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1、名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思一级建造师建设工程经济运算公式汇总3、一次支付的终值和现值运算终值运算（已知P 求 F 即本利和）FFiP 1Finin现值运算（已知F 求 P） 1n 1P4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金运算等额支付系列现金流量序列是连续的,且数额相等,即：AtA常数（t1,n）终值运算（即已知A 求 F）（1F（1Ai）n1现值运算（即已知A 求 P）ii）n（1 iAi（1）n1PFi）n资金回收运算（已知P 求 A）Ai（1P（1 ii）n1）n偿债基金运算（已知
2、F 求 A）AF（1ii1）n7、财务净现值FNPVtnCICOt1ict0（1Z101035）式中 FNPV 财务净现值；（CI-CO）t第 t 年的净现金流量（应留意“ ”、“ - ” 号）；i c基准收益率；n方案运算期；其8、财务内部收益率（ FIRR Financial lnternaI Rate oF Return）其实质就是使投资方案在运算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率数学表达式为：细心整理归纳 精选学习资料 FNPVFIRRtnCICOt1FIRRt 第 1 页,共 10 页 0 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
3、- - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思（1Z101036-2）式中 FIRR财务内部收益率；）9、财务净现值率（ FNPVRFinancial Net Present Value Rate其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值,是一个考察项目单位投资盈利能力的指标, 考察投资的利用效率,作为财务净现值的帮助评判指标；运算式如下：FNPVRFNPVIp（1Z101037-1）IptkItP/F,ic,t0（1Z101037-2）式中 I p投资现值；It第 t 年投资额；k投资年数；（PF,i
4、 c,t ）现值系数（详见式 1Z101083-4）；10、投资收益率指标的运算 是投资方案达到设计生产才能后一个正常生产年份的年净收益总额 （不是年销售收入） 与方案投资总额 （包括建设投资、建设期贷款利息、流淌资金等）的比率：RA100 %I（1Z101032-1）式中 R投资收益率；A 年净收益额或年平均净收益额；I 总投资 11、静态投资回收期自建设开头年算起,投资回收期Pt（以年表示）的运算公式如下：tP tCICOt00（1Z101033-1）式中 P t静态投资回收期；（CI-CO）t第 t 年净现金流量； 当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时,静态投资回收期运算
5、：（1Z101033-2）PtIA式中 I总投资；A每年的净收益； 当项目建成投产后各年的净收益不相同时,静态投资回收期运算：细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 2 页,共 10 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思P t累计净现金流量开头出现正值的年份数1上一年累计净现金流量的肯定值显现正值年份的净现金流量（1Z101033-3）12、动态投资回收期 把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后,再来推算
6、投资回收期：tP tCICOt 1ict00（1Z101033-4）式中 Pt 动态投资回收期；i c基准收益率；在实际应用中依据项目的现金流量表中的净现金流量现值,用以下近似公式运算：tP累计净现金流量开头出现正值的年份数1上一年累计净现金流量的肯定值显现正值年份的净现金流量13、借款偿仍期P d借款偿仍开头显现盈余的年份数1盈余当年应偿仍借款额余额盈余当年可用于仍款的14、利息备付率利息备付率税息前利润 当期应对利息费用=式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和,即税息前利润利润总额计入总成本费用的利息费用；当期应对利息计入总成本费用的全部利息；15、偿债备付率偿债备付率可用
7、于仍本付息的资金 当期应仍本付息的金额成本中列支的利息式中：可用于仍本付息的资金包括可用于仍款的折旧和摊销、费用、可用于仍款的利润等；当期应仍本付息的金额包括当期应仍贷款本金额及计入成本费用的利息；16、总成本 CCFCu Q C：总成本； CF：固定成本； Cu：单位产品变动成本； Q：产销量 17、量本利模型 B（利润） S（销售收入） -C（成本）S（销售收入） p（单位产品售价） Q-Tu（单位产品营业税金及附加）B=p QCu QCFTu Q Q（产销量）式中 B 表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - -
8、- - - 第 3 页,共 10 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时,T 不包括增值税）；Cu表示单位产品变动成本；CF表示固定总成本；基本假定： 1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变；18、以产销量表示的盈亏平稳点 BEP（Q）年固定总成本BEP Q 单位产品售价 单位产品变动成本 单位产品销售税金及附 加CF/p-Cu-Tu 19、生产才能利用率盈亏平稳
9、分析BEP（） BEP（Q） 100/Qd 式中 Qd ：正常产销量或设计生产才能20、敏锐度系数式中 SAF敏锐度系数；SAF A/A/ F/F F/F不确定因素 F 的变化率（ %）； A/A不确定因素 F 发生变化率时,评判指标 21、营业收入A 的相应变化率（ %）；营业收入产品销售量（或服务量） 产品单价（或服务单价）产品价格一般采纳出厂价格：产品出厂价格目标市场价格- 运杂费 22、总成本 总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简 费摊销费利息支出其他费用 1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴,医保、养老保、失业保等社保和 公积金中由职工个人缴付的部分
10、；2、修理费：固定资产原值 计提百分比或固定资产折旧额 计提百分比3、利息支出,包括利息支出、汇兑缺失、相关的手续费；23、经营成本 经 营 成 本 总 成 本 费 用 - 折 旧 费 - 摊 销 费 - 利 息 支 出或（1Z101012-2）经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用（1Z101012-5）1、折旧是固定资产的补偿价值,如计入现金流出,会造成现金流出的重复运算；2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值,只是项目内部的现金转移,非 现金支出；3、贷款利息对于项目来说是现金流出,在资本金财务现金流量表中已将利息支出单 列,因此经营成本中不包括利息支出；24
11、、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上运算设备年平均成本CN,使CN为最小的N 就是设备的经济寿命；其运算式为细心整理归纳 精选学习资料 CNPLN1tNCt 第 4 页,共 10 页 NN1 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思（1Z101102-1）式中CN N年内设备的年平均使用成本；P设备目前实际价值；Ct 第 t 年的设备运行成本；LN第 N年末的设备净残值；,1ttNCt为设备的平均年
12、度运行成本；PLN 为设备的平均年度资产消耗成本NN1假如每年设备的劣化增量是均等的,即0C,简化经济寿命的运算 ：2 PLNN（1Z101103-2）式中 N 设备的经济寿命；设备的低劣化值；25、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金所得税率 （销售收入经营成本租赁费用与销售相关的税金）购买方案净现金流量 =销售收入经营成本设备购置费贷款利息与销售相关 的税金所得税率 （销售收入经营成本折旧贷款利息与销售相关的税金）在假设所得到设备的收入相同的条件下,最简洁的方法是将租赁成本和购买成本进行比较；依据互斥方案比选的增量原就, 只需比较它们之间
13、的差异部分； 从上两式可以看出,只需比较：设备租赁：所得税率 租赁费租赁费 设备购置：所得税率 （折旧贷款利息）设备购买费贷款利息 26、租金的运算 附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来运算租金；每期租金 R 表达式 为；RP 1NiPrN（1Z101062-2）式中 P 租赁资产的价格；N仍款期数,可按月、季、半年、年计；i 与仍款期数相对应的折现率；r 附加率；年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到将来各租赁期间内的租金运算方法；有期 末支付和期初支付租金之分； 期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）；每期租金 R的表达式为：RPi 1iiN11N（1Z101062-3）细心
14、整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 5 页,共 10 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思式中 P 租赁资产的价格；N仍款期数,可按月、季、半年、年计；i 与仍款期数相对应的折现率； 期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些）付租金；每期租金 R的表达式为：,期初支付要比期末支付提前一期支RPi 1iiN1 1N127、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法 就是增量投资所带来的经营成本上的
