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1、财政与税收平时作业参考答案第一、二、三章习题一、 名词解释（每题3分，共24分）1、 公共财政（参见教材P11-12）2、 公共物品（参见教材P13）3、 市场经济（参见教材P5）4、 税收效应（参见教材P65）5、 税收（参见教材P63）6、 税制结构（参见教材P74）7、 税收负担（参见教材P80）8、税负转嫁（参见教材P81）二、填空题(每空1分，共26分)1、公共产品的特点为 产品效用的不可分割性、 产品使用的非排他性和 产品使用不具有可阻性 。2、政府财政支出范围的确定实质就是根据 社会产品（劳务）的不同性质和特点 界定 支出主体 的问题。目前各国政府确定财政支出范围的理论依据的为
2、公共产品的理论 。3、财政支出规模研究中一般以 财政收入占GDP的比重 为参考数据。4、体现政府经济管理职能的支出有 经济建设支出 、 债务支出 ；体现政府社会管理职能的支出有 文教及公益支出 、 行政管理支出和 国防支出 等。5、财政收入的结构分析可以从 财政收入的形式结构、 财政收入的部门构成 和 财政收入的所有制构成 等三个方面来进行。6、税收的主体是 国家 ；税收的主要目的是 满足社会公共需要 ；国家征税的依据是 政治权力。7、税制结构是由多种因素综合决定的， 经济发展总水平 是决定税制模式的主要因素； 社会经济结构 决定税源结构和税制结构；影响税制模式的是 职能模式。8、税收按课税对
3、象分类，可分为 所得税 、 流转税 、 增值税 和财产税、行为税等五大类。9、现代税收的原则包括公平原则和效率原则，其中公平税负的衡量标准为 受益标准和负担能力 ；效率原则包括 税收经济效率 和 税收征收效率。三、单项选择题 （每题1分，共10分）1、B 2、B 3、A 4、B 5、C 6、B 7、D 8、B 9、B 10、C四、多项选择题（每题2分，共10分）1、 ABCDE 2、BC 3、ABCDE 4、ADE 5、BCE五、简答题（每题6分，共30分）1、 简述财政的一般特征。（参见教材P4）2、 试比较购买性支出与转移性支出的区别。（参见教材P33）3、 简述影响财政支出规模的主要因素
4、。（参见教材P41-43）4、 简述影响财政收入规模的主要因素。（参见教材P54-58）5、 简述税收的基本特征。（参见教材P63-64）6、 简述税收职能的内容。（参见教材P66）六、论述题（共10 分）试析现代财政的职能。（参见教材P17-22）第四、五章练习题一、 名词解释1、 商品课税（参见教材P83）2、 消费税（参见教材P99）3、 营业税（参见教材P104）4、 企业所得税（参见教材P134）5、 居民纳税人（参见教材P154）二、 填空题1、我国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成 增值税 、 消费税 、 营业税 和 关税 。2、税率分比例税率、 定额税率 、 累进税率 等
5、三种；我国现行增值税的税率有三档： 基本税率 、 低税率 、 零税率 。3、根据现行增值税制度的规定，将增值税纳税人划分为 一般纳税人和 小规模纳税人；划分标准为 会计核算是否完善 、 纳税人年销售额的大小 。4、我国个人所得税按照应税项目分别实行 累进税率和 比例 税率；企业所得税实行 比例税率。5、我国消费税采用 从量定额 和 从价定率 征收两种方法；委托加工应税消费品时消费税的纳税处理办法为 由受托方在向委托方交货时代收代缴税款 。三、 单项选择题1、C 2、D 3、B 4、B 5、A 6、C 7、C 8、A 9、C 10、D 11、B 12、B13、C 14、B 15、A 16、B 1
6、7、D 18、B四、 多项选择题1、ABC 2、ABC 3、ADE 4、ACDE 5、AD 6、ABD7、BCD 8、ABD 9、ABCD 10、ACD 11、ABC 12、ABD13、ABCD 14、ABC 15、BC 16、ABC 17、AB 18、AB五、计算题1、 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000年的修理收入总额为5000元，计算当年应纳的增值税额。解：当年应纳增值税额为：5000/（1+6%）6%=283。02（元）2、 某企业（一般纳税人）某月对外销售货物100件，不含税单价20元，随同销售向购买方收取包装费200元，当月购进货物支出1500元（增值税专用发票上注明
7、的税款为255元），求应纳增值税额。解：应纳税额为 10020+200（1+17%）17%-255=11406（元）3、 某烟厂销售甲级卷烟不含税收入20万元（设消费税税率为45%），外购原材料8万元（增值税专用发票上注明税款1.36万元），求应纳增值税和消费税。解：应纳增值税税额为 2017%-1.36=2.04(万元) 应纳消费税税额为 2045%=9(万元)4、 某粮油加工厂（一般纳税人）1998年8月发生如下业务：（1）从粮油公司购进小麦，支付价款20000元，增值税专用发票注明税额2600元；（2）从农民手中收购小麦，支付价款60000元，无进项税额；（3）支付生产用电费3000元，
