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1、*技术学院毕业论文（设计）Graduation Paper 题目：关于广州 * 国财贸易有限公司的调研报告二级学院 :会计学院专业班级：学生姓名：学生学号：指导老师：完成日期 : 2017 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 11 页 - - - - - - - - - 目录名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 11 页 - -
2、 - - - - - - - 摘要摘要：以广州零距国财贸易有限公司的会计核算、资产负债表和利润表的财务分析及财务管理的相关内容作为对象，进行实地学习与实践。运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。为此，我于2016 年 12 月 12 日至 2017 年 3 月 3 日对就广州零距国财贸易有限公司会计工作进行了调查研究，发现该公司的会计工作存在问题，并对其进行了思考和分析， 然后针对这些问题提出了自己的一些建议和意见，并从中得到了收获与体会。在实习期间，我主要负责
3、进销存管理和成本核算控制等工作。关键词：会计核算财务分析会计工作关于广州零距国财贸易有限公司的调研报告一、调研的目的作为一位刚毕业的大学生，实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、 在实践中巩固知识； 把所学两年半的理论知识与实际操作结合起来，找出差距，看如何处理所发现的问题。总结一下所学专业知识的不足之处，不扎实的地方，找出需要重新巩固的知识，学会了和同事沟通，以及在社会工作中应该如何为人处事。本人于2016 年 12 月12 日至 3 月 3 日在广州零距国财贸易有限公司进行了将近3 个月的实习。在实习过程中 , 力求把在课堂上学到的会计知识应用到实际的会计处理
4、上，努力做到理论与实践的结合，从实践中积极总结经验，拓展自己的知识面。此外, 还要注意发挥团结精神和创新意识，力求自身综合素质的提高，为我们成功走向社会做好准备。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 11 页 - - - - - - - - - 二、调研的内容（一）实习公司基本情况广州零距国财贸易有限公司于2013 年 6 月 7 日成立，注册资本 100 万，是一家有限责任公司。资产总额约3500万，职工人数 :50-100 人之间，主要经营：商品批发贸易（许
5、可审批类商品除外）；贸易代理；婴儿用品批发；家用电器批发；日用器皿及日用杂货批发；卫生盥洗设备及用具批发；厨房设备及厨房用品批发；清洁用品批发；化妆品及卫生用品批发；贸易咨询服务；企业管理咨询服务；大型活动组织策划服务；预包装食品批发；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。广州零距国财贸易有限公司主要经营商品销售，目前的销售渠道通过百货、商场和超市，定价制度：利润上浮。企业销售目标1 亿，利润 6% 。（二）实习公司固定资产表固定资产单位：千元资产类型名称购买年份购买价值净值自有货车庆铃厢式运输车2013 年 6 月自有货车五十铃厢式货车2013 年 6 月自有货车五十铃厢式货
6、车2013 年 6 月自有货车东南轻型客车2009 年 9 月- 自有货车五十铃厢式货车2010 年 8 月- 自有货车东南轻型客车2010 年 6 月- 办公设备合力叉车 1 台2013 年 6 月办公设备手动托盘车 4 台2013 年 6 月办公设备税控电脑及扫描机2013 年 8 月办公设备电脑 9 台2013 年 6 月办公设备威盾斯保管箱2012 年 7 月办公设备投影机2012 年 9 月总计名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 11 页 - - -
7、 - - - - - - 体现了小企业规模，财力和人力都非常有限，小企业经济业务数量少，交易简单，小企业组织简单，员工人数少，特别是管理人员极少。（三）实习公司的会计核算本企业的会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提，会计核算划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告，本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。本企业的会计核算以人民币为记账本位币。本企业会计账户设置了二级级次，会计记账采用了借贷记账法，会计记录使用中文。本企业会计核算遵循以下基本原则：以实际发生的交易或事项为依据，如实反映了财务状况和经营成果；按照规定的会计处理方
8、法进行，会计指标应当口径一致、相互科比；会计核算及时进行，不得提前或延后；会计核算和编制的财务会计报告清晰明了，便于理解和运用，会计核算以权责发生制为基础。（四）实习公司的资产负债表及财务报告分析资产负债表表 1-1 编 制 单 位 : 广州零距国财贸易有限公司 2016年 12月 31 日单位: 元根据表 1-1 的资料，可以编制出资产负债表水平分析表1-2。资产负债水平分析表表 1-2 单位: 元资 产期末余额年初余额变动情况对总资产影响（% ）变动额变动（ % ）流动资产 : 货币资金1,487, 865, 621, 应收账款4,285, 5,370, -1,084, 其他应收款314,