15、节省与增量投资之比；现设 I 新、I 旧分别为旧、新方案的投资额,如 I 新I 旧,C 新C旧,就增量投资收益率C旧、C新为旧、新方案的经营成本；R（新 -旧）为：R新旧C 旧C新100 %I新I旧（1Z101112-5）当 R（新- 旧）大于或等于基准投资收益率时,说明新方案是可行的； 当 R（新 - 旧）小于基准投资收益率时,就说明新方案是不行行的；（二）折算费用法当方案的有用成果相同时,一般可通过比较费用的大小,来打算优、劣和取舍； 在采纳方案要增加投资时,可通过比较各方案折算费用的大小挑选方案,即：ZjCjPj.ic（1Z101112-1）式中 Z 第 j 方案的折算费用；C 第 j
16、方案的工程成本,主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的 成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、治理费等；P 第 j 方案的投资额（包括建设投资和流淌资金投资）；i 基准投资收益率；比较时挑选折算费用最小的方案； 在采纳方案不增加投资时,ZjCj,故可通过比较各方案工程成本的大小挑选方案,即：CjBjaj.x（1Z101112-2）式中 B 第 j 方案固定费用（固定成本）总额；a 第 j 方案单位产量的可变费用（可变成本） ；细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 6
17、 页,共 10 页 - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思x 生产的数量；当方案的有用成果不相同时,一般可通过方案费用的比较来打算方案的使用范畴,进 而取舍方案；第一列出对比方案的工程成本,即：当xx 0（临界产量）时,CICIB 1a 1xCIIB2a2xCII,就B2x0B 1a 2a 1（1Z101112-4）式中 B 、1 B 2、方案的固定费用；a 、1 a 2、方案的单位产量的可变费用；当产量 xx0,时,方案优；当产量 28、固定资产折旧运算方法 1）平均年限
18、法xx0时,方案优；固定资产年折旧率 =（固定资产原值 - 估计净残值） / （固定资产原值 固定资产估计 使用年限）100% 或=（1- 估计净残值率）固定资产估计使用年限100% 固定资产月折旧率固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额 =固定资产原值 固定资产月折旧率 2）工作量法 单位工作量折旧额 =固定资产原值 （ 1- 估计净残值率）估计总工作量 某项固定资产月折旧额 =该项固定资产当月工作量 单位工作量折旧额 3）双倍余额递减法 （固定资产年折旧率只与估计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情形下,依据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率运算折旧； 资产账面价值随着折旧的计提
19、逐年削减,而折旧率不变,因此各期计提的折 旧额必定逐年削减；固定资产年折旧率 =2 固定资产估计使用年限100% 固定资产月折旧率 =固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额 =固定资产账面价值余额 月折旧率 4）年数总和法 将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数运算每年折旧额；固定资产原值和净残值就各年相同,因此各年提取的折旧额必定逐年递减；其运算公式如 下：细心整理归纳 精选学习资料 固定资产年折旧率估计使用年限已使用年限12100 % 第 7 页,共 10 页 估计折旧年限估计折旧年限或固定资产尚可使用年数100 %固定资产估计使用年限的年数总和 - - - - - - -
20、- - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思固定资产月折旧率 =固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额 =（固定资产原值 - 估计净残值） 月折旧率 29、净资产收益率 净资产收益率净利润 / 平均净资产1001）净利润指当期税后利润；2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；3）平均净资产（期初净资产期末净资产）/2 30、总资产酬劳率 总资产酬劳率息税前利润总额 / 平均资产总额1001）息税前利润总额利润总额利息支出；2 平均资产总额（期初资产
21、总额期末资产总额）/2 31、总资产周转率 总资产周转率主营业务收入净额 / 平均资产总额 平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/2 32、流淌资产周转率 流淌资产周转次数流淌资产周转额 / 平均流淌资产余额 流淌资产周转天数运算天数 / 流淌资产周转次数或（平均流淌资产余额 运算期天数）平均流淌资产余额（期初流淌资产期末流淌资产）33、存货周转率 存货周转次数主营业务成本 / 存货平均余额/ 流淌资产周转额 /2 存货周转天数运算期天数/ 存货周转次数/ 主营业务成本或（运算期天数 存货平均余额）平均存货（期初存货期末存货）/2 34、应收账款周转率 应收账款周转率（周转次数）主营业务收