8、增值税专用发票注明税款510元；（4）销售小麦给小规模纳税人，收取价税混合款18000元。计算该月应纳增值税额。解:该粮油厂当月进项税额为 2600+600010%+510=9110(元)当月销项税额为 18000(1+13%)13%=2070.80(元)进项税额,则该厂当月应纳增值税额为0。5、 某旅行社组织团体旅游，共收取旅游费100000元，替旅游者支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等75000元，计算该旅行社应纳营业税额。解：（100000-75000）5%=1250（元）6、 某内资公司1999年度经税务机关核定，全年实现销售收入总额为40万元，准予扣除的成本为20万元，费用8
9、万元，损失2万元。该公司共缴纳增值税3万元、城市维护建设税0.21万元、教育费附加0.09万元。计算该公司当年应缴纳的企业所得税。解：该公司当年应纳税所得额为 40-20-8-2-0.21-0.09=9.7(万元)则当年该公司应纳所得税税额为 9.727%=2.619(万元)7、 某企业有职工200人，规定人均月计税工资标准为800元。2000年该企业实发工资为210万元，试计算该企业当年税前可列支的工资费用及工会经费、职工教育经费和职工福利费。（单位：万元）解：该企业税前可列支工资费用为 20080012=1920000（元），（192万元）则可列支的工会经费为 1922%=3。84（万元）
10、职工教育经费为 1921。5%=2。88（万元）职工福利费为 19214%=26。88（万元）8、某国有企业1999年度实现利润350万元；1998年尚有未弥补的亏损5万元（弥补期未满）；未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金7万元；国库券利息收入3万元；非公益性捐赠支出2万元，已列入营业外支出。计算该企业1999度应缴纳的企业所得税。解：该企业年应纳税所得额为 350-5+7-3+2=351（万元）则其99年度应纳所得税税额为 35133%=115.83(万元)9、某内资企业公司1998年生产经营情况如下：1）产品销售收入650万元；2）购买公司债券利息收入25万元；3）出租固定资产收入40万元；
11、4）产品销售成本400万元；5）产品销售费用50万元；6）消费税、城市维护建设税、教育费附加40万元；7）发生的管理费用50万元（其中业务招待费6万元）；8）向其他企业拆借资金200万元，支付年息30万元，同期银行贷款利率为10%；9）通过民政部门向灾区捐款20万元。计算该公司1998年度应纳的企业所得税（税率为33%）。解:因为该企业当年税前可列支的业务招待费限额为 (650+40)5%=3.45(万元);税前可列支的借款利息支出为 20010%=20(万元)则调整后的应纳税所得额为 650+25+40-400-50-40-(50-6+3.45)-20=157.55(万元)故税前允许扣除的捐
12、赠限额为 157.553%=4.73(万元)所以该企业当年应纳税所得额为 157.55-4.73=152.82(万元)当年应纳所得税税额为 152.8233%=50.43(万元)10、某企业当年度应纳税所得额为700万元，适用33%的企业所得税税率。其在外国的分支机构（该国已与我国缔结避免双重征税协议）的所得额为200万元，该国税率为30%，并已实际缴纳所得税60万元。计算该企业当年度境内外所得汇总缴纳的所得税额。解：该企业境内、外所得应纳税总额=（700+200）33%=297（万元）境外所得税扣除限额= 297200/（200+700）=66（万元）大于实际缴纳所得税额，故应补交所得税 6
13、6-60=6（万元）；境内所得应纳税额=70033%=231（万元）当年度应纳税总额=231+6=237（万元）11、某企业2000年长期投资收益8.5万元，被投资企业已按15%的税率缴纳过所得税。试计算分析该企业当年度分回利润的补税问题。（设该企业所得税税率为33%）解：当年应纳的企业所得税额=8.5/（1-15%）(33%-15%)=1.8(万元)12、某外籍专家2000年应聘在我国某大学工作，月工资为10000元（人民币），试计算其每月应纳个人所得税税额。解：应纳税额=（10000-4000）20%-375=825（元）13、老张已从单位退休，每月领取退休工资900元，在某纳税年度中两次
