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-/ 《财务会计实训》复习资料 一、根据所给资料填制原始凭证。 要求：支票、发票等原始凭证的出票日期、金额大写、小写、用途等按规定填写，要求填写正确、清楚，不得涂改，如写错应划线改正 1、长江公司系国有小型企业，坐落在宁波市老三区。该公司税号：200823467835101，电话83324138，开户银行：农业银行彩虹分理处，账号：931—002575487。 资料：长江公司2008年6月3日，开出现金支票，从银行提取现金3000元备用。 要求：根据以上资料，填以下的现金支票。 中国农业银行 现金支票存根 ⅩⅡ04449510 科目 对方科目 ， 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国农业银行 现金支票 ⅩⅡ04449510 本 支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 票 收款人： 出票人账号： 付 人民币 （大写） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款 期 十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 2、资料：长江公司2008年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回剩余款150元，由会计人员开具收据。 收 据 第二联 交款单位 N0 年 月 日 今收到 交来 人民币（大写） ￥ 收 款 人 收款单位 公 章 交 款 人 二、要求 考生根据长江工厂2008年1月部分业务的原始凭证，编制记账凭证： 本题说明： 1、凭证第一张2分，其余每张3分。 2、会计科目、借贷方向、金额三要素错一处，凭证分数全扣，其他地方错每处扣1分，扣完为止 3、按照经济业务的先后顺序，对记账凭证连续编号，不得跳号和颠倒经济业务顺序。 4、填制记账凭证时，制证人签名处用“”替代 5、记账凭证内容必须具备日期、编号、摘要、会计科目、金额及数、填制人签章，记账凭证填制完毕，金额栏空行应有斜线注销，合计金额数前应有人民币符号 6、原材料、生产成本、往来款项、库存商品、应交税金等常用科目必须写出明细科目。 业务1. 购入材料并验收入库 1-1 增值税专用发票 1200002141 No 00374659 开票日期：2008年1月 5 日 购 货 单 位 名 称：杭州长江工厂 纳税人识别号：3301018200425260 地址、 电话：8234567 开户行及账号：805634127890 密 码 区 第二联：发票 联 货物或应税劳务名称 甲材料 合计 规格型号 单位 千克 数量 2000 单价 2 金 额 4000.00 ￥4000.00 税率 17% 税 额 680.00 ￥680.00 价税合计（大写） 肆仟陆佰捌拾元整 （小写）￥4680.00 销货单位 名 称：南方公司 纳税人识别号：3301018200635340 地址、 电话：89675001 开户行及账号：957321497836 备 注 单位财务 专用章 销货单位：（章） 收款人：张方 复核： 1-2 本支票付款期限十天 中国工商银行 转账支票存根 xⅡ 04448661 科目： 对方科目： 出票日期 2008年1月5日 收款人：杭州南方公司 金额：4680.00 用途：购材料 单位主管 会计 1-3 收料单 2008年1月5日 供应单位:南方公司 材料编号 名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 应收 实收 甲材料 千克 2000 2000 2 4000 仓库负责人：洪艳 保管员：吴 业务2、李宏出差预支差旅费 2-1 借款单 2008年1月6日 借款部门 厂长室 借款人 李宏 借款金额 人民币（大写）壹千元整 ￥：1000.00 借款事由 去上海开会 审批人 赵中 借款人签章 李宏 还款方式 出差返回即报账 业务3、从银行提取现金 3-1 中国工商银行现金支票存根 xⅡ 04448662 本支票付款期限十天 科目： 对方科目： 出票日期2008年1 月7 日 收款人：杭州长江工厂 金额：20000.00 用途：发工资 单位主管 会计 业务4、发放工资 4-1 工资结算汇总表 2008年1月7日 部门及人员 基础工资 津贴 奖金 应发工资 生产车间 生产工人 12000 4000 1000 17000 管理人员 800 100 100 1000 厂部管理人员 1600 200 200 2000 合计 14400 4300 1300 20000 单位 现金付讫章 单位负责人:李宏 出纳:方灵 复核： 开票人： 业务5：本月领料汇总 5-1 10日 领料凭证汇总表 领料用途和部门 甲材料 乙材料 合计 数量 金额 数量 金额 A产品 1500 3000 800 800 3800 B产品 1480 2960 2960 生产车间 500 1000 1000 管理部门 200 200 200 合计 3480 6960 1000 1000 7960 制证：吴重 业务6：购入材料并验收入库 6-1 增值税专用发票 1200002141 No 003746287 开票日期：2008年1月 10日 购 货 单 位 名 称：杭州长江工厂 纳税人识别号：3301018200425260 地址、 