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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆审计学课程模拟试题（A）卷一、单项挑选题（每题 1 分,共 15 分）1. 以下哪一个不是审计的职能（）A. 经济监督 B. 经济评判 C. 经济指导 D. 经济鉴证2. 审计的最本质特性是（）A. 客观性 B. 精确性 C. 独立性 D. 监督性3. 以下有关注册会计师审计与政府审计关系的表述中,正确选项（）A. 审计目标相同,注册会计师审计与政府审计在审计目标上具有一样性,都是对财务报表的合法性和公允性发表看法B. 取证的权限相同,注册会计师与政府审计部门在猎取审计证据时具有同等权力,任何单位或个人不得拒绝C. 注
2、册会计师审计与政府审计均是外部审计,都具有较强的独立性D. 审计标准相同,在审计时都必需遵守中华人民共和国审计法和相关审计准就4.注册会计师在对某股份有限公司20XX年的财务报表进行审计时,依据审计准就要求对有关应收账款进行了函证,并实施了其他必要的审计程序,但最终仍有应收账款业务的重大错报未能查出,你认为注册会计师的行为属于（）A. 没有过失 B. 一般过失C. 重大过失 D. 欺诈5. 甲会计师事务所 20XX 年末接受托付人的托付,从事的以下业务中属于相关业务的是（）A. 对 A 公司会计政策的挑选和运用供应建议B. 对 B 公司的猜测性财务信息进行审核C. 对 C药厂的财务系统出具鉴证
3、报告D. 对 D公司 20XX年财务报表进行批阅6. 以下情形中必需将项目组成员调离鉴证小组的是（）A. 项目组成员A 的侄子将自己的住房出租给审计客户B. 项目组成员B 的岳父购买了审计客户100 股股票C. 项目组成员 D.项目组成员D的妻子担任审计客户的统计员 C的哥哥担任审计客户的会计部经理名师归纳总结 7.职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的秘密信息,依据这一要求,除非得到客户的答应, 注册会计师不能对来自以下 方面的询问第 1 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆赐予答复；A 同业检查
4、实施小组 B 法庭的传审 C 注册会计师协会职业道德执行委员会 D 客户新聘任的注册会计师8.以下有关审计重要性的表述中,错误选项（）；A. 在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质 B. 假如已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师 无必要求治理层调整 C.假如一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,就该项错报是重要的 D.重要性的确定离不开职业判定名师归纳总结 9.假如某一审计项目的审计风险为10%,估量的重大错报风险为80%,就可接受的10.检查风险应为（）A.6.6% B. 12.5% C. 8.92%
5、D. 13% 被审计单位治理层关于固定资产“ 完整性” 的认定,与（）11.A.固定资产的低估和高估都有关 B. 固定资产的低估有关C.固定资产的高估有关 D. 固定资产的低估和高估都无关注册会计师为明确被审计单位的会计责任猎取的以下审计资料中,无效的审计12.证据是（）；A. 审计业务商定书 B.治理当局声明书C.律师声明书 D.治理建议书注册会计师执行会计报表审计业务猎取的以下审计证据中,牢靠性最强的证据13.是（）A销货发票 B购货发票C选购合同副本 D应收账款询证函回函某会计师事务所的注册会计师正审查一笔以不动产作抵押的贷款的仍贷才能；14.该笔贷款仍贷才能的正确证据是（）A.对不动产
6、价值进行的最新的独立评判B.贷款委员会批准该笔贷款的文件C.借款人对贷款余额的确认信函D.经过审批的贷款申请表格被审计单位内部掌握设置比较健全,但未予有效执行,导致大部分经济业务失第 2 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆控,应将其内部掌握风险评估为（）A. 高水平 B中等水平低水平 无风险15. 函证的内容与对象对接正确选项（）应收票据出票人 长期投资被投资单位 应收账款债务人短期投资开户的证券公司 预付账款贷款银行A. B. C. D. 二、多项挑选题（每题 2 分,不选、少选、多项、错选均不得分,共 20
7、分）1. 以下是乙公司设计的部分内部掌握活动,存在设计缺陷的是：（）A. 当生产车间产品完工后,验收合格,再填制产成品入库单办理入库手续B. 产品发出后, 销售部门依据仓库签发后转来的发货通知单开具发票,并据以登记产成品明细账C. 财务部门将销售发票与销售合同核对后,开具运杂费清单D. 公司设立独立的客户信用调查机构,由专人负责此项工作2. 以下审计证据中,属于书面证据的有（）；A. 原始发票 B. 现金盘点表C. 询问记录 D. 应收账款函证回函3. 以下针对财务报表层次重大错报风险及其应对措施和进一步审计程序说法错误的是（）A. 在审计风险肯定的情形下,重大错报风险与检查风险成正比关系；B