9、 77, 236, 存货20,336, 20,095, 241, 库存商品20,336, 20,095, 241, 流动资产合计26,423, 26,408, 15, 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 11 页 - - - - - - - - - 非流动资产 : 固定资产原价685, 576, 108, 减：累计折旧408, 276, 132, 固定资产账面价276, 300, -24, 非流动资产合计276, 300, -24, 资产总计26,700, 2
10、6,709, -9, （续表）资 产期末余额年初余额变动情况对总资产影响（% ）变动额变动（ % ）流动负债 : 应付账款8,804, 8,148, 655, 应交税费-3,071, -3,255, 183, 其他应付款19,404, 20,480, -1,076, 流动负债合计24,136, 25,373, -236, 负债合计25,136, 25,373, -236, 非流动负债 : 实收资本 ( 或股本) 1,000, 1,000, 0 0 0 未分配利润563, 335, 227, 所有者权益(或股东权益 ) 合计1,563, 1,335, 227, 负债和所有者权益(或股东权益 )
11、总计26,700, 26,709, -9, 根据表 1-2，我们可以对广州零距国财贸易有限公司总资产变动情况做出以下分析评价：广州零距国财贸易有限公司总资产本期减少元，下降幅度为% ，说明该公司本年资产规模有略微幅度的减少。进一步分析可以发现：流动资产增长元，增长幅度为% ，使总资产规模增长了 % 。如果仅就这一变化来看，该公司资产流动性小为减弱。货币资金增加了元，增长幅度为% ，这将对企业的偿债能力和满足资金流动性需要有所影响。当然，对于货币资金的这种变化，还应结合公司现金需要量，从资金利用效果方面进行分析，做出是否合适的评价。应收账款减少了元，下降幅度为% ，对此应结合该公名师资料总结 -
12、 - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 11 页 - - - - - - - - - 司销售规模变动、信用政策和收账政策进行评价。其他应收款增加了元，增长幅度高达% ，说明该公司内部控制制度不力，不必要的资金占用大幅增加。本年存货增加了元，增长幅度为% ，这可能导致企业资金占用增加，机会成本增加，但结合固定资产原价变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。固定资产账面价减少了元，下降幅度为% ，使总资产规模下降了 % ，是对非流动资产中对总资产变动影响最大的项目之一了。
13、固定资产账面价规模体现了一个企业的生产能力，这说明该公司的未来生产能力有待提高。同样根据表 1-2， 我们还可以对广州零距国财贸易有限公司权益总额变动情况做出以下分析评价：广州零距国财贸易有限公司权益总额本期减少元，下降幅度为% ，说明该公司本年权益总额有略微幅度的减少。进一步分析可以发现：本年度负债减少了元， 下降幅度为 % ， 使权益总额减少了 % 。 其中流动负债下降幅度同样为% ，主要表现在其他应付款大幅度下降。应交税费的减少，则可能说明该公司的的信用状况还是可以值得信赖的。本年度股东权益增加了元，增长幅度为% ，对权益总额的影响为 % ，主要是由未分配利润较大幅度增长引起的。（五）实
14、习公司的利润表及财务报告分析利润表表 2-1 编 制 单 位 : 广州零距国财贸易有限公司 2016 年 12 月单位: 元项目行次本年累计金额本月金额一、营业务收入1 78,846, 6,392, 减：营业务成本2 65,688, 5,239, 营业务税金及附加3 102, 12, 其中：消费税4 - - 营业税5 - - 城市维护建设税6 46, 6, 资源税7 - - 土地增值税8 - - 城镇土地使用税、房产税、车船税、9 23, 1, 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - -
15、 - 第 7 页，共 11 页 - - - - - - - - - 印花税教育费附加、矿产资源补偿费、排污费10 32, 4, 销售费用11 12,743, 1,140, 其中：商品维修费12 - - 广告费和业务宣传费13 - - （续表）项目行次本年累计金额本月金额管理费用14 - - 其中：开办费15 - - 业务招待费16 - - 研究费用17 - - 财务费用18 8, 其中：利息费用（收入以“”号填列）19 -3, 加：投资收益（损失以“ - ”号填列）20 - - 二、营业利润（亏损以“” 号填列）21 303, 加：营业外收入22 - - 其中：政府补助23 - - 减：营业外
16、支出24 - - 其中：坏账损失25 - - 无法收回的长期债券投资损失26 - - 无法收回的长期股权投资损失27 - - 自然灾害等不可抗力因素造成的损失28 - - 税收滞纳金29 - - 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）30 303, 减：所得税费用31 78, 四、净利润（净亏损以“” 号填列）32 227, 根据表 2-1 的资料，可以编制广州零距国财贸易有限公司利润垂直分析表，见表2-2。表 2-2 利润垂直分析表单位：%项目行次2016 年度2016 年 12 月变动幅度一、营业务收入1 - 减：营业务成本2 营业务税金及附加3 城市维护建设税4 城镇土地使用税、房产税、车
