减风险损 失,因此,在经费限制的条件下,企业必需依据实际情形和自身的财 务承担才能,来挑选成效正确、经费最省的识别方法；企业或单位在风险识别和衡量的同时, 应将该项活动所引起的成本列人财务报表,作综合的考察分析,以保证用较小的支出,来换取较大的收益；4、科学运算的原就 对风险进行识别的过程, 同时就是对企业生产经营状况及其所处环境进行量化核算的具体过程； 风险的识别和衡量要
5、以严格的数学理2 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 论作为分析工具,在普遍估量的基础上,进行统计和运算,以得出比较科学合理的分析结果；5、系统化、制度化、常常化的原就风险的识别是风险治理的前提和基础,识别的精确与否在很大程度上打算风险治理成效的好坏；为了保证最初分析的精确程度,就应该进行全面系统的调查分析,将风险进行综合归类,揭示其性质、类 型及后果； 假如没有科学系统的方法来识别和衡量,就不行能对风险 有一个总体的综合熟识, 就难以确定哪种风险是可能发生的,也不行 能较合理地挑选掌握和处置的方法； 这就是风险的系
6、统化原就； 此外,由于风险随时存在于单位的生产经营包 括资金的借贷与经营活动之中,所以,风险的识别和衡量也必需是一个连续不断的、制度化的 过程；这就是风险识别的制度化、常常化原就；二、如何进行风险辨识 1. 从目标动身查找风险 风险源于不确定性, 但并不是全部的不确定性都构成企业应治理 的风险,只有那些对企业预期要实现的特定目标起作用的不确定性才 是企业应关注的风险；因此,要明确企业面临的各项风险,首要的问 题是确定经营活动的各项目标, 并将该目标与风险治理目标结合起来,从而确保风险辨识过程中关注那些对实现目标起作用的不确定性；企业的目标一般包括战略目标、经营目标、财务报告目标、合法 合规性目
7、标、资产安全目标等等；因此,企业在辨识风险前应第一梳理出本企业的总体目标和分解目标,以便各层级人员在辨识风险时明名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 确各自的目标；在实践中,企业可以借助本企业现有的成熟目标体系,比如,有的企业战略目标和战略目标分解体系特别健全,每个部门可以以本部门的战略分解目标为基础,补充分析是否需要加入其它未纳入目标,然后再进行环绕目标的风险辨识工作；对于目标体系仍未健 全的企业,风险辨识可以环绕公司总体战略、经营目标,并结合各部 门工作职责或工作流程开展； 这种做法可能存在的问题是目标分解的颗粒度
8、不细导致风险辨识的颗粒度不细,就如我们辨识项目风险时一样,假如项目工作包的分解不细致、要求不清晰,我们环绕工作包辨 识出的风险可能细致度也会下降；下表为某企业梳理出的总体目标示例,门的分解目标基础上进行辨识：各部门风险辨识是在各部企业分解目标 财务目标业务目标筹资融资目标安全治理目标合规目标治理优化目标目标内容 实现经营收入 54538 万元以上 从建设工作量角度,投资完成率达到 89.48上；从建设资金支付角度,投资完成率高达亿元以 95% 以上 调整公司负债结构,筹措满意地铁建设、土地整理、物业开发等业务需求的资金 完成年度安全目标治理责任书 安全生产掌握指标 健全并落实各有关安全、廉政等
9、制度和措施 形成经营治理才能和房地产项目工期掌握才能,形成科学有序的商业策划、物业开发、经营、治理体系 4 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 目标设定是风险辨识的前提条件；先有目标, 各层级人员才能够进一步识别为实现这些目标可能面临的一些风险,并实行必要的措施来治理和降低风险；2. 应用多种工具方法辨识风险风险辨识是通过一系列工具方法, 找出人们主观判定出的影响目标的风险； 因此风险辨识的工具方法不是万能的,它更多的是一种手段；风险库中风险大事的质量高低更多地取决于每位员工的风险意识 和对风险的熟识才能； 但是,肯
10、定的工具方法将有助于提高我们对风 险辨识的全面性和系统性；一般的风险辨识方法包括德尔菲法 （问卷调查法）、头脑风暴法、核对表法、流程梳理分析法、数据分析法等；问卷调查法 主要是风险治理人员设计调查问卷, 各层级员工或者 外部专家进行问卷填写, 再由风险治理人员对问卷进行整理,形成风 险大事库；下表为某企业下属某部门的风险辨识调查问卷,该部门的目标是 风险治理部门与该部门进行成分沟通后确定下来的,该部门将环绕确 定的目标进行风险辨识；目标导向型风险大事梳理涉及目标分类子目标 / 经营目标可能的可能的涉及的风险大事风险源部门5 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 10 页精选学
11、习资料 - - - - - - - - - 业OA 系统改进OA 系统依据使用需 求不断改进 质 量 综 合 评价指数务IT 规划工作完成 IT 规划前期调研 指标按方案推动规划工作 按 计 划 完 成率职OA 系统故障OA 系统故障率小于 率1% 公 司 发 文 审 发文规范精确准时,无错别字, 条理清晰,能核 质 量 评 价语句简练通顺,标点指指数符号使用精确标公 文 处 理 准公文处理精确、 规范、 确准时性准时、跟踪另外一个示例是某企业依据各部门工作职责设计风险辨识问卷,并进行风险辨识；职能导向型风险大事梳理业务板块业务职能可能的可能的涉及的部门风险大事风险源报表编制财务预算编制 财
