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1、1 模拟 初级财政税收专业知识与实务模拟1 单项选择题第 1 题：税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。A.强制无偿地B.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C.有偿地D.掠夺性地参考答案： B 第 2 题：事业单位的捐赠收入属于_。A.附属单位缴款收B.事业收入C.经营收入D.其他收入参考答案： D 其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入， 如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。第 3 题：对同一征税对象，不分数额大小
2、，均按同一比例计征的税率是( ) 。A.定额税率B.比例税率C.全额累进税率D.超率累进税率参考答案： B 本题考查比例税率的概念。 对同一征税对象， 不分数额大小， 均按同一比例计征的税率是比例税率。第 4 题：从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是( ) 。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险参考答案： B 第 5 题：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 29 页 - - - - - - - - - 2 根据我国预算法规定，政府预
3、算编制的领导机关是( ) 。A.各级政府B.各级人民代表大会C.各级财政部门D.各部门、各单位参考答案： A 根据我国预算法规定：各级政府是预算编制的领导机关；总预算编制机关是各级政府财政部门；各部门、各单位负责编制本部门、本单位的预算。第 6 题：在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是( ) 。A.基本财政能力B.基本财政需求C.财政自给率D.社会公共事务参考答案： D 第 7 题：在财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是( ) 。A.积累性支出B.补偿性支出C.购买性支出D.转移性支出参考答案： D 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，
4、并不反映政府部门占用社会经济资源的要求， 相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。第 8 题：按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持( )的原则。A.效益最大化B.效率最大化C.公平优先，兼顾效率D.效率优先，兼顾公平参考答案： D 改革开放初期， 根据我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持的原则是效率优先， 兼顾公平， 在居民个人收入分配上， 按照市场效率的原则，鼓励一部分人先富起来，最终实现共同富裕。第 9 题：基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为 ( )。名师资料总结 - -
5、 -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 29 页 - - - - - - - - - 3 A.机会均等B.合理负担C.横向公平D.纵向公平参考答案： A 机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用， 力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。第 10 题：关于增值税的说法，错误的是( ) 。A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额参考答案： C 第 11 题：下
6、列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是( ) 。A.动用预备费B.预算的追加追减C.经费流用D.预算划转参考答案： C 第 12 题：目前解决国际重复征税最有效的方法是( ) 。A.低税法B.扣除法C.抵免法D.免税法参考答案： C 抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣， 税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，也在国际上通用， 但并不能彻底免除。第 13 题：下列属于公共产品的是 ( ) 。A.住房B.高等教育C.国防D.食品参考答案： C 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载
7、- - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 29 页 - - - - - - - - - 4 公共产品具有非排他性和非竞争性，满足这两个条件的只有C项。第 14 题：下列有关纳税人的说法，正确的是( )。A.纳税人仅仅是指法人B.纳税人仅仅是指自然人C.纳税人包括法人和自然人D.纳税人既不是指法人，也不是指自然人参考答案： C 纳税人是税法中规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称“纳税主体”。纳税人一般分为自然人和法人。第 15 题：关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是_。A.通常情况下
8、，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D.一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定参考答案： A 选项 A，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。第 16 题：每次财产租赁所得4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( ) 。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.所得额的 20% 参考答案： D 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4000 元的，减除费用800 元
