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1、1 碳税征收对我国宏观经济及碳减排影响的模拟研究：基于动态 CGE 模型（GAMS 软件）本文由娄峰老师撰写，中国科学软件网发布一、引言随着自然资源的急剧消耗、污染物的大量排放和生态环境的日益恶化，频频发生的严重雾霾天气使我们深刻体会和认识到发展低碳经济的迫切性和必然性。自 2007 年以来， 我国 CO2排放总量首超美国，居世界第一；2009 年我国政府第一次以约束性指标的方式宣布，到 2020 年，中国单位GDP 二氧化碳排放将比2005 年下降 40%-45% 。然而，我国“富煤、少气、缺油”的能源现状，以及伴随工业化、城镇化、现代化建设的巨量能源需求，使得我国未来碳排放形势日益严峻。随
2、着国际气候谈判的进展和国内减排形势压力的加大，征收碳税已经迫在眉睫， 但由于种种原因， 我国迟迟没有实施碳税。从技术层面上讲， 碳税如何征收？征收多少？征收碳税会对我国社会福利、宏观经济及相关行业生产什么影响？碳税的“双重红利”效应是否存在？这都是亟待解决和明确的问题。由于碳税征收的影响度和波及面较广，涉及行业、居民、政府等整个经济系统，因此，从国际文献上看， 大多部分学者均采用了具有严密理论体系、能够模拟分析经济系统内相互作用机理的可计算一般均衡（CGE ）模型进行模拟分析，其中代表性文献主要有：Whalley和 Wigle （1990） ，Burniaux 和 Nicoletti （199
3、2） ，Floros和 Vlachou （2005） ，Galinato and Yoder （2009） ， Allan G. et al.（2014） ，总体说来，国外关于应用CGE 模型进行碳税研究相对比较成熟。近年来，国内关于碳税的研究也不断增加。贺菊煌、沈可挺等（2002）建立了一个静态CGE 模型分析了征收碳税对国民经济各部门的影响；朱永彬等 （2010）基于一个静态CGE 模型，通过引入碳税， 假设六种情景对碳税政策的减排效果及其对宏观经济和各产业部门的影响进行了分析；郭正权等 （2012）基于静态CGE模型分析了我国发展低碳经济中碳税政策对能源需求与二氧化碳排放的影响；石敏俊等
4、（ 2013）利用 CGE 模型，设计了单一碳税、 单一碳排放交易以及碳税与碳交易相结合的复合政策等不同情景，模拟分析了不同政策的减排效果、经济影响与减排成本。与以上国内文献不同的是，王灿（2005）基于1997 年投入产出表构建了一个动态CGE 模型，并用该模型模拟分析了基准情景下CO2排放总量消减 10%-60% 假设情况下对边际减排成本、经济增长和就业的影响。从文献上看，国内相关碳税CGE模型大多为静态模型，应用动态CGE模型分析碳税的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - -
5、 第 1 页，共 12 页 - - - - - - - - - 2 国内文献寥寥无几，由于静态 CGE 模型只能在基准年度范围内进行模拟分析，不能动态模拟碳税的长期累积效应，因此静态CGE模型的模拟分析功能较为有限。虽然王灿（2005）构建了一个动态CGE模型， 然而该文的模拟假设缺乏现实意义，因为我国二氧化碳排放总量每年都在增加， 在我国未完成城镇化、工业化发展阶段之前，二氧化碳总量减少的假设很难成立；国家“十二五” 规划中的二氧化碳减排目标也是设定为单位GDP 二氧化碳减排， 属于相对指标，并非二氧化碳总量的减少。在前人研究的基础上，结合我国经济特征，本文构建的可计算一般均衡模型主要有如下
6、特点： 从技术层面上，本文根据最新的动态经济学理论，构建出一个递归动态CGE 模型进行碳税政策模拟；依据国家环境保护“十二五”规划，采用相对指标，即以单位GDP二氧化碳减排作为衡量目标；进一步把能源分为清洁能源和石化能源（石化能源进一步细分为煤炭、石油和天然气），采用多层CES函数嵌套方式进行组合，并从碳税征收方式和碳税使用方式上综合模拟分析碳税及相关二氧化碳减排问题。二、动态可计算一般均衡（DCGE ）模型构建 1宏微观SAM表构造及数据来源本文以中国2007 年 135 部门的投入产出表为基础1，合并扩展成包含1 个第一产业部门、15个第二产业部门和5 个第三产业部门，行为主体分为政府、家
7、庭、企业、投资和储蓄、国外部门的宏观社会核算矩阵（SAM ）表，该表中的数据除了来源于2007 年投入产出表外，还来自中国统计年鉴2008 、 中国金融年鉴2008 、 中国环境年鉴2008 、 国际收支平衡表2008 、 中国能源统计年鉴2008等统计资料。在宏观SAM基础上构建微观SAM ，其中一个重要的细节内容是对电力部门和石化能源部门的拆分（即使 135 部门投入产出表，石油和天然气作为一个部门；电力也作为一个部门，没有细分出火电、水电、风电等），拆分方法如下：根据 2008 年中国电力统计年鉴电力生产量的比重，把投入产出表中的电力部门按照火电占83.06%，核电、其它电力供应占16.
