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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思财政学第一章 财政学对象财政的本义 ：财政是指国家的一个经济部门,及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现 财政的本质 财政的本质是以国家为主体的安排关系1.财政运行的主要特点：1阶级性与公共性2强制性与非直接偿仍性3收入与支出的对称性（或平稳性）2.财政职能：1资源配置职能：1在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,确定社会公共需要的基本范畴,确定财政收支占 GDP的合理比率,以实现资源配置总体效率；2优化财政支出结构,保证重点支出,压缩一般支出,提高资
2、源配置的结构效率；3合理支配政府投资的规模和结构,保证国家重点建设；4通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段,带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易,提高经济增长率；5提高财政资源配置本身的效率；2收入安排职能：1划清市场安排和财政安排的界限和范畴,防止政府职能的“ 越位”和“ 缺位”2规范工资制度 3加强税收调剂3经济稳固与进展职能3.市场失灵 :外部性效应 指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益；即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应；当显现正外部效应时,生产者的成本大于收益,显现利益外溢,得不到应有的效益补偿；当显现负外部效应时,生产者的成本小于收益（收益大于成
3、本）时,受损者得不到缺失补偿；由于外部效应的存在,市场竞争就不行能形成抱负的效率配置；4.财政学两个基础概念：（1）公共物品1、 公共物品含义： 由国家机关和政府部门公共部门供应用来满意社会公共需要的商品和服务称为公共物品；2、 区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性3、 免费搭车：免费享用公共物品的利益（2）公共需要1、含义：社会的公共需要2、特点：（1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要,不是一般意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总,而是就整个社会而言,为了保护社会经济生活,为了保护社会再生产的正常运行,也为保护市场经济正常秩序,需要必
4、需由政府集中执行和组织的社会职能的（2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要,一个或一些社会成员享用 并不排斥其他社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费）,但这里的规章不是等价名师归纳总结 交换原就, 各社会成员的付出与其所得是不对称的,不能说谁多付出就多享用,少付出少享第 1 页,共 6 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思用,不付出不享用（4）满意公共需要是政府的职责,所以,满意公共需要的物质手段,只能是通过政府征税 和收费支撑的由国家机关和公共部门供应的公共物品3、
5、位置：共同的、历史的、特殊的 4、范畴：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要,包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资 措施和各项政策供应的服务,等等其次章 财政支出概论广义上： 仍包括政府为调剂市场经济运行而实行的各种1.购买性支出 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动,包括购买进行日常政务 活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出,前者如政府各部门的事业费,后者如政府各部门的投资拨款；共同点： 财政一手付出了现金,另一手相应地购得了商品和服务,并运用这些商品和服务实现了国家职能；2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移；这类支出主要有补助
6、支出、捐赠支出和债务利息支出；共同点,即财政付出了资金,却无任何所得,这里不存在交换的问题,这类支出即为转移性支出,它所表达的是政府的非市场性再安排活动；总结： 在财政支出总额中,购买性支出所占的比重大些,财政活动对生产和就业的直接影响就大些,通过财政所配置的资源的规模就大些；反之,转移性支出所占的比重大些,财政活动对收入安排的直接影响就大些；联系财政的职能来看,以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动, 执行配置资源的职能较强,就执行收入安排的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动,第三章 财政支出规模与结构分析1.瓦格纳定律P52 瓦格纳法就德国经济学家阿道夫瓦格纳最早留意
