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1、2022-7-23“营改增”政策业务培训-（一）主 要 内 容纳税申报纳税申报基本制度规定基本制度规定相关政策文件相关政策文件申报地点申报地点申报期限申报期限申报方式申报方式申报资料申报资料申报表填报申报表填报一般纳税人申报表填报一般纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报2022-7-23一、纳税申报2022-7-23一、纳税申报2022-7-23一、纳税申报增 值 税 纳 税 申 报 表2022-7-23一、纳税申报2022-7-23一、纳税申报增值税纳税申报表-附表2022-7-23附件1 增 值 税 纳 税 申 报 表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值
2、税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货
3、物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-231、第5栏包括应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额2、第21栏包括应税服务汇总缴纳的分支机构，其预征增值税额。3、第28栏“分
4、次预缴税额”包括应税服务汇总缴纳的总机构，本期可抵减的分支机构已缴纳的税款。2022-7-23增值税一般纳税人申报表 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人） 根据中华人民共和国增值税暂行条例和交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址营业地址开户银行及帐号企业登记注册类型电话号码项 目栏次一般货
5、物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23税款缴纳期初未缴税额（多缴为负数）25实收出口开具专用缴款书退税额26本期已缴税额27=28+29+30+31分次预缴税额28
6、出口开具专用缴款书预缴税额29本期缴纳上期应纳税额30本期缴纳欠缴税额31期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27其中：欠缴税额（0）33=25+26-27本期应补(退)税额3424-28-29即征即退实际退税额35期初未缴查补税额36本期入库查补税额37期末未缴查补税额38=16+22+36-37第13、18、20栏本年累计列用于计算需挂账的留抵税额。2022-7-23增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计应税服务扣
7、除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率一、一般计税方法计税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8 5%征收率94%征收率1
8、0 3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 3%征收率的应税服务12 预征率 %13 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14 即征即退应税服务 15三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16 应税服务17 四、免税货物及加工修理修配劳务18 应税服务19 增加了应税服务汇总缴纳企业分支机构按预征率计算的销售额和应纳税额。2022-7-23增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵
9、扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收通用缴款书7 运输费用结算单据8 910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转
10、出的情形23三、待抵扣进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票24 期初已认证相符但未申报抵扣25 本期认证相符且本期未申报抵扣26 期末已认证相符但未申报抵扣27 其中：按照税法规定不允许抵扣28（二）其他扣税凭证29=30至33之和 其中：海关进口增值税专用缴款书30 农产品收购发票或者销售发票31 代扣代缴税收通用缴款书32 运输费用结算单据33 34 四、其他项目栏次税额本期认证相符的税控增值税专用发票352022-7-23增值税纳税申报表（一般纳税人）增值税纳税申报表附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）税款所属时间： 年 月 日至
11、 年 月 日 纳税人名称：(公章)金额单位：元至角分项目及栏次本期应税服务价税合计额（免税销售额）应税服务扣除项目期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(51且54)6=4-517%税率的有形动产租赁服务11%税率的应税服务 6%税率的应税服务 3%征收率的应税服务免抵退税的应税服务免税的应税服务2022-7-23增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日纳税人名称：(公章)金额单位： 元至角分序号抵减项目期初余额本期发生额本期应抵减税额本期实际抵减税额期末余额123=1+2435=3-41增值税税控系统专用设备
12、费及技术维护费 2分支机构预征缴纳税款 3456第1行填写纳税人购入增值税税控系统专用设备和技术维护费按规定可以抵减的增值税应纳税额。第2行填写应税服务汇总缴纳的总机构，其分支机构预缴的税款可以抵减的应纳税额。2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号
13、码项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额2
14、0=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23“一般货物一般货物、劳务和应税服务劳务和应税服务”列列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征（免）税数据。“即征即退货物即征即退货物、劳务和应税服务劳务和应税服务”列列：填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。栏次填列规则：2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写
15、本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额
16、13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方
17、法计算调整的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏次填列规则：2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税
18、劳务销售额10项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7 第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第1至5行
19、之和-第9列第6、7行之和；2.本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第6、7行之和。2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销
20、售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额
21、减征额23应纳税额合计24=19+21-23第第4栏栏“纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额”：填写纳税人因税务、财政、审计部门检查，并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。 但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务，经纳税检查发现的，不得填入纳税检查发现的，不得填入“即征即退货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务”列，而应填入列，而应填入“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务”列。列。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。栏次填列规则：2022-7-23 增 值
22、税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额价税合计123456789=1
23、+3+5+710=2+4+6+811=9+10一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7 第第4栏栏“纳税检查调整的销售额纳税检查调整的销售额”：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第7列第1至5行之和。2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税
24、款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退
25、应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23第5栏“按简易征收办法征税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法征收增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。汇总缴纳分支机构，当前按预征率计算的销售额。栏次填列规则：
26、2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率征税销售额1其中：应税货物销售额2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易征收办法征税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整合计销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额1
27、23456789=1+3+5+710=2+4+6+8二、简易计税方法计税全部征税项目6%征收率8 5%征收率9 4%征收率10 3%征收率的货物及加工修理修配劳务11 3%征收率的应税服务12 预征率 %13 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务14 即征即退应税服务 15 三、免抵退税货物及加工修理修配劳务16 应税服务17 四、免税货物及加工修理修配劳务18 应税服务19 第第5栏栏“按简易征收办法征税销售额按简易征收办法征税销售额”： 1.本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；2.本栏“即征即退货物及劳务和
28、应税服务”列“本月数” 附列资料（一）第9列第14、15行之和。2022-7-23 增 值 税 纳 税 申 报 表 （一般纳税人适用） 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日填表日期： 年 月 日金额单位：元至角分纳税人识别号 所属行业：纳税人名称（公章）法定代表人姓名注册地址生产经营地址开户银行及账号登记注册类型电话号码项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计销售额（一）按适用税率计税销售额1其中：应税货物销售额
29、2 应税劳务销售额3 纳税检查调整的销售额4（二）按简易办法计税销售额5其中：纳税检查调整的销售额6（三）免、抵、退办法出口销售额7（四）免税销售额8其中：免税货物销售额9 免税劳务销售额10税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易计税办法计算的应纳税额21按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23第第7栏
30、栏“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期执行免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。第第8栏栏“免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率的销售额。营营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的免税销售额。栏应填写扣除之前的免税销售额。栏次填列规则：2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计
31、算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23项目及栏次合计应税服务扣除项目本期实际扣除金额扣除后销售额销项(应纳)税额价税合计含税(免税)销售额销项(应纳)税额9=1+3+5+710=2+4+6+811=9+101213=11-1214=13(100%+税率或征收率)税率或征收率一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配
32、劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7第11栏“销项税额”：填写纳税人本期按一般计税方法征税的货物、劳务和应税服务的销项税额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项税额。1.本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；2.本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（一）第10列第6行+第14列第7行。2022-7-23（适用于增值税一
33、般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名
34、称：（公章） 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3 其中：本期认证相符且本期申报抵扣2 前期认证相符且本期申报抵扣3（二）其他扣税凭证4=5+6+7+8 其中：海关进口增值税专用缴款书5 农产品收购发票或者销售发票6 代扣代缴税收通用缴款书7 运输费用结算单据8 910（三）外贸企业进项税额抵扣证明11当期申报抵扣进项税额合计12=1+4+11第12栏“进项税额”：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”+“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”附列资料（二）第12栏“税额”。2
35、022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23第第13栏栏“上期留抵税额上期留抵税额”、第第18栏栏“实际抵扣税额