8、94%的比例进行拆分，其中煤炭、石油、天然气只对火电的生产存在中间投入，对核电、 其它电力供应不存在中间投入分解；石油与天然气开采的分解是根据我国2007 年能源生产构成，其中石油占能源总消费量的19.70%；天然气占能源总消费量的3.50%，然后根据消费量的比例对投入产出表的数据进行拆分。1目前国家统计局还未正式公布2010 年细分的中国投入产出表， 所以只能以 2007 年投入产出表为数据基础。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 12 页 - - - -
9、- - - - - 3 2生产函数结构设计本文的动态CGE 模型的生产结构采用五层嵌套结构，这也是目前国际学术界的主流方法之一，即中间投入的组合只包含非能源投入（列昂惕夫函数表述其关系），而将能源、资本和劳动力采用不变替代弹性（Constant Elasticity of Substitution，CES ）嵌套。资本-能源 - 劳动力 CES合成的嵌套结构中依照各种能源投入的替代程度自下而上依次组合，如图1 所示。图 1： 生产函数结构示意图三、碳税设计与模拟分析 1碳税设计本文应用 CGE模型进行政策模拟中，计税依据为CO2排放量，并且采用国际常用的在化石能源使用环节征税方式，具体碳税设计
10、为以下方程所示：ijjitjtEtcCTAX,1,2 0 2 0,2 0 0 8,2 0 0 7t,gasoilcoalj、jjtjtjtGDHDtcCTAX)(,2,g a so i lc o a lj、jjjititEtcCTAX,g a so i lc o a lj、jjtjttCTAXCTAXTCTAX)(2,1,g a so i lc o a lj、其中，1, jtCTAX为第t年化石能源j中间投入部分征收的碳税税额；2, jtCTAX为第t年化石能源j最终使用部分征收的碳税税额；itCTAX,为第t年部门i征收的碳税税额；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - -
11、 - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 12 页 - - - - - - - - - 4 tTCTAX为第t年总的碳税税额；tc为碳税，每吨二氧化碳排放所征收的碳税税额；cjt为化石能源j的碳税税率；jtHD,和jtGD,分别为居民和政府对石化能源的消费量。计算出化石能源的碳税税额以后，就可以将碳税的税率转化为从价税率，即对某种化石能源征收的碳税税收与该化石能源的国内需求的价值量之比。计算公式如下式：jtjtjtjtcjQQPQCTAXCTAXt,2,1,由此，考虑到碳税，模型方程中的化石能源的消费价格jtPQ,相应改为j
12、tcjPQt,)1(，这将直接影响到生产函数第五层高碳能源投入中化石能源的使用价格，以及对化石能源的最终需求。同时政府的收入函数也将改变，政府总收入将为：tttiitiittTCTAXGETAXGHTAXGTRIFMGINDTAXYGT,其中，tYGT为政府总收入；itGINDTAX,为第t年第i部门间接税收入；itGTRIFM,为第t年第i部门进口关税收入；tGHTAX为第t年居民所得税收入；tGETAX为第t年企业所得税收入；tTCTAX为第t年碳税收入。 2政策模拟一：碳税征收方式模拟分析首先模拟2007-2020年期间不同碳税水平对我国二氧化碳排放强度及其边际变化率、以及部门产出和价格
13、等变量的影响。由于碳税的征收，石化能源使用成本增加，势必会使得企业通过研发或其他途径积极提高能源使用效率，因此， 本文在征收碳税的同时，假定能源使用效率也发生改变，从而综合模拟碳税征收的减排效果。表 4 碳税征收方案模拟情景设定表情景类别具体描述基准情景2007-2020 年劳动力总供给外生，如表3 所示，能源使用效率保持不变，不考虑征收碳税。情景在基准情景基础上，能源使用效率年增长率为0%，征收碳税。模拟情景在基准情景基础上，能源使用效率年增长率为0.5%，征收碳税。模拟情景在基准情景基础上，能源使用效率年增长率为1%，征收碳税。模拟情景在基准情景基础上，能源使用效率年增长率为2%，征收碳税
14、。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 12 页 - - - - - - - - - 5 （1）能源与碳排放影响分析表 5 2020年末不同碳税水平下我国二氧化碳排放强度及其边际变化率碳税（元 /吨）情景情景情景情景二氧化碳排放强度（%）单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率（%/单位碳税）二氧化碳排放强度（%）单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率（%/单位碳税）二氧化碳排放强度（%）单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率（%/单位碳税）二氧化碳排放强度（%）单位碳