9、，余额为应纳税所得额；每次收入4000 元以上的，准予扣除 20% 的费用，余额为应纳税所得额。第 17 题：关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( ) 。A.微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B.微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C.政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准D.政府财政支出是以单纯的经济效益为标准参考答案： C 政府财政支出标准与微观经济组织支出标准不同，微观经济组织是以单纯的经济名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - -
10、- - - 第 4 页，共 29 页 - - - - - - - - - 5 效益为效益标准；而政府财政支出不仅需要考虑经济效益，更需要考虑社会效益，所以说，政府财政支出是以经济效益、社会效益的双重标准为其效益标准。故本题答案为 C。第 18 题：被视为未来税收的财政收入形式是_。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入参考答案： A 当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担，尤其是利息负担， 要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。第 19 题：纳税人出口 ( ) 货
11、物时，增值税征收税率为零。A.原油B.糖C.白金D.服装参考答案： D 纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的天然黄牛、麝香、铜、白金等货物外，其增值税征收税率为零。故本题答案为D 。第 20 题：在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于( ) 。A.行政手段B.法律手段C.经济手段D.间接手段参考答案： A 第 21 题：下列行为中，应缴纳营业税的是( ) 。A.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的劳务B.境内单位或者个人在境外提供建筑业劳务C.所转让的无形资产 ( 不含土地使用权 ) 的接受单位或者个人在境外D.所销售或者出租的不动产
12、在境内参考答案： D 营业税征收范围强调的应税劳务、 转让无形资产或销售不动产是在中华人民共和国境内发生的。 在境内提供规定的劳务、 转让无形资产或者销售不动产是指：名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 29 页 - - - - - - - - - 6 提供或者接受条例规定劳务的单位或个人在境内；所转让的无形资产( 不含土地使用权 )的接受单位或个人在境内；所转让或者出租土地使用权的土地在境内；所销售或者出租的不动产在境内。第 22 题：某县城一生产企业为增值税
13、一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34 万元、消费税 46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10 万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( ) 。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求参考答案： A 第 23 题：税制诸要素中的基础性要素为( ) 。A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据参考答案： B 第 24 题：当前发票领购的主要方式是( )。A.现金购买B.交旧换新C.验旧领新D.批量供应参考答案： C
14、用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票。这是当前发票领购的主要方式。第 25 题：( ) 应按照“应纳税额 =销售额征收率”的公式计算增值税应纳税额。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.进口货物D.一般纳税人和小规模纳税人参考答案： B 增值税应纳税额的计算有三种方法：纳税人销售货物或者提供应税劳务：应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额，当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，征收率为17% ；小规模纳税人：应纳税额名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整
15、理 - - - - - - - 第 6 页，共 29 页 - - - - - - - - - 7 =销售额征收率， 征收率为 3% ；纳税人进口货物： 应纳税额 =组成计税价格税率，其中，组成计税价格=关税完税价格 +关税+消费税，征收率为13% 或 17% 。第 26 题：国家税务行政执法机关按照法律的授权，在执法过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于( ) 。A.立法解释B.行政解释C.司法解释D.扩大解释参考答案： B 第 27 题：每次劳务报酬收入4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( ) 。A.800 元B.1600 元C.2000 元D.收入额的 20
16、% 参考答案： A 第 28 题：我国现行税法规定，年所得( )万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A.8 B.10 C.12 D.15 参考答案： C 纳税义务人有下列情形之一的， 应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报：年所得 12 万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。第 29 题：行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( ) 所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。A.财务活动B.资金活动C.财务关系D.经济联系参考答案： A 第 30 题：非政府投资的主要执行者是(