36、实际抵扣税额”和和第第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”三栏三栏“本年累计本年累计”用来计算填报按规定期末留抵需挂账的纳税人留抵数据。用来计算填报按规定期末留抵需挂账的纳税人留抵数据。期末留抵税额按规定期末留抵税额按规定需需挂帐的纳税人是指税款所属挂帐的纳税人是指税款所属2013年年7月份的申报表主表月份的申报表主表第第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”“”“一般货物及劳务一般货物及劳务”列列“本月数本月数”大于零，且兼有营大于零，且兼有营业税改征增值税应税服务的纳税人。业税改征增值税应税服务的纳税人。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货
37、物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23留抵留抵挂挂账账的纳税人，按以下要求填写的纳税人，按以下要求填写第第13栏栏的的“本月数本月数”：（1）本栏本栏“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和
38、应税服务”列列“本月数本月数”：税款所属：税款所属2013年年8月月份填写份填写“0”；以后各期按上期申报表第；以后各期按上期申报表第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”“”“一般货物及一般货物及劳务和应税服务劳务和应税服务”列列“本月数本月数”填写。填写。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为1
39、7，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23留抵留抵挂挂账账的纳税人，按以下要求填写的纳税人，按以下要求填写第第13栏栏的的 “本年累计本年累计”：（2） “本年累计本年累计”：税款所属：税款所属2013年年8月份按税款所属月份按税款所属2013年年7月份的申报表月份的申报表第第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”“”“一般货物及劳务一般货物及劳务”列列“本月数本月数”填写；以后各期按填写；以后各期按上期申报表第上期申报表第20栏栏“期末留抵税额期
40、末留抵税额”“”“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务”列列“本年本年累计累计”填写。填写。“本年累计本年累计”反映的是挂帐留抵税额本期的期初数。反映的是挂帐留抵税额本期的期初数。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-1
41、8简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23（3）本栏本栏“即征即退货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务”列列“本月数本月数”：税款所属：税款所属2013年年8月份按税款所属月份按税款所属2013年年7月份的申报表第月份的申报表第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”“”“即征即退即征即退货物及劳务货物及劳务”列列“本月数本月数”填写；以后各期按上期申报表第填写；以后各期按上期申报表第20栏栏“期末留抵税期末留抵税额额”“”“即征即退货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务”列列“本月数本月数”
42、填写。填写。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23其它其它纳税人，按以下要求填写纳税人，按以下要求填写第
43、第13栏栏的的“本月数本月数”和和“本年累计本年累计”：（1）本栏）本栏“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务”列列“本月数本月数”：税款所属：税款所属2013年年1月月份按税款所属份按税款所属2013年年7月份的申报表第月份的申报表第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”“”“一般货物及劳一般货物及劳务务”列列“本月数本月数”填写；以后各期按上期申报表第填写；以后各期按上期申报表第20栏栏“期末留抵税额期末留抵税额”“”“一一般货物及劳务和应税服务般货物及劳务和应税服务”列列“本月数本月数”填写。填写。（2）本栏）本栏“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务”列列“本年累
44、计本年累计”：填写：填写“0”。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23增值税纳税申报表附列资料（二）（本
45、期进项税额明细）一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形23第14栏“进项税额转出”：填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额。提示：本栏提示：本栏“一般货物及劳务和应税服务一般货物及劳务和应税服务”列列“本月数本月数”+“即征即退货物及即征即退货物及劳务和应
46、税服务劳务和应税服务”列列“本月数本月数”附列资料（二）第附列资料（二）第13栏栏“税额税额”。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳
47、税额合计24=19+21-23第第15栏栏“免、抵、退应退税额免、抵、退应退税额”：填写税务机关退税部门按照出口货物、劳务：填写税务机关退税部门按照出口货物、劳务和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。和应税服务免、抵、退办法审批的增值税应退税额。2022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物及劳务和应税服务即征即退货物及劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，
48、否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22应纳税额减征额23应纳税额合计24=19+21-23项目及栏次开具税控增值税专用发票 开具其他发票未开具发票纳税检查调整销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额销售额销项(应纳)税额12345678一、一般计税方法征税全部征税项目17%税率的货物及加工修理修配劳务1 17%税率的有形动产租赁服务2 13%税率 3 11%税率4 6%税率5 其中：即征即退项目即征即退货物及加工修理修配劳务6 即征即退应税服务7 第16栏“按适用税率计算
49、的纳税检查应补缴税额”：填写税务、财政、审计部门检查，按一般计税方法计算征税的纳税检查应补缴的增值税税额。提示：本栏提示：本栏“一般货物及劳务和应税服一般货物及劳务和应税服务务”列列“本月数本月数” 附列资料（一）附列资料（一）第第8列第列第1至至5行之和行之和+附列资料（二）附列资料（二）第第19栏。栏。增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）一、申报抵扣的进项税额二、进项税额转出额项目栏次税额本期进项税转出额13=14至23之和其中：免税项目用14 非应税项目用、集体福利、个人消费15 非正常损失16 简易计税方法征税项目用17 免抵退税办法不得抵扣的进项税额18 纳税检查调减进
50、项税额19 红字专用发票通知单注明的进项税额20 上期留抵税额抵减欠税21 上期留抵税额退税22 其他应作进项税额转出的情形232022-7-23（适用于增值税一般纳税人）项 目栏次一般货物、劳务和应税服务即征即退货物、劳务和应税服务本月数本年累计本月数本年累计税款计算销项税额11进项税额12上期留抵税额13进项税额转出14免、抵、退应退税额15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16实际抵扣税额18（如1711，则为17，否则为11）应纳税额19=11-18期末留抵税额20=17-18简易征收办法计算的应纳税额21按简易征收办法计算的纳税检查应补