17、船税、印花税5 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费6 销售费用7 财务费用8 其中：利息费用（收入以“”号填列）9 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 11 页 - - - - - - - - - 二、营业利润（亏损以“”号填列）10 三、利润总额（亏损总额以“”号填列）11 减：所得税费用12 四、净利润（净亏损以“”号填列）13 从上表看出，该广州零距国财贸易有限公司本月各项财务成果的构成情况：营业利润占营业收入的比重为 0% ，利润总额占营业收入的比重为
18、0% ，净利润占营业收入的比重为0% 。由此可见，从企业利润的构成上看，利润总额和净利润结构都没有变动，说明盈利能力不盈不亏。（六）综合评价实习公司及建议综上所述的财务分析，我们可以知道该公司资产流动性不强，资产结构不太合理。为此，公司应提高流动资产占总资产的比例，使企业不仅保持较强的资产流动性和变现能力，同时，还使企业具有了适应生产规模的生产资料，这样便可以保持较强的市场竞争力和应变能力。还有该公司权益总额减少了 % ，说明该公司资产负债率较低，负债的财务杠杆作用没有充分地发挥出来。若想要提高权益总额， 可以考虑在保持税后净营业利润增长的同时，适当提高负债比例，进而降低权益资本比例，降低加权
19、平均资本成本率。而且该公司的盈利能力虽保本，但这样使企业未来发展没有多大的效益。所以，应加强招商引资，吸收更多的的资本，尽可能地加快营业收入的增长速度，做到各项资产的规模适当、结构合理，以提高各项资产的营运效率。（七）实习公司的财务管理往来账款的管理：1、 应收账款的管理:公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理， 编制会计记账凭证， 登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。2、其他应收款的管理:公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销。3、应付账款的管理:公司各部门因采购形
20、成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 11 页 - - - - - - - - - 成本控制方法：本量利分析。筹资渠道：直接投资，银行借款。（八）在实习公司参与的实践活动第一天上班，既紧张又感到新鲜，新鲜的是能够接触很多在学校看不到、学不到的东西，紧张的则是万一做不好工作而受到批评。也许是公司成立的时间不长，会计部并没有太多人，只设有一个财务经理，一个出纳，五个会计员，而我
21、所见到的彭会计就是其中一个。他首先向我介绍了公司的财务部工作人员，然后让一个会计人员（林会计）教我基本业务，做关于进销存管理和成本核算控制的工作。林会计很有耐心教我，我很感谢他，在他的帮助下，我渐渐的适应了这里的工作环境，两周后开始尝试独立做一些事情。虽然实习不像正式工作那样忙，那样累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我觉得自己过得很充实，觉得收获也不小。三、调研体会实习真的是一种经历，只有亲身体验才知其中滋味。课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，但我觉得，要是没有书本知识作铺垫，
22、又哪能应付这瞬息万变的社会呢？经过这次实习，虽然时间很短。可我学到的却是我两年半大学中难以学习到的。就像如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如业务部等其他部的同事相处好，那样工作起来的效率才会更高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定能遇到，可有所了解做到心中有数，也算是此次实习的目的了。此次的实习为我
23、们深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我们在实际的社会活动中感受生活，了解在社会中生存所应该具备的各种能力。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律，法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 10 页，共 11 页 - - - - - - - - - 还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础！实习虽然结束了，有许多让我回味的思绪，在这个春意盎然的季节，伴随着和煦的春风一起飞扬，飞向远方，去追逐我的梦！参考文献1 刘章胜，赵红英 . 新编财务报表分析 (第五版 ) M.大连: 大连理工大学出版社, （重印）2 小企业会计制度及操作实务编写组. 小企业会计制度及操作实务M. 北京：中国商业出版社，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 11 页，共 11 页 - - - - - - - - -