8、. 当评估的财务报表重大错报风险属于高水平常,拟实施进一步审计程序方案为综合性方案；C. 小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的掌握活动,注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是实质性程序；D. 在挑选进一步审计程序时,应留意使某些程序不被治理层预见或预先明白；名师归纳总结 4.审计按审计主体可以分为（）；第 3 页,共 8 页5.A. 内部审计 B. 民间审计 C. 风险导向审计 D.政府审计实物证据可以支持现金期末余额（）认定；6.A. 存在性 B. 截止 C. 计价与分摊 D. 权益与义务在审计实务中,审计人员实施销售截止测试的路线有（）A. 以账簿记录为起点 B. 以报表为起点
9、C. 以销售发票为起点 D. 以发运凭证为起点- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆7.存货监盘过程中,检查程序的目的包括（）A.判定被审计单位的盘点方案是否得到恰当执行B.证明被审计单位存货的全部权C. 证明被审计单位存货是否真实存在D. 证明被审计单位存货实物总量8. 在确定函证对象后,假如 J 公司不同意对某函证对象进行函证,以下方案中,应选取的有 ；A. 假如 J 公司的要求合理,就应当实施替代审计程序B. 假如 J 公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,就应视为审计范畴受到限制C. 假如 J 公司的要求不合理,可以不实
10、施替代审计程序,并将其视为审计范畴受到限制D. 假如 J 公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,就应视为审计范畴受到限制9.以下属于舞弊行为发生要素的有（）；A.实施舞弊的动机或压力B.实施舞弊的机会C. 为舞弊行为查找的借口D. 实施舞弊的才能10. 确定审计程序的范畴时,注册会计师应当考虑以下哪些因素： A. 确定的重要性水平B. 方案猎取的保证程度C. 评估的重大错报风险D. 被审计单位的业务交易规模三、判定题（每题 1 分,共 15 分；正确的请在括号了打“” ,错误的打“ ” ；）1.（）授权审批范畴设定权限的目的在于防止向虚构的或无力支付货款的顾客发货2.（）审计产生的基础是财
11、产全部权与经营治理权相分别产生的受托经济责任关系；3.（）假如猎取审计证据很困难或审计成本很高,注册会计师可以以此为由减少不行替代的审计程序；名师归纳总结 4.（）审计报告的签署日期与治理层签署会计报表的日期没有关系；第 4 页,共 8 页5.（）重要性水平与审计风险呈反向关系,而与审计证据呈正向关系；- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆6.（）假如评估的重大错报风险水平很低,注册会计师都就不需针对重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序；7.（）方案审计工作并非审计业务的一个孤立阶段,而是一个连续的、不断修正的过程,贯穿于
12、整个审计业务的始终；8.（）注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,并针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序,以将审计风险降至可接受水平；9.（）假如尚未更正错报汇总数接近于重要性水平,注册会计师可以直接发表无保留看法的审计报告；10.（）一般而言,审计证据质量上的缺陷,可通过猎取更多的审计证据补偿；11.（）独立原就有两个层次：实质上的独立和形式上的独立；12.（）财务报表层次的重大错报风险主要源于薄弱的掌握环境；13.（）注册会计师可以通过实施合理的审计程序掌握检查风险的水平；14.（）重大错报风险评估结果一旦确定,不应当再予以更新；15.（）财务
13、报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作,对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表审计看法；四、案例分析题（每题 10 分,共 30 分）1. 江源公司是一家专营商品零售的股份公司；同德会计师事务所在接受其审计托付后,委派清晨注册会计师担任外勤负责人,并将签署审计报告；经过审计预备调查,清晨注册会计师确定存货项目为重点审计领域,同时打算依据财务报表认定确定存 货项目的详细审计目标,并挑选相应的详细审计程序以保证审计目标的实现；要求： 假定以下表格中的详细审计目标已经被清晨注册会计师选定,现需分别确定 与各详细审计目标最相关的治理层的认定和最恰当的审计程序（依据供应的审计程序分别挑选一项,对每
14、项审计程序,可以挑选一次、 多次或不选 ； 请你将相关的结果填入给定的表格中；1 调查同类存货市场价格 2 批阅财务报表附注 3 在监盘存货时,挑选肯定样本,确定其是否包括在盘点表内 4 挑选肯定样本量的存货会计记录,检查支持记录的购货合同和发票 5 在监盘存货时,挑选盘点表内肯定样本量的存货记录,确定存货是否在库 6 测试直接材料、直接人工费用、制造费用的合理性名师归纳总结 治理层的认定详细审计目标审计程序（只填程序的编号）第 5 页,共 8 页- - - - - - -精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆公司对存货均拥有全部权 记录的存货数量包括了公