电话：8234567 开户行及账号：805634127890 密 码 区 第二联：发票 联 货物或应税劳务名称 乙材料 合计 规格 单位 千克 数量 6000 单价 1 金 额 6000.00 ￥6000.00 税率 17% 税 额 1020.00 ￥1020.00 价税合计（大写） 柒仟零贰拾元整 （小写）￥7020.00 销货单位 名 称：海滨工贸公司 纳税人识别号：3301018200635340 地址、 电话：89675001 开户行及账号：957321497836 备 注 单位财务 专用章 销货单位：（章） 收款人：李方 复核： 开票人： 6-2 中国工商银行 本支票付款期限十天 转账支票存根 xⅡ 04448663 科目： 对方科目： 出票日期 2008年1月10日 收款人：杭州海滨工贸公司 金额：7020.00 用途：购乙材料 单位主管 会计 6-3 收料单 2008年1月10日 供应单位: 海滨工贸公司 材料编号 名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 应收 实收 乙材料 千克 6000 6000 1 6000 仓库负责人：洪艳 保管员：吴小 业务7、李宏出差归来报销差旅费 7-1 差旅费报销单 出差人姓名：李宏 报销日期：2008年1月12日 时间 出发地点 到达地点 车船费 住宿费 补贴 其他 合计 10．4 杭州 上海 70 70 10．9 上海 杭州 70 660 90 820 合计人民币（大写） 捌佰玖拾元整 ￥890.00 单位负责人:赵中 出纳:方灵 7-2 收款收据 2008年1月12日 交款人 李宏 款项内容 返回报销余款 合计人民币（大写） 壹佰壹拾元整 ￥110.00 收款方式 现金 收款人 方灵 业务8、 支付2008年上半年报刊费 8-1 报刊费收据 2008年1月16日 今收到 杭州长江工厂 合计人民币（大写） 陆佰肆拾元整 ￥640.00 系付 2008年上半年报刊费 (备注:车间30%,厂部70%) 付款方式 现金 收款人 王娟 收款单位: 杭州市邮政局结算专用章 业务9、支付广告费 9-1 广告费收据 2008年1月20日 今收到 杭州长江工厂 合计人民币（大写） 柒佰陆拾元整 ￥　760.00 系付 广告设计费 付款方式 现金 收款人 李娟 收款单位: 广告公司结算专用章 业务10、销售A、B产品委托收款 10-1 增值税专用发票 1200002141 No 0037467789 开票日期：2008年1月22日 购 货 单 位 名 称：杭华贸易公司 纳税人识别号：3301018200444460 地址、 电话：8237767 开户行及账号：805634133590 密 码 区 第三联：记账 联 货物或应税劳务名称 A产品 B产品 合计 规格 单位 件 数量 　700 40 单价 100 120 金 额 70000.00 4800.00 ￥74800.00 税率 17% 税 额 11900.00 8816.00 ￥12716.00 价税合计（大写） 捌万柒仟伍佰壹拾陆元整 （小写）￥87516.00 销货单位 名 称：杭州长江工厂 纳税人识别号：3301018200425260 地址、 电话：8234567 开户行及账号：805634127890 备 注 单位财务 专用章 销货单位：（章） 收款人：方灵 复核： 开票人： 10-2 中国工商银行进账单（收账通知） 此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知 2008年1月22 日 此章 `````````````收 款 人 全称 杭州长江工厂 付 款 人 全称 杭华贸易公司 账号 805634127890 账号 805634133590 开户银行 工行西湖支行 开户银行 工行江滨分理处 人民币 （大写） 捌万柒仟伍佰壹拾陆元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 7 5 1 6 0 0 票据种类 转账支票 工行西湖支行受理章 王 明 收款人开户银行盖章 票据张数 1张 会计 复核 记账 单位 主管 业务11、根据所给固定资产原值及月折旧率计提折旧 11-1 固定资产折旧费分配表 2008年1月31日 使用部门 月初固定资产原值 折旧 月折旧率 折旧额 生产车间 厂房 120000 0．01 1200 机器设备 80000 0．01 800 合计 200000 ----- 2000 厂部 办公设备 20000 0．025 500 合计 20000 0．025 500 总计 220000 ------ 2500 制表：林音 业务12、支付修理费 12-1 修理发票 2008年1月 项目名称 承担部门 金额 修理费 生产车间 140 备注： 现金付讫 合计 140 制表：林音 业务13月末分配工资 13-1 工资费用分配汇总 2008年1月 应借科目 部门 生产成本—A产品 生产成本—B产品 制造费用 管理费用 生产车间 9000 9000 1000 厂部 1000 合计 9000 9000 1000 1000 业务14、月末计提福利费 14-1 职工福利费计算表 2008年1月 部门 工资总额 提取比例 提取金额 备注 生产工人 A产品 9000 14% 1260 B产品 9000 14% 1260 车间管理人员 1000 14% 140 厂部管理人员 1000 14% 140 合计 20000 2800 制表：林音 