14、外出进行装修活动，一次取得劳务报酬所得2000元，另一次为4600元。计算老张当年应缴纳的个人所得税税额。解：老张为退休人员，工资免征个人所得税；老张第一次劳务报酬应纳所得税为 （2000-800）20%=240（元） 第二次劳务报酬应纳所得税为 4600（1-20%）=736（元） 则老张全年应纳所得税为 240+736=976（元）14、某个体户1999年收入、支出情况如下：收入总额100000元，产品成本40000元，各项费用支出为15000元，缴纳营业税5000元。试计算该个体户当年应纳税所得额及个人所得税税额。解：该个体户当年应纳税所得额为 100000-40000-15000-50
15、00=40000（元）则应纳个人所得税为 4000030%-4250=7750（元）15、小王为某一企业承包人，某年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元。试计算小王当年应缴纳的个人所得税税额。解：小王当年应纳个人所得税为 （20000+22000）-8001230%-4250=5470（元）16、中国公民1998年月工资收入4000元，另取得稿酬所得10000元，购买企业债券获得利息收入5000元，并取得银行存款利息2000元，试计算该公民当年应缴纳的个人所得税税额。解：该公民当年应缴纳的所得税税额分别计算如下：（1）工资：月纳税-（4000-800
16、）15%-125=355（元） 年纳税35512=4260（元）（2）稿酬：10000（1-20%）20%（1-30%）=1120（元）（3）企业债券收入：500020%=1000（元）（4）存款利息：200020%=400（元）共应纳税：4260+1120+1000+400=6780（元）七、简答题1、 简述商品课税的特点。（参见教材P83-84）2、 简述所得课税的意义。（参见教材P132-133）3、什么是关税？国家征收关税有何作用？（参见教材P112-115）第六八章练习题一、 名词解释1、 财产税（参见教材P165）2、 行为税（参见教材P166）3、 税收筹划（参见教材P197）4
17、、 避税（参见教材P200）5、 税务代理（参见教材P243）6、 税收管理体制（参见教材P228）二、填空1、房产税是以 房屋 为征税对象，依据 房屋的计税价格 或者 租金收入 向产权所有人征收的一种财产税。2、房产税纳税义务人为 房屋产权所有人 ，具体包括产权所有人、承典人、和 经营管理单位 、 房产代管人或使用人 ；产权所有人和承典人不在房屋所在地的或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由 房产代管或使用人 纳税。3、契税是以 所有权属发生转移变动的不动产 为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，契税实行 幅度比例 税率。4、房产税的应纳税额计算公式 房产计税余值或租金收入*适用税率；契税
18、的应纳税额计算公式为 计税依据*税率 。5、印花税的纳税义务人指在中国境内 书立、领用、使用印花税税法所列举的凭证的单位和个人，其征税对象包括 经济活动和经济交往中的各种应税凭证 。6、印花税的税率采用 比例税率 和 定额税率 两种形式；其应纳税税额的计算公式为 应税凭证上的计税金额（或证件数）*适用税率 。7、印花税的纳税方法，根据 税额大小、贴花次数及征收管理的需要 分别采用以下四种纳税方法： 自行贴花 、 以缴款书或完税凭证代替贴花、 按期汇总缴纳 和委托代征 。8、印花税在 书立或领受时贴花；其纳税地点为 就地纳税 。9、车船使用税是指国家对 行驶于境内公路的车辆和航行于境内河流、湖泊
19、或领海的船舶 依法征收的一种税，其纳税义务人是 中国境内拥有且使用车船的单位和个人 。10、车船使用税实行 定额税率，其计税依据按 车船的种类和性能 分别确定为 辆、 净吨位和 载重吨位 三种。11、城市维护建设税的计税依据为 纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额，实行 地区差别比例 税率，按照 纳税人所在地的不同 ，税率分别规定为 7%、5%、1%三个档次。12、城镇土地使用税的征税范围为 城市县城建制镇和工矿区 ，其计税依据为 实际占用的土地面积 ，应纳税额的计算公式为 适用税额外负*计税土地面积 。13、税收筹划的“三性”为 合法性、 筹划性 、 目的性。14、我国的税收管理体制是
20、根据 统一领导，分级管理 原则制定的，现行财政体制是 分税 制，即在 划分 中央与地方事权的基础上，按照 税种划分 中央与地方的 财政收入 。15、纳税人发生 解散 、 破产 、 撤销 及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向 工商行政管理机关办理 注销登记 前，持有关证件向原 税务机关 申报办理注销税务登记。16、税款征收的方式除了 自行申报纳税或委托代理申报纳税 以外，还采用了其他一些征收方式，如 查帐征收 、 查定征收 、 查验征收。17、发票又称 发货票 ，也称 商事凭证 ；发票的管理包括发票的 印制、领购、开具保管、检查、罚则 等五个方面。18、税务行政复议的原则为 先缴税款、滞纳金