15、税的二氧化碳排放强度边际变化率（%/单位碳税）00.000-4.588-8.701-15.5615 -4.9570.000-9.391-0.480-13.375-0.467-20.024-0.44610 -9.286-0.496-13.581-0.419-17.435-0.406-23.883-0.38615-13.102-0.433-17.263-0.368-20.997-0.356-27.258-0.33720-16.500-0.382-20.537-0.327-24.156-0.316-30.240-0.29825-19.540-0.340-23.461-0.292-26.980-0.2
16、82-32.891-0.26530-22.287-0.304-26.098-0.264-29.521-0.254-35.273-0.23835-24.775-0.275-28.485-0.239-31.817-0.230-37.426-0.21540-27.047-0.249-30.662-0.218-33.912-0.209-39.382-0.19645-29.128-0.227-32.656-0.199-35.825-0.191-41.165-0.17850-31.045-0.208-34.487-0.183-37.579-0.175-42.800-0.16355-32.814-0.192
17、-36.179-0.169-39.204-0.163-44.310-0.15160-34.453-0.177-37.747-0.157-40.705-0.150-45.705-0.14065 -35.983-0.164-39.204-0.146-42.105-0.140-47.004-0.13070-37.407-0.153-40.566-0.136-43.404-0.130-48.207-0.12075 -38.739-0.142-41.836-0.127-44.621-0.122-49.334-0.11380 -39.990-0.133-43.030-0.119-45.762-0.114-
18、50.393-0.10685-41.170-0.125-44.151-0.112-46.836-0.107-51.385-0.09990-42.277-0.118-45.211-0.106-47.848-0.101-52.320-0.09395-43.327-0.111-46.208-0.100-48.802-0.095-53.202-0.088100-44.319-0.105-47.152-0.094-49.703-0.090-54.036-0.083从表 5 可以看出：当不考虑碳税时，当能源使用效率提高分别0% 、0.5%、1% 、2% ，可以使得2020 年我国二氧化碳排放强度相对基准情
19、景分别减少0% 、 4.59%、 8.70%和 15.56%；考虑碳税时，当能源使用效率分别提高0% 、0.5%、1% 、2% ，可以使得2020 年我国二氧化碳排放强度相对基准情景分别减少44.32%、47.15%、49.70%和 54.04%；要实现国家“十二五”规划中“到2020 年中国单位GDP 二氧化碳排放将比2005 年下降 40%-45% ”的目标，在仅考虑提高能源使用效率和征收碳税两种手段的前提下，若能源使用效率年增长率为0% ，则需要征收碳税大约为80 元/ 吨；若能源使用效率年增长率为0.5%，则需要征收碳税大约为 70 元/ 吨；若能源使用效率年增长率为1% ，则需要征收
20、碳税大约为60 元/ 吨；若能源使名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 12 页 - - - - - - - - - 6 用效率年增长率为2% ，则需要征收碳税大约为40 元/ 吨；四种情景下的单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率均呈现逐渐减小的变化趋势，相比较而言， 能源使用效率越高，单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率越大。表 6 2007-2020年期间不同碳税水平下化石能源从价税税率表年份情景中，能源使用效率年增长率为0%，碳税为80 元/吨情景中，能源
21、使用效率年增长率为2%，碳税为40 元/吨相 对 基准情景 ， 单位 GDP二 氧 化碳 排 放变 化 率（ %）煤 炭 税率（ %）石 油 税率（ %）天 然 气税率（%）相 对 基准情景 ， 单位 GDP二 氧 化碳 排 放变 化 率（%）煤 炭 税率（ %）石 油 税率（ %）天 然 气税率（%）2007-0.7674.055.617.73-0.5131.242.353.182008-0.7876.915.878.12-0.5432.832.503.362009-0.8079.546.118.48-0.5834.302.663.532010-0.8281.926.348.81-0.623
22、5.682.813.702011-0.8384.126.569.13-0.6437.002.963.852012-0.8586.156.789.43-0.6838.263.114.002013-0.8688.046.999.71-0.7039.463.274.152014-0.8789.837.209.97-0.7340.623.424.292015-0.8891.547.4110.23-0.7541.743.584.432016-0.8993.197.6110.48-0.7842.843.734.562017-0.9094.817.8210.72-0.8143.933.904.692018-
23、0.9196.828.1511.03-0.8445.144.104.842019-0.9198.048.2611.21-0.8646.134.234.962020-0.9299.708.4811.46-0.8947.274.415.09表 6 所示：在其他条件不变情况下，单纯依靠碳税可以实现国家“十二五”有关二氧化碳排放强度的规划目标，但这会引起化石能源价格的大幅上升。如表 2 所示：当碳税税率为 80 元/ 吨时， 2007 年，煤炭价格增长74.05%，石油和天然气的价格分别会增长5.61%和7.73%；2020 年，煤炭、石油和天然气价格分别上升99.70%、8.48%和 11.46%，
24、这必然会引起较大的物价上升压力；但若通过实施碳税减排政策的同时，加强科技进步， 提高能源使用效率（如情景） ，这样，碳税大约为40 元/ 吨，就可实现我国“十二五”规划中的有关二氧化碳排放目标， 此种境况下，2007 年相应的化石能源价格分别上升31.24%、 2.35%和 3.18%，2020 年化石能源价格分别上升47.27%、4.41%和 5.09%，物价上涨压力明显减小。倘若能源名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 12 页 - - - - - - -
25、- - 7 使用效率进一步提高， 相应的碳税将继续减少，同时化石能源价格上涨空间必将进一步缩小。（2）部门影响分析征收碳税， 必将导致化石能源价格上涨，从而提高生产成本，不同部门的化石能源投入占总投入比例差别很大，并且不同部门各级生产函数、各种生产要素的替代弹性也不完全一致，以及对不同部门产品的需求差别，将对不同部门的化石能源需求产生不一致的影响，由此，对部门的产出价格、产出量、劳动、资本使用量、二氧化碳排放量、二氧化碳排放强度等将产生不同的影响。表 7 分析在情景中，能源使用效率年增长率为零（相对基准情景能源使用效率保持不变） ，碳税为 30 元/ 吨时， 2010 年、 2015 年和 2
26、020 年各部门的产出及其价格相对基准情景的变化影响。表 7 相对基准情景的部门产出和价格影响行业2010 年2015 年2020 年产出（ %）价格（%）产出（%）价格（%）产出（ %）价格（%）农业-2.60911.0311-2.12520.9587-2.02550.9140煤炭采选及炼焦业-46.89599.4921-49.963010.2474-51.949110.8880石油开采及加工业-12.82389.9966-14.666310.9261-15.732311.6744天然气开采业-9.89664.8505-11.50295.1692-12.50585.4663食品制造与烟草加工
27、业-2.40611.4400-2.14491.3496-2.07331.3081纺织业-12.84113.1151-6.57112.5232-4.47992.2771木材加工及家具制造业-0.14123.0661-1.89612.8172-2.23352.6779造纸印刷机文教用品制造业-5.71363.1691-3.94072.9423-3.06532.8171化学医药业-9.95565.4804-8.09185.5951-7.17255.6948非金属矿采选及非金属矿物制品业5.64617.1517-0.34647.5251-2.26947.8426金属矿采选及金属冶炼业-4.43495.