业务15、月末按生产工人工资比例分配制造费用 15-1 制造费用分配表 2008年1月 产品名称 分配标准（工资） 分配率 应分配金额 备注 A产品 9000 2236 B产品 9000 2236 合计 18000 0、2484 4472 制表：林音 业务16、A产品完工入库 16-1 产成品入库单 2008年1月 产品 名称 计量 单位 交付 数量 实收 数量 产品 质量 金额 A产品 件 150 150 合格 169200 检验人：陈平 保管员：赵玲 业务17、结转本月已销产品成本（采用先进先出法，已知期初A库存商品600件，单位成本80元） 产品销售成本计算表 2008年1月 产品名称 单位 销售数量 单位成本 销售成本 备注 A产品 件 700 58864 B产品 件 40 90 3600 制表：林音 会计主管 记账 出纳 审核 制单 三、会计账簿的登记要求 1、 日记账必须每天结出余额 2、 每月终了要结账，结账必须按规定划线，用红笔的地方一律改用蓝笔 3、 账簿上记录的文字必须清晰、端正，摘要内容清楚、简洁明了，数字书写要规范化，并排列整齐，大小一致，占行宽的1/2 某企业为一般纳税人，增值税税率为17﹪。2008年8月初现金日记账余额为1750元，银行存款日记账余额为200000元。8月份发生以下收付业务： 1）2日，开出转账支票一张，金额23400元支付A公司货款（银付1号） 2）3日，从银行提取现金3000元备用（银付2号） 3）5日，采购员张三出差预借差旅费1500元（现付1号） 4）7日，销售产品50000元增值税率17%，款项已收。（银收1号） 5）10日，收包装物押金1000元(现收1号) 6）12日，填写现金交款单，将多余现金1200元存入银行。（现付2号） 7）15日，开出现金支票一张，购办公用品2120元。（银付3号） 8）16日，开出转账支票一张向五丰集团购冷饮票12000元，用于职工防暑降温（银付4号） 9）20日，用转账支票支付广告费3200元。（银付5号） 10）22日，从银行提取现金68000元以备发放工资。（银付6号） 11）25日，以现金发放本月职工工资68000元。（现付3号） 12）26日，张三出差回来报销差旅费1200元同时退回多余现金（现收2号） 要求：登记该企业2008年8月份现金日记账，并进行月结。 现金日记账 年 凭证 对方科目 摘要 收入 支出 结余 月 日 字 号 四、 东方公司2008年12月31日结账前损益类各账户余额如下： 科目名称 借方余额 贷方余额 主营业务收入 835000 主营业务成本 525000 营业税金及附加 46000 其他业务收入 32000 其他业务成本 15000 投资收益 75000 管理费用 32000 财务费用 2000 销售费用 30000 营业外收入 90000 营业外支出 25000 所得税费用 65000 要求： 编制利润表要求报表编制数字清楚、计算准确、内容完整。 利 润 表 编制单位： 年 月 日 单位：元 项 目 本 期 金 额 上 期 金 额 一、营业收入 减：营业成本 营业税费及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益  《财务会计实训》复习资料答题卷 班级 学号 姓名 ………………………….装 ………………………………………订……………………………………………线………………………. 一、 根据所给资料填制原始凭证。 1、 中国农业银行 现金支票存根 ⅩⅡ04449510 科目 对方科目 ， 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国农业银行 现金支票 ⅩⅡ04449510 本 支 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 票 收款人： 出票人账号： 付 人民币 （大写） 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 款 期 十 用途 天 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 2、 收 据 第二联 交款单位 N0 年 月 日 今收到 交来 人民币（大写） ￥ 收 款 人 收款单位 公 章 交 款 人 二、编制记账凭证 1、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 2、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 3、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 4、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 5、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 6、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 7、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 8、 记账凭证 总号 号 年 月 日 附件 张 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 会计主管 记账 出纳 审核 制单 9、