22、入净额/ 应收账款平均余额应收账款周转天数运算期天数 / 应收账款周转次数1）应收账款平均余额（期初应收账款期末应收账款）/2 2）运算期天数,全年按 35、资产负债率360 天运算,全季按 90 天,全月按 30 天；资产负债率负债总额 / 资产总额100,该指标为 50%比较合适,有利于风险和收益平稳；假如该指标大于 36、速动比率100%,说明企业已经资不抵债；速动比率速动资产 / 流淌负债, 体会认为该指标为1 说明企业有偿债才能,低于1 就说明企业偿债才能不强,该指标越低,企业的偿债才能就越差；速动资产是指能够快速变现为货币资金的各类流淌资产,它有两种方法：1、流淌资产 - 存货；2
23、、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款；37、流淌比率一般说来,生产企业最合理的最低流淌比率是2；流淌比率流淌资产 / 流淌负债, 38、销售（营业）增长率销售增长率本年主营业务收入增长额/ 上年主营业务收入总额100 第 8 页,共 10 页 39、资本积存率数值越小越好；资本积存率本年全部者权益增长额/ 年初全部者权益10040、资金成本率资金成本率资金使用费用/ （筹资总额 （ 1- 筹资费率）细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - -
24、 - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思式中筹资总额 （ 1- 筹资费率）等于筹资净额41、经济订货量Q2 KDK 2D-存货年需要量； Q-每次进货量； K-每次订货的变动成本； K2-单位储存成本；42、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价 =离岸价（ FOB价） 人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价 运费率（3）国外运输保险费 =（离岸价国外运费） 国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价 人民币外汇牌价 银行财务费
25、率（一般为 0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价 人民币外汇牌价 外贸手续费率（一般取 1.5%）式中,进口设备到岸价（ CIF）=离岸价（ FOB）国外运费国外运输保险费（6）进口关税： 进口关税 =到岸价 人民币外汇牌价 进口关税率（7）增值税 =组成计税价格 增值税率（基本税率为 17%）组成计税价格 =到岸价 人民币外汇牌价进口关税消费税（8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收；（9）海关监管手续费 =到岸价 人民币外汇牌价 海关监管手续费率43、基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费） 基本预备费率44、建设期利息各年应计利息 =（年初借款本息累
26、计本年借款额2） 年利率45、单位工程量材料费材料费（材料消耗量材料基价检验试验费运输损 耗率 （）（1选购保 管费 率（%）材 料基 价 （ 供应价格运杂费 ）（146、施工机械使用费机械台班单价台班折 旧费 台班大修费 台班常常修理费 台班安拆费及场外运费台班人工费 台班燃料动力费 台班养路费及车船使用 税1、折旧费：台班折旧费 机械预算价格耐用总台班数（1 残值率）耐用总台班数折旧年限 年工作台班2、大修理费 ：台班大修理费一次大修理费大修次数耐用总台班数47、措施费细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - 第 9 页,共 10 页 - -
27、- - - - - - - 名师归纳总结 精品学习资料 - - - - - - - - - - - - - - -读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思环境爱护费 =直接工程费 环境爱护费费率（文明施工费 =直接工程费 文明施工费费率（安全施工费 =直接工程费 安全施工费费率（%）%）%）48、规费运算基数 规费费率 运算基数可以采纳直接费、人工费和机械费合计、人工费为运算基数；49、企业治理费运算基数 企业治理费费率 基数可以采纳以直接费、人工费和机械费合计、人工费为运算基数；50、利润运算基数 利润率 运算基数可采纳以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为运算基数 51、税金税金直接费间接费利润）税率 第 10 页,共 10 页 3.22 （1）纳税地点在市区的企业：3.41 （2）纳税地点在县城、镇的企业：3.35 （3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业：细心整理归纳 精选学习资料 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -