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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 1、某企业 20XX年 8 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下；要求：依据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类中空缺的数字填上；（1）4 日,向 A 企业购入甲材料1000 公斤,单价 17 元,价款 17000 元；购入乙材料 2500 公斤,单价 9 元,价款 22500 元；货物已验收入库, 款项 39500 元尚未支付；（不考虑增值税,下同）（2）8 日,向 B 企业购入甲材料 货物已验收入库,款项尚未支付；2000 公斤,单价 17 元,价款 34000 元,（3）13 日,生产车间为生产产品领用材料
2、,其中领用甲材料 1400 公斤,单价 17 元,价值 23800 元；领用乙材料3000 公斤,单价 9 元,价值 27000 元；（4）23 日,向 A 企业偿仍前欠货款20000 元,向 B企业偿仍前欠货款40000元,用银行存款支付；（5）26 日,向 A 企业购入乙材料 用银行存款支付,货物同时验收入库；1600 公斤,单价 9 元,价款 14400 元已总分类账户 会计科目：应对账款20XX年凭证编摘要借方贷方借或贷余额月日号8 1 略 月初余额60000 39500贷82500-39500=43000（1）4 购入材料贷82500 （2）82500+34000=1165008 购
3、入材料贷34000 （3）归仍前欠货23 贷56500 款31 本月合计6000073500 贷56500 （4）总分类账户 会计科目：原材料20XX年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日8 1 略 月初余额39500 （8）借（5）54400 4 购入材料借（6）8 购入材料34000（7）借88400 13 生产领用材料借37600 26 购入材料14400 50800 借52000（9）31 合计87900 借52000 原材料明细分类账名师归纳总结 明细科目：甲材料收入发出数量单位：公斤第 1 页,共 7 页20XX年 凭证编摘结存- - - - - - -精选学习资料 - - - -
4、- - - - - 月 日号要数量 单价金额数量单金额数量单价金额价8 1 月初余1000 17 17000（10）400 17 6800 额4 （略）购入材1400 17 23800 料8 购入材2000 17 34000 （11）17 57800料13 领用材1400 17 23800 2000 17 34000 料31 合计3000 17 51000 1400（13）17 238002000 17 34000 此题分数： 14 分 【参考答案 +解析 】（1）82500-39500=43000 （2）73500-34000=39500 （3）82500+34000=116500 （4）6
5、0000 （5）=（6）-39500=54400-39500=14900 （6）=88400-（7）=88400-34000=54400 （7）34000 （8）=23800+27000=50800 （9）=37600+14400=52000 （10）=1000*17=17000 （11）=1400+2000=3400 （12）=（11）*17=3400*17=57800 （13）=1400 （14）=23800 2、华天公司 20XX年 12 月最终三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录 如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期摘要金 额12 月 29 日因销售商品收到 98转账支
6、票一张15 000 12 月 29 日开出 78现金支票一张1 000 12 月 30 日收到 A 公司交来的 355转账支票一张3 800 12 月 30 日开出 105转账支票以支付货款17 100 12 月 31 日开出 106转账支票支付明年报刊订阅费500 月末余额147 800 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）名师归纳总结 日期摘要金额第 2 页,共 7 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 12 月 29 日支付 78现金支票1 000 12 月 30 日收到 98转账支票15 000 12 月 30 日收到托收的货款25 000
7、 12 月 30 日支付 105转账支票11 700 12 月 31 日结转银行结算手续费100 月末余额174 800 要求：代华天公司完成以下错账更正后的银行存款余额调剂表的编制；银行存款余额调剂表编制单位：华天公司2022 年 12 月 31 日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收的款项 合计 减：银行已付企业未付的款项 合计 调剂后余额（1）银行对账单余额（5）（2）加：企业已收银行未收的款项（6）合计（3）减：企业已付银行未付的款项（7）合计（4）调剂后余额（8） 此题分数： 8 分 【参考答案 +解析 】（1）=147800+17100-11700=
8、153200 （2）=25000 （3）=100 （4）=178100 （5）=174800 （6）=3800 （7）=500 （8）=178100 3、华天公司 20XX年 12 月末结账前的余额试算表如下；华天公司名师归纳总结 20XX年 12 月结账前余额试算表单位：元第 3 页,共 7 页账户名称借方余额贷方余额库存现金500 5 000 银行存款85 000 应收账款45 500 库存商品170 000 固定资产200 000 累计折旧短期借款20 000 应对账款50 000 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 实收资本 200 000 盈余
