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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载厦门厦航物业治理有限公司票证票据治理规范1 目的规范支票、自制票据、发票的治理工作,确保公司支票、自制票据、发票等票据得到安全保管和合理、合法使用；2 适用范畴 / 条件适用于公司和各服务部的支票、自制票据、发票等票据的治理工作；3 职责3.1 出纳负责按本规程购买、保管、使用空白支票；3.2 会计负责按本规程购买、保管、使用空白自制票据、发票；3.3 财务经理负责支票、自制票据、发票治理的监督工作；4 作业总流程4.1 支票流程出纳保管支票 出纳填写支票 财务经理审核 总经理审批银行预留印鉴盖章 支票使用人签收4.2 发
2、票、自制单据流程办税员购买、保管发票及各项票据会计在“ 客户联” 盖发票专用章出纳、收费员领用保管发票及各项票据 出纳、收费员填开发票、 票据客户联交客户 收费员按规定将款项缴存银行 报销日将单据缴出纳核对5 规范要求5.1 支票的治理规范5.1.1 支票的购买和保管5.1.1.1 会计员核对支票使用明细表的使用情形后,出纳按银行的相关规定到开户行购买支票；5.1.1.2 出纳应将新购回的空白支票安全、妥当地存放在保险箱内,不得将空白支票带出办公地点,遇到特别情形,应由主管授权；5.1.1.3 财务人员应保管好网银密钥和密码,密钥必需在规定的地点进行操作,不得将密钥外带；名师归纳总结 - -
3、- - - - -第 1 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载5.1.1.4 出纳员或其他经办人员如遗失支票,应准时到开户银行挂失；如因此缘由造成经济缺失,将视情节轻重依据差错治理中的相关规定进行处理；5.1.2 支票的使用及留意事项5.1.2.1 因业务需要使用支票的人员,应按相关规定进行支付项目的审核及审批；5.1.2.2 出纳依据审批手续完整的付款通知单 ,按资金治理规范中的相关规定填写支票；5.1.2.3 内容填写完整的支票应按相关规定交财务经理加盖财务专用章、总经理加盖预留的私人印章；5.1.2.4 通过网银支付款项的,依据签批手续完
4、整的付款通知单和报销凭证由出纳编制银行转帐单证,会计员依据付款通知单和报销凭证进行二次审核,财务经理依据会计员审核过的单据进行三道审核；对不符合条件的付款,出纳员准时进行单据说明并进行删除；5.1.2.5 出纳员应将内容填写完整的支票存根联与付款通知单交会计员审核,按会计核算规范中的相关规定进行相关的账务处理；5.1.2.6 经济往来中需直接领取支票办理业务的,在支票使用明细表和支票存根联必需由经办人签字确认,出纳员应定期将编制支票使用明细表交会计员核对相关账目资料；5.1.2.7 如因填写错误或其他缘由导致支票作废,出纳员盖“ 作废” 章并将作废支票连同存根粘连并妥当储存,每月单独装订,做好
5、废票记录,按年度在主管的监管下进行销毁处理；5.1.2.8 出纳员不得签发空白支票,如因特别情形需签发的,必需填写银行票据借支单,写明支付限额、日期、票据名称、票据号码、借支用途及收款单位名称,由借支人签收,并在开支票的当天,最迟不超过两天,办理结算手续；5.2 自制收据的治理规程5.2.1 自制收据的印制、保管5.2.1.1 空白票据由财务部负责统一印制、编号,由会计员负责登记,建立票证台帐制度；5.2.2 票据的使用及留意事项名师归纳总结 5.2.2.1会计员在空白收据的” 客户联” 上加盖发票专用章后,由出纳、收费员采纳,第 2 页,共 5 页以旧换新的方法签字办理领用手续,会计员具体填
6、写票证购、领、存登记明细表- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载做好台帐登记工作；5.2.2.2 出纳、收费员在换领收据时,应将用完的收据交会计员核对销号后,再领用新的空白票证；作废票证在换领时应保证完整性,会计员对作废票证盖“ 作废” 章并做好记录,按年度在主管的监督下进行作废票证的销毁处理；5.2.2.3 出纳、收费员应按现金治理规范 、资金治理规范和收费治理规范中的相关规定开具票据、办理证件 帐收讫” 章；, 并在收据的“ 记帐联” 上加盖“ 现金收讫” 或“ 转5.2.2.4 出纳、收费员应按次序填写收据,不得跳号、空号,序时
7、序号的开具票证,如因填写错误或其他缘由导致票证作废,应将作废票证储存完整（含已加盖发票专用 章的” 客户联” ）,加盖“ 作废” 章；5.2.2.5出纳、收费员应将收据的” 记帐联” 和原始凭证一起交会计员审核,做到“ 两相符” 即单据与缴款金额相符、单据与领航软件相符,会计员按会计核算规范中 的相关规定进行相关的账务处理；5.2.2.6 出纳、收费员应妥当保管已加盖发票专用章的收据,保证票据的完整性,不 缺号不破旧,如因遗失或损毁给公司造成经济缺失,将视情节轻重依据差错治理中的相关规定进行处理；5.2.2.7 发票和款项原就上实行集中治理,出纳、收费员是票据和款项的第一责任人,负责票据和款项
8、的治理工作,在离岗期间,应填写凭证移交清单,与替岗人员办理 好移交手续,明确各自的责任,离岗终止后,在第一时间跟踪、移交好替岗期间的票 款工作,保证票据的完整性,核对款项的正确性；5.2.2.8 替岗人员应通过公司的培训学习,取得内部收费资格证后,方能成为替岗人 员；服务部应将日常和节假日替岗人员名单报财务部备案；出纳、收费员离岗期间,被指定的替岗人员作为票据的第一责任人,承担收费工作职责, 款项达到 4000 元以上时,当日缴存银行；票据移交给下一位替岗人员,替岗人员收取的款项直接移交给出 纳、收费员；5.3 发票的治理规程 5.3.1 发票的购买和保管 5.3.1.1 空白发票由办税员购买
9、,购买发票时准时进行编号核对,按购买发票的类别 进行造册登记,保证票据的完整性；名师归纳总结 5.3.1.2新购回的空白发票由会计员保管,会计员必需将发票放在公司规定存放的地第 3 页,共 5 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载点,不得将空白发票私自带出,如遇特别缘由,需经主管授权；5.3.1.3 会计员做好发票的购、领、存的工作,每月对发票购、领、存情形进行盘点,做好盘点明细表,交主管复核；5.3.1.4 会计员对已使用的机打发票按次序装订成册,汇总各服务部已使用的纸制发 票,做好发票验旧工作,保证发票验旧的正确性和准时性；5
10、.3.2 发票的使用及留意事项 5.3.2.1 空白发票领用时,采纳以旧换新的方法,由会计员在“ 客户联” 上加盖发票专用章后再领用, 会计员在发出空白发票时应具体填写票据购、 领、存登记明细表,出纳、收费员在换领发票时,应将用完的发票交会计员核对销号后再签名领用新的空白发票,发票的移交以签字确认为准；5.3.2.3 出纳、收费员应依据合同、真实的交易事项进行发票的开具,金额 4000 元以下的常规事项和金额 1000 元以下的特别规事项可以由服务部自行处理,金额 4000 元以上的常规事项和金额 1000 元以上的特别规事项需向财务部报备授权后方可开具发票；此项执行作为各服务部绩效考核的依据
11、之一；5.3.2.4 出纳、收费员应按现金治理规范 、资金治理规范和收费治理规范中的相关规定开具发票,并在发票的“ 记帐联” 上加盖“ 现金收讫” 或“ 转帐收讫”章；5.3.2.5 出纳、收费员应按次序填写发票,不得跳号、空号,序时序号的开具发票,如因填写错误或其他缘由导致发票作废,盖“ 作废” 章并将作废发票储存完整（含已加盖发票专用章的“ 客户联” ） ,不得撕毁作废发票； 5.3.2.6出纳、收费员应将发票的 “ 记帐联” 和原始凭证一起交会计员审核,做到“ 两相符” 即发票与缴款金额相符、发票与领航软件相符,按会计核算规范中的相关规定进行相关的账务处理；5.3.2.7 出纳、收费员应
12、妥当保管已加盖发票专用章的发票,放在公司指定的办公场所,保证票据的完整性,不缺号不破旧,空白发票不得私自外带,如因遗失或毁损给公司造成经济缺失,将视情节轻重依据差错治理中的相关规定进行处理；5.4 支票、票证、发票的资料保管5.4.1 会计员应在每月末将支票存根及其相关资料一起编制记帐凭证、登记帐簿后交财务经理审核无误后,装订储存；5.4.2 会计员应在每月末将收据的记帐联及其相关资料一起编制记帐凭证、登记帐簿名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 5 页精选学习资料 - - - - - - - - - 优秀办公范文 欢迎下载后交财务经理审核无误后,装订储存；5.4.3 会计员应在每月末将发票的记帐联及其相关资料一起编制记帐凭证、登记帐簿 后交财务经理审核无误后,装订储存；5.5 支票、票证、发票治理,作为财务部和各服务部绩效考评的依据之一；5.6 其他未列示票证、票据参照本规范规定执行；6 有关文件 61 差错治理规程62 资金治理规范63 会计核算规范64 收费治理规范名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 5 页