7、到财政支出增长超过经济增长速度这一现象；他认为,工业化经济的进展相伴着公共部门特殊是国家活动的扩张；后人把他的这一论断称之为“ 瓦格纳法就” ；即：随着人均收入的提高,财政支出占 GDP 的比重也相应随之提高；2.洛伦兹曲线（ Lorenz curve）, 也译为“ 劳伦兹曲线” 就是,在一个总体（国家、地区）内,以“ 最贫困的人口运算起始终到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入 百分比的点组成的曲线；为了讨论国民收入在国民之间的安排问题第五章 财政投资性支出1.政府投资 指政府为了实现其职能,作为特殊的投资主体,为促进国民经济各部门的和谐发展,实现经济社会进展战略,利用财政支出对
8、特定部门进行的投资活动；原就： 1.补偿市场失效的原就 2.保护市场配置功能的原就名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思3.调剂国民经济运行的原就政府投资职能表现在以下几个方面：一均衡社会投资政府发挥宏观调控作用；二政府投资对调剂投资结构、引导社会投资方向起着重要作用；三为社会民间投资制造良好的投资环境；四支持地区内国家重点项目时建设；政府投资的范畴：1政府投资要严格限制在公共领域,包括公益性项目和基础设施项目,并答应企业集团、实力较强的私营企业对有盈利才能的公益性和基础性项目进行投
9、资；2创建公共财政支出框架,调整支出结构,确定支出范畴；3政府投资对经营性基础设施项目,要积极推动产业化经营,转变目前基础设施项目主要 由政府“ 一家抬” 局面,减轻财政负担；4要合理支配投资布局,调整区域产业结构；第六章 财政转移性支出1.社会保证与财政补贴财政补贴 是国家为了实现特定的政治经济目标,人供应的一种资助；由财政支配专项基金向国有企业或劳动者个社会保证制度 是国家依据肯定的法律和规定,以社会保证基金为依靠,对全体公民的基本物质生活予以保证的社会安全制度；财政补贴支出与社会保证支出同属财政的转移性支出；两者有许多相像之处,但也有明显差别,差别主要表达在同相对价格体系的关系上相同点
10、:都是有国家财政拨款的,都属于国家财政支出的一部分区分 :1.针对的对象不同,财政补贴的对象是一部分国有企业和劳动者个人,而社会保证制度的对象就是全体公民2.所达到的层次不同,财政补贴是对重点行业,重点课题的一种勉励,资助 ,而社会保证制度只是保证公民的基本物质生活第七章 财政收入规模与构成分析1.影响财政收入水平的主要经济因素财政收入是政府为实现其职能的需要,在肯定时期内以肯定方式取得的可供其支配的财力,它说明政府猎取社会财宝的状况；财政收入既是一个过程,又是肯定量的财政资金；影响因素一经济进展水平： 经济进展水平是打算财政收入规模的基础技术进步对财政收入规模的影响技术进步对财政收入的提高起
11、着关键的作用；但技术进步是内涵于经济进展水平之中 的,较高的经济进展水平往往是以较高的技术水平为支柱；所以对技术水平制约财政收入规 模的分析,事实上是对经济进展水平制约财政收入规模分析的一个深化 从两个方面来分析：（1）技术进步加快了生产速度、提高了生产质量,增加了国民收入,从而使财政收入的增 长有了充分的财源；（2）技术进步降低了物耗比例,提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率； 由于财政收入主要来自剩余产品价值,要；所以技术进步对财政收入规模的影响至关重名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进
12、,熟读而精思（二） 收入安排政策和制度因素 在经济进展水平以及技术进步既定的条件下,一国的财政收入规模仍取决于收入安排政策和其它制度因素（三） 价格因素： 由于财政收入是在肯定价格体系下形成的货币收入,价格水平及比价关系的变化必定会影响财政收入规模；（四）其他因素：特定时期的社会政治状况也会引起财政收入规模的变化；第八章 税收原理1.名词说明 :1纳税人 纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人；2所得税 是指对全部以所得额为课税对象的总称；3流转税 又称流转课税、流通税,指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收；2.税负转嫁：1.是
13、指纳税人在税收安排过程中,将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程 1）税负转嫁和价格的升降直接联系 2）税负转嫁是各经济主体之间税负的再安排；3）税负转嫁是纳税人的行为2.税负转嫁的方式1）前转提高售价；2）后转压低工资、延时、压低进价等；3）散转混转,即前转和后转并行；4）消转自我消化,即纳税人通过提高劳动生产率自行消化税款；5）税收资本化后转的特殊形式,即对某些能增值的商品的课税,预先从价格中扣除,然后再从事交易的方式；3.税负转嫁的条件 基本前提：市场经济价格自由浮动 1）税种 商品课税较易转嫁,所得课税一般不能转嫁；2）课税范畴 课税范畴广的较易转嫁,窄的难以转嫁；3）供求弹性