9、公积10 000 2 000 利润安排8 000 本年利润40 000 主营业务收入206 000 销售费用治理费用20 000 531 000 合计531 000 月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧 1 000 元；（2）结转本月已售商品成本,共计 100 000 元；（3）结转本月的损益类账户至“ 本年利润” 账户；（4）按 25的所得税税率运算本月应交所得税；（5）将本月所得税结转至“ 本年利润” 账户；（6）结转“ 本年利润” 账户；要求：依据上述资料,完成以下华天公司12 月份的结账后试算平稳表的编制；华天公司 结账后余额试算表
10、20XX年 12 月借方余额单位：元账户名称贷方余额库存现金500 （5）银行存款（ 1）应收账款（ 2）库存商品（ 3）固定资产（ 4）累计折旧短期借款（11）（6）应对账款（7）应交税费（8）实收资本200 000 盈余公积（9）利润安排（10）合计（12） 此题分数： 12 分 【参考答案 +解析 】（1）85000 （2）45500 （3）70000=170000-100000=70000 （4）200000 （5）6000=5000+1000=6000 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 7 页精选学习资料 - - - - - - - - - （6）20000 （
11、7）=50000 （8）=18750=（206000-100000-1000-10000-20000 ）*25% （9）=2000 （10）=104250=（75000-18750+40000+8000）=104250 （11）=401000 （12）=401000 4、华天公司 20XX年 10 月的余额试算平稳表如下：余额试算平稳表20XX年 10 月 31 日会计科目借方期末余额贷方库存现金380 500 银行存款65 000 其他货币资金1 220 应收账款36 400 坏账预备原材料27 400 1 900 库存商品41 500 材料成本差异固定资产324 500 14 500 累计
12、折旧固定资产清理39 300 5 000 长期望摊费用应对账款535 700 31 400 预收账款4 200 长期借款118 000 实收资本300 000 盈余公积1 500 利润安排8 700 本年利润50 000 合计535 700 补充资料：名师归纳总结 1. 长期望摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000 元；50 000 元；第 5 页,共 7 页2. 长期借款期末余额中将于一年到期归仍的长期借款数为3. 应收账款有关明细账期末余额情形为：应收账款A 公司贷方余额 5 000 应收账款 B 公司借方余额 41 400 4. 应对账款有关明细账期末余额情形为：应对账款 C公司贷方余
13、额 39 500 应对账款 D公司借方余额 8 100 5. 预收账款有关明细账期末余额情形为：预收账款E公司贷方余额 7 200 F 公司借方余额 3 000 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 要求：请依据上述资料,运算华天公司 列报表项目的期末数；20XX年 10 月 31 日资产负债表中下（1）货币资金（）元；（9）应对账款（）元；（2）应收账款（）元；（10）预收款项（）元；（3）预付款项（）元；（11）流淌负债合计（）元；（4）存货（）元；（12）长期借款（）元；（5）流淌资产合计（）元；（13）负债合计（）元；（6）固定资产（）元；（14）
14、全部者权益合计（）元；（7）非流淌资产合计（）元；（15）负债及全部者权益合计（）元（8）资产合计（）元； 此题分数： 15 分 【参考答案 +解析 】货币资金（ =380+65000+1220=66600 ）元；应收账款（ =41400+3000500=43900 ）元；预付款项（ =8100+0=8100 ）元；存货（ =27400+41500-1900=67000 ）元；流淌资产合计（ = 66600+43900+8100+67000+3000=188600 ）元；固定资产（ =324500-14500=310000 ）元；非流淌资产合计（ =310000-5000+39300-3000
15、=341300 ）元；资产合计（ =188600+341300=529900 ）元；（9）应对账款（ =39500+0=39500 ）元；（10）预收款项（ =5000+7200=12200 ）元；（11）流淌负债合计（ =39500+12200+50000=101700 ）元；（12）长期借款（ =118000-50000=68000 ）元；（13）负债合计（ =101700+68000=169700 ）元；（14）全部者权益合计（ =300000+1500+8700+50000=360200 ）元；（15）负债及全部者权益合计（ =169700+360200=529900 ）元名师归纳总结
16、 5、华天公司所得税税率25%,该公司 20XX年的收入和费用有关资料,如下表所第 6 页,共 7 页示；借方发生额贷方发生额账户名称主营业务收入650 000 其他业务收入85 000 营业外收入3 500 投资收益11 800 主营业务成本370 000 其他业务成本41 000 营业税金及附加7 800 销售费用12 000 治理费用23 000 财务费用3 500 资产减值缺失4 500 - - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 营业外支出 8 000 请代为运算华天公司20XX年度的利润表中以下项目的金额；（1）营业收入（）元；（ 2）营业成本（）元
17、；（ 3）营业利润（）元；（4）利润总额（）元；（ 5）所得税费用（）元；（6）净利润（）元； 此题分数： 6 分 【参考答案 +解析】（1）营业收入 =主营业务收入 +其他业务收入 =650000+85000=735000 （2）营业成本 =主营业务成本 +其他业务成本 =370000+41000=411000 （3）营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 治理费用 -财务费用 - 资产减值缺失 +投资收益 =735000-411000-7800-12000-23000-3500-4500+11800=285000 （4）利润总额 =营业利润 +营业外收入 - 营业外支出 =285000+3500-8000=280500 （5）所得税费用 =利润总额 *25%=280500*25%=70125 （6）净利润 =利润总额 - 所得税费用 =280500-70125=210375 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 7 页