15、司全部的在库 存货 已按成本与可变现净值孰低法调整期末存 货的价值 记录的选购交易的确是真实的存货的计价基础已在财务报表恰当披露2. X银行拟公开发行股票,托付ABC会计师事务所审计其20XX年度、 20XX年度和20XX 年度的财务报表；双方于20XX年年底签订审计业务商定书；假设 ABC会计师事务所及其审计小组成员与 X 银行存在以下情形：（1） ABC会计师事务所的前合伙人 A 注册会计师目前担任 X银行的财务总监；（2） 审计小组成员 C注册会计师自 20XX年以来始终帮助 X 银行编制财务报表；（3） ABC 会计师事务所与X 银行签订的审计业务商定书商定：审计费用为3,500,00
16、0元,X 银行在 ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用, 剩余 50%视股票能否上市打算是否支付；（4）20XX 年 1 月, ABC会计师事务所以低于银行同期贷款利率的优惠条件,向 X银行以抵押贷款方式借款 10,000,000 元,用于购置办公用房；（5）审计小组成员 D注册会计师的妻子自 2000 年度以来始终担任 X银行的统计员；要求： 请分别针对上述 5 种情形,判定 ABC会计师事务所或相关注册会计师的独立性是否会受到损害,并简要说明理由；3. 审计人员受托对华泰制造有限公司20XX 年 12 月财务报表审计； 该公司会计报表显示, 20XX年全年实现利润650 万
17、元,营业收入总额7000 万元；审计人员实施风险评估程序后初步评估认定层次的重大错报风险水平为 会计报表时,发觉以下问题：40,在审查和阅读该公司（1） 该公司出纳员7-12 月虚报冒领医疗费5, 000 元；（2） 9 月 20 日卖原材料收入35,000 元,列入小金库；（3） 资产负债表中的应收账款多计 25 万元,缘由尚待查明；要求：（1） 确定报表层次的重要性水平,并说明理由；（2 分）（2） 假定注册会计师确定可接受的审计风险水平为10,请运算可接受的检查风险水平,并分别阐述可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险、审计证据之名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共
18、 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆间的关系（ 3 分）（3） 假设推断误差为10 万元,运算尚未更正错报的汇总数；（1 分,需列运算过程）（4） 请判定尚未更正错报的汇总数对财务报表的影响是否重大,并说明审计人员 应实行的审计计策及可能出具的审计看法类型；（4 分）五、综合分析题 共 20 分 信德会计师事务所的注册会计师接受黄山乳业股份有限公司的托付对其 20XX年会计报表进行审计,20XX年 3 月 20 日终止审计工作,按审计业务商定书的要求,应于 20XX 年 3 月 31 日提交审计报告；黄山乳业的总资产为 5000 万元,净利润为8
19、00 万元；项目负责人依据职业判定,初步确定财务报表层次的重要性水平为 35 万元,在实施审计的过程中,注册会计师发觉该公司存在以下事项：（1）黄山乳业20XX年 12 月将预收货款250 万元直接计入当月的主营业务收入；（2）黄山乳业在其报表附注（8）中披露 20XX年因合同纠纷被起诉,原告要求赔偿缺失 500 万元的事项,至注册会计师完成审计工作时,这一案件仍未判决；（3）在对黄山乳业20XX年末应收账款实施函证时,发觉债务人华为公司对60 万元债务未予确认,黄山乳业也未能供应相关原始凭证；（4）黄山乳业 20XX年 6-9 月生产的奶酪价值 400 万元由于受到某食品安全大事的影响严峻积
20、压,截至 20XX 年 12 月 31 日可变现净值为 120 万元,黄山乳业 20XX 年未计提存货跌价预备；（5）黄山乳业新建厂房已于20XX 年 6 月办理竣工结算手续并交付使用,建造成本共计 300 万元,但当年未计提折旧；公司会计政策规定,此类固定资产按平均年限法计提折旧,折旧年限为 30 年,净残值率为 5%；（6）黄山乳业在 20XX 年度变更了坏账预备的计提方法,但并未在会计报表附注中加以披露；（7）黄山乳业利润总额中的70%是由境外子公司供应的,注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查,也无法通过其他程序进行验证；要求：1. 请分析判定注册会计师在对黄山乳业实施报表审计过程中可能实施的详细审计程序类型有哪些,并可能会收集到哪些类型的审计证据；（8 分）2. 假如黄山乳业拒绝调整或披露以上情形,审计看法类型及缘由； （7 分）分别说明上面七种情形下注册会计师的3. 假定只存在（ 1）、4 两种情形,且黄山乳业不接受注册会计师的调整看法,说名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 8 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学而不思就惘,思而不学就殆明注册会计师应当出具何种看法的审计报告,简要说明理由,并代注册会计师撰写名师归纳总结 审计报告的说明段与看法段；（5 分）第 8 页,共 8 页- - - - - - -