17、 )。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 29 页 - - - - - - - - - 8 A.事业单位B.居民C.社会团体D.企业参考答案： D 第 31 题：( ) 是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。A.财政职能B.保障职能C.经济职能D.监督职能参考答案： C 第 32 题：财政分配的目的是 ( ) 。A.满足社会公共需要B.征税C.分配财政资金D.平衡财政收支参考答案： A 第 33 题：资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( ) 内
18、申报纳税。A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日参考答案： C 资源税暂行条例第十三条：纳税人的纳税期限为一日、三日、五日、十日、十五日或者一个月， 由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的， 可以按次计算纳税。 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起十日内申报纳税；以一日、三日、五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款， 于次月一日起十日内申报纳税并结清上月税款。扣缴义务人的解缴税款期限，比照前两款的规定执行。第 34 题：甲公司与乙公司于2011 年 8 月 11 日签订一项供销合同，丙公司为中介人。按印花税的规定，其纳税人是( )。A.甲公
19、司B.乙公司C.甲、乙公司D.丙公司参考答案： C 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 29 页 - - - - - - - - - 9 凡在我国境内书立、领受、 使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。甲、乙均为立合同人，都是印花税的纳税人。第 35 题：开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的( )特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的赢利性参考答案： B 受益的
20、非排他性是指某个人或集团对公共产品的消费不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品。 也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量。第 36 题：某些地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收入而安排的支出属于_。A.财政支出B.预算内支出C.预算外支出D.制度外支出参考答案： D 制度外支出指的是地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收入而安排的支出。该考点涉及的知识点2012 年版教材已删除。第 37 题：在市场经济体制下，资源配置中起主导作用的是( ) 。A.政府计划B.机关配置C.社会组织D.市场配置参考答案： D 在不同的经济体制下， 资源配置的方式是不同的。 在传统的计划经济体制下， 计
21、划配制在整个社会经济中起着主导作用。在市场经济体制下， 起主导作用的是市场配置。第 38 题：税收是一种 ( ) ，是国家取得财政收入的主要形式。A.责任B.条件C.工具D.目的参考答案： C 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 29 页 - - - - - - - - - 10 第 39 题：甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000 元并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是_。A.甲酒厂B.甲酒厂代扣代缴C.乙酒厂D.乙酒厂
22、代扣代缴参考答案： A 该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲洒厂为该业务增值税的纳税人。第 40 题：下列各项中，属于非强制性财政收入中的其他收入的是( ) 。A.罚没收入B.规费收入C.国有资产收益D.捐赠收入参考答案： D 非强制性财政收入是指政府依据法定的非强制性财政征收权所取得的财政收入，主要内容包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入( 如捐赠收入等)。第 41 题：下列关于制造成本法的说法，不正确的是( )。A.制造成本是为生产制造产品而发生的成本B.直接生产成本包括直接材料、直接人工和其他直接费用C.车间管理人员工资及其福利费用属于期间费用D.期间成本不属于产品生产成本
23、，不与产品挂钩，只与企业特定的会计期间挂钩参考答案： C 车间管理人员工资及其福利费用、车间固定资产折旧费、租赁费、修理费、水电费等属于生产成本中的间接生产成本，间接生产成本通常简称制造费用，是为生产制造某几种产品而发生的应由某几种产品共同负担的费用。第 42 题：从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是_。A.医疗保险B.养老保险C.疾病保险D.失业保险参考答案： B 一般是失业保险、 医疗保险、 疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。 而对于养老保险， 各国实行的筹资模式有很大差别，一般认为美国、德国的做法已不是完全的现收现付制，而是部分基金
24、制。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 29 页 - - - - - - - - - 11 第 43 题：未经批准，总机构和分支机构不在同一县( 市) 的，应( ) 的主管税务机关申报纳税。A.向总机构所在地B.向分支机构所在地C.分别向各自所在地D.向总机构或分支机构所在地参考答案： C 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县 ( 市) 的， 应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其