28、4498-6.58365.5490-6.78755.6019机械设备制造业0.99023.4386-2.45513.2300-3.21783.0500电子通信、仪器办公品制造业-27.15012.5954-11.74341.9399-6.95551.6790其他制造业-3.13791.8784-4.12501.7423-4.13511.6962电力（火电）生产和供应业-3.268613.3257-3.872214.4043-3.966215.3438低碳能源（水电、风电及核电）生产业0.11871.88770.26452.21020.43782.5479建筑业15.52574.09064.13
29、204.07230.51264.0366名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 12 页 - - - - - - - - - 8 交通运输、仓储和邮政业-1.12392.6693-2.62042.7648-3.03002.8803批发零售和住宿餐饮业-0.92470.8827-1.40160.7908-1.64000.7592金融及房地产业-0.14750.4505-0.56040.2980-0.81400.2587科教文卫社会服务业3.54071.79413.7
30、4241.67873.89391.6156表 7 结果可以看出，21 个行业中，产出价格都有所上升，主要是由于征收碳税，导致企业生产成本有所提高，其中，煤炭、石油、天然气行业和消耗化石能源较大的电力（火电）、非金属矿采选及非金属矿物制品业、金属矿采选及金属冶炼业等部门价格上升幅度比较大，而且从时间上看， 其价格上涨幅度在逐年增加；而消耗化石能源较低的农业、金融及房地产业、批发零售和住宿业、食品制造与烟草加工业、科教文卫社会服务业等部门的价格上升幅度明显较小，而且，从时间上看，其价格上涨幅度在逐年减少。从产出上看，21 个行业中，煤炭采选及炼焦业、石油开采及加工业以及天然气开采业的产出降幅最大，
31、 而且随着时间的延长其产出降度在进一步扩大；虽然纺织业、 化学医药业、电子通信、仪器办公品制造业的产出在期初产出降幅较大2，但与化石能源部门不同的是，其降幅随着时间的延长在逐步降低；另外，值得注意的是，低碳能源（水电、风电及核电）行业的产出在逐年增加，主要是由于化石能源价格提高后，低碳能源的替代作用开始逐步显现，社会需求有所增加，而且随着时间的延长，其替代作用逐渐加强。 3政策模拟二：碳税使用方式模拟分析一般说来，碳税会引起化石能源价格的上涨，从而导致企业生产成本提高、产品价格上涨，但是碳税的不同动态循环使用方式，可能导致不同的企业收益、居民收入、 居民消费、政府储蓄、 进出口、 社会福利等社
32、会经济变量发生改变。另外，学术界还存在征收碳税是否可以达到“双重红利”的效果，因此，本文以二氧化碳排放强度相对基准情景在2020 年降低 20% 为例，模拟分析不同的碳税循环使用方式对社会经济变量的影响。具体情景设定如下：表 8 碳税使用方式模拟情景设定表情景类别具体描述基准情景2007-2020 年劳动力总供给外生，如表3 所示，能源使用效率保持不变，不考虑征收碳税。情景在基准情景基础上，在能源消费环节征收碳税，各种税率均保持不变。模拟情景在基准情景基础上，在能源消费环节征收碳税，同时降低居民所得税税率，保持政府财政收入中性。此时，居民所得税税率变为内生变量，各2究其原因在于纺织业、化学医药
33、业、电子通信、仪器办公品制造业的化石能源弹性系数相对较高的缘故。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 12 页 - - - - - - - - - 9 年政府财政收入外生，等同于基准情景中各年的政府财政收入。模拟情景在基准情景基础上，在能源消费环节征收碳税，同时降低企业所得税税率，保持政府财政收入中性。此时，企业所得税税率变为内生变量，各年政府财政收入外生，等同于基准情景中各年的政府财政收入。模拟情景在基准情景基础上，在能源消费环节征收碳税，同时降低企业间接税税
