2022年会计基础公式大全.docx

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1、精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载会计基础公式大全会计方程式 资产 =负债+全部者权益账户余额平稳公式资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本期增加数资产、费用账户本期削减数 负债、全部者权益、收入和净收益类账户期末余额负债、全部者权益、收入和 净收益账户期初余额负债、 全部者权益、 收入和净收益账户的本期增加数负 债、全部者权益、收入和净收益账户本期削减数借贷记账法 学会计论坛资产类账户期末余额期初借方余额本期借方发生额合计本期贷方发生额 合计 权益类账户期末余额期初贷方余额本期贷方发生额合计本期借方发生额 合计 增减记账法的平稳关

2、系 、差额平稳法 资金占用类科目增方余额资金占用类科目减方金额资金来源类科目增方金 额资金来源类科目减方金额 、余额平稳法 资金占用类各科目期末余额之和资金来源类各科目期末余额之和资金收付记账法的平稳关系资金来源总额资金运用总额资金结存总额、发生额差额平稳 资金来源及资金运用类科目收方发生额合计资金来源及资金运用类科目付方 发生额合计资金结存类科目收方发生额合计资金结存类科目付方发生额合 计 、余额平稳 资金来源类科目收方余额资金运用类科目付方余额资金结存类科目收方余 额复式反收付记账法平稳关系 、资金来源资金运用资金结存 或资金来源资金运用资金结存、全部账户收方余额合计=全部账户付方余额合计

3、名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载企业未达账项的调剂方法、双方余额调剂法 银行存款日记账的余额银行已收企业未收的项目银行已付企业未付的项目银行对账单余额企业已收银行未收的项目企业已付银行未付的项目 、单方余额调剂法 企业银行存款日记账的余额企业已付银行未付的项目银行已收企业未收的 项目企业已收银行未收的项目银行已付企业未付的项目银行对账单余额 或银行对账单余额企业已收银行未收的项目银行已付企业未付的项目企 业已付银行未付的项目银行已收企业未收的项目企业银行存款日记账余额 、差额调剂法企业银行存款

4、日记账余额银行对账单余额（企业已收, 银行未收的项目企业已付,银行未付的项目）（银行已收,企业未收的项目银行已付企业未付 的项目）库存现金限额库存现金限额前一个月的平均每天支付数额 限定天数资产 =负债+全部者权益 收入 -成本费用 =利润 1、利率 =纯粹利率 +通货膨胀附加率 +风险附加率 2、流淌比率 =流淌资产 /流淌负债 3、速动比率 =（流淌资产 -存货） /流淌负债4、保守速动比率（现金短期证券+应收票据应收账款净额）/流淌负债5、营业周期 =存货周转天数 +应收账款周转天数 6、存货周转率（次数） =销售成本 /平均存货其中：平均存货 =（存货年初数 +存 货年末数） /2 存

5、货周转天数 =360/存货周转率 =（平均存货 *360 ）/销售成本 7、应收账款周转率（次） =销售收入 /平均应收账款其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账预备的金额名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载应收账款周转天数 =360/应收账款周转率 =（平均应收账款 *360 ）/主营业务收入 净额8、流淌资产周转率（次数）=销售收入 /平均流淌资产9、总资产周转率 =销售收入 /平均资产总额 10、资产负债率 =负债总额 /资产总额 11、产权比率 =负债总额 /全部者权

6、益 12、有形净值债务率 =负债总额 /股东权益 -无形资产净值 13、已获利息倍数 =息税前利润 /利息费用 14、销售净利率 =净利润 /销售收入 *100% 15、销售毛利率 =销售收入 -销售成本 /销售收入 *100% 16、资产净利率 =净利润 /平均资产总额 17、净资产收益率 =净利润 /平均净资产 或年末净资产 *100% 或销售净利率 *资 产周转率 *权益乘数或资产净利率 *权益乘数 18、权益乘数 =平均资产总额 /平均全部者权益总额 =1/（1-资产负债率）19、平均发行在外一般股股数 =发行在外的一般股数 *发行在在外的月份数 /12 20、每股收益 =净利润 /年

7、末一般股份总数 =净利润 -优先股利 /年末股份总数 -年 末优先股数 21、市盈率 =一般股每市价 /每股收益 22、每股股利 =股利总额 /年末一般股总数 23、股票获利率 =一般股每股股利 /每股市价 24、市净率 =每股市价 /每股净资产 25、股利支付率 =一般股每股股利 /一般股每股净收益 *100% 26、股利保证倍数 =股利支付率的倒数 =一般股每股净收益 /一般股每股股利 27、留存盈利比率 =净利润 -全部股利 /净利润 *100% 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载28、每

8、股净资产 =年末股东权益 扣除优先股 /年末一般股数 29、现金到期债务比 =经营现金净流入 /本期到期的债务 =经营现金净流入 /（到期 长期债务 +应对票据）30、现金流淌负债比 =经营现金流量 /流淌负债 31、现金债务总额比 =经营现金流入 /债务总额 32、销售现金比率 =经营现金流量 /销售额 33、每股营业现金净流量 =经营现金净流量 /一般股数 34、全部资产现金回收率 =经营现金净流量 /全部资产 *100% 35、现金满意投资比 =近 5 年经营活动现金净流量 /近 5 年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保证倍数 =每股营业现金净流量 /每股现金股利 37、净

9、收益营运指数 =经营净收益 /净收益 =净收益 -非经营收益 /净收益 38、现金营运指数 =经营现金净收益 /经营所得现金 =净收益 -非经营收益 +非付现 费用 39、外部融资额 =资产销售百分比 -负债销售百分比 *新增销售额 -销售净利率 x1-股利支付率 x 猜测期销售额或 =外部融资销售百分比 *新增销售额 40、销售增长率 =新增额 /基期额 或=方案额 /基期额 -1 41、新增销售额 =销售增长率 *基期销售额 42、外部融资增长比 =资产销售百分比 -负债销售百分比 -销售净利 *1+ 增长率 / 增长率 *1- 股利支付率 如为负数说明有剩余资金43、可连续增长率 =销售

10、净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期初权益期末总资产 乘数 或=销售净利率 *总资产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 /1-销售净利率 *总资 产周转率 *收益留存率 *期末权益乘数 P现值 i利率 I利息 S终值 n 时间 r 名义利率M每年复利次数名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载44、复利终值 S=PS/P,i,n 复利现值 P=SP/S,i,n 45、一般年金终值： S=A （1+i）n-1/i 或=A（S/A,i,n）46、年偿债基金： A=S*i/ （1+i）n-1 或=S

11、（A/S,i,n）47、一般年金现值： P=A1-1+i-n/i 48、投资回收额： A=Pi/1-1+i-n 或=A（P/A,i,n）或=P（A/P,i,n）49、预付年金的终值： S=A（1+i）（n+1） -1/i 或=A（S/A,i,n+1）-1 50、预付年金的现值： P=A【1-1+i-n-1/i 】+1 或： A（P/A ,i,n-1）+1 51、递延年金现值： 一：P=A（P/A,i,n+m）-（P/A ,i,m） 二、P=A（P/A,i,n）*（P/F,i,m） m递延期数 52、永续年金现值： P=A/i 年金 =年金现值 /复利现值53、名义利率与实际利率的换算：复利次数

12、i=1+r/mm-1 式中： r 为名义利率； m 为年54、债券价值：分期付息,到期仍本 =利息年金现值 +本金复利现值纯贴现 =面值 /1+必要酬劳率 n 面值到期一次仍本付息的按本利和支付 平静债券 =年付利息 /年付息次数 P/A, 必要酬劳率 /次数 ,次数 *年数 +P/S, 必要报酬率 /次数 ,次数 *年数 永久债券 =利息额 /必要酬劳率55、债券购进价格 =每年利息 *年金现值系数 +面值 *复利现值系数56、债券到期收益率 =利息 +本金-买价/年数 /本金 +买价 /2 V股票价值P市价 g增长率 D股利R预期酬劳率Rs必要酬劳率 t第几年股利57、股票一般模式： P=

13、 Dt/1+Rst 零成长股票： P=D/Rs 固定成长： P= D0*1+gt/1+Rst=D0*1+g/Rs-g=D1/Rs-g 58、总酬劳率 =股利收益率 +资本利得收益率 =D1/P+ 资本利得 /P 59、预期酬劳率 =D1/P+g 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 60、期望值：、方差：学习好资料欢迎下载标准方差：61、证券组合的预期酬劳率 = 某种证券预期酬劳率 *该种证券在全部金额中的比 重 m证券种类A某证券在投资总额中的比例j 种与种证券酬劳率的协方差j 种与种酬劳率之间的预期相关系数 差：Q

14、某种证券的标准差证券组合的标准62、总期望酬劳率 =投资于风险组合的比例 *风险组合期望酬劳率 +投资于无风险 资产的比例 *无风险利率 总标准差 =Q*风险组合标准差63、资本资产定价模型：64、证券市场线：个股要求收益率 m-Rf Ki=无风险收益率 Rf+平均股票要求收益率65、贴现指标：净现值 =现金流入现值 -现金流显现值现值指数 =现金流入现值 / 现金流显现值内含酬劳率：每年流入量相等 用试误法原始投资 /每年相等现金流入量 =P/A,i,n 不等时66、非贴现指标： 回收期不等或分几年投入 =n+n 年未回收额 /n+1 年现金流出量 相等时同内含 会计收益率 =年均净收益 /