25、授权的财政、税务机关批准， 可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。第 44 题：长期经验表明，较为适宜的流动比率为( ) 。A.0.5 B.1 C.2 D.5 参考答案： C 流动比率越大， 一般偿债能力越强， 但流动比率过大意味着流动资产过多，会降低企业的收益。一般来说，流动比率为2，即流动资产时流动负债的两倍比较合适。第 45 题：市场经济中， ( )是财政存在的前提。A.市场波动B.市场失衡C.市场稳定D.市场失灵参考答案： D 在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。 因此，在现代市场经济社会中， “市场失灵
26、”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。第 46 题：一般来说，商品课税大都采取( ) 形式缴纳税款。A.按期纳税B.按次纳税C.按月纳税D.按年计征，分期预缴参考答案： A 采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 29 页 - - - - - - - - - 12 说，商品课税大都采取 “按期纳税”形式；所得课税采取 “按年计征，分期顶缴”形式。第 47 题：甲企业 2010 年度亏
27、损 800 万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过 ( )年。A.2013 B.2014 C.2015 D.2016 参考答案： C 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5 年。因此，甲企业2010 年度的亏损可以延续弥补至2015 年。第 48 题：因前我国国有企业流动资金的供应方式一般是( ) 。A.财政拨款B.银行贷款C.财政和银行各负责一半D.以财政拨款为主，银行贷款为辅参考答案： B 第 49 题：关于纳税期限的说法，正确的是( ) 。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得
28、税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同参考答案： C 第 50 题：公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是( ) 。A.财政收入占 GNP 的合理比重B.财政收入占 GDP 的合理比重C.强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重D.国有资产收益占财政收入的合理比重参考答案： B 经济生活中的需要包括公共需要和个别需要，都要以 GDP 所代表的产品和劳务来满足。而财政收入占 GDP 的比重，既影响公共需要的满足， 也影响个别需要的实现。因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP
29、 的合理比重。第 51 题：下列应税消费品中，适用复合计税的是_。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 29 页 - - - - - - - - - 13 A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒参考答案： A 卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。其应纳税额的计算公式为： 应纳税额 =销售数量定额税率 +销售额比例税率。第 52 题：财政投融资的资本金投入者是_。A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄参考答案：
30、A 本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征：(1) 财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资； (2) 财政投融资的目的性很强， 范围有严格限制；(3) 计划性与市场机制相结合； (4) 财政投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营；(5) 财政投融资的预算管理比较灵活。第 53 题：下列收入中，不属于政府预算正常收入的是_。A.税收收入B.非税收入C.收费收入D.债务收入参考答案： D 所谓债务收入， 是指国家为筹集财政收入， 按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。从1994 年开始，我国不再把债务收入列入政府的一般预算收入， 原因如下：从市场的角
31、度看，债务是行为主体收不抵支所发生的结果，政府债务收入在市场经济条件下是不应列入政府预算的；从直接的意义看， 债务收入是国家财政通过有偿方式筹集的资金，是不稳定的临时性收入， 到期必须还本付息， 如果把它列为正常的政府预算收入，用于安排正常的、 无偿的财政支出，到期归还债务本息时就没有资金来源；把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。第 54 题：( ) 是反映事业单位一定时期财务状况经营成果的总结性书面文件。A.财务报告B.利润表C.财务报表D.财务报表说明书参考答案： C 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - -
32、- - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 29 页 - - - - - - - - - 14 财务报表又称会计报表， 它是反映行政事业单位财务状况和收支情况的书面文件，具体包括：资产负债表；收入支出表；支出明细表；附表；报表说明书。第 55 题：文教科学卫生支出中，办公费的定额属于_。A.单项定额B.综合定额C.扩大定额D.扩大综合定额参考答案： A 文教科学卫生支出定额按范围划分， 可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，单项定额是具体开支项目的定额，如办公费、邮电费、水电费等定额。第 56 题：1951年政务院颁布实施了全国统一的