34、率，由于部门的间接税税率并不相同，增加一个平均间接税税率变量，该变量内生，从而使得部门的间接税税率变化相同的百分比；保持政府财政收入中性，此时，平均间接税税率为内生变量，各年政府财政收入外生，等同于基准情景中各年的政府财政收入。表 9 不同情景下的2020 年宏观经济社会变量3变动表情景 V情景 VI情景 VII情景 VIII实际 GDP（%）-0.9381-1.0125-0.6769-0.5832社会福利4（%）-2.51504.7609-2.8360-0.5642居民收入（ %）-0.2115-0.4827-0.2744-0.2377居民消费（ %）-0.79511.5051-0.8966
35、-0.1784居民储蓄（ %）-0.1202-0.5749-0.1395-0.2563企业收入（ %）-0.9983-1.3356-0.4747-0.4499企业储蓄（ %）-0.9983-1.33567.1280-0.4499政府储蓄（ % ）4.97100.00000.00000.0000政府消费（ % ）4.3652-0.4545-0.8067-0.1235出口（ % ）-6.3556-5.8329-6.8351-1.7216进口（ %）1.44470.96342.83950.3572总投资-0.4143-2.26752.9051-1.1275二氧化碳排放强度-19.9856-20.03
36、36-19.9856-20.0384根据表 9 的分析结果比较分析情景V、VI、VII 、VIII中的各宏观经济变量的变化。情景 VI 中，相对基准情景，由于征收碳税，居民的资本收入有所下降，虽然政府在征收碳税的同时降低了居民的个人所得税，但同时政府对居民的转移支付也有所下降，由于减少的个人所得税额低于政府转移支付额，因此导致居民的税前总收入水平比情景V下降幅度更大，但由于降低了个人所得税税率，居民税后收入有所增加，居民的消费需求有所提高，因此居民的社会福利状况比情景V有明显改善。 政府在总税收相对基准情景保持不变的情况下，由于碳税征收导致产品价格上涨，从而引起政府的实物消费减少。对于企业来说
37、， 征收碳税导致生产成本上升， 从而引起资本价格相对下降，因而企业收入和消费水平均有较大减少，同时由于国内产品价格相对国外有所上升，造成出口明显减少，进口增加。实际GDP构成中，3实际 GDP、居民消费、政府消费、出口、进口均为数量型（Quantity）变量；名义GDP、社会福利、居民收入、居民储蓄、企业收入、企业储蓄、政府储蓄、总投资均为价值型（Value）变量。4本文的社会福利是采用国际文献上运用比较普遍的希克斯等价变动（Hichsian equivalent variation ）进行衡量，希克斯等价变动以政策实施前的商品价格为基础，测算居民在政策实施后的效用水平的变化情况。名师资料总结
38、 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 12 页 - - - - - - - - - 10 仅有居民消费相对增加，而政府消费、投资、进出口均减少，从而导致实际GDP有所下降。总体而言， 情景在减少二氧化碳排放强度的同时使得社会福利水平有所增加，从而实现了碳税的“双重红利”效应。情景VII中，相对基准情景，对于企业而言，由于征收碳税引起资本价格下降，从而企业收入减少， 但由于降低企业所得税税率，企业储蓄水平有较大幅的提高。居民由于资本收入的下降、政府转移支付减少，居民总体收入下
39、降，从而导致居民消费、居民储蓄、社会福利水平相比情景V呈现更大幅度的下滑。政府的收入和储蓄虽然没变，但由于该情景下，产品价格上涨较大，因此，政府的实物消费降幅最大。实际GDP下降原因同上，但相比情景V和情景 VI，实际 GDP 的下降幅度较小。总体说来，情景VII 低企业所得税，使得企业储蓄和总投资有所提高，但也使得居民消费、社会福利水平与情景V和情景 VI 相比降幅更大。这说明征收碳税的同时降低企业所得税不能实现碳税的“双重红利”效应。-20-100102030402008200920102011201220132014201520162017201820192020%情景V情景VI情景VI