12、务 信 息 系 统 的建设 会计核算资金治理 财务预算、决算 编制税务治理 6 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 头脑风暴法 是风险辨识人员在通过问卷、 研讨等方式查找风险时一种常用的方法；头脑风暴式的风险辨识可以打破我们的惯性思维,找出那些我们在日常工作被忽视掉的风险；辨识人员可以发挥自己的学问、阅历,查找企业外部风险,如政策变化、经济趋势、市场价格 波动、法律法规变化等,以及内部风险,如制度不完善、职责缺失、沟通机制、文化建设等；核对表法 是在依据已有的风险大事库进行逐项核对；核对表法应用于企业连续地风险辨识工
13、作或进行对标；如去年企业已经建立起了风险大事库, 今年再次辨识当年风险大事时,可以先对比去年风险事件库进行核对, 看一看去年的风险大事今年是不是仍有可能发生；或者企业对比行业风险大事库或其他同类企业风险大事库进行核对,形成或补充本企业风险大事库；流程梳理分析法 是通过对企业治理流程和业务流程的梳理,依据治理或者生产经营过程的规律作出流程上的步骤或环节清单；然后根据步骤或环节的次序, 辨识影响流程目标的风险因素；这种方法的好处在于规律清晰, 依据流程本身的环节次序即可,不用太多的考虑辨识的范畴和原就； 在辨识业务风险时, 流程梳理分析法是一个比较好 的方法,但要留意不要忽视辨识外部风险；数据分析
14、法 是通过财务报表和数据、 业务数据的分析来辨识风险；比如,对某企业短期流淌比率、速动比率进行趋势分析,并进行对标 分析,以明确该企业的短期偿债风险处于一个什么样的风险水平；数据分析法查找出的风险量化水平更高,但需要分析人员有肯定的财务名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学问或业务专业学问,同时熟识企业经营和管控模式；风险辨识的工具方法各有特点, 辨识人员可以在实践中敏捷应用多种工具方法,更好地为全面查找风险而服务；3. 统一风险描述语言风险辨识不仅是企业应对风险的基础,也是企业统一风险语言的一个过程,因此风险大事库
15、中的风险大事应当用统一的语言进行描述；风险大事的描述方式有一个演化过程,过去许多企业风险大事多用“ 缘由（要素的状态 / 变化） + 引导词（导致 / 造成） + 后果（导致的直接后果）” 的方式进行描述,后来发觉导致该要素的变化可能不止一种缘由和一种结果, 简洁的表述动因后果式的风险大事不利于对该要素进行细致分析；现在更多的企业用一个“场景或状态 ” 进行风险大事描述,比如工程文件的信息不完整或错误、项目所在国政局变动, 前者是一个状 态,后者是一个场景；同时,我们仍要对引发这个风险大事的风险源 进行分析,也就是引发这个风险大事的缘由,包括外部环境、内部管 理等因素；下面举两个风险大事的例子
16、：目标风险大事风险源工 程 建 设 按 进建设规划、新线工可1. 市政府规划变更；2. 国家用地预审、环评、度完成的批复不能如期取得节能及工可审批政策调整工 程 建 设 成 本关键设备选购价格高关键设备只有单一供应商不超预算8 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 风险大事的统一描述是为了更清晰地揭示风险,并统一大家对风 险的熟识；不同企业的风险大事描述都带来各自企业鲜明的文化特色；只要是员工看的懂的、符合风险含义的风险大事描述就是好的描述；三、风险辨识过程中存在的困惑 许多企业在风险辨识中都有一些困惑,这些困惑主要表
17、现在：1. 风险辨识是谁的责任？风险治理是一个从风险视角对各个业务链条进行整合治理的管 理学科,因此, 它不行能仅仅是风险治理部门的责任,它是包括公司 决策层、各级治理人员、以及全部一线员工在内的全员的责任；每位 员工都有责任对本岗位职责范畴的风险进行辨识、分析、应对；2. 辨识风险会不会影响工作绩效？许多人把找风险等同于找问题,担忧找出了风险, 是不是就说明我的工作做得不好？会不会影响我的工作绩效？这种担忧完全是多 余的,这是由于：第一,风险是客观存在的, 企业里风险越多的部门,一般来说都是企业越重要的部门, 由于他们面对的不确定性因素更多；其次,风险是将来的,我们通过对将来不确定性的分析,
18、进一步改进 我们现有的工作,以防止将来工作绩效达不到目标；这么看来,风险辨识工作不仅不影响当前工作绩效,障；3. 辨识出风险如何应用？仍为将来绩效目标实现供应了保辨识风险是风险治理的第一步, 风险辨识出来之后仍将连续执行 风险治理的工作流程,即对风险进行分析、评判风险的等级、明确风9 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 10 页精选学习资料 - - - - - - - - - 险的治理策略（也就是我们对风险的态度和对风险的承担才能）、制 定风险应对方案、 对风险情形和风险应对情形进行监督检查等；企业 通过不断地查找风险、应对风险,来应对环境变化、提升治理、提高 抗风险才能；具体来说,风险辨识可以为战略决策、日常治理、应急 治理供应保证；10 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 10 页