21、，后申请复议 。三、单项选择题1、B 2、C 3、C 4、A 5、A 6、C 7、B 8、D 9、B 10、A 11、C 12、B 13、B四、多项选择题1、ABCD 2、BC 3、DE 4、AD 5、BC 6、BCD7、BC 8、ABCD 9、BCDE 10、ABCE 11、ABCD 12、AB五、判断改错题1、房产税的征税范围不包括农村。（ ）2、房产税采用比例税率，依照余值计算缴纳房产税的，税率为12%。（ ）税率应为1.2%3、现行的房产税在全国范围对所有的单位和个人全面征收。 （ ）现行房产税对国内的单位和个人在全国范围内全面征收房产税。4、城市维护建设税征收的特定目的是调整城市建设
22、格局。 （ ）城建税专门用于城市的公用事业和公共设施的维护和建设。5、城镇土使用税的税率实行幅度税率。 （ ）6、对行为课税是指以纳税人的某种行为作为课税对象的税类 （ )六、简答题1、 简述我国现行财产税的体系。（参见教材P166）2、 简述我国现行行为税的体系。（参见教材P166）3、 试述契税的具体征税范围。（参见教材P170）4、 简述城市维护建设税的特点。（参见教材P186）5、 简述税收筹划与避税的区别。（参见教材P200）6、 简述税收筹划的一般方法。（参见教材P201）7、 简述税收管理权限的内容。（参见教材P1228-229）8、简述我国现行税收管理体制中分税制的内容。（参见
23、教材P230）第九十二章练习题一、名词解释1、 国债（参见教材P277）2、 公共收费（参见教材P247）3、 使用费（参见教材P248）4、 国债依存度（参见教材P303）5、 无期国债（参见教材P282）6、 国债回购交易（参见教材P295）7、 国家预算（参见教材P314）8、 复式预算（参见教材P310）9、 财政政策工具（参见教材P345）二、填空题1、公共服务的总成本可区分为 资本成本 、 营运成本 、 拥挤成本 等三类，公共服务的定价方法包括 平均成本定价 、 双轨定价 和 负荷定价 三种。2、当代各国公共收费的具体范围和项目并不完全相同，在西方市场经济国家，公共收费项目大致可分
24、为 使用费 、 证照费 、 特定估价 三大类别。3、国债按国家举债的方式分类可分为 国家借款 和 发行债券 ；按国债的计价单位分类可分为 实物国债 、 货币国债 和 折实国债 。4、通过在专门设立的国债帐簿上记录债权人的姓名、金额等事项的方式而发行的国债，称为 无纸 国债，又称为 登陆式国债。5、政府进行国债管理的核心内容是 国债的发行、流通和偿还。6、国债市场按国债交易的层次可分为一级市场和二级市场，其中二级市场又可进一步分为 证券所交易 、 场外交易 。7、国家预算制度最早出现在 英 国，我国的国家预算产生于 清朝 。8、目前世界各国采用的预算年度有两种，即 历年制 预算年度和 跨年制 预
25、算年度。9、以国家预算的形式差别为依据，可将国家预算分为 单式预算和 复式预算 ；以国家预算的内容差别为依据，可将国家预算分为 增量预算和 零基预算 。10、我国的预算级次有 五级，国家决算与国家预算相适应，由 中央预算 和 地方预算 组成。11、 预算执行 是整个预算工作程序的中心环节， 国家预算 是整个国家预算工作程序的总结和终结。12、财政政策主要由 政策目标 、 政策主体 和 政策工具 等要素构成。三、单项选择1、B 2、A 3、D 4、B 5、C 6、C7、C 8、C 9、C 10、A 11、C 12、B13、B 14、A 15、B四、多项选择1、ACE 2、BCE 3、AC 4、B
26、D 5、ABCD 6、ABC 7、ABDE 8、AC 五、判断改错题1、以零为起点并考虑基期的实际水平而编制的预算即为零基预算。（ ）零基预算编制时不考虑基期的实际水平。2、我国现行法律规定，中央财政出现赤字时可以通过银行透支的方式弥补。 （ ）中央财政出现赤字时不可以向银行透支。3、国债是一个以信用为基础的财政范畴。 （ ）4、当社会经济出现供不应求、高度繁荣时，就采用的财政政策是平衡预算政策。（ ）应为盈余预算政策。5、赤字预算是指安排预算时有意识地使财政支出大于财政收入，这是一种紧缩性财政政策。 （ ）是一种扩张性财政政策。六、简述题1、 简述公共收费的必要性。（参见教材P254-256）2、 简述税费制度改革的意义。（参见教材P272-274）3、 简述国债的基本特征。（参见教材P277-280）4、 简述国债的发行方式及发行条件。（参见教材P291-293）5、 简述公共收费有别于一般性税收的特点。（参见教材P249-253）6、 简述国债还本付息的资金来源和还本方式。（参见教材P296-299）7、 简述国家预算的作用。（参见教材P317-320）8、 简述国家预算的原则。（参见教材P320-321）9、 简述预算外资金及其特点。（参见教材P330）10、 简述财政政策的功能。（参见教材P337-340）10