40、I情景VIII图 2 2008-2020年期间不同情景下社会福利变化图情景 VIII中，由于降低了间接税，而间接税发生在国内生产环节，因此，企业可以将税负部分地转嫁给消费者，从而影响国内需求和出口，因此， 虽然该情景下企业收入有所下降，但下降幅度小于其他三种情景。对居民而言， 居民的劳动收入和资本收入下降，政府转移支付也有所减少，因此居民总收入水平与情景V相比略有下降， 但由于降低了间接税，国内产品价格有所下降，因此， 居民的消费需求、 社会福利水平与情景V和情景 VII 相比均有名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - -
41、名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 12 页 - - - - - - - - - 11 所提升。 政府的收入和储蓄不变，但由于国内产品价格有所下降，因此政府的实物消费相比情景 VI 和情景 VII 均有所增加。由于居民消费、政府消费、净出口改善较大，因此，实际GDP的降幅相比其他三种情景降幅最小。从图2 可以看出，情景VIII中，社会福利降幅微小，并且随着时间的推移接近于零。这说明， 征收碳税的同时降低企业间接税，可以使得碳税对社会福利的影响微乎其微。四、结论和建议1在其他条件不变情况下，单纯依靠碳税可以实现国家“十二五”有关二氧化碳排放强度的规划目标，但这会引起化石能
42、源价格的大幅上升，这将会引起较大的物价上升压力；但在加强科技进步，在提高能源使用效率（年增长率为2% ）的前提下实施碳税减排政策，40 元/ 吨的碳税征收标准为就可实现我国“十二五” 规划中的有关二氧化碳排放目标。另外，随着碳税税率的增加，单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率均呈现逐渐减小的变化趋势，相比较而言， 能源使用效率越高，单位碳税的二氧化碳排放强度边际变化率越大。因此，提高能源使用效率可以有效地增强碳税的实施效果，我国应加强技术创新和管理创新，促使我国的能源使用效率不断提高。2从行业上看，21 个行业中，产出价格都有所上升，其中，煤炭、石油、天然气行业和消耗化石能源较大的电力（火电）
43、、非金属矿采选及非金属矿物制品业、金属矿采选及金属冶炼业等部门价格上升幅度比较大，而且从时间上看，其价格上涨幅度在逐年增加。消耗化石能源较低的农业、金融及房地产业、批发零售和住宿业、食品制造与烟草加工业、科教文卫社会服务业等部门的价格上升幅度明显较小，而且，其价格上涨幅度在逐年减少。另外，随着化石能源价格的提高，低碳能源（水电、风电及核电）行业的产出在逐年增加，替代作用逐渐加强。3若采用在能源消费环节征收碳税，同时降低居民所得税税率，保持政府财政收入中性的税收方案， 可以实现在减少二氧化碳排放强度的同时使得社会福利水平有所增加，从而实现了碳税的“双重红利”效应；而保持政府财政税收中性，在征收碳
44、税的同时适当降低企业所得税，并不能实现碳税的“双重红利”效应。因此，从社会居民福利水平的角度，要实现碳税的“双重红利”效应，我国碳税征收应与居民所得税改革相同步。4若采用在能源消费环节征收碳税，同时降低企业间接税率，保持政府财政收入中性的税收方案， 比采用在能源消费环节征收碳税，同时降低企业所得税税率，保持政府财政收名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 12 页 - - - - - - - - - 12 入中性的税收方案，更能减弱或消除因征收碳税对社会福利水平产生的负面影响。因此， 从对碳税对社会福利水平产生负面影响的角度上考虑，我国在实施碳税的同时，适当降低企业间接税对社会福利水平产生的效果好于适当减少企业所得税的效果。欲了解更多GAMS 软件或动态CGE 模型的相关信息，请登录中国科学软件网查看。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 12 页 - - - - - - - - -