15、原始投资额 67、投资人要求的收益率 资本成本 =债务比重 *利率 *1-所得税 +全部者权益比 重*权益成本 68、固定平均年成本 =原值+运行成本 -残值/使用年限或 =原值 +运行成本现值之 和-残值现值 /年金现值系数 69、营业现金流量 =营业收入 -付现成本 -所得税 =税后净利润 +折旧 =收入 1-所得 税-付现成本 1-所得税 +折旧 *税率 70、调整现金流量法：调后净现值 =a*现金流量期望值 /1+无风险酬劳率 t a确定当量71、风险调整折现率法：调后净现值=预期现金流量 /1+ 风险调整折现率 t 投资者要求的收益率 =无风险酬劳率 +B * 市场平均酬劳率 -无风

16、险酬劳率 名师归纳总结 - - - - - - -第 6 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载项目要求的收益率 =无风险酬劳率 +项目的 B * 市场平均酬劳率 -无风险酬劳率 72、净现值 =实表达金流量 /实体加权平均成本 -原始投资 求的平均率 -股东投资=股东现金流量 /股东要73、B 权益 =B 资产*1+ 负债 /权益 B 资产=B 权益 /1+负债 /权益 74、现金返回线 R= 上限 =3*现金返回线 -2*下限 75、收益增加 =销量增加 *单位边际奉献 76、应收账款应计利息 =日销售额 *平均收现期 *变动成本率 *资本成

17、本平均余额 =日销售额 *平均收现期占用资金 =平均余额 *变动成本率77、折扣成本增加 =新销售水平 *新折扣率 *享受折扣比例 -旧销售水平 *旧折扣率 * 享受折扣的顾客比例78、订货成本 =订货固定成本 +年需要量 /每次进货量 *每次订货变动成本 取得成本 =订货成本 +购置成本 =订货固定成本 +订货变动成本 +购置成本 储存成本 =储存固定成本 +储存单位变动成本 *每次进货量 /2 存货总成本 =取得成本 +储存成本 +缺货成本K每次订货成本D总需量Kc单位储存成本N订货次数u单价 p日送货量d日耗用量79、经济订货量 Q*= 总成本 = 正确订货次数 N*=D/Q* 经济订货

18、量占用资 金=Q*/2*u 正确订货周期 =1/N* 间续进货的 Q*= 总成本 = 80、再订货点 =交货时间 *平均日需求量 +保险储备缺货量 =交货时间 *平均日需求 量 保险储备总成本 =缺货成本 +保险储备成本 =单位缺货成本 *缺货量 *N+保险储备 *Kc 81、舍弃现金折扣的成本 =CD/（1-CD ）x 360/N x 100% 式中： CD 为现金折 扣的百分比； N 为失去现金折扣延期付款天数,等于信用期与折扣期之差名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载82、实际利率 =名义利

19、率 /1-补偿性余额或 =利息 /本金83、债券发行价格 =面值/1+ 市场利率 n+ 利息/1+市场利率 n= 面值现值 + 利息年金现值84、可转换债券转换比率 =债券面值 /转换价格85、发放股票股利后的每股收益 放率）市价 =发放前每股收益 市价/（1+股票股利发86、银行借款成本： Ki=I1-T/L1-f=i*L*1-T/L1-f 时）或=i1-T （当 f 忽视不计式中： Ki-银行借款成本； I-年利息； L-筹资总额； T-所得税税率； i利率； f-筹 资费率考虑时间价值的税前成本K： L1- F= +本金/1+Kn 税后成本 =税前成本 *1-T 87、债券成本： Kb=

20、I1-T/B01-f=B*i*1-T/B01-f 利息；式中： Kb-债券成本； I-每T-所得税税率； B-面值； i-票面利率； B0-筹资额 按发行价格 ；f-筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型 本+风险溢价=本年股利 1+g/ 市价+g 风险溢价法 =债务成资本资产定价模型 =无风险酬劳率 +B平均风险必要酬劳率 -无风险酬劳率 89、一般股成本 =D1/P1-f+g 式中： D1-第 1 年股利； V0-市价； g-年增长率90、筹资突破点 =可用某特定成本筹集到的某种资金额 占的比重91、加权平均资金成本： Kw= Wj*Kj/该种资金在资本结构中所式中： Kw 为加权平均资

21、金成本； Wj 为第 j 种资金占总资金的比重； Kj 为第 j 种 资金的成本92、筹资总额分界点 =TFi/Wi 式中： TFi 为第 i 种筹资方式的成本分界点；Wi 为目标资金结构中第i 种筹资方式所占比例名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - p-单价 V-单位变动成本学习好资料欢迎下载Q-销售量F-总固定成本S-销售额 VC-总变动成本N-一般股数93、经营杠杆 DOL=Qp-V/Qp-V-F=S-VC/S-VC-F 财务杠杆 DFL=EBIT/ （EBIT-I ） 总杠杆 DCL=DOL*DFL SF 偿债

22、基金94、每股收益无差别点： （EBIT1-I1 ）1-T-SF/N1= （EBIT2-I2 ）1-T-SF/N2 当 EBIT 大于无差别点时,负债筹资有利；当 筹资有利95、总价值 V=股票价值 S+债券价值 B EBIT 小于无差别点时,一般股集S=EBIT-I1-T/Ks Ks- 权益资本成本 按资本资产模型运算 加权平均资本成本 =税前债务资本成本 *B/V*1-T+Ks*S/V 或= 个别资本成本 *个别资本占全部资本的比重 96、材料安排率 =材料实际总消耗量或实际成本 和/产品材料定额销量或定额成本之人工 制造费用 安排率 =生产工人工资 制造费用 总额/各产品有用 定额、机器

23、 工时之和帮助生产单位成本 供应的产品或劳务 =帮助费用总额 /产品或劳务总量 不含对帮助各车间各受益车间、产品、部门应安排的费用 =帮助生产的单位成本 *耗用量 97、在产品约当产量 =在产品数量 *完工程度产成品成本 =单位成本 *产成品产量 单位成本 =月初在产品成本 +本月生产费用 /产成品产量 +月末在产品约当产量 月末在产品成本 =单位成本 *约当产量 98、月末在产品成本 =在产品数量 *在产品定额单位成本 产成品总成本 =月初在产品成本 +本月费用 -月末在产品成本产成品单位成本 = 产成品总成本 /产成品产量 99、材料安排率 =月初在产品实际成本 +本月投入的实际成本 /完

24、工产品定额材 料成本 +月末在产品定额成本 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页,共 11 页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载工资安排率 =月初在产品实际工资 +本月投入的实际工资 /完工产品定额工时 + 月末在产品定额工时 在产品应安排的材料 工资成本=在产品定额材料 工资成本*材料工资安排率完工产品应安排的材料 工资成本=完工产品定额材料 工资 成本 *材料 工资 分配率100 、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格 /销售价格总额实物数量法：单位数量 重量成本=联合成本 /各联产品的总数量 总重量 101 、利润=单价 *销量

25、-单位变动成本 *销量-固定成本或 =安全边际率 *边际奉献率 102 、边际奉献 =销售收入 -变动成本单位边际奉献 =单价 -单位变动成本 边际奉献率 =边际奉献 /销售收入 =单位边际奉献 /单价变动成本率 =变动成本 /销售 收入 =单位变动成本 /单价 变动成本率 +边际奉献率 =1 盈亏点作业率 +安全边际率 =1 103 、加权平均边际奉献率 =各产品边际奉献之和 /各产品销售收入之和 *100% 或= 各产品边际奉献率 *各产品占总销售额的比重 104 、保本量 =固定成本 /单位边际奉献保本额 =固定成本 /边际奉献率盈亏点作业率 =保本量 /正常销售量 或销售额 正常销售额

26、 =保本额 +安全边际105 、安全边际 =正常销售额 -保本额安全边际率 =安全边际 *正常销售额 实际订货 额 销售利润率 =安全边际第 *边际奉献率106 、敏锐系数 =目标值 利润 变动率 /参数变动率107 、材料价差 =实际数量 *实际价格 -标准价格 材料数差 =实际数量 -标准数 量*标准价格108 、工资率差 =实际工时 *实际工资率 -标准工资率 人工效率差 =实际工时 -标 准工时 *标准工资率109 、制造费用标准安排率 =制造费用预算总额 /直接人工标准总工时费用标准成 本=直接人工标准工时 *标准安排率名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页,共 11

27、页精选学习资料 - - - - - - - - - 学习好资料 欢迎下载变动制造费用耗费差 =实际工时 *实际安排率 -标准安排率 效率差 =实际工时 -标准工时 *标准安排率 110 、固定制造费用耗费差 =固定制造费用实际数 -预算数 能量差 =预算数 -标准成本 =生产能量 -实际产量标准工时 *标准安排率 闲置能量差 =生产能量 -实际工时 *标准安排率率差 =实际工时 -实际产量标准工 时*标准安排率 111 、部门边际奉献 =收入 -变动成本 -可控固定成本 -不行控固定成本部门税前利 润=部门边际奉献 -治理费用 112 、投资酬劳率 =部门边际奉献 /资产额剩余收益 =部门边际奉献 -部门资产 *资本 成本 113、营业现金流量 =年现金收入 - 支出 现金回收率 =营业现金流量 / 平均总资产剩 余现金流量 =经营现金流入 - 部门资产 * 资本成本名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页,共 11 页