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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载销售与收款掌握治理制度第一章 总就第 101 条 为了加强对销售发出货物的内部掌握和销售货款的管理,杜绝不规范行为的发生,确保销售业务正常运作；依据中华人民共和国会计法和内部会计掌握规范 法规,结合公司实际情形,制定本制度；基本规范（试行）等法律第 102 条 本制度适用于本公司及所属各子公司或分公司等；第 1. 03 条 各公司可依据本制度,结合公司自身特点, 制订适合于本公司的治理制度；其次章 销售价格的制定与执行第 201 条 销售价格的制定原就：公司每年依据产品的竞争力、市场占有率及进展状况的综合情形,在分析成本和
2、充分明白竞争对手的基础上,遵循企业价值最大化的目标,制定各产品的销售价格；第 2. 02条销售价格的制定方法：经营部提出价格草案,财务部和生产车间对产品的单位成本进行测算,提出看法及建议,由总经理审批后执行；第 203 条 销售价格的执行：（一）生产车间、经营部要仔细贯彻销售价格的核定标准,确保销售价格的庄重性；（二）由于特别需要,实际价格低于核定价的差额,如在合理范围内（一般为 5%）,需总经理批准后方可；对于实际价格低于核定价的差额超出合理范畴的,必需依据总经理签署的审批看法执行；第 204 条 公司确定的销售价格同样适用于关联企业间的销售行为；第 205 条经营部负责销售价格的具体执行；
3、财务部负责对销售价执行过程中的监督治理；名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载第三章 销售发货、销售货款的治理与掌握第 301 条成品仓库依据坯布五联单,按公司规定价格开票 （出库单）,仓管员按财务开出的提货联发货,如遇特别,经销售部业务员 签名担保,亦可发货；第 302 条 公司对全部的销售货款都纳入应收帐进行治理（包括 帐务的核算处理与监督） ；货款回收的责任全部由经营部承担；第 303 条 销售货款回收程序；货款回收的有关程序均依据销售业务流程执行；销售货款回收方式；第 304 条 正常的货款
4、回收方式一般实行现金、支票（限同一交换区域）、银 行汇票、银行承兑汇票、存单；公司禁止商业承兑汇票收款；对于非正常的货款回收方式,如涉及调解、协议、仲裁、诉讼等 产生的非现金等额收回、以实物资产抵偿债务等符合债务重组条件的 均按有关制度规定进行债务重组处理；同时,必需按审批程序办理,并按考核方法或销售政策中有关明细规定对业务员进行考核；第 305 条 销售收款出库单的治理；（一）全部业务人员必需开具“ 成品出库单” 才能收现金（严禁 以白条充抵收据） ,要求在两天内将“ 成品出库单” 中的第三联 记 帐联交给财务部现金出纳人员作为开具统一发票的依据；现金出纳根 据“ 成品出库单” 收款并开具财
5、税监制的货物销售统一发票,其中收 款联由各业务员负责准时送交客户单位；出纳人员对作废的发票,须 将该张发票的全部联次粘贴在存根联下,注明“ 作废“ 字样；（二）各车间成品仓库负责“ 成品出库单“ 的保管；（三） “ 股份公司出库单” 由财务部每月进行抽查,对货款迟交,视同为挪用货款行为处理；对缺号或作废收据缺联次的,仓管员应说 明缘由,财务部调查核实并进行处理；名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 第 306 条优秀办公范文欢迎下载应收帐款治理；（一）部门职责分工：财务部负责应收帐款的会计核算和监督管理,经营部具体实施；
6、（二）由财务部指派专人负责应收帐款的帐龄分析；（三）应收帐款的核对：1、应收帐款的全面核对每年不得少于一次,由经营部统一誊写所有业务单位的“ 对帐单”据精确；,交由财务部核对并加盖财务专用章,确保数2、“ 对帐单”经业务员交客户单位核对后,由经营部收回进行统一整理、具体分类列表；其中：对余额相符,但对方无盖章签名的由相 关业务员签字承担责任,并对金额较大的客户进行核对确认；对双方 余额不符的交财务部,会同相关业务员进行逐户核对；对那些货款已 无法收回和需要处理的交财务部,调查核实后列表上报总经理审批；3、经过调查、核对、调整、处理达到双方余额一样,并且将注明 调整记录的对帐单,统一集中于经营部
7、,做到发出几张、收回几张,一张不缺,并装订成册、归档；便于以后查阅；坏帐处理；第 307 条（一）坏帐确认程序：1、依据业务员申请,经营部调查,并按财务审批制度有关规 定进行报批处理；2、依据年度一次的对帐,实地调查或诉讼、调解、仲裁等的结果,由经营部提出处理建议,并按财务审批制度进行集中报批处理；（二）坏帐的收回：坏帐处理后,并不表示公司丢失对债务人的 追索权；如债务人偿债才能复原并有承认付款的可能性时,由经营部 负责追索并处理；名师归纳总结 第 401 条第四章销售业务考核具体分为年第 3 页,共 5 页销售业务考核的主要对象是销售业务员；- - - - - - -精选学习资料 - - -
8、 - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载度销售考核和月度销售考核；第 402 条 销售业务考核标准制定；每年年初对各业务员的年度销售目标任务予以明确,并分释到每 个月作为各类销售业务考核的标准；同时在制定销售价格时,明确各 种产品的业务费结算比率；第 403 条年度销售考核,按销售为标准,如业务员有销售货款未收回,就予以扣掉；如业务员全额收回当年度全部销售货款,按一 定比率销售支付给业务员年终奖；第 404 条 月度销售考核,依据实际收到货款数,分任务内和超 任务二块, 并以各种产品不同的业务费比率进行结算,由财务部核算,总经理批准；第 505 条 针对销售业务员的风险掌握考核；（一）
9、对业务员收款时间的奖罚：每月分三期收取销售货款,每月 2、12、22 号为收款截止日期,对当期未收回的货款,以天数 末收 回的货款按肯定比率对业务员进行惩罚,在当月业务费中扣除,由财 务部执行,报总经理批准；（二）对于债务重组中的缺失、 客户单位破产、 倒闭等造成的缺失,先冲减业务员的业务额,冲抵后不够部份按实际情形,经总经理批准 由业务员承担肯定比率的缺失；（三）因业务员玩忽职守、工作疏忽等造成因手续不全（无合同、发票未入帐等）所产生的经济缺失,须由业务员承担全部缺失；（四）对客户造成的赔款,须减业务员的业务额,如因业务员责任 而造成的,经总经理批准,视情由业务员承担肯定比率的赔款；（五）业务员对所经办的业务单位的应收款承担连带责任；（六）严禁业务人员挪用或占用资金等违法行为以及其他有损公司 利益的行为；如有发生,按销售政策的有关规定执行；名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载第五章 附 就名师归纳总结 第 501 条本制度由公司董事会审议批准后生效；第 5 页,共 5 页第 502 条本制度由财务部负责说明；第 503 条本制度自下发之日起执行；- - - - - - -