14、供给弹性大于需求弹性时,税负简单转嫁；供应弹性小于需求弹性时,税负转嫁困难；4）计税方法从价课税的税负简单转嫁,从量课税的税负不简单转嫁；5）市场结构完全竞争：短期内无法转嫁,但从长期看就完全可以转嫁；垄断竞争：既部分地前转,又部分地后转；寡头垄断： 由各寡头生产者通过协议提价而转嫁；大小而打算向前或向后转嫁；完全垄断： 由垄断生产者视产品需求弹性的4.与供求弹性的关系供应弹性大于需求弹性时,税负简单转嫁； 供应弹性小于需求弹性时,税负转嫁困难；第十二章 国债和国债市场1.国债市场及其功能1）国债市场 是证券市场的构成部分同时又对证券市场具有肯定的制约作用；国债由发行市场和交易市场构成；发行市
15、场是交易市场的前提和基础,交易市场是公债顺当发行的重要保证,发行市场和交易市场是一个有机的整体；2）国债市场的功能（1）实现国债的发行和偿仍：公募拍卖发行法,市场购销偿仍法；（ 2）调剂社会资金运行：调剂资金余缺,诱导资金流向,活跃证券交易市场；3）我国国债市场存在的问题（1）国债市场的封闭性（2）国债交易的局限性（3）可交易国债量的稀缺性名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思4）完善与进展 （1）调整和完善国债的结构（2）改进国债的发行审批制度（3）丰富国债市场参加者主体（4）复原
16、国债期货交易第十三章 国家预算和预算治理1.国家预算概述1）国家预算 是政府的基本财政收支方案；形式上：一种收支方案表 政治上： 具有法律效力的文件 手段上：政府调剂国民经济的工具2）职能 （1）国家预算实施法律、行政治理的职能（2）国家预算实施财政政策的职能（3）国家预算实施财政监督的职能第十六章 财政政策1.财政政策定义财政政策是指一国政府为实现肯定的宏观经济目标而对税收、支出等财政手段进行调整的指导原就和基本措施；财政政策由财政收入政策、财政支出政策、财政平稳政策等构成完整的政策体系；财政政策由政策目标、政策手段和政策传导三要素构成；1）财政政策工具：财政政策主体所挑选的用以达到政策目标
17、的各种财政手段财政支出类政策工具；财政收入类政策工具；国家预算政策工具2）财政政策的性质（1）财政政策是国家（或政府）有意识活动的产物,因而属于上层建筑的范畴,但又是客观经济规律的肯定反映；（2）国家可以利用财政政策达到自己的预定目标；（3）财政政策是政府干预经济活动的主要调控手段；3）财政政策的类型1、自动稳固的财政政策即某些能够依据经济波动情形自动发生稳固作用的政策,它无需借助外力就可直接产生调控成效；税收的自动稳固性；政府支出的自动稳固性；2、相机选择的财政政策 即政府依据当时的经济形势,采纳不同的财政措施,以排除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口,是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为；3
18、、 扩张性财政政策：通过财政安排活动来增加和刺激社会的总需求；4、 紧缩性财政政策：即通过财政安排活动来削减和抑制总需求；5、中性财政政策：财政的安排活动对社会总需求的影响保持中性；4）财政政策的传导机制 即财政政策在发挥作用的过程中,各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体；财政政策传导机制的媒介体收入安排货币供应价格5）财政政策效应的含义（1）财政政策对社会经济活动产生的有效作用（2）在财政政策有效作用下,社会经济作出的反应名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 6 页精选学习资料 - - - - - - - - - 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思财
19、政政策的 主要效应 （1）“ 内在稳固器” （2.财政政策目标1物价相对稳固2）乘数效应（ 3）奖抑效应（ 4）货币效应物价相对稳固； 这是世界各国均在追求的重要目标,也是财政政策稳固功能的基本要求；物价相对稳固, 并不是冻结物价, 而是把物价总水平的波动约束在经济稳固进展可容纳的范畴之内；物价相对稳固,可以详细说明为,防止过度的通货膨胀或通货紧缩；2经济可连续均衡增长经济增长是一个国家生存和进展的条件；它要求经济的进展保持在肯定的速度区间,既不要显现较大的下降、停滞,也不要显现严峻的过热；因此,经济增长是实际增量,而不是由于通货膨胀造成的虚假增长；增长的速度可以连续,不是大起大落； 经济增长
20、是全社会总量和实际增长和人均数量的实际增长；3收入合理安排收入合理安排是指社会成员的收入安排公正、合理,公正与效率相结合,防止过于悬殊；公平安排并不是平均安排,它是在肯定社会规范下既有差距又留意均衡和谐的安排；我国当前处理安排问题的原就是“ 效率优先,兼顾公正” ；4资源合理配置资源合理配置是指对现有的人力、物力、 财力等社会资源进行合理安排,使其发挥最有效的作用, 获得最大的经济和社会效益；在市场经济条件下,资源的配置主要是通过市场机制来进行, 通过价值规律、 供求关系以及竞争机制的作用,报的地方去；5提高社会生活质量把有限的资源配置到能够供应最高回经济进展的最终目标是满意社会全体成员的需要；需要的满意程度, 不仅仅取决于个人消费需求的实现, 更重要的是社会的共同消费需求的实现；社会共同的消费需求,包含公共安全、环境质量、生态平稳、基础科学讨论和训练、文化、卫生等水平的提高；、社会共同消费需求的满意程度, 即为社会生活质量的水平；财政政策把社会生活质量作为政策目标之一,主要实行定期提高工教人员的工资,增加社会公共设施的投资,提高公共福利的服务水平,对农副产品的生产和流通实施多种补贴等；名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 6 页