33、( ) ，是我国有关社会保障制度的第一个法规。A.国家工作人员公费医疗预防实施办法B.国家机关工作人员退职处理暂行办法C.中华人民共和国劳动保险条例D.关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定参考答案： C 第 57 题：基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则是( ) 。A.综合预算原则B.优先保障原则C.追踪问效原则D.科学论证、合理排序的原则参考答案： A 基本支出预算的编制原则具体包括：综合预算的原则； 优先保障的原则； 定员定额管理的原则。项目支出预算的编制原则具体包括： 综合预算的原则；科学沦证、合理排序的原则；追踪问效的原则。第 58 题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为
34、支出类级科目的划分标准的是( ) 。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济性质参考答案： A 我国财政部门在编制每年收支预算时，以财政支出的具体用途作为其支出类别科名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 29 页 - - - - - - - - - 15 目的划分标准，以便于财政支出的拨付。第 59 题：进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是 ( ) 。A.组成计税价格关税完税价格
35、+关税B.组成计税价格关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格 ( 关税完税价格 +关税)/(1-消费税税率 ) D.组成计税价格 ( 关税完税 +价格关税 )/(1+ 消费税税率 ) 参考答案： C 多项选择题第 60 题：财政政策稳定功能所表现的主要特征是( ) 。A.持续性B.无偿性C.强制性D.补偿性E.反周期性参考答案： DE 本题考查财政政策稳定功能所表现的主要特征。财政政策稳定功能所表现的主要特征是反周期性和补偿性。第 61 题：教育费附加是以缴纳 ( )的单位和个人为缴纳人来征收的。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.关税参考答案： ABC 城市维护建设税是国
36、家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源，加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税” ) 的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。第 62 题：企业取得的下列收入中，属于免税收入的有_。A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.财政拨款D.行政事业性收费E.政府性基金参考答案： AB 企业的下列收入为免税收入： 国债利息收入； 符合条件的居民企业之间的股名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 2
37、9 页 - - - - - - - - - 16 息、红利等权益性投资收益； 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、 场所有实际联系的股息、 红利等权益性投资收益； 符合条件的非营利组织的收入。选项C 、D 、E属于不征税收入。第 63 题：筹资决策的主要内容包括( ) 。A.确定筹资数额B.计算筹资费用C.选择筹资方式D.优化资本结构E.获取筹资收益参考答案： ACD 筹资反映的是企事业单位的资金是由谁提供的，是采用什么样的筹资方式取得的。筹资不仅要向资金提供者支付利息、股息等资金使用费， 还要支付筹资过程中发生的有关筹资费用， 即筹集资金要付出一定的代价，要负担一定
38、的资金成本。 筹资决策的内容主要是确定筹资数额，选择筹资方式和优化资本结构。第 64 题：下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有( )。A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据参考答案： CD 应税消费品的销售额不包括向购买方收取的增值税款
39、；自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额，没有同类消费品销售价格， 应按组成计税价格计算纳税；纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面， 应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。第 65 题：对于个体工商户生产经营所得，不得在个人所得税前扣除的项目包括( ) 。A.生产成本B.管理费用C.赞助支出D.投资者的家庭支出E.财务费用参考答案： CD 税法规定，个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
40、 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 29 页 - - - - - - - - - 17 本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。第 66 题：下列选项中，属于财政支出的有( ) 。A.公共部门工作人员的工资B.公共经费C.国有企业职工工资D.价格补贴E.公共部门征用土地支出参考答案： ABDE 第 67 题：财政调整产业部门的投资结构，主要的手段有( ) 。A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.实行现代企业制度E.对长线产品和产业实行限产措施参考答案： ABCE 第 68 题：房屋交换行为涉及的内容不包括( ) 。A.房屋所有权买卖B.土地使用权出让C.房屋所
41、有权交换D.土地使用权转让E.房屋使用权交换参考答案： ABD 房屋交换， 是指房屋住户、 用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为。房屋交换行为涉及两方面内容：房屋使用权交换；房屋所有权交换。第 69 题：事业单位的资产包括 ( )。A.流动资产B.固定资产C.无形资产D.递延资产E.对外投资参考答案： ABCE 行政单位的资产包括流动资产和固定资产；事业单位的资产包括流动资产、 固定资产、无形资产和对外投资。第 70 题：下列各项中，属于社会保障主要内容的有( )。A.社会保险名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - -
42、 - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 29 页 - - - - - - - - - 18 B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱参考答案： ABC 社会保障是国家向丧失劳动能力、 失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会保障的主要内容包括社会保险、社会救助、社会福利和社会优抚。第 71 题：我国社会保险的项目主要有( )。A.养老保险B.子女保险C.失业保险D.医疗保险E.人身保险参考答案： ACD 第 72 题：一般纳税人进口材料的采购成本包括( ) 。A.买价B.增值税C.运输途中的合理损耗D.关税E.入库前的挑选整
43、理费用参考答案： ACDE 本题考查进口材料的采购成本。增值税不是一般纳税人进口材料的采购成本。第 73 题：现收现付制的养老保险筹资模式的特点有_。A.可以减轻国家财政负担B.可以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值参考答案： ABCE 现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、 养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的， 它可以减轻国家财政、 企业和个人养老保险负担， 也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。第 74
44、 题：按征税项目划分，印花税的具体纳税人可分为( ) 。A.立合同人、立账簿人、立据人名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 29 页 - - - - - - - - - 19 B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人参考答案： AD 凡在我国境内书立、领受、 使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。 按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、 立账簿人、立据人、领受人、使用人等。第 75 题：决算的审查
45、内容包括 ( )。A.政策性审查B.技术性审查C.年度性审查D.预算管理审查E预算绩效审查参考答案： ABD 第 76 题：财政分配具有的特点是 ( ) 。A.社会性B.分散性C.国家主体性D.集中性E.微观性参考答案： ACD 第 77 题：下列属于我国预测政府预算收支指标的方法的有( ) 。A.基数法B.定额法C.统筹法D.标准收支法E.零基预算法参考答案： ABDE 我国预测政府预算收支指标的基本方法主要有：基数法；系数法；比例法；定额法；综合法；零基预算法；标准收支法。以上几种预算指标测算的方法不是相互独立的， 在实际运用时，应根据不同的情况， 按照其原理灵活运用，以提高测算的科学性和
46、准确性。第 78 题：瓦格纳定律表明 ( ) 。A.随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少B.市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加C.教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 29 页 - - - - - - - - - 20 D.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快的比例增长E.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长参考答案： BD 第 79 题：应
47、收账款投资管理目标的实现途径有( ) 。A.确定最佳的现金余额B.确定信用标准C.适当进行短期证券投资D.对客户进行评价E.收取拖欠账款，提高收账效率参考答案： BDE 进行应收账款投资，是要对客户提供贷款、提供商业信用。因此，应收账款投资管理目标的实现途径包括： 收集客户的信用资料； 对客户进行信用评价； 确定信用标准；规定信用条件；设立信用额度；收取拖欠账款，提高收账效率。 AC两项属于现金投资管理目标的途径。案例分析题某公司年销售收入净额为2500千元，销售成本占销售收入净额的50% ，赊销比例为 85% ，销售净利率为 18% 。已知该公司期初应收账款为870 千元，期末应收账款为80
48、0 千元；期初资产总额为 1850 千元；期初存货为250 千元，存货周转次数为7 次，期末资产总额中存货占 10% 。根据上述资料，回答下列问题：第 80 题：分析企业营运能力的比率有_。A.存货周转率B.应收账款周转率C.固定资产周转率D.总资产周转率参考答案： ABCD 财务分析的目的包括分析评价偿还债务的能力、营运能力、获利能力以及发展能力等。其中，营运能力分析的比率包括：存货周转率；应收账款周转率；流动资产周转率；固定资产周转率；总资产周转率。第 81 题：该公司本年的应收账款周转率为_次。A.2.65 B.2.54 C.2.44 D.2.35 参考答案： B 名师资料总结 - -
49、-精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 20 页，共 29 页 - - - - - - - - - 21 第 82 题：该公司本年的期末存货余额为_千元。A.179 B.108 C.185 D.165 参考答案： B 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 21 页，共 29 页 - - - - - - - - - 22 ( 千元) 。该公司本年的期末存货余额=1792-250=
50、108( 千元) 。第 83 题：该公司本年的总资产报酬率为_。A.12.16% B.20.83% C.17.06% D.30.72% 参考答案： D 第 84 题：该公司本年的总资产周转率为_。A.58.60% B.89.31% C.161.96% D.170.65% 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 22 页，共 29 页 - - - - - - - - - 23 参考答案： D 某行政单位 2009年度人员经费支出150 万元，公用经费支出 200万元；2008年