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1、【中级】增值税会计分录总结增值税是一个非常重要的税种， 所以弄懂它的会计分录是非常重要的。增值税的会计分录并不难，关键是要了解会计科目的设置，再思考会计分录之间的平衡关系，相信会计人很快就会上手的。在学习增值税会计分录之前，首先是要了解它的科目设置。“应交税金 ”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交税金未交增值税” ： 核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。“应交税金应交增值税” ：借方设置：“进项税额 ” 、 “已交税金”、 “减免税款”、 “出口抵减内销产品应纳税额” 、 “转出未交增值税”贷方设置：“销项税额”、 “出口退税”、 “
2、进项税额转出”、 “转出多交增值税”等。第二，增值税 一般纳税人 的有关账务处理：、一般购销业务国内采购、进口物资借：原材料应交税金应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：银行存款销售、提供劳务、分配给股东借：应收账款 ( 应付股利 ) 名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - - 贷：主营业务收入应交税金应交增值税 (销项税额 ) 、接受投资 (同时收到增值税发票的 ) 借：原材料应交税金应交增值税(进项税额 ) 贷：股本资本公积
3、、接受应税劳务借：管理费用等应交税金应交增值税 (进项税额 ) 贷：银行存款、购入免税农产品 (没有增值税 专用发票，税额是按13%计算出来的 )。借：原材料应交税金应交增值税 (进项税额 )贷：银行存款、视同销售：委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、无偿赠送。借：长期股权投资等（成本价计税价格 *17% ）在建工程应付福利费营业外支出名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - - 贷：原材料 (按成本价转出 ) 应交税
4、金应交增值税 ( 销项税额 )( 按计税价格*17%) 、出售包装物 (类似于视同销售 )：借：现金贷：其它业务收入应交税金应交增值税 (销项税额 ) 、非正常损失，除转销材料损失外，同时：借：营业外支出贷：应交税金 应交增值税 (进项税转出 ) 、转出本月未交增值税时：借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金未交增值税、转出本月多交 增值税 时：借：应交税金未交增值税贷：应交税金应交增值税（转出多交增值税）、交税时：当月交纳当月的 增值税 时：借：应交税金应交增值税（已交税金）贷：银行存款当月交纳以前各期的未交增值税时：借：应交税金未交增值税名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - - 贷：银行存款名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -