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1、财税基础教学大纲执 笔 人 唐君一、课程性质、地位和作用财税基础是文秘专业的专业必修课程。通过该门课程的学习，学生可以全面掌握财税方面的基础理论和基本知识，培养和提高学生理解，分析和运用财务管理的能力，为他们将来从事文秘工作打好基础。因此该门课程是文秘专业的主干课程，在本专业课程体系中居于重要地位。二、课程教学对象、目的和要求本课程适用于高职文秘专业学生。本课程共分两部分：第一部分 会计基础：本部分阐述了会计的起源、发展过程，掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容。第二部分 税收基础：本部分阐述了税收的基本概念
2、、基本原理，全面系统、详细地介绍我国现行税收制度的各项规定。通过本课程的教学，使学生掌握原始凭证、记帐凭证的填制审核，总账、日记账、明细账的登记、对账、结账、错账更正，会计报表的编制方法，会计核算程序等内容；掌握税收的基本理论、基本方法和基本知识。掌握流转税、所得税、资源税、财产税、行为税主要税种的纳税义务人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额的计算，明确各税种的纳税期限、纳税地点及申报等相关知识，掌握税收征管法的有关内容。学习本课程，主要采用讲授方法进行教学，结合案例讨论启发学生思维，让学生全面掌握我国会计核算和税收制度的基础知识。三、课程的相关课程及其关系学习本课程前的相关课程有管理学基础
3、、秘书学、经济法规等。通过学习这些课程，学生可以掌握管理学、秘书学喝和经济法规的基础理论和基本知识，为学习本课程打好基础。学好本课程，也为以后秘书资格考证课程的学习奠定基础。四、课程内容及学时分配本课程教学总时数为52学时，均为理论学时。第一部分 会计基础第一章 概论教学时数：12学时。教学要求：通过学习，让学生了解会计的涵义、基本职能和分类，掌握会计科目的分类和核算范围。教学重点：会计的涵义、会计的基本职能和会计核算方法体系；会计要素的特征、分类；会计恒等式的理解、运用；会计科目的分类、各会计科目的核算范围； 教学难点：会计各职能之间的相互关系；会计核算的基本前提和会计信息质量要求；会计要素
4、的分类；会计恒等式的运用；各会计科目的核算范围教学内容：第一节 会计概述 一、会计的产生与发展二、会计的涵义三、会计的基本职能第二节 会计核算方法 一、会计核算的基本前提和会计信息质量要求 二、会计核算方法简介第三节 会计要素与会计恒等式 一、会计要素 二、会计恒等式第四节 会计恒等式的运用 一、经济业务的基本类型二、会计恒等式的运用第五节 会计科目 一、会计科目的定义 二、会计科目的设置原则三、会计科目的分类第二章 复式记账教学时数：4学时。教学要求：了解总分类账户和明细分类账户的定义和登记方法，掌握借贷记账法的记账规则、试算平衡。教学重点：借贷记账法的记账规则、试算平衡和具体运用；总分类账
5、户和明细分类账户的定义和登记方法。教学难点：借贷记账法下各账户的结构和会计分录的编制。教学内容：第一节 复式记账概述一、复式记账的含义二、复式记账的基本原理第二节 借贷记账法一、借贷记账法的定义二、会计分录三、借贷记账法下各账户的结构四、借贷记账法的记账规则五、试算平衡六、借贷记账法的运用举例第三节 总分类账户和明细分类账户一、总分类账户二、明细分类账户三、总分类账户和明细分类账户的联系四、总分类账户和明细分类账户的登记第三章借贷记账法的应用（工业企业）教学时数：6学时。教学要求：了解工业企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理；掌握采购成本、生产成本以及销售成本的计算方法。教学重点：工业
6、企业主要生产经营过程核算的账户设置及账务处理；采购成本、生产成本以及销售成本的计算方法。教学难点：工业企业主要经济业务的账务处理。教学内容：第一节 资金筹集的核算一、投入资本的核算二、银行借款的核算第三节 供应过程的核算一、供应过程的核算内容二、供应过程的主要账户设置三、供应过程的账务处理第三节 生产过程的核算一、生产过程的核算内容二、生产过程的主要账户设置三、生产过程的账务处理第四节 销售过程的核算一、销售过程的核算内容二、销售过程的主要账户设置三、销售过程的账务处理第五节 财务成果的核算一、财务成果的核算内容二、财务成果的主要账户设置三、财务成果的账务处理第四章会计凭证教学时数：2学时。教
7、学要求：了解会计凭证的种类、会计凭证的传递与保管，掌握会计凭证的填制要求、审核内容。教学重点：会计凭证的种类、填制要求、审核内容以及会计凭证的传递与保管。教学难点：原始凭证和记账凭证的内容和填制方法。教学内容：第一节 会计凭证的意义和种类一、会计凭证的定义二、会计凭证的作用三、会计凭证的分类第二节 原始凭证的填制和审核一、原始凭证的填制二、原始凭证的审核第三节 记账凭证的填制和审核一、记账凭证的填制二、记账凭证的审核第四节 会计凭证的传递和保管一、会计凭证的传递二、会计凭证的保管第五章账簿教学时数：2学时教学要求：了解账簿的种类及各式；掌握日记账、总分类账、明细分类账的记账规则和一般登记方法，
8、对账和结账的方法。教学重点：账簿的种类及各种账簿的格式；日记账、总分类账、明细分类账的记账规则和一般登记方法；对账和结账的方法。教学难点：对账的方法；错账更正的方法。教学内容：第一节 账簿的意义和种类一、设置和登记账簿的意义二、账簿的种类三、账簿设置的原则第二节 账簿的格式和登记方法一、账簿的基本构成要素二、账簿的登记方法第三节 对账和结账一、对账二、结账第四节 登记账簿的规则一、登记账簿的规则二、更正错账的方法第七章财产清查教学时数：2学时教学要求：了解财产物资的盘存制度，掌握各种财产物资的清查方法以及财产清查结果的账务处理。教学重点：财产物资的盘存制度；各种财产物资的清查方法以及财产清查结
9、果的账务处理。教学难点：财产清查结果财务处理的核算账户及清查结果的账务处理。教学内容：第一节 财产清查的意义一、财产清查的意义二、财产清查的方法第二节 财产物资的盘存制度一、永续盘存制二、实地盘存制第三节 财产清查的方法一、财产清查的程序二、财产清查的方法第四节 财产清查结果的账务处理一、财产清查的核算内容二、财产清查的主要账户设置三、财产清查的账务处理第八章 会计报表教学时数：2学时教学要求：了解会计报表的种类；掌握资产利润表、负债表的内容、格式和编制方法。教学重点：会计报表的种类；资产负债表的内容、格式、编制方法；利润表的内容、格式、编制方法。教学难点：资产负债表和利润表的编制方法。教学内
10、容：第一节 会计报表概述一、会计报表的意义二、会计报表的分类三、会计报表的编制要求第二节 资产负债表一、资产负债表的概念二、资产负债表的结构和内容三、资产负债表的编制方法第三节 利润表一、利润表的概念二、利润表的结构和内容三、利润表的编制方法第九章会计核算形式教学时数：2学时教学要求：了解各种会计核算形式的基本程序及特征，掌握各种会计核算形式的内容、适用范围。教学重点：各种会计核算形式的内容、适用范围；各种会计核算形式的基本程序及特征。教学难点：各种会计核算形式的基本程序及区别。教学内容：第一节 会计核算形式概述一、会计核算形式的概念二、会计核算形式的种类第二节 记账凭证核算形式一、记账凭证核
11、算形式的特点二、记账凭证核算形式的账务处理程序三、记账凭证核算形式的优缺点和适用范围第三节 科目汇总表核算形式一、科目汇总表核算形式的特点二、科目汇总表核算形式的账务处理程序三、科目汇总表核算形式的优缺点和适用范围第四节 汇总记账凭证核算形式一、汇总记账凭证核算形式的特点二、汇总记账凭证核算形式的账务处理程序三、汇总记账凭证核算形式的优缺点和适用范围第二部分 税收基础第一章 税收法律制度概述教学时数：2学时教学要求：了解税收的特征、税法构成要素、税收的职能，掌握税收分类及税收立法体系。教学重点：税收的特征、税法构成要素、税收的职能、税收分类及税收立法体系。教学难点：税法构成要素、税收分类。教学
12、内容：第一节 税收与税法概述第二节 税收制度第二章 流转税法律制度教学时数：6学时教学要求：了解各税种的征收管理、特征、出口退税及账务处理，掌握增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。教学重点：增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算；各税种的征收管理、特征、出口退税及账务处理。教学难点：增值税、营业税、消费税和关税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。教学内容：第一节 增值税法律制度第二节 消费税法律制度第三节 营业税法律制度第三章 所得税法律制度教学时数：4学时教学要求：了解各税种的征收管理、特征、账务处理，掌握企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围
13、及应纳税额计算。教学重点：企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算；各税种的征收管理、特征、账务处理。教学难点：企业所得税和个人所得税的纳税人、征税范围及应纳税额计算。教学内容：第一节 企业所得税法律制度第二节 个人所得税法律制度第四章 财产、行为和资源税法律制度教学时数：6学时教学要求：了解各税种的征收管理、特征、账务处理，掌握各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算。 教学重点：各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算；各税种的征收管理、特征、账务处理。教学难点：各税种的纳税人、征税范围及应纳税额计算。教学内容：第一节 房产税法律制度第二节 车船税法律制度第三节 印花税法律制度第
14、四节 契税法律制度第五节 城镇土地使用税法律制度第六节 城市维护建设税法律制度第七节 车辆购置税法律制度第八节 土地增值税法律制度第九节 资源税法律制度第五章 税收征收管理法律制度教学时数：4学时教学要求：了解税务管理与税收征收的相关知识，掌握纳税申报、发票管理及税收征收方法。教学重点：税务管理与税收征收的相关知识。教学难点：纳税申报、发票管理及税收征收方法。教学内容：第一节 税收征收管理概述第二节 税务管理第三节 税款征收第四节 税务检查第五节 违反税收法律制度的法律责任五、考核本课程为考试课程，采用闭卷形式考核，考试时间为100分钟。考核内容重在考核学生基本概念、基本理论、基本制度。六、教材与主要参考书本课程选用的教材为：（一）会计基础1、新编基础会计（第五版），普通高等教育“十一五”国家级规划教材（高职高专教育），由曲洪山、禹阿平主编，大连理工大学出版社，版本为2008年版。2、会计基础，会计从业资格考试辅导教材编写组编（二）税收基础1、经济法基础，财政部会计资格评价中心编，经济科学出版社，2008年版；2、经济法概论，伊文嘉主编，首都师范大学出版社，2008年版。主要参考书：税法，徐淑华主编，高等教育出版社，2005年版。